财务部操作实务1

财务部操作实务目录第一节财务部概述及编制结构图

一、财务部门概述--------------------------------------------------------------1-2

二、财务部的根本任务--------------------------------------------------------2

三、财务部编制结构图----------------------------------------------------------3第二节财务部岗位职责与素质要求

一、财务部总监的岗位职责及素质要求----------------------------------3-4

二、财务部主管的岗位职责、素质要求及工作内容---------------------4-5

三、出纳工作内容及任职资格----------------------------------------------5

四、稽核部查核员日审、夜审岗位职责、素质要求及工作内容5-6

五、收银员、收银领班岗位职责、素质要求及工作内容-------------6

六、仓库保管员岗位职责、素质要求及工作内容---------------------6-7第三节财务部工作程序

一、稽核部工作程序-----------------------------------------------7-8

二、餐饮部收银员工作程序-------------------------------------8-10

三、前厅部收银员工作程序-------------------------------------10-13

四、稽核部日审、夜审工作程序-------------------------------13-15

五、本钱及应付款组工作程序-----------------------------------15

六、饮食本钱分摊程序-------------------------------------------15

七、出纳员的工作程序---------------------------------------------15-16

八、仓库管理员工作程序-------------------------------------------16第四节财务部管理制度

一、财务核算管理制度----------------------------------------17-18

二、现金管理制度----------------------------------------------18

三、票据管理制度-------------------------------------------------18

四、财务方案管理制度-------------------------------------------18-19

五、资金筹集管理制度-------------------------------------------19

六、财务报销制度---------------------------------------------------19

七、本钱管理制度------------------------------------------------------19-20

八、商品物资采购管理制度---------------------------------------20

九、仓储管理制度-----------------------------------------------------20-21

十、内部稽核制度---------------------------------------------------21H^

一、财产管理制度---------------------------------------------------21-24第五节财务运转表格-------------------------------------------------24-29第一节财务部概述及编制结构图

一、部门概述财务部由稽核部、会计部、本钱控制部、前台收银部组成，是饭店的核算、监督机构，负责日常收支管理和本钱控制工作根据《会计法》的规定结合饭店的实际情况设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、本钱核算、费用核算、工资及税金核算稽核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入为了确保营业收入的准确性查核部设有专人进行日常审核预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客帐单为零

（七）外币兑换工作程序

1、兑换周转金出入库程序根据宾馆与银行签订代兑换外币业务协议内容规定银行地区分行向宾馆提供一定数量的兑换周转金，由财务出纳专人管理，单设保险柜，并建立严格出入库手续，确保外币兑换工作的顺利进行外币兑换周转金通常每天入库一次，出库二次每笔金额出入库都要做到签字手续齐全，准确无误

2、兑换前准备工作程序1）收银员每天早上要按时收听并录音中国银行公布的外汇牌价，及时更改当天的外汇牌价表2）领用当天所使用的兑换水单，检查是否连号，是否有短号现象，并办理领用手续3）领用并配备大小面值的兑换周转金，办理出库手续

3、外币兑换及承付现金程序1）问候先生/小姐/女士，您好！请问您换钱吗？2）当客人兑换时，首先请客人出示护照或其他证件，方可填写水单3）经办人接到客人填好的水单时，应注意检查客人的国籍、姓名、护照号码、房间号码、兑换外币金额等内容是否填写齐全，判断识别真假外币，但凡旅行支票，都要检查支票及水单签字与支票背书是否一致检查后，由经办人根据中国银行卖价或现钞价，核算成外汇人民币转交复核员，经复核员再次审核无误后，即可承付现金交经办人经办人接现金后，复核承付现金是否正确，无误后连同水单一起呈交客人4）问候先生/小姐/女士，请您查收，欢送您下次再来

4、外币兑换营业日报表的编制程序当一笔兑换业务完毕时，由复核员将水单号码，兑换外币种类及金额分别填写在兑换营业日报上,编表要求是1）按照水单顺序号码一一填写；2）外币现金、支票分别填写；3）每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额

5、兑换员下班前，外币及周转金交接程序1）外币交接程序兑换营业日报表编制完毕后，兑换员应将外币日报表包捆好装入现金袋内封好,并在口袋封口处签上自己的名字，放在指定保险箱内，待第二天领班查处、清点、汇总2）兑换周转金的交接程序当早班下班后将兑换周转金余额清点好转交给中班兑换员，并办理交接签字手续当中班工作结束时，将兑换周转金余额清点好装入现金袋内，袋内现金应与现金袋上记录及兑换营业日报表周转金余额一致，与外币现金袋一同放到指定保险箱内

（八）客人保险箱使用程序首先由客人填写保险箱记录卡，将房间号码及姓名填写在该卡上，经前厅收银员检查无误后，将保险箱钥匙号码填写在该卡内，待客人把钱、物放入保险箱之后，立即锁好箱门，将钥匙交给客人当客人要求翻开保险箱时，要在登记卡背后栏内逐项登记，登记内容开箱时间、房间号码、客人签字等客人签字要与登记卡正面签字一致，方可取出钱物当客人退还保险箱钥匙时，立即注销登记卡“

四、稽核部稽核员工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用其工作内容主要包括（•）夜审班前准备工作班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从各营业点收集缴款凭证和帐单分类，主要有二局部

1、前台客房结帐单及收银日报表

2、餐饮部结账单及日报表

（二）夜审工作流程

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对夜审员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因没有收银员的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符

2、打印出“今日入住客人报告〃，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理

3、打印出“今日非平帐离店报表〃，审核非平帐离店的原因，确认责任人

4、打印出“今日调整帐目表〃审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字

5、查询各收费点转帐是否正确将每一笔转帐（未结帐局部）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整

6、打印出“今日离店客人报告〃（交日审查半天房费用）

7、夜审审计资料维护将当日数据复制到“c〃盘或“d〃盘，为夜审顺利进行做好准备

8、进入夜审数据统计营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费,审核帐务报告两遍，终审

9、数据整理

10、出具夜审报表:A、编制“营业日报表〃B、编制“今日非平帐离店报表〃、“今日调整报表〃各一份C、填写“夜间审计报告表〃将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真

11、当班结束各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审班

（三）日审工作流程

1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容，每天接到“夜间审计报告表〃后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务部经理处理

2、帐单核销接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理

3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表，客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、）的汇总表

4、核对餐厅结帐单1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用2）核对营业对帐表:要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理,确保营业收入的正确反映3）打折手续应完整用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣审计员在核对时,要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理4）免费接待是否符合标准各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理

5、检查夜间审计人员制作的各项营业报表负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任

6、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查检查收银员是否按标准程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴如果发现收银员或其他操作人员不按标准操作的，应立即纠正,并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失

7、报表装订按日期顺序将“收银员操作记录〃、“各收费点缴款凭证〃以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档

（四）帐务处理工作流程

1、每日营业收入传票的编制，编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方法是借应收帐款一一客帐应收帐款一一街帐一一明细应收帐款一一团队银行存款贷营业收入应付帐一电话费

2、街帐、客帐分配表统计，街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配及时准备将费用记录到每一帐户中作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备

3、客人清算应收款后帐务处理，客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款当客人付款时，宾馆应开正式发票呈交客人，作为结算凭证收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中

4、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统

五、本钱及应付款组工作程序本钱及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关加强资金的管理与监督，是本钱核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制本钱费用开支标准，使资金得以正常周转及运用其工作的主要内容有

（一）支票领用及结帐支票领用采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部经理批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续结帐时，本钱核算员要检查发票的五大要素A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计

（二）每日银行支出数统计出纳要将每天各银行支出金额编制银行日报表在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行

六、饮食本钱分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证

2、按上月本钱率，结转交际应酬费

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货本钱

4、结转VIP客人水果篮所用原材料本钱

5、结转销售食品所用原材料本钱

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统

七、出纳员的工作程序

（一）现金收入清点整理程序收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一翻开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致现金与现金收入记录簿上记录金额是否一致

（二）出纳员资金表编制程序出纳员资金表分为两局部第•局部是实收现金局部，反映酒店每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二局部是银行卡局部，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收POS机实数；第三部为应收账款回收数额出纳根据现金收入做每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，资金表的合计数为当天应存入银行及现金收入总数

（三）现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理、董事长审批后，方可在出纳处领取现金出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金

（四）登记现金日记帐程序登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时、要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结现金帐余额为周转金的固定金额

（五）抽查备用金工作程序收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为在抽查前，要做好保密工作，以表达真实性工作程序是首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符如出现不一致，便属于长短款出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余局部上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，说明短款原因，报送财务部，并提出处理意见

（六）处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管催促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额

八、仓库管理员工作程序

1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报

2、认真做好仓库的平安、整理工作，经常清扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患

3、负责全宾馆物资的收、发、存工作必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关

4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置对于进仓的物品，应在包装上打上XX XX宾馆的标记，入库时间和批号

5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足

6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发

7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购方案

8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理

9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核

10、做到入帐及时，当日单据当日清理

11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门

12、严禁借用仓库物品，严禁向供给商购置物品，严禁有意或无意地向供给商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益第四节酒店财务管理制度财务部部门职能

一、遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善酒店财务管理制度

二、负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度，统一安排资金的使用，及时将变动情况向总经理报告，

三、负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总

四、负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导

五、负责酒店的经营本钱、费用、利润的核算，按时编制各类会计报表，并进行财务分析

一、会计核算管理制度

一、会计核算原则

1、遵守国家的《会计法》和《企业会计准则》

2、酒店的会计年度采用公历制即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度会计月度为自公历上月26日起至本月25日为一个会计月度如1月份即为12月26日一1月25日

3、会计记账采用借贷复式记账法

4、会计核算以权责发生制为基础即但凡本期已经实现的收益和已经使用的费用，不管款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理

5、一切会计凭证、账簿，报表等各种会计记录，以实际发生的经济业务为依据，并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实反映酒店的财务状况和经营成果

6、以人民币为记账本位币会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写

7、收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱节，不能提前或滞后

8、会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必需经过批准前方可执行

9、划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混肴

二、会计科目

1、资产类酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用

2、负债类是指酒店所承当的能以货币计量，需以资产或劳务归还的债务包括银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其它应付款

3、损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算包括营业收入、营业本钱、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支其中营业费用包括

（1）工资

（2）福利费

（3）办公费

（4）物料消耗

（5）绿植费

（6）服装费

（7）水电费

（8）电话费

（9）差旅费

（10）修理费

（11）燃料费

（13）低值易耗品摊销

（14）其他

4、权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润

三、会计凭证与会计账簿

1、每发生一笔经济业务T必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确自制的原始凭证需由经办业务部门负责和经办人签字

2、记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编制内容摘要、会计科目、金额等经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账

3、各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丧失

4、由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性南和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账人员在更正签名或盖章

5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载日期、编号、内容摘要、金额等等

二、现金管理制度（-）现金管理遵循“钱账分管、钱票分管〃的原则，由会计管账，出纳管钱

（二）每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫〃章

（三）出纳必须保证现金的平安完整，防止遗失和盗窃

（四）出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭据付款

（五）出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及进核对收入、支出和余额，保证账实相符,做到日清月结

（六）出纳所管理现金不得私自挪用，贪污

（七）出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行不得超额存放现金，现额现额为6万元，否则造成损失由个人赔偿但特殊情况例外

（八）不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库

（九）现金结算使用范围

1、职工工资、津贴

2、个人劳务报酬

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个的其他支出

4、出差人员必须随身携带的差旅费

5、酒店零星采购物资的支出

（十）不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算

（十一）从银行支取或送交银行现金需两人同行，否则造成的损失由个负担

三、票据管理制度

（一）支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批单〃，由总经理审批并由财务总监签字后向出纳领用领用人负责收顺相关单据并及进到财务部办理有关报销手续

（二）原则上不允许签发空白支票，但为满足采购需要，经总经理、财务总监审批，在支票上填上最高限额后，可以填开，但要按规定严格控制领取人员和最高限额

（三）发票由财务主管指定专人进行保管，并负责发放和核对建立发票领用登记簿，并定期对空白支票及领用的发票进行检查

（四）仓库验收单，领用单每月应当定期核对，交账务部入账后装订成册

四、财务方案管理制度

（一）结合年度酒店总经理办公室对酒店经济活动的安排，依据方案期内的客源、货源、内务价格等变化情况，由财务部统一进行部署和规划，组织领导编制年度、季度财务方案和财务预算

（二）依据总经理审定的战略规划和年度经营方案，综合考虑方案期内多方面因素及历史资料，参考上年实际情况，下达酒店方案指标，由各业务部门组织实施

（三）财务方案的内容

1、财务部编制流动资金方案、营业方案、收入方案、费用方案、利润方案、归还债务方案、基建方案、利润分配方案等

2、销售部及前厅部客源方案、费用方案、利润方案、营业方案

3、餐饮部营业方案、利润方案、费用方案、食品及原材料采购方案、设备维修更新及购置方案等

4、采购部材料物资采购方案、费用方案

5、客房部利润方案、费用方案

6、行政部费用方案

7、管家部洗衣房、职工食堂收入方案、本钱方案、费用方案等

8、工程部燃料进货和和耗用方案、水电耗用方案、设备维修方案零配件及工具购置方案和费用开支方案总经办、财务部、平安部、质检部还要编制费用开支方案

五、资金筹集管理制度

（一）酒店筹集资金遵守国家法律、法规及旅游饮食效劳行业制度规定，可一资或分期筹集

（二）酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等

（三）筹集资金的审批权限及规定

1、酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，应通过酒店董事会批准

2、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不得挪作他用

六、财务报销制度

（一）一切费用应在费用预算内开支，超支费用应说明理由并经总经理、董事长同意前方可付款

（二）各部门费用先由经办人签字后，经部门经理审签一交财务部审核一报总经理、董事长审批一财务部总监签字后到财务部报销即经办人签字一部门经理审签一财务啊审核一总经理、董事长审批一财务部总监审核一财务部报销

（三）财务部审核的内容为

1、账单的费用是否在费用预算范围之内，有否超支

2、账单的依据是否与有关合同条文相符

3、账单有关金额内容，其计算是否正

4、审查发票是否有日期、抬头人、货品名称、数量、金额、是否有收款人签章、金额是否正确，是否附有发货清单，清单是否与入库单一致等等

（四）对于送交财务部要求付款的，如水费、电费、应让工程部查验水表、电表、将实际耗用量与账单核对，签字确信后付款对于酒店保养和维修账单及一些工程小工程，应附有相关部门的验收报告方可付款

（五）固定资产报销需有事先批准的购置方案，事先了解价格、单位名称及账号，由财务部填开支票固定资产须建立固定资产卡片，并有资产编号，方可报销

（六）低值易耗品报销须有低值易耗品明细单，明细单必须有品名、单价、数量、总金额

（七）材料物资的报销须附有发票和库房部门的验收单（入库单）

七、本钱管理制度

（一）不断培养员工的本钱节约意识，使其不断提高自己的业务水平，节约材料

（二）财务部协同经营部门（如餐饮部后厨）制定每年的本钱方案，根据国家公布的旅游餐饮企业毛利率等指标，制定相关本钱费用标准

（三）领用材料、物资必须严格遵守出库手续

（四）餐饮部行政总厨是餐饮本钱控制的责任人，对本钱控制负责，后厨应严格遵守有关本钱耗用指标，并不断研究作业方法，改良操作工艺流程，综合利用“下脚料〃等，努力降低本钱消耗

（五）将本钱费用指标以各部门主管为首（以后厨为例以行政总厨为首）逐层分解下到达各班、组，直至个人，每个人都要对本钱（费用）控制负责，做到人人有责、全员管理，建立经济岗位责任制，年终进行业绩考核并与工资挂购

八、商品物资采购管理制度

（一）财务部汇总编制各部门年度物资采购方案后，交采购部一份采购部应在批准的方案之内进行采购，超方案采购应由使用部门说明情况并报总经理审批后执行采购部门擅自采购除不予报销外，还要对责任人按规定予以处分

（二）采购程序

1、先由使用部门根据需求填写“请购单〃，存量到达最低线进也要填写“请购单〃

2、请购单经使用部让经理签字后交仓库核签，仓库核查有无该物品或有无代用物品，把好采购关，如有在仓库领取即可属于仓库自己填写的请购单，仓库主管也要认真复核该物品储存量,并在请购单上签认

3、仓库主管核签后，送财务部核查是否符合采购方案，有无超支

4、批准的请购单送采购部采购

5、采购部根据请购单要求，选择供给商，签订订货单或合同，安排采购事宜

6、如果采购部订购不到请购单上的物品，应及时通知请购部门，即使找到代用品，也要事先征得请购部门同意前方可采购即使用部门填写（请购单）一一仓库核签一-财务负责人签字一-总经理、董事长（审批）--采购部采购

（三）采购部门应做到货比三家，在保证质量的前提下，找出最优价格对经常耗用的原材料如鱼类、肉类、蔬菜等，采购部应当制定“商品物资价格•览表〃，对价格进行追踪和分析

（四）采购人员应当老实守信，认真负责，督守职业道德不得损害酒店利益禁止吃“回扣〃等现象发生，一经发现，除按规定给予处分外，情节严重的给予开除

（五）财务部协同其他部门组成“商品物资价风格查小组〃及时掌握商品物资价格的变支情况，经常比照检查采购部采购价格，对经常偏离的价格，要求采购部门（或采购人员）做出解释，查出舞弊行为，严厉查处，直至调离本岗位或开除

（六）采购报销

1、属于采购部到外边采购回来报销的，由采购员填写“采购报销单〃，将发票、入库单（直拨单）中的财务联和结算联粘附其后，由采购员、采购经理签字后，到财务部进行审核,现经决经理、董事长审批后，经财务总监签字，财务部予以报销财务部应认真审核数量、金额是否正确、计算是否准确、发票与入库单（直拨单）是否相符，是否与合同相符，发票是否符合报销规定

2、属于由供货商到财务部结账的，应填写“酒店报销单〃将发票，商品物资清单、入库单或直拨单第三联（即结算联）粘附其事，由采购部经办人和采购经理核签后，到财务部审核，经总经理、董事长审批，财务部总监签字后，财务部予以支付

九、仓储管理制度（-）材料物资到达后，库房应及时组织验收，验收员应具有丰富的专业知识和认真负责的态度,实事求是，爱岗敬业

（二）验收员应根据订货单和合同，认真盘点数量是否短缺，质量是否符合要求，货物是否与合同一致做到严禁“三无〃产品入库，必要时库房可协同厨房、及相关部门一起验收

（三）验收食品、饮料时，应注意食品的生产日期，食品是否已过期，是否已变质和损坏

（四）物资验收完毕后，应填写一式四联的“入库单〃或“直拨单〃，由库管员、领取货物部门的主管、送货人签字，“直拨单〃须有领取部门主管、领取人、库管员、送货人签字入库单库管员一联、领取货物部门一联、财务部一联、交送单位一联（交于财务部结账时使用）结账联应盖上库房专用章，财务部结账时需收回结账联与财务部联进行认真核对，无误前方可付款

（五）材料物资出库时，需完善手续出库单一式三联，库房一联、使用部门一联、财务部一联各使用部门经理设固定领用人，由领用部门经理、领用人、库管员签字前方可办理物品出库手续严禁先出库在补办手续，更严禁无单出库，一经查外，严肃处理先出库再补办手续的，第一次扣发当月工资，赔偿所发物品金额，第二次扣发工资并予以开除，无单出库的除赔偿物品损失外，扣发当月工资，予以开除

（六）物品入库后应当分门别类贴识标签，食品饮料应标注生产日期

（七）库房应当通风良好，清洁卫生，采取措施做到防火防盗保证材料物资的平安、完整库管员应做到物品分类摆放，摆放整齐，依据先进先出的原则安排出库食品、饮料要经常查看生产日期、是否已到保质期，防止霉变，并填写每臼食品（饮料）状况表，及时向库房主管报告财务部将每月5日对库房检查一次，属于保管不善造成的食品饮料报废，视情况对保管员进行罚款

（八）为了到达既要减少资金占用，又要保证物资供给，仓库应制定最正确库存量，即订货点库存量，它根据每日耗用量、供货时间等因素来确定到达订货点，仓管员应及时提请进行采购因未及时提请采购造成断货以至影响正常经营的，对仓管员和库房主管依据相关规定进行处分

十、内部稽核制度

（一）酒店财务部设定专人对各部门收入进行稽核

（二）营业收入稽核分日间稽核和夜间稽核

（三）稽核人员按照程序对原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表及其资料进行审核

十一、财产管理制度

（一）、本部门对各项资产实行“总经理领导下的，使用部门经理负责制〃

（二）、酒店实行财产责任制，财务人员根据部门经理以及实物保管人的变动情况随时向酒店提供“财产负责人及保管人清单〃，以此确定责任，保障财产责任制的时效

（三）、财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产平安完整的责任，并按酒店的有关规定执行各部门可根据本部门财产的分布特点，由部门经理指定实物保管责任人，并报财务部备案

（四）、所有财产的帐务管理和计提折旧、摊销等，由财务部负责，各使用部门对其分管的财产进行实物管理

（五）、财产维护及修理的管理

1、大宗财产的维护和修理，由具体分管部门每季编制“维护和修理方案〃，报财务部经理审核后,送总经理审批，交财务部备案实际维修后，由工程部或各部门填制《设备维修报告单》，交财务部作为入账依据

2、一般性财产维护和修理A、由工程部修理的报“维修单〃，其修理结果和耗用材料由工程部、维修部门签字，每月底工程部编制汇总表报财务部；B、由酒店以外单位或个人进行维护和修理的，经财务部总监审核，报总经理、董事长批准后报财务部备查实际维修后，由工程部和申请维修部门，出具“维修情况验收报告〃，送财务部总监审核，总经理、董事长批准后，交财务部入账

（六）、使用部门需要新增或补充财产，必须先填写“采购申请单〃，提出申请理由和用途，经总仓确认，采购负责人核准，财务部经理审核，总经理、董事长批准后，交采购人员进行购置

（七）、财产领用时，必须填写“领货单〃，经本部门经理签字确认后，报财务部经理审核礼品、高档贵重物品的领用，还应该报总经理、董事长批准

（八）、财产的内部调拨，调出部门负责填写“内部调拨单〃，经调拨双方部门经理签字确认，并注明调拨理由及原因，交财务部本钱主管核定调拨财产价值，送财务部总监审核，报总经理、董事长审批后，才能进行调拨

（九）、财产需要报损时，报损部门必须填写“报损财产清单〃及“财产报损报告〃，注明财产受损原因、报损数量、损失责任人及对责任人的处理意见等，经本部门经理签字确认后，根据酒店规定的审批权限进行报损报损的财产如果有实物的，必须交财务部总仓集中处理，任何部门不得擅自处理

（十）、财产报损审批权限

1、每次报损不管数额大小，都由本部门经理签字，报财务部审核是否可以报损，然后报总经理、董事长审批，最后报财务作账务处理

（十一）、财产清查方法

1、财产清查的规定A、定期清查财务部每月组织清查一次，有财产责任部门经理、实物保管人和财务监盘人组成盘点小组，对部门的全部财产进行实地盘点，按财务部规定的时间完成盘点,并根据盘点结果编制“盘存表〃；B、不定期清查当部门经理或财产责任人工作变动时，对其所负责管理的财产进行盘点，并编制”盘点表〃；C、部门自查每月底，财产责任人同财务部本钱会计对账并自查本部门财产，保证帐帐相符、帐实相符

2、财产清查结果处理程序A、申报程序各部门对发生的短缺及残、损、霉、变等情况，必须设备忘录，逐项登记损坏、丧失财产的品种、原因、责任等，损坏的币需保存其残体，由部门经理或指派专人申报，具体程序如下

①使用部门填报“财产短缺残损霉变报告单〃，详细写明原因，交财务部本钱主管;

②本钱主观和绅金额并填注处理建议，送财务部经理审核，报总经理批准后，进行相应的帐务处理B、财产清查结果处理规定

①属于自然灾害造成的财产损失，按保险条例及有关合同、协议处理后的净损失由酒店承当；

②于使用部门或相关责任人管理不善造成的损失，由使用部门或相关责任人承当；

③属于经营周转过程中发生，且财产未满试用期的损失，由相关部门或责任人承当；

④属于因反复周转使用，财产已满使用期限，可以根据财产报损程序进行报损；

⑤其它特殊情况按总经理的指示意见处理

3、财产清查工作结束后，由财务部按制度对各部门财产管理情况和财产清查结果写出清查报告，呈总经理，作为对部门经理供考核的参考

（十二）、废品的处理规定

1、酒店的废品范围只限于如下几种A、已报废的各种设备、物品，如地毯、烂床单、破毛巾、破桌布、微损的玻璃制品、瓷器等；B、工程报废的工具及制作剩余下的下脚料；C、部门回收的可废弃物品，如废纸皮、纸板、纸盒、旧报纸、废旧塑料制品、废旧麻袋、木箱、木板、废旧玻璃、啤酒瓶、罐、罐头空壳等；D、客人住房对其的旧烂衣物等；E、餐厅的下脚料，如毛、皮、骨等；F、员工食堂及餐饮部的泪水等

2、废品处理权限各部门搜集的各种废旧物品，经财务部确认属于废品范围的，按规定必须交总仓统一处理，部门不能自行处理

3、废品处理程序部门有需要处理的废旧物品，及时给财务人员打电话，财务负责处理物品的人员及时给收废品人员联系，尽快处理废旧物品

4、废品出店必须持财务库管员及出纳签字确认的“收款收据〃，经平安部经理检查确认，保安人员才可放其离店附酒店各部门财产损耗率标准X中餐厅物品月损耗率为

0.7%:A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为

0.4%B、布草类月损耗率规定为

0.2%会计部根据两个结账台所提供的收入日报作为核算收入的依据编制饭店月度、季度、年度财务报表的正确、及时地核算和监管饭店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息为了加强方案管理会计部尚须编制财务预算做好控制工作节约费用降低本钱多创利润通过对饭店应付账款的控制合理分配、运用资金争取较大的经济效益会计部人员应坚持会计监督，贯彻财经制度、维护财经纪律、保护饭店的财产和利益本钱控制部门负责对饭店日常申购用品价格的审核、仓库存货领用的控制，尤其是餐饮部门食品酒水的控制，尽量防止造成浪费和流失

二、财务部的根本任务财务部的根本任务是遵循国家的方针政策和财经制度，依据饭店的经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金方案管理和经济核算，促进标准效劳质量，降低本钱改善经营管理，提高经济效益和加强财务监督、保护饭店财产、维护财经纪律具体有以下内容

1、正确、及时、完整地核算反映饭店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料

2、加强资金方案管理认真编制年度财务方案，做好财务预算与各项经济指标的分解

3、加强本钱费用的核算，做好各项经营指标的统计情况，反映管理现状，通过深入实际的调查研究总结经验教训，揭露矛盾促进饭店改善经营管理

5、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况加速资金周转、以尽量少的资金占用取得较大的经济效益

6、坚持会计监督、维护财会纪律

7、协助指导各部门做好开源节流工作加强本钱核算

8、确保各部门的经营活动正常开展做好效劳工作

三、财务部编制结构第二节财务部岗位职责及素质要求财务办公室财务总监上级总经理下级会计主管（总账会计）岗位职责

1、在总经理领导下认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度监督考核饭店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等方案的执行情况及其效果，保护饭店财产、维护财经纪律，对本饭店的财务状况负责

2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序并对其工作负责

3、有权向下级下达工作和生产任务向他们发指示和进行工作筹划根据本部的实际情况和工作需要有权增减员工和调动他们的工作

4、负责财务部的全面工作加强财务部队伍的建设制定各级人员培训方案提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和配备方案并实施各级人员的任免和奖惩方案

5、控制预算案、指导制订饭店经营政策

6、管理现金流量、货款及货币兑换

7、贯彻总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务

8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告

9、协调与饭店各部让的关系并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系

10、组织各部门编制财务收支、本钱费用等方案和预算审查，核定方案外重大收支工程并负责各项经营方案的协调平衡，落实完成方案的措施，对执行中存在的重要问题提出改良意见

11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系定期向总经理如实反映饭店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息作为改善饭店经营管理决策的C、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为

0.1%派客房部物品月损耗率为

0.3%A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为

0.1%B、布草类月损耗率规定为

0.2%X大堂吧物品月损耗率为

0.21%A、瓷器和玻璃酒杯类月损耗率规定为

0.2%B、不锈钢餐具和其他餐具月损耗率规定为

0.01%派库房月损耗率为

0.1遇A、食品月损耗率规定为

0.1%B、物品月损耗率规定为

0.01%注月损耗率计算公式月损耗率二物品月损耗额+月平均营业额X100%第五节财务运转表格

（一）择邻山庄借款单借款部门借款人借款事由预计天数人民币大写:归还方式借款金额借款须知先批后借，据实借支因公借款，不准私用出差返回，及时报销过时不报，扣回借款三月以上，计收利息遵守制度，人人有责总经理意见部门经理意见领款人年月曰

（二）择邻山庄还（付）款凭单年月日收单位全称付事由款开户银行及账号款支付形式合同号或工程名称:人民币大写¥总经理意见财务负责人|经办人领款人备注

（三）择邻山庄报销单据粘单年月日交销部门报销人支付方式

1、现付

2、转账

3、局部现付、局部转账

4、局部付款局部挂账等由附件张金据实有金额大写实付金额大写小写（¥）小写（¥）E门领导审批财务审核分管领导审批签收人页导审批

1、同意支付全部金额

3、同意挂帐

2、同意支付局部金额签字

（四）择邻山庄物品采购申请单年月日申购部门用货日期:物品名称及规格单位申购数量批准数量选定价格金额如有特殊要求请说明理由用途、理由注水果、鲜化需提前半天申购物；蔬菜、鲜活材料需提前一天申购；其他需提前五天申购申购部门经理采供部经理总经理财务部经理

（五）择邻山庄物品验收（入库）单年月日物品名称规格单位数量单价金额供给商合计备注直接拨入入库质检员仓库保管员米购员使用部门

（六）择邻山庄物品领用（出库）单领用部门年月日品名及规格单位申购数量实发数量单价金额万仟百十元角分合计批准人发货人领用人:

（七）结账台发票开据明细表年月日序开票日期客户单位发票号金额领票部领票人开票人备注号门123456789101112131415今日共开发票张，总金额元（其中废票张，发票号；金额元；退票张，发票号码；金额O）

（八）资金收支一览表年月日收支现金收入工程现金支出工程金额金额购餐饮原材料上日结转本日营业收入款购酒水原材料购四巾及一次性用品付工资归还外欠款还借款预付工程款收回外欠款收回借款支付借款从银行提取备用金购置资产处置废旧物质款购燃料取得借款支付工作餐证处置资产款垫付款预收款小计小计银行存款工程银行存款工程购酒水原材料上日结转本日营业收入款提取用金预付工程款归还外欠收回外欠款存款利息预收款取得借款财政拨款小计小计本日实收资金本日实付资金银行存款结存现金结存

（九）邹城市择邻山庄费用预收单年月日姓名______________房号________________________________________预付金额¥__________________________________________________________大写__________________________________________________________退房日期___________________________________________________________宾客签名______________________经办人___________________________备注无贵重物品存放有贵重物品存放注本预收单不作报销用，请妥善保存、结账、退押金时请凭此单

（十）（）收入交缴款汇总日期年月日—岗位_______班次收款员_________房间名称本日营业收收回以前欠款宾客预付款代收欠款本日收入合计入合计依据

12、对部属的工作进行筹划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力素质要求k财务总监属饭店高层管理人员，要求对饭店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉

2、熟悉和掌握会计的根本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的根本原理、常规、标准、原则及限制等根本会计知识

3、熟悉经济法、饭店法及本地的法律及法规

4、了解和掌握饭店经济活动的情况财务部会计主管上级财务总监下级库管、收银

1、全面负责饭店的会计核算工作，正确计算饭店各经营部门的经营成果，为董事长、总经理的经营决策提供准确财务资料

2、妥善保管会计档案保证会计资料完整查找方便

3、积极参加培训遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作素质要求

1、熟练掌握饭店会计的根本理论及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的根本原理、常规、标准、原则及限制等方面的基础知识

2、熟悉经济法、饭店法及本地的法律、法规

3、熟悉本地区的社会环境与银行、税务保持良好的关系为饭店经营创造较好的环境

4、了解会计理伦及实际工作的开展动向，不断的提高自身素质

5、忠诚饭店事业维护饭店利益

6、负责饭店所有固定资产的管理，每月正确计提折旧

7、妥善保管固定资产的档案，保证资料的完整，及时记录固定资产的变动情况

8、每年对固定资产最少进行一次盘点，以保证饭店财产的完整与平安

9、积极参加培训，遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作工作内容

1、编制收入、支出、费用等的记账凭证并记账

2、根据记账凭证将有关业务输入电脑做到正确无误

3、催促有关人员将所有入账凭证在结账前及时完成，不得影响结账工作

4、月末按时编制财务报表并做到账表相符，发现问题及时调整；调整账项要依据真实资料并附有说明，经财务总监批准方可调整

5、按规定打印报表按顺序装订成册，按要求发放

6、积累总结各项指标完成情况的资料，随时答复上级提出的问题按时完成领导交办的工作

7、负责保管一切会计档案，装订成册登记管理，未经上级批准不得外借并做好经济资料的保密工作

8、正确划分固定资产与低值易耗的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号加强管理

9、会同有关部门根据本部门经营状况认真核定固定资产需用量并随着经营情况的变化进行调整

10、了解分析固定资产的使用和完好状况，为编制固定资产更新和维修方案提供资料

11、对购置、调入、内部转移、租用、封存、调出、报费的固定资产要催促有关部门或人员办理相关手续，并根据固定资产登记卡定期核对，编制增减情况表，做到账、卡、物相符

12、按月正确计提固定资产折旧

13、会同有关部门定期做好固定资产的盘点工作，发现问题查明原因，分清责任，提出改良意见并按规定办理相应手续上级财务主管下级无工作内容主要负责酒店的现金管理工作职责

1、负责所有收银点现金收入和转帐票据的收集、整理以及送存银行或到银行办理托收事宜

2、负责支付酒店各部门报销帐款的现金

3、负责保管一切有价证券任职资格

1、具有中专以上学历，一年以上工作经验，有会计从业人员资格证书；

2、具有一定的会计理论专业知识，熟悉掌握现金、银行存款管理制度和财务开支标准

3、掌握财经法规，严格执行各项财经纪律和规定

4、熟练运用电脑，熟练操作任一款财务软件

5、廉洁奉公，老实可靠稽核部查核员日审和夜审上级财务主管下级无

1、在财务部主管的领导下负责饭店收银结算查核工作

2、遵守有关财务规定和结算，核查程序，保证饭店的资金平安

3、积极参加培训，遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作素质要求

1、熟练掌握饭店会计的根本理论及实际工作方面的知识

2、熟悉饭店的收银管理的电脑系统并能熟练操作

3、熟悉经济法、饭店法及本地的法律、法规

4、忠诚饭店事业，维护饭店利益工作内容

1、每天按各班次收银员送审的账单、原始单核查数据是否准确，并核对该班次营业报表

2、核查各班组送审的转账单据所列单位有无串户，是否按有关规定或协议执行

3、审核前厅输入电脑房价是否正确并做出记录

4、查核各餐厅收银班组输入账单与客房所输入电脑的挂账数据是否相符，房号有否错误，以缩短客人结账时间

5、审核每天转账结算单据，数据是否正确，各种单据是否齐全无误

6、根据各部门、班组已审核的营业日报进行综合汇总，做出当天全饭店营业日报表并于当日2358时打出各项报表

7、保管各班组的营业日报和附件单据收银员、收银领班上级会计主管下级无

1、在会计主管的领导下负责客人在饭店消费的结算工作

2、遵守有关财务规定和结算程序，保证饭店的资金平安

3、积极参加培训，遵守饭店规章制度，完成上级分配的其它工作素质要求

1、熟练掌握饭店会计的根本理论及收银结算程序

2、熟悉饭店的收银管理，对电脑系统能熟练操作

3、忠诚饭店事业，维护饭店利益工作内容

1、工作前检查收银设备，保证其工作正常

2、准确打印各项收费账单、发票，及时、快捷收妥客人应付费用，在收款中做到快、准、不错收、漏收对各种币必须认真验明真伪，对签单结账的客人必须要对照预留的签名模式

3、对每日收入的现金执行“长缴短补〃的规定发现长款或短款如实向领导汇报

4、前厅收银还需按规定做好客用保险箱效劳工作按定做好外币兑换报务，管好备用金

5、客人付信用卡时按银行规定程序执行，确保无过错

6、负责打印有关报表整理营业单据移交查核员审核将当天所收现金投放在饭店指定的保险箱后，方可下班仓库保管员上级会计主管下级无

1、在会计主管的领导下负责饭店物质验收、发放、仓存工作

2、认真执行饭店各项制度、操作程序和要求以保证饭店财产平安

3、协助采购部经理的工作，严格把好收货、保管关，将损耗降至最低限度及月底盘点工作

4、积极参加培训，遵守饭店规章制度完成上级分配的其它工作素质要求

1、了解饭店会计的根本理论及实际工作方面的知识

2、根本了解饭店所需各种物质的名称、型号、规格、单价、用途和产地

3、熟悉饭店物质管理的方法了解本饭店物资消耗的根本情况

4、忠诚饭店事业，维护饭店利益工作内容物品库

1、严格遵守饭店名项规章制度，特别是物品库工作程序和物品库平安消防管理要求

2、确保所负责的库房干净、整齐，每天都要检查水、电、气是否有跑漏现象，处理不了的马上向上级反映，一定要把事故消灭在萌芽状态中

3、对库房物品的使用要做到心中有数，量少的要及时补充，对不用的物品、长期积压的及时提出处理意见供上级考虑对于质量次、价格高的物品或与订货不符的物品要拒绝入库

4、出库时一律凭领料单，没有领料单的不予发货食品库

1、食品入库要严格把好质量关，根据批准的采购申请表验收入库

2、认真检查入库的食品、饮料的品名、数量、外观包装、生产厂家是否符合，杜绝假货入库

3、对入库的货物要堆放整齐，平安摆放

4、出库要做到先进先出

5、食品、饮料入库和出库都要及时在登记卡上记录随时做账物相符

6、每天打印收货、发货汇总表报会计主管

7、随时检查库房各种物资的品名、数量，如库房物资存量不够要填采购单，写明库存量、月用量、申购量、到货期限，确认无误后交会计部经理

8、物品、食品、饮料到货入库必须严格检查，要根据申购的数量及规格检查货物有效期、数量、质量，符合要求方可入库

9、物品、食品、饮料到货入库后要及时登记，准确无误

10、发货时要根据规章制度办事，领货手续不全不发货，如有特殊原因，需得到有关领导审批前方可办理

11、经常与使用部门保持联系，如有积压要提醒各部门以防浪费

12、积极配合本钱部门做好每月的盘点工作，做到账物相符

13、下班前要对库房进行平安检查，切断电源、锁好库房第三节工作程序及标准

一、稽核部工作程序-现金袋投放及交接程序

1、每天所有的收银员及其它负责现金交款的人员应将所收到的现金放入现金袋，投入保险柜中O

2、收银员应将各自的交款情况记录在现金袋投放登记报表上，登记报表应包含以下档目日期、营业点、时间、收银员姓名及签章、见证人姓名及签章、收件人姓名及签章

3、出纳和查核员必须一起清点列在现金袋投入登记报表上的现金贷数目

4、出纳应确保实收现金袋数目与列在现金袋投入登记报表上的现金袋总数相吻合二总台结账程序1散客结账2核对账目及确认1当客人到前台结账，确认客人姓名是否正确并准确称呼客人的姓名2收款人员主动收取房卡并询问客人是否在短时间内有其它的消费3客人结账的同时收款员要及时与客房房务中心联系检查客房内部酒水的使用情况4清楚打印客人账单交由客人检查核对，经其认可后在账单上签字确认付费方式5在结电脑账的同时要清理客人账单，将入住登记单及各种单据整理与账单一并钉好，以备查,如客人需要消费明细单，可以把客人联交给客人保存6客人要求提前付清账目但要晚些离店时，收款员应特别注意客人的消费情况，待客人离店时应及时通知客房房务中心3结账1在客人结账时要查看电脑中所注明的特殊重点事项2确认一切手续，如无特殊情况应在三分钟内完成结账手续3有礼貌地为客人迅速准确办理离店手续，并表示欢送客人再次光临本酒店，祝其旅途愉快4付款方式及方法1现金结算前台不直接收取外币和旅行支票，客人需到银行兑换处依照当天汇率换取人民币现钞，然后再付清自己的账目2信用卡结算，应有礼貌地请客人出示信用卡及有关证件3支票结算，收银员如果遇到客人用支票结算，再把握不准的情况下及时通知财务出纳三客人延时离店的处理程序与要求

1、客人的结账时间是中午1200点，在下午600点之前离店，应收取半口房费，超过下午600离店,应收取全日房费

2、客人事先声明要延时离店收银员无权批准客人晚离店，应将此事向房务总监汇报，若批准由经理以上人员填写延时离店通知单，标明免费、半费或全费，请客人签字后，收银员可免收或半价收取房费

3、客人未事先声明1）客人办理结账手续时，应向客人耐心解释饭店关于晚离店的规定2）若客人对上述规定表示异议，收银员需耐心有礼貌地向其解释，必要时及时通知当班主管人员或经理协助解决

二、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用,为下一步的财务核算奠定良好的基础其工作内容主要包括

（一）班前准备工作

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表

2、收银员与上一班人员在收银主管的监督下清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字

3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由专人管理,并由主管监督执行

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知主管进行调整,并检查色带、纸带是否足够

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理

（二）正常操作

1、当效劳员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回效劳员

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入输入完毕后即可等待客人结帐

（三）结帐工作流程

1、餐厅结帐单一式三联第一联为存根联、第二联为客人联、第三联是财务联，必须保证每联都清晰

2、客人要求结帐时，收银员根据餐室人员报结的台号打印出暂结单，结账人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐

3、客人结帐现付的，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员

4、客人结帐是挂帐的，收银员必须确保客人能挂账再让客人签字挂账，账单上必须留有客人姓名、单位名称、联系方式，并且要清晰，字迹好识别，如果是因为签字不清晰造成死账、呆账，结账员付全部责任，不能回收的账款由结账员负责

5、结帐时客人出示优惠卡（或者管理人员给予客人打折）要求打折时，客人必须现金结账，才能享受此优惠，收银员结账时必须把优惠卡或带有管理人员签字的账单一起附在客人消费账单后

6、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请酒店管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款

7、酒店总经理、副总经理招待客人或其它管理人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请总经理、董事长签字后转入财务部审核

8、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）餐厅营业报表〃

（四）单、总班结帐在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐直接点击“各班结帐〃按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表

（五）现金、支票、信用卡的收款程序1＞现金1）收现金时应注意区分真伪和币面是否完整无损2）除人民币外，其他币别的硬币不接收

2、支票收取嚏票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话本宾馆不接受私人支o

3、信用卡1）后授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核〃字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码

三、前厅收银工作程序前厅收银效劳工作，直接表达饭店效劳水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括

（一）班前准备工作

1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表

2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续

3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续

4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正

（二）原始单据的使用

1、预收房金收据此单据连号三联当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里（注在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单国内长途100元，国际长途1000元）

2、杂项收费单此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字第一联留存；第二联放在客人的帐单里（注此单据必须有客人签字）如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的工程、起始日期，将发票的“第三联〃与客人帐单放在一起

3、发票当客人结清有关费用时、需将发票第二联与客人的原始帐单放在一起

4、备用金分为两类情况，第一类收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止

5、结帐单

（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单〃，请客人签字后与客人帐单放在一起保存

（2）当班次结束时，由各收银员打印出“收银员帐目明细表〃与本人本班次结清客人帐单归放一起，单独放置在相应的帐单夹里，以供当日夜审审核

6、信用卡、外币、支票的传递由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期；支票如有签发口期则签发口起10天内有效）

7、电脑班次更换本班次结束前，打印出“今日收银员帐目明细表〃、“单班帐目明细表〃和“单班结帐单〃，及时退出个人操作号

（三）配合计算机操作时的规定接待员每日早班在中午12:00,中班在18:00,夜班在23:30之前核准计算机房态，由当班领班抽查如经当日夜审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员

1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息

2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表〃，及时催客人办续住手续

3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日三班次单班结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内

4、结帐时以电脑为准如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机

5、必须加强对拖欠帐款的催收当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表〃填写催款单，通知到客人本人，此事由早班收银员负责落实

（四）现金、信用卡、支票的收受程序

1、现金1）收现金时，应注意区分真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算，缺角和被涂划明显的外币拒收，除人民币外，其他币别硬币不接受2）除兑换台币须致电到中行方案科查询汇率外，其它只接受汇率表范围内的外币

2、彳言用1）总授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期，签名应与信用卡一致正确无误后，撕下持卡人存根联，随同帐单交客人3）代他人付款，而持卡人没有入住本宾馆或先离店，须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核〃字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码

3、支票1）收盍员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“XX宾馆〃的收银人名称，其他工程均按规定填入（防止遗失被盗用）2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）3）小写金额前一位必须写上币号“¥〃，以防涂改；4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在“元〃或“角〃字之后应写“整〃或正〃字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整〃字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改,该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承当一切责任

（五）下班前现金及未使用收据交接程序前厅收银员结帐工作完毕后，将所收的现金，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；当交班人下班时，由接班人一一清点现金口袋，核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否•致，无误后在转交人姓名栏内签字三班依次类推，手续不变,直到第二天总出纳清点前为止

（六）客房订金处理程序宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期表达在客房帐上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将。