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文本内容:
1.目的为了加强企业的会计工作，有利于企业公平竞争，制加强财务管理和经济核算，根据国家有关的法律、法规，结合内销公司实际情况，特制定本公司的财务制度务
2.适用范围财务核算部财
3.职责真实准确反映企业财务管理、经济核算情况
4.内容
5.1总则:
5.
1.1企业的会计年度应按照日历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止
4.
1.2会计核算工作应当以实际的经济业务为依据，财务收支要有凭有据，手续完备，账目清楚，企业的一切产品，财产和账目都必须坚持定期盘点和清理，做到账账相符，账实相等
4.L3记账与账簿设置
4.L3,1木企业根据外资企业会计制度的规定采用借贷复式记账法
4.L
3.2本企业设置现金、银行存款日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿，以及各种必要的财产账，材料账等辅助账簿
5.
1.
3.3各种账簿应当根据审核无误的原始凭证，记账凭证或凭证汇总表等记账，内容完整数字准确无误，摘要清楚
4.2流动资产管理
4.
2.1企业的流动资产包括银行存款、应收及存货等内部往来、其他应收、待摊费用，都应分别核算，存货C.账实核对账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存额相核对，主要内容包括•-6666667777------8925013579125677OM2M7M0M2M1581012174505261银行存款日记账余额与一级财务银行存款相核对；2各种应收、应付款明细账与有关债权、债务单位的数额相核对；3存货的账面数量与实际库存相核对
三、错账的更正法账薄记录如发生错误，不得任意刮擦、挖补、涂改或用退色药水等方法更改字迹，必须根据错误的具体情况，相应采用正确的方法予以更正，更正错误的方法，一般有以下两种
1.划线更正法.后份结账以前，若发现账薄记录文字或数字有笔误或金额结算错误，但记账凭证单并无错误，可采用划线更正法更正，更正时，先将错误的文字或数字（必须使整个数字，不是其中的个别数字）划一红线予以注销，并使原有字迹仍可识别，然后在红线上方空白处用蓝字填写正确的文字或数字，并由更正人员在更正处签章证明，应明确职责
2.红字更正法.,在记账以看，如果发现记账凭证单中科目对应关系或金额发生错误时，可用红字更正法进行更正更正时,应先用红字金额填制一张内容与错误的记账凭单完全相同的记账凭证单，据以用红字登记入账，以冲销原有的错误记录，然后再用蓝字填制一张正确的记账凭单，并据以登记入账在记账以后，若发现记账凭证单中科目对应关系虽无错误，但所列金额小于应列金额时，就可用补充登记法进行更正，更正时，应按正确数字与错误数字之间的差额，用蓝字填制一张记账凭单，据以登记入账，加以补充
四、账薄的更换账薄的使用，以每一会计年度为期限，在新年度开始时，除库存材料、固定资产等财产物资明细账可在年终结账后转入下年度使用以外，其他各种账薄必须一律建立新账，不能连年使用旧账，旧账户的年终余额均应转至相应的新账户中，结转的方法可以是不直接冲转旧账户，将其编入决算报表，新年度根据决算报表有关数字计入新账也可以在旧账户年终余额的摘耍栏内注明“结转下年〃并在新账簿的第一行注明“上年结转〃的字样，并在余额栏计入上年余额，新旧账户之间的余额结转无需编制记账凭证第二节流动资产的核算二级公司核算全部含税核算，不单独表达应交税金
一、货币资金
1.现金核算二级核算公司不设立现金日记账，并入银行存款核算，由一级财务部负责现金账务的管理
2.银行存款核算A、银行存款核算凭证公司通过银行收付的各种款项，都必须按照规定的手续办理，付款时根据财务部经理或财务主管人员审核后的付款审核单填写付款结算凭证；收款时应根据银行结算凭证，填写入账单，经过审核后，据以编制收款凭证或付款凭证，并作为记账依据
1.支付供给商货款借应付账款——**商家贷银行存款
2.支付各种费用借管理费用、制造费用、营业费用、财务费用、预提费用、待摊费用贷银行存款
3.收到销售货款借银行存款贷应收账款——**商家
4.收到其它公司付款借银行存款贷其他应收款一一**公司
3.银行存款清查二级公司银行存款日记账与一级财务银行存款日记账每天结算账目并核对账单，编制出《资金日报表》
二、应收票据核算二级财务核算部将应收票据视同银行存款处理，只是在《资金日报表》中分别填写并掌握
三、应收账款的核算
1.核算范围公司因销售商品、材料-、供给劳务以及办理工程结算业务，向购货单位收取的账款
2.账款的入账金额按买卖双方在商品成交时确定的价格入账设置“应收账款〃总账进行总分类核算，并设置以购货单位或接受劳务单位为户名的明细账进行明细核算发生应收账款时，借记“应收账款〃账户，收回应收账款时，贷记“应收账款〃账户月末借方数表示未收回的应收账款，贷方数表示预收的账款
3.经总经理批准后的各种坏账，作为坏账损失处理范围
①因债务人单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确定无法收回局部；
②因债务人死亡，且无遗产可供清偿，又无义务承当人，确实无法收回局部；
③因债务逾期未履行偿债义务超过三年，确实无法收回的局部借管理费用一一坏账损失贷应收账款——**商家
4.应收账款贷方余额挂帐2年以上，经总经理批准，由销售部核实后作营业外收入处理，借应收账款一一**商家贷营业外收入
四、存货的核算公司的存货按实际本钱核算
（一）材料收发业务的核算A、购入原材料
1.购置的材料已验收入库，并且有入库单、发票、验收单借原材料一一XXX（含税）贷应付账款——XXX（单位）结算凭证已经收到、材料尚未到达时，通过“在途物资〃科目核算，材料已收到并验收入库，但结算凭证未到，可暂不做账务处理，待收到结算凭证时再作处理
2.月末仍未收到结算凭证，则按协议材料价格暂估入账a）材料合格入库，发票未到，先作暂估借原材料一一XXX（含税）贷应付账款一一暂估应付款（含税）b）下月初红字冲回借:原材料一一XXX（含税）贷应付账款一一暂估应付款（含税）
（二）委托加工材料的核算、发出材料设置“委托加工材料〃科目，发生时，根据零件出库单，账务处理如下A借委托加工材料一一XXX贷原材料——XXXB、委托加工材料入库，根据合格零件入库单、发票、送货单，作如下账务处理借原材料一一XXX——加工费贷委托加工材料——XXX应付账款一一XX T（或月底预估）C、委托加工材料已入库，发票未到的，可将加工费作预估账款处理，同原材料预估账款相同
（三）材料的发生和退回、生产和研发、管理部门领用的材料A借生产本钱制造费用原材料——研发中心贷:原材料——XXX、在建工程领用的材料B借在建工程——XXX贷原材料——XXX、车间退回剩余材料C借原材料——XXX贷生产本钱、月末结转生产车间已领未用、但次月需继续使用的材料作假退库处理，下月初以相同数字作领料处理D借原材料贷生产本钱、因质量问题退货、退残E借应付账款一一单位应付款贷原材料——XXX、配套件因质量原因罚款F借应付账款一一单位应付款贷营业外收入一一罚款收入
（四）对外销售材料借银行存款或应收账款——XXX单位贷其他业务收入一一XXX配件借其他业务支出贷原材料一一XXX配件
（五）清查盘点中发现的盘亏、毁损的材料借待处理财产损益一一待处理流动资产损益贷原材料按规定手续报批后
（1）、属于定额内耗损或日常收发计量上的错误经批准后应当计入“管理费用〃；
（2）、应由过失人赔偿的局部，应当借记“其他应收款〃；
（3）、对于自然灾害等不可抗力原因造成的损失应当计入“营业外支出一一非常损失〃；
（4）对于无法收回的其他损失，经批准后计入“管理费用〃
（六）清查盘点中发现的盘盈的材料借原材料贷待处理财产损益一一待处理流动资产损益按规定手续批准后再借记“待处理财产损益一一待处理流动资产损益〃，贷记“管理费用〃
（七）成品的收发结存核算、生产完成并已验收入库的产成品，按成品入库单、实际生产本钱结转A借库存商品一一XXX贷生产本钱、销售发出库存商品结转本钱，以销售装车单为准B借主营业务本钱贷库存商品、财产清查中发现的库存商品盘亏，按实际本钱C借待处理财产损益一一待处理流动资产损益贷库存商品、按规定手续报批后
（1）应由过失人赔偿的局部，应当借记“其他应收款〃；
（2）、对于自然灾害等不可抗力原因造成的损失应当计入“营业外支出一一非常损失〃、财产清查中发现的产成品盘盈D借库存商品贷待处理财产损益按规定手续批准后再借记“待处理财产损益一一待处理流动资产损益〃，贷记“管理费用〃第三节固定资产的核算
一、购入不需要安装的固定资产的核算按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费等）票据和验收转资单为依据记账借固定资产贷银行存款
二、购入需要安装的固定资产的核算
1.实际支付价款时，应记入“在建工程〃科目借在建工程贷银行存款等
2.发生安装费用时借在建工程贷银行存款、原材料等
3.安装完毕交付使用时，按实际支付的价款和安装本钱凭验收单发票为依据记账借固定资产贷在建工程
三、出包工程建造固定资产的核算
1.支付出包工程价款时应按实付款数额记入在建工程借在建工程贷银行存款
2.工程完工收到承包单位帐单发票，补付工程价款时，应按补付数作账务处理借在建工程贷银行存款等
3.出包工程完工，固定资产交付使用时，按实际发生的全部支出凭验收转资单为依据记账借固定资产贷在建工程
四、其他单位投资转入固定资产的核算按照评估或合同，协议确定的价值入账，具体方法借固定资产贷实收资本
五、捐赠固定资产的核算当企业接受上级和其他单位捐赠的设备等固定资产时，应按所负单据确定的价格加上由企业负担的运输费，保险费、安装调试费等计价，无附单据的参照同类设备的市价计价入账借固定资产贷资本公积一一捐赠公积
六、固定资产清理核算固定资产由于长期使用而发生正常损耗，或因遭受非正常灾害，丧失生产能力，不再继续使用时，应当撤除及时清理，但必须经过严格执行固定资产报废清理手续，经批准后再清理，具体核算方法为
1.报废和毁损的固定资产转入清理时，应根据其固定资产卡片上的原始价值和累计折旧额作账务处理借固定资产清理（净值）累计折旧（已提折旧额）贷固定资产（原始价值）
2.清理时根据实际发生的清理费用借固定资产清理贷银行存款
3.清理时，收回的残料价值和变价收入作如下账务处理借银行存款、原材料等贷固定资产清理固定资产清理后的净收益（即变价收入大于清理费用）记入营业外收入借固定资产清理贷营业外收入一一处理固定资产净收益固定资产清理后的净损益（即变价收入小于清理费）记入营业外支出的，应区别不同情况进行处理
1.属于自然灾害等非常损失的借营业外支出一一非常损失贷固定资产清理
2.属于正常处理损失的借营业外支出一一处理固定资产净损失贷固定资产清理
七、固定资产盘点及转销的核算通过清查发现盘盈盘亏和毁损的固定资产，要及时查明原因，并填制盘盈盘亏报告表，由会计部门汇总进行账务处理，为了核算固定资产的盘亏情况，应设置“待处理财产损益〃账户，该账户下设“待处理固定资产损益〃明细账户，按照规定，盘盈的固定资产净值经批准应作为“营业外收入〃处理
1.盘盈的固定资产，应按重置完全价值入账处理借固定资产（重置完全价格）贷待处理财产损益一一待处理固定资产损益
2.经批准应将固定资产盘盈的待处理财产损益转入营业外收入时借待处理财产损益一待处理固定资产损益贷营业外收入（固定资产盘盈）
八、固定资产盘亏的核算当发现固定资产盘亏时应及时进行账务处理，即冲销其原价、累计折旧，并将其净损失记入“待处理财产损益〃账户、第四节所有者权益的核算所有者权益是指所有者对企业净资产的权利，企业的净资产（即企业的全部资产减全部负债的净额）属于所有者权益
一、实收资本的核算公司收到投资者投入的资金资产时，借银行存款等科目贷实收资本对实际收到的现金等资产超过在注册资本中所占的份额的局部，贷记“资本公积〃科目
二、资本公积的核算
1.企业收到投资者投入的资金（资产），按实际收到的金额或确定的价值借银行存款（实际收到的金额）固定资产（确定的价值）贷实收资本（在注册资本中所占的份额）资本公积一一资本溢价
2.企业接受捐赠的非现金资产，按确定的价值借有关科目贷资本公积一一接受捐赠非现金资产准备
3.接受捐赠的非现金资产处理时，按转入资本公积的金额借资本公积一一接受捐赠非现金资产准备贷资本公积一一其他资本公积
三、留存收益的核算来源于企业的资本增值二级公司不提取盈余公积，只核算未分配利润第五节流动负债的核算本公司的流动负债是指将于一年或一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付及预收款等
一、为了反映和监督短期借款的取得和归还情况，设“短期借款〃科目该科目的贷方登记取得的借款，借方登记归还的借款，贷方余额表示尚未归还的借款，该科目按债权人设明细账，并按种类进行明细分类核算短期借款利息应计入财务费用，利息支出按季结算时，每月应作预提费用处理
1.短期借款的会计分录为借银行存款（或有关科目）贷短期借款
2.每月预提利息借财务费用贷预提费用
3.支付利息时借预提费用贷银行存款
二、应付票据的核算二级财务核算部将应付票据视同银行存款处理，只是在《资金日报表》中分别填写并掌握
三、应付账款的核算应付账款是指公司因购置商品、材料、物资或接受劳务供给等业务应支付给供给者的款项，为总括反映监督其状况，设“应付账款〃科目，该科目贷方登记公司购置材料、物资、接受劳务供给的应付未付款项，借方登记归还应付账款，贷方余额表示尚未支付的款项，该科目应按供给单位设明细账分类核算公司购入材料、物资的情况，为便于与供货厂家对账，全部货款在应付账款中核算
1.材料验收入库，货款尚未支付时借原材料贷应付账款一一预估账款
2.企业偿付应付账款时借应付账款贷银行存款
四、应付工资核算应付工资是指应支付给职工的工资总额，该科目的借方登记实际支付给职工的工资额，贷方登记应支付给职工的工资额，该科目按工资、奖金、津贴等设明细账发放工资时借应付工资贷银行存款月末分配工资时，借制造费用、管理费用、营业费用等贷应付工资二级公司不提取应付福利费
五、其他应付款的核算其他应付款是指与公司购销业务没有直接关系的应付暂收款项，例如借款、各二级公司的往来、风险抵押金等，该科目的贷方登记各种款项的暂收、应付情况，借方登记各种款项的付、还或转销，贷方余额表示应付未付的款项，发生的各种应付、暂收款项借银行存款管理费用贷其他应付款支付款项时借其他应付款贷银行存款第六节本钱和费用的核算根据自行车生产的特点结合有关会计制度的规定，制定本核算方法
一、科目设置生产本钱、制造费用
1.生产本钱科目按产品的品种设置明细账
2.制造费用科目将根据各项费用的要素设置各明细科目即制造费用一一工资、差旅费等根据企业的特点单独表达制造费用，不分摊到生产本钱
二、生产费用的归集和分配
1.直接材料核算由于本公司使用ERP程序数据处理，各项耗料数据自动生成，本钱按订单及车型倒出，即可作为入账依据借生产本钱一一车型贷原材料---------XXX
2.人工及费用的核算对生产部发生的工资费用全部在“应付工资〃科目下核算，月底结转到“制造费用〃借应付工资贷银行存款月末结转应付工资借制造费用一一工资贷:应付工资对生产部发生的各项费用如福利费、差旅费、领用的物资消耗等，直接记入制造费用科目按明细核算借制造费用——XXX贷银行存款
三、库存商品及月末在产品本钱的计算
1.根据成品入库单，结转库存商品借:库存商品一一车型贷生产本钱-----车型
2.根据公奇M特点不进行月末在产品的核算，月末生产线全部清线，并将在线物资全部假退零件库处理，下月初以相同数字作领料处理
四、营业费用的核算营业费用是指公司在销售商品过程中发生的费用，包括工资、广告费、售后效劳费等
1.在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费和广告费借营业费用贷银行存款
2.发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等借营业费用贷银行存款应付工资
3.月末将“营业费用〃科目余额转入“本年利润〃借本年利润贷营业费用
五、管理费用的核算管理费用是指本公司直接管理部门为组织和管理生产经营而发生的各种费用，包括工资、办公费、修理费、差旅费、招待费等
1.发生的各项管理费用借管理费用贷银行存款应付工资或待摊费用期末，将“管理费用〃科目的余额转入“本年利润〃科目借本年利润贷管理费用六财务费用的核算公司发生的利息支出、银行手续费以及筹集生产经营资金而发生的其他费用在“财务费用〃中核算
1.发生财务费用借财务费用贷银行存款（预提费用）
2.发生的利息收入借银行存款贷财务费用
3.月末，将“财务费用〃科目的余额转入“本年利润〃科目借本年利润贷财务费用第七节收入、本年利润、利润分配的核算
一、收入核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入收入可分为主营业务收入和其他业务收入
（一）主营业务收入
1.按订单及装车单确认实现的营业收入，从ERP程序中按照装车单倒出销售明细，并依作账借应收账款——商家贷主营业务收入一一车型
2.本期发生的销售退回，冲减本期营业收入借主营业务收入一一车型贷应收账款——商家
3.销售回款账务处理借银行存款贷应收账款——商家
4.期末将营业收入科目余额转入本年利润科目借主营业务收入贷本年利润5,主营业务收入按车型类别设置明细账
（二）其他业务收入
1.本科目核算除主营业务收入以外的其他收入，如出售原材料、技术转等收入借银行存款贷其他业务收入
2.期末将本科目余额转入“本年利润〃借其他业务收入贷本年利润
二、主营业务本钱
1.月份终了，计算结转营业本钱时借主营业务本钱贷库存商品
2.应科目余额转入“本年利润〃科目
3.营业务本钱科目按车型类别设置明细账
三、其他业务支出
1.该科目核算除主营销售以外的其他业务支出，包括相应的销售本钱，提供劳务发生的相关本钱
2.月份终了，结转销售原材料的实际本钱
3.发生其他业务支出借其他业务支出贷银行存款、（原材料）
4.月末将本科目余额转入“本年利润〃借本年利润贷其他业务本钱
四、营业外收入的核算本公司设“营业外收入〃科目主要核算企业发生的与其他生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈,处置固定资产净收益，罚款净收入、确实无法支付的应付账款、应收账款的盘盈款等1,发生营业外收入.借待处理财产损益、（银行存款、固定资产清理、应付账款、应收账款）贷营业外收入2,月末，将“营业外收入〃科目的余额转入“本年利润〃科目借营业外收入贷本年利润
五、营业外支出的核算本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏，处置固定资产净损失，出售无形资产、罚款支出，捐赠支出、非常损失等
1.发生营业外支出时借营业外支出贷待处理财产损益固定资产清理银行存款
2.期末，将“营业外支出〃科目的余额转入“本年利润〃科目借本年利润贷营业外支出
六、营业利润（或亏损）的结转
1.期末结转收入时借主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷本年利润
2.期末结转本钱费用借本年利润贷主营业务本钱制造费用、营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用
3.将“投资收益〃科目的净收益转入“本年利润〃科目借投资收益贷本年利润
4.将“投资收益〃科目的净损失转入“本年利润〃科目借本年利润贷投资收益
七、年度终了，将“本年利润〃科目余额转入“利润分配一一未分配利润〃科目进行利润分配，实现的净利润借本年利润贷利润分配一一未分配利润实现净亏损借利润分配一一未分配利润贷本年利润
八、年终结账后，发现的以前年度会计事项涉及年度损益的，在“利润分配一一未分配利润〃明细科目核算第七节会计报告
一、首先会计人员按照统一会计制度编制《资产负债表》、《损益表》报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚
二、其次公计人员按公司的统一要求，制作内部各种报表
三、各种会计报表之间，各工程之间，有对应关系的数字，必须相互一致；各期报表应相互衔接
四、同时编写每月的财务分析，并于每月8日前上报相关部门资金管理制度
1.目的为加强企业资金管理，标准现金报销程序，提高资金使用效果，特制定本制度
2.适用范围所属各二级公司
3.内容
3.1现金曾理制度
1.
1.1现金使用范围只限于支付公司内职工的工资、津贴、福利、出差人员随身携带的差旅费、办公费、路桥费及结算支票起点以下的其它费用支出等
2.
1.2不得用不符合财务制度的凭证顶替现金，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代替其它单位或个人存入或支取现金
3.
1.3严格遵守开户行核定的日常周转现金定额（现金储藏不得超20000元）不得擅自坐支现金
4.
1.4现金日记账耍做到日清月结，月末必须核对现金总账及明细账并做到账款相符
4.
1.5不得以“白条〃报销或冲抵现金，更不能任意挪用现金
3.
1.6严格执行各种现金报销管理方法，原始凭证必须标准、有效
3.
1.7不得用现金支付千元以上货款，特殊情况必须总经理批示（只限10000元以内）并须持有企业现金结算委托证明书
3.
1.8各公司因工作需要一次支取现金在5000元以上，需提前一天报送用款方案，财务备款
3.
1.9因工作借用现金，须填写《借款单》注明还款时间、借款理由、总经理签字，到财务部办理借支并限一周内报销，前次借款没还，二次借款不予支付
3.
1.10现金报销及银行付款必须坚持一只笔的管理制度3・2银行存款管理制度
3.
2.1认真执行银行票据管理规定和结算制度
3.
2.2不得开具远期支票和空头支票，支票开出后须在五天内报销，过期不报者，财务有权拒付当事人当月工资
32.3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用人在支票登记表上签字逾期未用的空白支票及时收回注销
3.
2.4不得将空白支票交给其他单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废〃戳记，支票遗失时要立即办理银行挂失手续
3.
2.5不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算
3.
2.6要根据银行收、付款凭证，按照业务发生的先后逐笔登记，随时掌握银行存款的收支动态和结存余额，合理调度资金，便于银行核对帐目
3.
2.7坚持银行对账单核对制度
3.
2.8空白支票与签发支票所用的印章必须分别存放、保管
3.
2.9不准不开收据付款固定资产管理规定
1.目的为加强固定资产的管理，使固定资产的管理逐渐走向标准化，对固定资产的计价、折旧、维护、处理能够有效管理，保证固定资产的帐、物相一致，特规定如下
2.适用范围各二级公司
3.内容
3.1对现有的固定资产进行确认确认标准为
3.
1.1单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑、机器、设备等应作为固定资产；
3.2建立固定资产卡片及为固定资产编码为了统一管理，各公司设备管理人员（由财务核算部配合）对固定资产进行建卡及编码今后，卡片随着固定资产的移动而移动并按使用部门和固定资产类别进行编码
3.3固定资产的归口管理
3.
3.1固定资产可划分为A、生产设备类指用于生产的专用及通用设备；（叉车划入生产设备类）B、仪器仪表类指各种仪器仪表包括各种检测仪器；C、运输类指各种车辆；D、厂房建筑类指办公楼、厂房、罩棚、水、电、汽、煤气等设施及配套工程；F、办公类指计算机（生产用划入生产设备类）、打印机、复印机、传真机等G、其它类指空调、电视、音响、厨房设备等
3.
3.2具体归口为A、设备管理部门（或设备管理员）负责生产设备、仪器仪表的管理；B、物业公司负责厂房建筑类的管理；C、办公室、财务核算部负责运输类、办公类及其它类；各固定资产归口部门对固定资产购建、验收、维护、转移、处置负有全责要求各归口部门设有固定资产明细帐并要与实物相符
3.4实行固定资产购建审批制度为了对所有购入固定资产进行统一管理，财务部及财务核算部要严把购入固定资产的审批手续，凡不符合审批制度所规定购建的固定资产，财务部门不予付款具体步骤如下
3.
4.1使用部门经办人需购置固定资产，必须认真填写拟购摘要、预计使用金额和付款方式等项并报总经理批签2经办人执领导批签后的审批表、购置合同或协议书到归口部门、财务部门登记
3.
4.3领取款项时需交财务部门审批表、购置合同或协议书各一份
3.5完善固定资产验收手续对于已购建的固定资产，必须及时办理验收手续，由归口管理人员、使用部门、专业人员组成验收小组，对固定资产进行验收，验收合格后转入固定资产具体步骤
3.
5.1由设备管理人员负责组织固定资产验收小组
3.
5.2经验收合格后，由使用部门签字，由归口管理部门填写验收单（一式三份）到财务部门办理固定资产验收合格手续，财务部和财务核算部各留一份，归口部门自留一份
3.
5.3固定资产归口管理部门根据验收单登记固定资产台帐，财务部门根据验收单作为固定资产转入和计提折旧的依据
3.6严格执行固定资的调拨、转移手续具体步骤
3.
6.1由调入部门向固定资产归口部门提出申请，经核实无误后填制固定资产调拨、转移单，经双方总经理批示后，分别由调出、调入固定资产归口管理部门签字盖章前方可移动
3.
6.2由调入部门持调拨单（一式五份）到财务核算部办理调拨、转移手续双方核算部各留一份，用以调整固定资产及折旧额，双方固定资产归口部门各留一份，用以调整设备台帐，财务部留一份，用以调整存放地点
3.
6.3调入、调出部门凭此单据办理固定资产调拨和转移
3.7严格执行固定资产的处置手续固定资产处置包括报废、出售和抵帐为保证固定资产帐、实的一致性，及时进行相应的帐物处理，对于处置的固定资产须及时的办理相关手续具体步骤
3.
8.1由使用部门向固定资产归口部门提交申请，经专业人员作出鉴定，经总经理批示后，由归口部门填写固定资产处置单（一式三份）分别由归口部门及使用部门签字
3.
9.2由使用部门持处置单到财务部、财务核算部盖章各留一份财务部、财务核算部根据处置单调整固定资产及折旧额，视具体情况进行帐务处理
3.103固定资产归口部门留一份，据此调整台帐
3.11于固定资产折旧的计提
3.
11.1格按规定的使用年限、折旧率、残值率计提折旧差旅费报销制度
3.12为了加强费用管理，严格费用开支标准，特对因公出差费用报销制定如下
3.13范围本程序适用公司各部门
3.
143.1各部门按照规定的程序和标准执行
3.22各部门经理负责初审和确认
3.3总经理负责最终审批
3.4人事部负责对违纪现象的处分
3.
154.1员工差旅费标准
4.
1.1差旅费是指本公司员工因公而发生的差旅费及市内交通费
4.
1.2乘坐交通工具的标准
4.
1.
2.1市内因公办事一般应乘坐公共汽车，凭票报销除特殊情况，一般不允许乘坐出租车特殊需要乘坐出租车的应经本部门经理、总经理以上领导的标准能利用本公司车辆的尽量利用
4.L
2.2员工级别在部门经理（含）以下的各级人员出差一般应乘坐火车（硬座或硬卧）、汽车或轮船三等仓及以下仓位
4.
1.
2.3职位在总经理助理（含）以上的人员出差，可乘坐汽车、火车硬卧、轮船二等仓需乘坐飞机、软卧的一律需经集团董事长或总经理批准，否则一律按同等路程的硬卧票报销，差额不予补助可根据实际情况对40元以下的订票费凭票实报实销
4.
1.
2.4集团行文任命的总工程师、总会计师、总经济师均享受相应级别的副职待遇
4.L
2.5出差人员乘出租汽车，必须经总经理一级领导批准，才能报销，否则按自费处理
4.
1.
2.6跟随副总经理及以上级别人员出差的随行人员可一次性享受同等标准
4.2出差补助标准
4.
2.1员工出差补助标准
4.
1.
2.
1.1部门副经理以下的员工出差每人每天50元包干，部门经理以上人员出差每人每天80元包干，去广州、深圳、珠海、厦门、海南、上海、广西特殊地区出差补助在上述根本外加10元；职级在B级四等或以上的人员出差不管地区每人每天150元包干
4.
2.
1.2出差计时以24小时为一天，晚8点至次日早7点为夜间时间夜间时间超六小时以上白天乘车超过八小时者允许乘坐卧铺符合条件不坐卧铺而乘坐火车硬座者每人每次补助20元，不符合规定而乘坐卧铺者其卧票不予报销
4.
3.
1.3以日历时间计算出差时间，计算补助按日历时间减半天计算
4.
4.
1.4自己乘公共交通工具去北京及天津附近城市办事，凡当天往返的，部门副经理以下的员工30元包干，部门经理级以上的员工50元包干（含市内交通费）
4.
5.
2.
1.5乘公共交通工具去郊县，当天往返每人每天20元包干，需住宿时，每天加10元住宿费
4.
6.L6公司员工乘本公司交通工具去外省市办事，当天往返，中午在外用餐者，每人补助10元，中午在外招待客户，报销餐费者，不再补助
4.
7.
2.
1.7出差补助包干范围住宿费、住勤补助、餐费、私人电话费、存包费和租用自行车费出差在外在长途电话费、市话费可注明受话人后，凭单据实报实销，电话卡一律不予报销市内公共汽车费按每人每天10元以下凭票实报实销
4.
8.L8出差中发生必要的招待费、交际费时，需写明情况，经总经理审批报董事长批准，才能报销
4.
9.L9赴外地参加各种会议时，住宿费报销，其包干补助一律减半，或经总经理同意，实报实销，取消包干补助
4.
2.2汽车司机补助标准
4.
2.
2.1司机每人每天出车补贴2元
4.
2.
2.2赴外地（外省市）当天往返的，每人每天补助10元
4.
2.
2.3小车司机随总经理及其它工作人员赴外地时，享受一般工作人员补助标准大货车赴外地送货时，江北每人每天补助65元，江南每人每天补助75元，含存车费
4.
2.3随董事长及总裁出差补助的标准随董事长及总裁出差的人员，费用可以实报实销，不再享受任何补助
4.3差旅费借款报销程序
4.
3.1员工出差借款需填制统一印制的《富士达自行车公司出差申请表》、《借款单》按申请表内容要求填制逐级审批后，到财务部核算部开据《付款审核单》，到财务部办理借款
4.
3.2出差归来后应在三天内办理报销，遇节假日顺延
4.
3.3各种报销凭证要求有本人签字，财务部核算部审核后签字，填写《付款审核单》然后交公司总经理审批后，到财务部报销报销时应撤回借款申请表
4.
4.4各种报销车票要写上起点、终点和时间，车票按时间顺序粘贴住宿发票在报销审核时应出示备查
5.相关规定
5.1制度自颁发之日执行
5.2各类各级人员必须严格执行本制度，发现当事人有弄虚作假行为者，对当事人处弄虚作假金额十倍罚款，财务人员审核不严，处10T00元罚款，对部门经理处以对财务人员罚款的3-5倍罚款，情节严重者开除
5.3各及员工出差期间，应本着节约的原则，不得铺张浪费
5.4各级员工出差，不得发生酗酒、赌博、打架事件，否则后果自负
5.3销售部仍执行原有规定付款审批制度
1.目的为有效控制资金流动，贯彻执行总经理财务“一支笔〃、谁签字谁负责的工作方针，提升资金管理的严谨性，结合集团财务的审批要求，特制定本制度
2.适用范围公司各部门
3.职责严格监督审批权限
4.内容
4.
2.2内部银行视同货币账目管理，应按照业务发生顺序逐笔进行登记
4.
2.3坏账损失应记入管理费用
4.
2.4存货应当定期盘点，每月进行一次原材料的盘点，盘存数如果与账面不符，应当查明原因后及时处理
4.3固定资产的管理
4.
3.1固定资产应按原价登记入账，固定资产应以买价加运费、装卸、保险等费用作为原价
4.
3.2固定资产应计提折旧额，按照固定资产的原价和分类折旧率计算，直线折旧法，根据国家的原价估计残值和使用年限计算确定，估计残值不低于10%
4.
3.3固定资产应定期盘点，每年盘点一次，确保账实相符，发现不符应及时进行会计处理
4.4流动负债及其他负债
4.
4.1流动负债包括应付账款和预提费用、应付工资和其他应付款等，这些都应分别核算
4.5本钱和费用的核算
4.
5.1公司在生产经营过程中发生的物质消耗，劳动报酬及各项费用都应按规定计入本钱或费用
4.
5.2公司在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和账面单价计算，按规定计入本钱或费用
4.
5.3公司应付工人的工资按规定计入本钱费用
4.
5.4公司在经营过程中所发生的其他费用，都按实际发生额按规定计入本钱费用
4.
5.5制造费用包括车间管理部门为管理和组织生产所发生的管理人员工资、房屋设备的折旧、修理费、低值易耗品、办公费、差旅费、运输费、水电费等
4.
5.6销售费用包括在销售产品过程中发生的工资、差旅费、广告费、租赁费、运输费、售后效劳费、折旧费、办公费等
4.
5.7管理费用包括工资、董事会费、诉讼费、交际费、无形资产摊销费、折旧费、坏账损失等
4.
5.8财务费用包括利息支出、汇兑损益、金融机构手续费
4.6销售收入的核算
4.
6.1销售收入是企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入销售收入包括主营业务收入、营业外收入和其它业务收入
4.
6.2利润总额计算公式利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出销售利润=主营业务利润+其它业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润二主营业务收入-主营业务本钱-营业费用-主营业务销售税金及附加
4.7会计科目及会计报告
1.
7.1会计科目一般分为资产、负债、所有者权益和损益四大类
4.
7.2会计报告包括会计报表和财务说明书会计报表包括资产负债表、利润表、生产本钱表、利润表
4.8会计档案包括会计凭证、会计账薄、及财务会计制度等其他重要文件
4.
1.1会计凭证、会计账薄和月份、季度会计报表按国家规定至少保存15年，年度报告及其他重要会计档案永久保存
4.
8.2会计档案保存期满销毁时应当例具清单，经主管部门同意后销毁，清单则永久保存会计机构和会计人员管理规定
1.目的为健全、标准公司的会计核算机构，加强和完善会计人员的管理，依据《会计法》及《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，特制订本制度
2.使用范围财务系统
3.职责履行会计义务，遵守会计法规
4.内容
5.望相关部门严格执行以上签批手续，积极配合公司管理的需要，走文件化道路，一切有制度可依，对不符合手续的事项，受理部门有权拒绝办理此规定自下发之日起执行销售回款及出货的管理规定
1.目的为了加强公司销售回款及出货的监督管理，明确职责，特制定本规定
2.适用范围财务核算部、销售部
3.职责
3.1监督先回款后出货
3.2监控票、物相符
4.内容
4.1必须执行先回款，后发货的原则属于先发货后回款的商家，必须有销售部副总经理签批的合同或协议，并且一年审定一次，过期作废，财务核算部备案并监督执行
4.2销售货款在途时（汇款在途中或货款在业务员手中），必须由销售部副总签批同意（销售部副总出差期间指定委托销售部经理签批），财务核算部方可盖章，同意发货
4.3客户欠款时（即客户带款缺乏，欠小局部），不给盖章，不可发货有特殊情况，必须由销售部副总签批（销售部副总出差期间指定委托销售部经理签批），财务核算部盖章，同意发货
4.4客户以支票或汇票付款形式提货，必须要等支票或汇票银行承付后才可提货（一般情况，不少于三天），否则不给盖章以承兑汇票形式付款提货，其承兑汇票需经财务专业人员审核通过后才可盖章发货
4.5销售部发货必须按订单明细先装车，后开票，且开具的增值税发票和装车单、出库单所填写的购货单位、车型型号、数量、日期完全一致，不允许手写装车单否则财务核算部不给盖章，不准出货
4.6销售部开具的装车单要标注订单号、车型明细，其装车单数量必须与实际出库数量相符
4.7销售部成品库发货，要完全按照发票开具的车型型号、数量发货，其开具的装车单，要有成品库经办人及提货人双方签字
4.8销售部开具的增值税发票或装车单明细，要以订单注明的车型和数量或实际提货的车型和数量开具
4.9销售部实际发放的车筐，在开单时要注明属于配档中含车筐的，出库单要注明“带筐〃，属于配档中不含车筐的，出库单要注明“力口筐〃O
4.10成匕车退库需要有经办人开W单据，写明原因并经销售负责人签字，由成品库填写入库单，报财务核算部一联
4.11相关部门严格执行此规定，如有违反规定的将追究其经济责任月末对账制度
1.目的为了进一步加强公司应收、应付货款的管理，保证货款动态的真实及完整，充分发挥账务的监督职能,杜绝资金的流失，特制定本制度，
2.适用范围采供部、销售部
3.职责保证应收账款、应付账款的真实完整
4.内容
4.1应收账款的管理
4.
1.1销售部发货原则上先回款后发货属于先发货后回款的，必须有合同或协议销售部内勤必须严格执行合同或协议中货款的滚动范围，超出合同范围的不允许发货
4.
1.2必须严格按实际“装车单〃的数额记录应收账款一一**商家的借方，按财务回款“收据〃记录应收账款一一**商家的贷方
4.
1.3商家提货需要使用账款中有未办手续需转账的，必须办理手续前方可发货
4.
1.4每月底必须与销售商家进行对账，对账方式一一书面传真，对账格式见附表
（一）
4.
1.5月底对账后将对账记录存档
4.2应付账款的管理
4.
2.1资财部内勤必须严格执行合同价格及应付账款付款周期，供给商送货必须开具增值税发票，没有开具发票的不予挂帐
4.
2.2必须严格按“入库单、增值税发票〃的金额记录应付账款一一**商家的贷方，按“付款审核单〃记录应付账款**商家的借方
4.
2.3残损件及质量罚款按手续冲减应付账款一一**商家的贷方
4.
2.4每月底必须与供给商家进行对账，对账方式一一书面或传真，对账格式见附表
（二）
4.
2.5月底对账后将对账记录存档
5.相关记录
5.
2.《富士达公司月末对账单》物料收发存管理制度
1.目的为促进公司生产开展，有效配合产、供需求，加强存货收发、保管工作，提高核算的真实性，准确性,现制订仓库管理制度
2.适用范围物管部
3.职责
3.1物料的收、发、存准确无误
3.2物料的收、发、存账务处理准确及时
4.内谷
4.1库管员严格按入库单、领料单记账，以保证数字准确、清晰、完整，做到帐、卡、物相符
5.2物管部严格执行入、出库手续入库单与对方发票不符时需要更正原入库单据，其更正手续必须在电脑程序中进行，零件退库必须由电脑打印出库单（杜绝手写入、出库单）
6.3仓库统计员准确及时录入材料入库单、生产领料单及其它出、入库单，并按规定日常和月末对各仓库管理员的帐、物管理情况进行抽查，月抽查三次以上每天根据排产方案情况及时反应库存情况（待料情况），以减少库存积压和资金占用
7.4严格执行物资的领用、收发、退货传递手续做到见单发料，不准超方案发料，对于非正常零星领料（售后、技术、质检以外领料）必须有两级领导签批并有跟踪处理结果，没有跟综处理结果的，直接考核责任人的经济责任
8.5材料经质检部验收后，及时办理入库手续对于不符合规格标准的材料物资不得入库，更不得发放至生产,应及时清退配套厂家或上报主管领导解决
9.6对于长期呆滞的物资及时反应有关部门，并积极协调厂家退货，以减少长期积压物资造成的损失
10.7对于市场售后等部门以旧换新更换的物资应分别存放，及时与厂家更换，无法更换及时上报相关部门处理,不属于本企业购入件不予更换
11.物资的保存要有效，对破损原包装物及时恢复完整，对原包装缺少要及时向厂家索赔物料码放要整齐、区域化，以保全物资的完整
12.9物资管理原则上要求循环收发，先进先出不得将物资直接码放地面，以免造成不良损失
13.10物管负责人应对库管员的帐、卡、物、情况进行督察，月末应对盘存物资按比例抽查，发现虚盘、空盘,数字不准，盘存漏项，保管不良损失、码放区域混乱等现象，按考核制度进行考核
14.1每月月末对库存物资进行一次全面盘点，盘存表按时交财务核算部
4.12积极做好防火防盗工作物资抽查考核方法
1.目的为强化物资管理，提高物资管理水平，降低不良管理损失，杜绝物资流失，特制定本方法
2.适用范围物管部、售后效劳部、成品库、生产部
3.职责
3.1由财务核算部负责每月对仓库物资管理情况进行1-2次抽查
3.2检查分为物管统计数字抽查及现场管理、帐、卡、实物管理检查，逐人抽项进行检查（每人每次抽查不少于四项），要求有检查记录，有检查分析，有检查考核结果
4.内容
4.1帐、卡、物不符每项次扣10元
5.2统计数字与帐、卡数字不符每项次扣责任人10元
4.3没按区域码放，垛位不整齐，工作地不清洁每项次扣5元
4.4因保管不善造成不良损失，视损失情况予以考核
4.5不明原因亏损，除每项次扣10元考核外，亏损物资将参照本钱价进行赔偿，情况严重的将追究主管领导及主管责任人的经济责任
4.6没执行限额收发每项次扣10元
4.7没执行领用收发票流传递手续每项次扣10元
4.8原包装破损较多没及时恢复一项次扣10元
4.9财务核算部每月无抽查扣10元，检查无记录扣10元，无考核扣10元
4.10物管部负责人应对库管员的帐、卡、物情况随时进行督察，月末对盘存物资按比例抽查，无抽查，无记录每项次扣10元
4.11月末盘存表于每月28日上午交财务核算部，迟报一天罚款50元，报表记载截止日期为25日止，不得多记，少记不准有意遗漏工程，对于不完整的盘存报表每项次扣5元
4.12每月由财务核算部负责对生产过程物资使用情况及生产线月末盘存情况进行检查，发现定单差数以外的非正常物资储藏，扣生产负责领导及相关责任领导50-100元
4.13严禁个人有任何形式的物料储藏，如在抽查中发现私人工具箱和私自存放零部件等行为视为违纪行为处以100元以上罚款月末盘点及财产清查制度
1.目的为了强化公司物资管理，提高公司物资的管理水平，保证财产平安和完整，特制定本制度
2.适用范围生产部、物管部、成品库、研发中心、工具库、天津各大商场
3.职责
3.1物管部零配件、残件、呆滞件、包装物、辅助材料
3.2生产部所属零配件、生产线上半成品、在制品（含轮网）、包装物、辅助材料
3.3成品库的产成品、随车配件、退货物资、其他物资
3.4工具库所属工具、备件、其他物资
3.5研发中心、售后效劳所属的样品车、零配件等
3.6天津各大商场库存
4.内容
4.1公司所属各部门每月都要对本部门分管财、物状况进行统计盘查，作到帐、物相符，减少和杜绝工作中物资流失现象，在物资抽查工作中符合公司财、物管理要求
4.2配件库、成品库每月以25日为截止日，进行一次全面、细致的物资盘点，并作到及时、准确，不准有遗漏工程，不准有帐外物资仓库主管领导及仓库统计员应对物资盘存情况进行抽查，杜绝虚盘、空盘及保管不良损失的发生
4.3配件库盘点必须提前3日向财务核算部报请盘点方案，财务核算部批准后，与方案部联系，由财务核算部参预开始封盘，进行盘点
4.4生产部每月25日生产结束后进行生产工作区域及备料区域内全面、细致的物资盘点对生产差数及滞留在生产区域内的各种另配件盘点后，列出盘点清单退交仓库，对轮网盘点按在制品单独造表报财务核算部生产部主管领导应对生产区域物资盘点情况进行检查，不准漏盘、错盘
4.5财务核算部每月对仓库、生产部的盘点情况进行现场跟踪检查，确保月末盘点工作真实、准确、及时、有效
4.6公司每年年末要进行一次年度清产核资清查工作，所属各部门都要全力配合，做好每年一度的物资及财产盘查及上报报表工作（年终清产核资工作另行安排）
4.7月末盘点必须按照规定格式标注盘点物资明细规格及型号有条件停产盘点时应停产盘点，无条件停产盘点时利用生产线为单位，逐项对区域内物资进行盘点，
4.8各部门要对物资的盘盈、盘亏进行注明并有分析，问题严重的要查明原因，分析责任，并制定管理措施，杜绝公司财产人为流失
4.9对于盘点工作表现出色，并能提出好的建议或能发现问题，给予相应的奖励对于不能执行以上安排的，将给以处分
4.10各部门要有月末盘点工作措施及部署安排.毛坯在制品的管理方法
1.目的为了进一步加强毛坯在制品物资的管理，提高物资管理的严谨性，提升全面管理控制，特制定此方法:
2.适用范围采供部、零件库、财务及核算部
3.职责毛坯在制品的账、物管理准确无误、账物相符
4.内容
4.1采供或物管部单独设立委托加工账进行毛坯的出、入、存数量、金额核算、监督
4.2零件库库管员必须单独记录毛坯及成品件的数量，并反映毛坯在制品的库存数量
1.3遇特殊情况，直接由毛坯单位将毛坯送加工单位喷涂、烤漆的票流
4.
3.1毛坯厂见本公司采供部门的采购方案单，安排发货到加工单位
5.
3.2零件库统计员根据毛坯单位送加工单位的送货单，并有双方签字，做毛坯单位的方案入库单及加工单位的零星出库单，并同时转财务核算部、采供或物管部委托加工记账员，同时记账
6.
3.2加工单位成品件送回，根据加工单位的送货单，统计员办理成品件零星入库单，并转财务核算部、采供或物管部的委托加工记账员，进行账务处理
4.4毛坯从本公司零件库出库，送加工单位喷涂、烤漆的票流
4.
4.1根据生产方案采供人员联系加工单位，库管人员开具出库单并签字，经加工单位人员的接收签字，零件库统计员开据零件零星领料单出库，并转财务核算部、采供或物管部委托加工记账员，同时记账
4.
4.2加工单位成品件送回，零件库库管按照送货单及检验合格单，签字接收，统计员录入ERP程序作零星入库处理，并转财务核算部、采供或物管部委托加工物资记账员，做入库处理
4.
4.3月底，采供或物管部委托加工记账员，以对账单形式，与加工单位核对加工数量及金额，核对毛坯的在制品数量，经双方签字，报财务部挂往来账
4.4加工单位每月25日-27日，提供毛坯在制品报表一份，委托加工记账员核实后，每月对加工单位占用的毛坯在制品盘点一次，如发现毛坯实物与账面数字不符，立即从该加工单位的货款中扣除；若发现将我公司的毛坯挪作它用，除以罚款2000-10000元的罚款
4.5采供部需对加工单位制定合理的毛坯在制品的占用指标，指标一经核实，必须坚决执行，发现毛坯占用过大则对相关管理人员罚款50元以上
4.66仓库负责人、统计员、委托加工记账员、库管员，必须随时监控毛坯及成品件交库情况，发现问题隐患及时对厂家提出要求并反映解决，如因监控不到未造成损失时，有关责任人处以50元以上罚款
4.7与加工单位帐务一月一清，发现不按要求对账的厂家，不预付款，发现超出毛坯在制品占用指标的厂家亦不予发料
4.8对加工单位付款必须坚持余额高于毛坯占用资金的原则（可以毛坯占用指标为参考）并由配套部与财务部共同监控
4.9疝加生产规模需要，需调整毛坯占用指标，必须以书面形式下达相关厂家及部门设备工具及备件库的管理规定
1.目的为了加强工具、备件等低值易耗品的管理，杜绝浪费现象，特制定本方法
2.适用范围设备部工具库
3.职责
3.1合理购置工具及备件，有效控制低值易耗品的库存额
4.2工具备件明细账记录真实准确，账物必须相符
4.内容
4.1公司各部门使用的各种工具，包括生产用和非生产用的工具及备件，由工具库统一购置管理，便利使用，防止重复购置杜绝浪费
4.2不允许各部门自行购置工具及备件，否则财务不予报效
4.3设备工具及备件库必须由专人负责，建立工具及备件分类明细账
4.4专门负责人对所有工具、备件的入库进行检查接收，开具入库单并签字，与送货单及发票一起，到财务办理结算手续
4.5各部门需要的工具及备件，必须以签程形式上报设备部，经总经理同意，方可安排购置
4.6工具专门负责人必须严格控制各部门签程的数额，不得超发
4.7禁止领料人员到工具及备件库自行拿、换取工具及备件，以免混乱及丧失
4.8对生产正常使用的生产工具，一次性签程领用后，使用中有磨损的，可以旧换新，丧失自负
4.9对以旧换新的各种报废工具，同样做好管理工作，做废品处理，变卖收入交财务部
4.10工具、备件负责人每月向生产部门反应库存信息，经领导同意，安排购置，以便及时提供生产使用
4.11各部门领取的工具备件必须有领导签批的签程，专门负责人按额度发放，开具工具备件出库单，领料人员签字
4.12每月按工具及备件明细账的期初库存、本月购进、本月领出、本月库存，制作《工具及修理备件报表》，上报财务部
4.13工具及设备库，要定期盘点，保证账务相符
4.14财务部对设备部上报的《工具及修理备件报表》进行核实、监督、检查研发中心库存管理制度
1.目的为强化物资管理，提高物资的管理水平，保证财产真实准确，特制定本制度
2.适用范围研发中心
3.职责专人管理零件的收、发、存，保证数字的准确完整，账、卡、物相符
4.内谷
4.1领用零部件研发中心开据领料单，由经办人及部门经理签字后到财务核算部盖章方可提货
4.2自购零件研发中心依据自购零件的发票登记入账
4.3赠送零件外供单位提供的样件和赠件，单独设立样件数量账并每季度点检一次，对不需用的零部件转售后效劳部处理
1.14零件出库以完成样车耗用为准，其他出库必须由本部门经理签字毁损零部件以报废单为依据进行销账处理，其残件转售后效劳部
4.5样车管理每月样车完工、购入样车、介入样车为库存样车的增加，转入其它公司、转入其他库为库存样车的减少，转库手续必须交财务核算部以办理转账手续
4.6购入的样车，待新品研发后转销售成品库作处理
4.7每月的样车必须有配制单（带明细金额）
4.8每月月末25日，研发中心对管辖的样件、样车进行盘点，28日前将盘点表报送财务核算部
4.9研发中心必须严格遵守仓库管理制度、及其他相关规定
4.10样车、样件库存账薄可电脑立账架叉、烤漆流转管理方法
1.目的为了进一步理顺架叉烤漆的流程，富士达集团公司审计监察部本部对于架叉使用及管理制订以下方法:
2.适用范围总装厂、架叉厂、烤漆厂
3.职责保证架叉烤漆成品的账、物完整
4.内容
1.1总装厂对架叉、烤漆厂的总体生产方案负责，总装厂按订单向架叉厂、烤漆厂下达生产方案其修改方案（已定型产品）的前提是在作业方案执行前四至五天，总装厂对因方案不周而造成架叉毛坯积压负有责任；对因修改方案不及时而造成漆件成品积压及相关费用负责
4.2架叉厂按总装厂下达的生产方案保质保量按期完成任务，允许总装厂在其总体方案中，在本厂作业方案执行前四至五天修改某些方案，架叉厂既对生产方案负责，又对本厂产品的质量负责，并承当因质量问题而引起的*目关责任
5.3烤漆厂按总装厂下达的生产方案保质保量按期完成加工任务，以总装厂实际使用量向烤漆厂结算加工费并承当因未按方案完成而造成损失的责任；总装厂因修改方案而未及时通知烤漆厂造成漆件成品呆滞，其加工费、修理费均有总装厂承当
6.4总装厂所生产的产品，如出现质量问题，应分清总装厂、架叉厂、烤漆厂的责任归属，造成质量问题的单位，既要承当本厂应承当的损失，同时也要承当因此而产生的相关损失
7.5为加强企业财务管理，强化过程控制，提高本钱的真实性、准确性，内销公司针对在此过程中的管理状况及车架型号统一问题与架叉、烤漆厂及内销公司相关部门进行协商，最后达成共识
4.
5.1车架型号以财务系统“ERP〃程序统一型号为准
4.
5.2由电脑部对方案部每日下达的定单填加车架统一型号及零件编号程序
4.
5.3内销公司方案部及销售部按照方案单（包括车架型号及零件编号）向架叉厂下达生产方案方案单每日报财务核算部一份以便核对
4.
5.4架叉厂每日向内销公司财务核算部报送叉架送货单（车架为已确认的统一型号），并有架叉厂及烤漆厂经手人签字
4.
5.5由内销财务每月向烤漆厂提供前叉、车架（包括型号）耗用情况
4.
5.6烤漆厂每月向内销财务核算部提供库存状况表（包括车架型号）部门报表制度
1.目的为强化过程控制，标准统计工作，现对物流过程中的有关部门做如下规定，并遵照执行
2.适用范围零件库、资财部、生产车间、研发中心、销售部、资财部、售后效劳部、天津各大商场、办公室、设备部
3.职责对公司物资变动真实准确的反映
4.内容
4.1零件库
4.
1.1当日生产领料单（正常、非正常性生产领料及换件单）于次日早上转交财务核算部一联，杜绝手写领料单（包括退换件）
4.
1.2月末28日报送月末库存盘点表（按规定填写）
4.2生产车间
4.
1.1每日完工产品入成品库填写入库单（包括日期、车型、数量及订单号），入库单与实际入库相符并由车间经办人及成品库有关人员签字
4.
1.2每日填写生产日报表（除原要求外加填订单号），日报于次日早上报送财务核算部
4.
1.
32.3生产部月末26日报送当月生产月报表（应与成品库当月生产无误）
4.
2.4生产车间26日盘存生产车间零件，并报送在生产线零件报表及轮网报表
4.3研发中心
4.
3.1月末26日报送样件库存报表
4.
3.2月末26日报送样车库存报表及样车配置表（带本钱价格）
4.4销售部
4.
4.1销售内勤月末28日前上报当月未开票明细表及应收账款余额表
4.
4.2成品库每日报送出库日报表，月末28日前报送月末成品盘点表、当月车筐使用情况报表，以及销售退车明细报表
4.
4.3销售部于28日前报送当月赠品明细报表及销售展厅样车明细表
4.5资财部月末28日前报送应付账款余额表、预估材料报表及次月应付账款明细
4.6售后效劳:
4.
6.1设立借件明细账，如实反映借件、还借情况，月末26日报送借件明细表（注明厂家、型号、数量）
4.
6.2每月报送维修中心领用零件报表
4.
6.3每月报送退残车、残件明细报表
4.7天津各大商场库存每月28日前报送各大商场库存明细表（由天津地区业务员负责监督）
4.8办公室文具库于当月26日前报送文具领用明细及库存报表
4.9设备部工具及配件库于当月26日前上报各部门领用工具及配件明细及库存报表经济指标考核管理方法
1.目的2003年度在行业日趋剧烈的竞争中，富士达自行车公司机遇与挑战共存2004年为使企业管理工作适应企业快速开展需要，应对当前行业各方面挑战，特对各部门实行《各项经济指标》细化管理以管理为主线，经济为杠杆，质量为中心，强化过程控制，细化目标管理，使企业管理工作有目标、有方案、有落实、有效果的开展
2.适用范围公司各部门
3.管理职责
1.11总经理审批《经济指标考核管理方法》；
1.2财务核算部组织制定《经济指标考核管理方法》；
1.3办公室组织各部讨论、下发、落实；
1.4解释、修改、由办公室、财务核算部归口管理；
1.5收集记录、统计、分析、考核；
4.各项经济指标分解见附表
5.指标的分解及落实为确保2004年度各项经济指标能够有效地实施完成，对各部门主管领导提出如下要求
5.1认真理解指标管理的意义，组织本部门人员明确指标管理的内在含义，提高认识；
5.2建立本部门职能分解指标管理，提出控制方案、措施及管理流程；
5.3各项指标层层分解，指标明确，细化管理，责任到人
5.4严肃记录，认真分析，严格考核，制定本部门的考核方法和奖惩记录；
5.5高度的责任心，公平、公正的态度，发挥团队作用，努力完本钱部门各项指标
6.指标的考评及管理
6.1各项经济指标由办公室、质检部、财务局部别管理，三个部门在分管指标中应起到组织落实、严肃记录、统计分析、综合报表，使整个流程运做通畅
6.2指标的考评及管理的职责
6.
2.1财务部一一根据各部门指标实际完成进行统计，每月指标考评中作经济活动分析
6.
2.2办公室一一汇总指标作行政工作指标完成总结，同时参照《经济指标考核管理方法》对各部门进行综合绩效考评及记录
6.
2.3质管部一一根据各部门职责及指标完成提交各部门指标完成情况及处理报表，每月向公司作综合指标分析
7.相关管理费用核定及管理
7.1汽车费用（不含公司副总以上领导车）
7.
1.1汽车路桥费
7.L2汽油费
7.
1.3汽车修理费
7.
1.4年审费、养路费、保险费按实数报销
7.2办公费用
7.
2.1文具费
8.
2.2复印费
9.
2.3手机费、电话费
102.4印刷费
112.5租赁费（房租）
122.6差旅费
132.7电脑耗材
142.8自动化办公设备维修费
7.
2.9会务费、参展费由总经理批准
7.
2.10其他费用
7.
2.11公司外的罚款不准报销
7.
2.12维修材料费（灯泡、管件、门窗等）记入设备部维修费用
4.1财务人员，必须取得中华人民共和国的会计从业资格证书方可上岗
4.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳人员必须取得本公司认可的担保手续方可上岗
4.3财务人员应努力学习会计专业知识，恪守职业道德，不断提高自己的业务素质和自身修养，严格按照“财务工作标准〃开展工作财务部负责对全公司财务人员进行业务技能培训和职业道德教育工作
4.4公司财务人员的法律责任
1.
4.1财务人员在职期间，有以下行为之一的，公司将视情节轻重，对直接责任人和其他责任人分别处以1000元至5000元不等的罚款，并建议或责令直接责任人调离财务工作岗位，直至予以辞退；其他责任人也将受到降职、降级直至辞退的行政处分
4.
4.2未依法设置会计账薄或私设会计账薄的；未按规定取得、填制原始凭证或者取得、填制的原始凭证不符合规定的；
4.
4.
2.1以未经审核的会计凭证为依据登记会计账薄或登记账薄不符合规定的；
4.
4.
2.2随意变更会计处理方法的；
4.
4.
2.3向不同的会计资料使用者提供财务会计报告的编制依据不一致的；
4.
4.
2.4未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
4.
4.
2.5不按规定保管会计资料、致使会计资料毁损或丧失的；
4.
4.
2.6未按规定建立并实施内部会计监督制度的、拒绝依法实施监督的或不如实提供有关会计资料及有关情况的；
4.
4.
2.7任职资料虚假、个人身份不实的；
4.
4.
2.8因工作失职导致公司财产遭受损失的；
4.
4.
2.9具有上述所列行为，情节特别严重而构成犯罪的，依法追究刑事责任
4.5财务人员有以下行为之一者的，视情节轻重，对直接责任人处以2000元至10000元不等的罚款，并予以辞退；情节特别严重的触犯刑律的，依法追究刑事责任
4.
5.1伪造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告的；
4.
5.2贪污、挪用公款，侵占公司资产的；
4.
5.3隐匿或成心销毁依法应保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告的；
4.
5.4授意、指示、强令会计人员伪造会计凭证、会计账薄或编制虚假财务会计报告的；
4.
5.5滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露公司商业机密的；
4.
5.6工作失职以至公司财产损失达10万元以上的；
4.6公司对依法履行职责、抵抗违反本规定的行为、检举违法人员的会计人员将给予通报表扬、晋职、提薪的奖励，同时对公司认可的功勋的财务人员给予不低于5万元的奖励；
4.7公司财务会计人员的调动或离职，必须与接管人员办清交接手续副经理级（含副经理）以下财务人员离职的工作交接，由该公司的财务负责人监交；下属公司财务负责人调动或离职的工作交接，由公司财务部经理负责监交内部稽核制度
1.目的为了对会计核算工作进行自我检查及审核，特制定本制度
2.适用范围财务及核算部门
3.职责对财务核算的各个环节相互监督、相互制约
4.内容
4.1稽核岗位确定原则出纳员不能担任稽核工作，不能负责登记和核对往来账务稽核人员要懂得财务管理，业务素质较高并有较好的人事关系协调能力
4.2内部稽核人员工作要求
4.
2.1稽核人员要奉公守法、遵守职业道德，工作中实事求是、公正无私，并乐于帮助财务人员发现问题，处理好问题，堵赛漏洞，减少公司不必要的经济损失
4.
2.2稽核人员对其所有签字审核的凭证、账簿和报表负责
4.3稽核人员具体稽核范围
1.
3.1审核财务本钱方案，严格按规定要求检查方案执行情况，发现问题及时向有关人员和领导反映并提出合理化建议
4.
3.2负责去核财务收支方案和财务制度执行情况，逐笔审核收支，对方案外或不符合公司规定的收支提出整改意见
5.
3.3负责集合公司财务所有会计凭证和报表；负责审核其合法性、真实性、手续完整性及数额正确性，把握好会计工作的正确方向，使会计工作符合公司管理要求，又不违背国家会计法规
6.
3.4对会计账簿记录进行抽查，检查其是否符合会计工作标准，复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求
7.
3.5对往来帐款核对情况进行定期抽查
4.
3.6负责审核各相财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，查明账实不符的原因，并提出改良措施会计档案管理制度
1.目的为确保公司会计档案的平安与完整，根据《中华人民共和国会计法》的规定，结合本公司的具体情况,制定本制度
2.适用范围财务、核算部门
3.职责会计资料的存档、保管工作
4.内容
4.1会计档案系公司进行会计核算全过程形成的各类文件资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他重要会计文件等4・2年度终了后的三个月内，公司财务、核算部门应对上年度的会计文件、资料（包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务方案、单位预算和重要经济合同等）进行全面清理、审查核对、分类立卷，编制详实的会计档案目录，装订（汇编）成册，并指定专人保管保管一年后，列册移交公司财务部统一归档管理
4.3会计档案的保管期限除年度会计报告（包括清算会计报告）及其它重要会计文档必须永久保存外，一般会计档案保管期限为15年
4.4任何人调阅会计档案必须填制“查阅会计档案审批单“并严格按照以下程序进行
4.
4.1公司财务人员调阅公司或下属公司（部门）会计档案，须经公司或下属公司（部门）财务负责人签字批准；
4.
4.3本公司领导、财务审计人员调阅本公司或下属公司（部门）会计档案，须经本公司总经理或下属公司总经理、部门负责人以及公司或下属公司（部门）财务负责人签字批准；
4.
4.3非本公司人员调阅公司或下属公司（部门）的会计档案，须经本公司或下属公司（部门）总经理及财务负责人签字批准；
4.
4.4本公司其他人员及公司经营业务、会计工作无关的人员，一律不得调阅公司会计档案；
4.
4.5调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制（ED的，须经公司总经理或财务经理的同意前方可复制（印）
4.5调阅会计档案时，不得在案卷中乱涂乱划、乱标记，更不得抽换所有会计档案一律不外借
4.6合并、撤销单位的会计档案，应视不同情况，分别移交给接收单位或上级主管部门指定的其他单位接收，指定专人保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章
4.7会计档案保存期满需销毁时，由会计档案管理人员负责编制销毁清册，逐一核对并填制“会计档案销毁审批单“报经公司董事长、总经理及财务部长共同批准后，方可销毁销毁会计档案的清册必须永久保存
4.8销毁会计档案时，须有公司总经理指示财务部门派出的人员监销，确保所毁的会计档案销毁彻底，以防因销毁不彻底而导致会计文件丧失的现象发生会计岗位职责
1.目的为了加强会计基础工作，建立科学的工作程序，提高会计工作水平，充分发挥会计人员在经济管理中的重要作用，特制定本职责
2.适用范围财务及核算部
3.职责
3.1对企业的经济活动进行真实、准确的核算及严格的控制
3.2坚持原则，秉公执法，遵守职业道德
3.3不断丰富理论知识，提高业务水平
4.内容
4.1会计主管岗位职责
1.
1.1负责组织公司财务核算的正常运作，协调各工作岗位的关系
4.
1.2做好各项资金收支的方案、控制、核算、分析和考核工作
5.
1.3负责制定与财务相关的规章制度及制度的落实、检查工作
5.
1.4负责组织落实公司财务部和集团审计部下达的相关规定
4.
1.5负责审核请款单及各项报销单据
4.L6负责本钱核算及资产负债表、利润表的审核和监控，完成上报各项报表
4.
1.7负责非正常性领料的监督控制工作
4.
1.8负责进行四项费用分析、本钱分析、利润分析，编制财务报告
4.
1.9负责组织仓库的物资抽查及月末、年末的盘点工作
4.
1.10负责每月制定财务部工作方案及工作小结
4.
1.11负责组织各项经济指标的预算，实施检查及考核制度
4.
1.12负责组织完成集团公司各级领导交给的临时工作
4.2产品销售收入、应收账款、产成品岗位职责
4.
2.1负责销售单价的核实工作
4.
2.2负责销售发票及出货明细、出库单、门证的审核、盖章工作
4.
2.3负责销售数量、销售收入的核算、统计汇总、报表工作
4.
2.4负责编制销售的原始凭证、汇总凭证，记录销售收入账和应收账款帐
4.
2.5负责与销售部核对应收账款并催促回款情况，检查每月与客户核对账目
4.
2.6负责对客户的返利、赠车进行核算、统计、汇总工作
4.
2.7负责公司产成品产、销、存的核对、报表及盘查工作
4.
2.8服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
2.9遵守本公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定
4.3资金核算岗位职责
1.
3.1严格执行《付款审批制度》，根据审核后的原始票据，开据内部付款审核单
4.
3.2负责内部银行的每日结算，制作《资金动态日报表》上报总经理
5.
3.3负责日常资金的管理和调度，以量入为出的原则运作资金
4.
3.4严格执行企业的报销制度
4.
3.5正确记录银行存款日记账，每月与内部银行、总账进行对账工作
4.
3.6服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
3.7遵守本公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定
4.4费用核算岗位职责
4.
4.1负责制造费用、管理费用、销售费用、财务费用明细账的核算、核对及账务处理工作
4.
4.2负责固定资产、累计折旧、低值易耗品、待摊费用和预提费用的核算、帐务处理工作
4.
4.3月末编制四项费用的报表工作
4.
4.4编制相关的原始凭证及转账凭证，并登记相关的账册，进行帐务处理工作
4.
4.5服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
4.6遵守本公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定
4.5材料本钱核算岗位职责
4.
5.1负责原材料（零部件、漆件、毛坯）收、发、存的计算、核对、核算、记录明细账工作
4.
5.2负责对销售订单、客户、车型核算单位材料本钱，月末结转材料本钱工作
4.
5.3月底负责监督实际领料与配制不符原材料的实际情况
4.
5.4负责统计各项零星领料的数额，监督发出材料的合理性，做好账务处理工作
4.
5.5负责对零件库、售后效劳、维修中心的库存材料、生产线在产品、预备件的清查、抽查、盘点工作
4.
5.6负责技术领料、售后领料等部门领料的库存材料的核对、核算工作
4.
5.7负责新车型标准配档材料本钱的核算工作
4.
5.8服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
5.9遵守本公司财务制度和会计实施细则及相关的财务规定
4.6应付账款、委托加工材料核算岗位职责
4.
6.1负责ERP程序中零部件价格的审核、确认工作
4.
6.2负责材料发票的审核与入库单核对，检查入库材料是否检验合格
4.
6.3负责审核每月采供商家采购的用款方案
4.
6.4负责审核原材料的收发凭证、发票及账单等结算凭证
4.
6.5负责材料入库、编制原始凭证、汇总凭证，记录应付账款工作
4.
6.6负责对委托加工毛坯的出、入、存，进行核算、审核、账务处理工作
4.
6.7负责委托加工材料的记账及核对工作
4.
6.8负责应付账款和预估账款汇总数的核对工作，并登录应付账款辅助帐
4.
6.9服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
6.10遵守本公司财务制度和会计实施细则及相关的财务规定
4.7总账、其它往来岗位职责
4.
7.1负责凭证的汇总，编制资金平衡表
4.
7.2负责其他往来帐的核对工作，编制有关会计凭证，并登记入账
4.
7.3负责资产负债表、利润表及相关的财务报表
4.
7.4负责凭证装订成册及管理工作，收集公司各部门月末上报的各项报表（包括应付款报表、预估报表、生产报表、仓库盘点表等）
4.
7.5负责生产本钱、产品销售本钱等账目的登记，协助做好本钱核算工作
4.
7.6负责营业外收入和营业外支出，其它业务收入和其它业务支出的核算及帐务的处理
4.
7.7服从本部门的工作安排，完成其它临时性工作
4.
7.8遵守本公司的财务制度和会计实施细则及相关的财务规定财务管理、核算工作实施细则
1.目的为加强公司财务管理工作，准确核算产品本钱，充分发挥财务的监督职能，特制定本细则
2.适用范围财务核算部门
3.职责
3.1负责公司的利润核算工作，管理公司的各种账目
3.2负责公司财务控制、理顺公司票流、物流
3.3负责监督物资的出、入、库存工作
3.4负责监督货款的真实、完整、对账工作
3.5负责监督固定资产的管理工作
4.会计工作
4.1核算工作参考《财务制度》及《岗位责任制》
1.
1.1财务核算部支付各种款项，执行谁主管谁负责的原则，按请款、审核、批准、付款的手续，即经办人请款，总经理批准，财务核算部审核，手续齐备，方可付款
4.
1.2因公借款必须出具借款人填写的借据，并写明借款原因，经总经理批准，财务核算部审核前方可借款并于7天内办理报销、还款手续，对于无正当理由，不按期归还者，扣发工资对于已入账的借款，财务核算部实行每半年公报一次
4.L3记账必须根据审核后的记账凭证进行，记账凭证与原始凭证一致，禁止无凭证记账，明细账应根据传票记账，总账应根据传票会总表记账，记账的各项内容必须与记账凭证完全一致
4.
1.4会计报表是一定会计期间核算情况的综合报告，编制会计报表必须根据总账及明细分类账填报，保证帐表相符，字迹清楚，表表一致财务分析于次月8日前上报总经理
4.
1.5财务核算部的全部账目以月、季、年为单位，邀请集团审计部进行审计
4.L6各相关部门的统计报表按《部门报表制度》执行，按时上报财务核算部
4.2存货管理工作为标准公司物资的账、物管理，强化财务监管力度，各职能部门负责所管物资的调拨、使用及登记相关帐、卡财务核算部将监督检查各部门账、物、卡的管理参考《物资抽查考核方法》和《月末盘点及财产清查制度》执行
4.
2.1采供人员采购零件时首先做到三定，即定供货厂家、定质量标准、定采购价格，经主管经理审核后报财务核算部备案
4.
2.2采供部负责委托加工材料的管理，并设专人负责批项工作，经办领料、送货、验收等一切手续每日委托加工材料（包括叉架、烤漆厂）按订单明细报财务核算部一份，每月25日进行一次盘点、对帐架叉的结算按《架叉、烤漆流转管理方法》执行，外加工点每月应报盘点表一式二份，由委托加工负责人核对账目，并报财务核算部对帐，财务核算部按加工的零部件，设立委托加工明细账
4.
2.3零件库严格按供给部收货清单及质检部检验单验收零件二者缺一不可，零件入库后将入库单分别转给记账员、供给内勤和财务部，做为各部门的记账凭证零件入库，库管应认真清点数目，按实收数量填写入库单入库单与对方发票不符时供给内勤及主管采购员应积极与厂方联系，妥善解决，以确保公司利益
4.
2.4零件库必须严格执行《物料收、发、存管理制度》、《物资抽查考核方法》、《月末盘点及财产清查制度》遵照账物要分管的原则，仓库要配备好记账员、库管员、装卸工，分工明确，各负其责，坚持每十天对账一次，每月25日进行一次全面盘点，由记账员每月28日前上报财务部
4.
2.5仓库记账员严格按入库单、领料单记账库管员严格按入库单、领料单上卡、收发零件盘点时帐物发生过错时，任何人在未查明原因时不准调账，对任何未经财务批准擅自调账人员，给予严肃处理
4.
2.6研发中心需用零部件时，应集中由其部门开具领料单，财务核算部设研发科目，进行核算研发中心必须按《研发中心库存管理制度》执行月底28日以前将《研发中心样车、样件报表》上报财务核算部
4.
2.£装车间依据生产方案按订单领取零部件生产中发生零部件残损时，属残料或工残，开取换料单经品保部签字，同规格型号数量换件零件库见手续齐全单据方可换件，并记入残件库账目中
4.
2.8仓库每月25日进行一次彻底盘点，对所有领料、消耗、存货进行对帐，28日1700之前将《零件库盘点表》上报财务部
4.
2.9总装车间完工产品入库，由车间开据入库单，成品库签收，一式四份，车间、成品库、销售部、财务核算部各一份将《总装车间生产日报、月报》于当日及月末28日以前上报财务核算部
4.
2.10成品库验收车间入库品种、颜色、数量，并建好明细数量帐成品库按成品出库单出库，出库单必须加盖“财务核算专用章〃，财务核算部严格执行《销售回款及出货的规定》，凡不符合手续的，不予盖章、出库
4.
2.才晟品库每月25日对成品库存进行盘点对帐，填写《产成品库存报表》一式三份，28日1700之前上报财务核算部一份
4.
2.12市维修中心领用零部件，应建立零件明细账并定期盘点，其账目应与售后效劳保持一致月末28日前将《销售维修中心领用零件明细表》报财务核算部
4.
2.13售后效劳部仓库需由专人负责管理，设立领用、借出及还件明细账目由销售部制定借件归还期限考核标准月末28日前将《销售客户借件明细表》《售后效劳部零件库存报表》报财务核算部
4.
2.14天津各大商场销售员（市内业务员监督）应对其库存商品设立明细账并于月末28日前将《天津各大商场库存明细表》报送财务核算部
4.3货款的管理
4.
3.1供给部内勤建立各供给商明细账并每月与财务核算部及供给商核对账簿（对账单）
4.
3.2采供内勤应认真核对发票的数量、单价、金额等相关数据并逐一登录入账，必须以收到发票日期为应付账款的挂账日期，并以此为付款周期起始日期
4.
3.3采供内勤必须严格执行供给商的付款周期，不允许提前支付货款，财务核算部进行监督如遇特殊情况提前支付的由总经理签批按《付款签批制度》执行
4.
3.4销售部必须坚持现款现货的原则，如遇特殊情况应由总经理批准，财务核算部审核前方可盖章货
4.
3.5销售内勤依据出库装车单为客户开具发货票，特殊原因不能马上开票的应依据《销售回款及出货的规定》执行，月末将未开票明细报财务核算部
4.
3.6销售内勤必须设立应收账款明细账簿，每月与销售商对帐（对账单）及财务部门对帐，及时清理应收账款遗留问题每日将《销售日报表》上报总经理，月末28日将《应收账款余额表》上报财务核算部
4.
3.7销售部负责对展厅样车进行管理，月底28日前将《销售展厅养车报表》《销售赠品明细表》上报财务核算部
1.
1.8客户因市场原因要求换车，必须由主管副总经理签字可根据原车价格换同等价格现车；如超出原车价格多余局部及时收回货款并另开据发票，财务核算部监督换回车辆由售后效劳部验收入库，如有损坏，客户应负责赔偿
4.
3.9客户退车一律需经总经理同意，否则不准退车，各分公司不能先斩后奏，如违反规定，对部门经理及相关人员扣罚100-500元退回车应及时办理入库手续，属于淘汰车型或残车应进行一次性削价处理,削价比例应由总经理确定
4.
4.10售后效劳费按实际支出列支，以下各项均经销售部经理批签开支内容如下
①保修期内换件
②配件的补发、借件
③对客户奖励及促销费
④意外事故的处理费
4.4固定资产、递延资产及其他财产的管理
1.
4.1固定资产是单价在2000元以上，使用期在一年以上的房屋、建筑物、设备、器具、工具、运输工具等
4.
4.2向产经管部门设备部应设专职人员负责管理，季节性使用的财产应及时收回注意保养有利再用
5.
4.3主管财产部门应设立各类财产帐，使用部门建立统一格式的使用卡，必须做到有卡有帐，帐、卡、物一致
6.
4.4财产主管部门应对各类财产每年进行一次盘点，与使用部门进行帐、卡、物的核对，与财务部门进行帐帐相对，发现问题及时上报领导，做出相应的处理
7.
4.5借出财产必须有健全手续，有主管领导的批准，归还时检查验收，确保财产的完好无损，借出财产有财产主管（设备部）开具出门证方可放行
4.5设备工具及备件库的管理工作
4.
5.1公司各部门使用的工具，包括生产用和非生产用的工具及备件，由工具库统一管理，便利使用，必免重复购置杜绝浪费
4.
5.2生产车间各部门领用的工具，自管自用，磨损后以旧换新，不得重新领用，丧失自负
4.
5.3工具及备件库分类建立工具明细账，实行帐、物专人管理的原则，帐物要定期盘点核对，保证帐物相符
4.
5.4工具及备件库要健全领用手续，由设备部制定工具及备件领用管理制度，各领用部门必须照章执行,工具及备件库与使用人之间要建立领用卡片帐，领用人与工具及备件库互相签字，相互制约
4.
5.5公司所用工具必须通过工具及备件库领用，不得自行购置如有违章，财务核算部不予报销
5.相关制度
5.1《财务制度》
5.2《物料收、发、存管理制度》
1.13《物资抽查考核方法》
5.4《月末盘点及财产清查制度》
5.5《销售回款及出货的管理规定》
5.6《部门报表制度》
5.7《研发中心库存管理制度》
5.8《架叉、烤漆流转管理方法》
5.9《付款审批制度》
6.相关纪录
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一、账薄的登记和启用1・账薄启用・、履薄是储存数据资料的重要会计档案，登记账薄要有专人负责为保证账薄记录的合法性和账薄资料的完整性，明确记账责任，在账薄启用时，应在账薄扉页设置启用和经管人员一览表，其内容主要包括单位名称，账薄名称和编号，账薄页数、启用日期等，单位领导、会计主管人员和记账人员应签章负责记账人员调换时，应在表内注明移交日期，交接人员姓名（签章）年度中间交换时，接交人员不得另立一套账薄为便于查阅，每年账薄的扉页应设置“账户目录〃
2.账薄登记（
6.账薄记录必须正确、清楚，摘要需简明扼要
2.账面要保持清晰、整洁，记账要用蓝色或黑色墨水笔书写，不得使用铅笔、圆珠笔红色墨水笔只能在划线、改错冲账时使用
3.记账要以审核无误的凭证为依据每一笔要随时记账，并在会计凭证上标注“，表示已登记入账，以免重计或漏计
4.总账和明细账要平行登记，同一笔会计事项，耍同时在总账及其所属的明细账户登记，且记账方向一致，记入总账的金额应与记入明细账的金额之和相等
5.账薄必须按编定页次逐笔顺序进行登记，不得隔页、跳行，如果发生隔页、跳行现象不得随意涂改，应将空页、空行对角划斜红线注销，并由记账员签章对订本式账薄，不得随意撕毁账页，对活页卡片式账薄也不得任意抽换账页或账卡
6.每登满一张账页时\应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏内注明“转次页〃字样，然后将发生额合计数及余额填在下一页的第一行，并在此摘要栏内注明“承上页〃字样
二、结账对账
1.结账结账是指在一定时期的经济业务已全部登记入账的基础上，将各种账薄记录结算清楚，以便据以编制会计报表结账分为日结、月结、和年结三种日结A.日记账一般应每天结出借贷发生额和余额，在摘要栏注明“本日合计〃，在日结数字的上下各划一条红线其他账薄的各个账户，必要时也可进行日结月结B.采用三栏盒账页的总账和明细账，应按月结出本月借贷发生额合计数和月末余额，在摘要栏注明“本月合计〃，在月结数字上下也各划一条红线采用多栏式账页的各种明细账，还要按月结出“本月累计〃年结C,采用三旧式账页的总账和明细账，年终结账时，除按月结方法结出“本月合计〃外，还应结出“本年累计〃，并在其下划双红线表示结束多栏式明细账年终结算方法，与平时月结相同，只是在12月份的“本月累计〃下，要划双红线结束结账工作主要包括以下内容
①对本期内所发生的经济业务未取得凭证或未登记入账的，应及时办理凭证手续，并登记入账；
②根据权责发生制原则的要求，调整本期费用，确定本期收益，并记入有关账薄；
③调账时摘要填写清楚，必要时附被调凭证或原始凭证的复印件；
④将各种收入账户的余额和费用本钱账户的发生额，在有关账户之间进行结转，以确定本期经营成果；
⑤划线结出账户本期发生额和余额，并结转下期
2.对账.对账，又称核对账目，是指定期将各种账薄的记录进行核对，以保证账薄记录和会计报表数字真实可靠的一项重要的会计核算工作对账工作主要包括以下内容账证核对A.会计凭证是记账的依据，在账薄登记过程中，要将各种账薄的记录与记账凭证相核对，期末还要进行一次全面的核对，已做到账证相符这是保证账证、账实相符的基础B.账账核对账账核对，是指各种账薄之间有关指标的核对，主要内容包括
①总分类账与相关明细分类账的借方发生额与贷方发生额相核对；
②总分类账各账户的期末余额与各相关明细分类账的期末余额相核对；
③固定资产明细分类账期末余额与财产物资保管使用部门的有关明细分类账余额核对；。
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