财务顾问主办人考试大纲1

财务参谋主办人胜任能力考试大纲目录第一章财务参谋制度及执业标准量根本原则熟悉记账本位币的定义和确定，记账本位币变更的会计处理，外币交易的会计处理，外币财务报表的折算掌握融资租赁及经营租赁分类的原则和具体标准熟悉承租人及出租人对融资租赁与经营租赁会计处理的根本区别，售后租回交易的会计处理根本原则掌握会计政策、会计估计变更、前期过错的定义及区别熟悉会计政策变更的条件和处理方法,会计估计变更的原因和处理方法，前期过错更正的处理原则，会计政策、会计估计变更和前期过错更正的披露要求掌握资产负债表日后事项的定义、涵盖的期间和内容，调整事项与非调整事项的区别、会计处理的根本原则掌握企业合并的定义，企业合并类型的划分，同一控制下企业合并及非同一控制下企业合并的合并方及购置方的会计处理原则熟悉合并中取得的资产和负债的计量、进行企业合并发生的各项直接相关费用的计量，通过屡次交易分步实现的企业合并，购置子公司少数股权的处理熟悉被购置方的会计处理掌握合并财务报表范围确实定，母公司和子公司的定义熟悉合并报表的编制程序的根本原则,合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的内容、格式和编制根本要求掌握根本每股收益和稀释每股收益的定义熟悉其计算方法的根本原则，每股收益的重新计算,披露要求第二节税收熟悉我国税收的分类及各类税种，我国税收征收管理范围的划分，中央政府与地方政府税收收入的划分掌握增值税的根本征税范围、纳税义务人、增值税的根本税率与低税率，销项税额、进项税额及应纳增值税额的概念，准予和不得从销项税额中抵扣的进项税额内容，出口货物退税中“免、抵、退〃方法的含义熟悉增值税的法定减免税优惠规定，低税率的应用范围，进口货物征税的范围及纳税人，我国出口货物税收政策的形式，可以退（免）税的条件掌握消费税、营业税的征收范围熟悉营业税的税率及计税依据的一般规定，消费税、营业税的法定减免税优惠规定掌握企业所得税纳税义务人的定义及征税对象确实定原则及具体内容，征税税率及适用对象,应纳税所得额的定义及计算原则熟悉所得税中收入确定的根本规定及特殊规定，掌握资产评估增值的税务处理掌握扣除工程应遵循的原则、准予扣除工程的根本范围和不得扣除的工程，掌握企业亏损弥补的期限及亏损弥补的相关规定，企业所得税的法定减免税优惠规定掌握资产、股权投资与合并分立、债务重组的税务处理熟悉企业所得税的缴纳方法、纳税地点及汇总纳税的管理掌握土地增值税的纳税义务人，征税范围，应税收入与扣除工程确实定，应纳税额的计算方法熟悉土地增值税的税收优惠与征收管理规定掌握并购重组中涉及的相关税收制度和规定，包括土地增值税、资源税以及整体资产转让或合并分立涉及的税收政策第三节审计掌握公司在财务方面、经营方面以及其他方面存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项和情况掌握我国财务报表审计的总目标熟悉审计重要性的定义和运用掌握审计意见的根本类型掌握验资报告、内部控制审核报告、预测性财务信息审核报告及募集资金专项审核报告的格式与内容第四节财务本钱管理（公司金融）掌握根本财务比率的分类，具体财务比率的计算与分析，传统财务分析体系及改良财务分析体系的应用掌握货币时间价值的概念、计算原理，股票和债券的价值、收益率计算熟悉投资的风险价值原理掌握单项资产的风险和报酬、投资组合的风险和报酬，以及根本的计算方法熟悉资本资产定价模型的实际应用，贝他系数的概念及计算，资本市场线的原理和运用掌握投资工程评价的根本方法（贴现与非贴现）的应用熟悉投资工程现金流量估计的根本原理掌握投资工程风险的处理方法，企业资本本钱作为工程折现率的条件，工程系统风险的估计方法掌握普通股筹资和长期负债筹资的概念、种类和特点，短期负债筹资的特点和主要形式熟悉营运资金政策的根本原理掌握我国企业股利分配的工程及利润分配顺序、股利支付方式熟悉股利理论和股利分配政策的根本原理掌握资本本钱、经营风险、财务风险与财务杠杆的概念，个别资本本钱、加权平均资本本钱及边际资本本钱的计算原理及应用熟悉经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数的概念与计算原理掌握资本结构原理，资本结构管理的根本方法掌握本钱性态的概念，按本钱性态对本钱的分类，量本利分析中损益方程式的计算，边际奉献、盈亏临界点的概念及计算熟悉平安边际的概念及计算，影响利润各因素的变动分析第七章资产评估与估值定价第一节资产评估掌握资产评估（估值）的含义、构成要素和特点；资产的分类及其特征；资产评估价值类型及其划分标准；市场价值与市场价值以外的价值（非市场价值）的定义、两者之间的关系；明确市场价值与市场价值以外的价值（非市场价值）在资产评估中的意义和作用掌握交易假设、公开市场假设、持续使用假设和清算假设的内涵和实质；各种评估假设使用范围及约束条件；资产评估中的预期收益原则、替代原则、供求原则、奉献原则、评估时点原则等经济技术原则及其应用领域熟悉资产评估中价值和价格的区别；市场价值以外的价值（非市场价值）的主要价值形式；资产评估一般目的与特定目的的内涵和两者的关系；资产评估特定目的在资产评估中的地位和作用了解资产评估的作用；资产评估的分类掌握市场法的根本含义与应用前提；市场法运用的根本步骤；市场法中的直接比较法和类比调整法中的具体方法，如现行市价法、功能价值类比法、价格指数法、成新率价风格整法、市价折扣法、本钱市价法、市场售价类比法和价值比率（倍数）法等的运用及其适用条件和使用要求掌握收益法的根本含义和应用前提;收益法中收益额、折现率和收益期限三个根本参数的内涵、实质和估测方法；收益法中各种具体方法的运用及其适用条件和使用要求掌握本钱法的根本含义；本钱法中重置本钱、实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值的含义;重置核算法、价格指数法、功能价值类比法、规模经济效益指数法等具体估算重置本钱的方法的运用；各种贬值的估测方法掌握市场法、收益法和本钱法之间的逻辑关系及应用关系熟悉市场法中可比因素及其内在要求；收益法的实施步骤；每类评估方法中各种具体方法之间的逻辑关系和应用关系；选择和运用各种评估方法根本要求与需要考虑的各种条件及参数掌握现金流量折现法（DCF估值法）了解现金流量折现法的理论基础、现金流界定、掌握现金流量折现法的模型、各种现金流的计算公式、间接法计算的方法掌握现金流的增长模式及原因以及预测现金流的增长速度与可持续时间需考虑的主要因素掌握反映现金流风险的贴现率的概念、计算公式，以及各参数的含义，并能熟练运用公式掌握资产评估报告书的根本要素和根本内容熟悉资产评估报告书的种类及作用掌握国有资产评估的相关规定了解我国已经制定的资产评估准则掌握对并购重组交易公允性的分析基础和方法掌握标的资产的估值方法和作价依据，能够熟练运用财务分析方法，就并购重组交易对上市公司的影响作出详细分析和独立判断掌握特殊行业资产估值的不同特点，特殊行业（如房地产、资源类等）主要经济指标的概念和含义，以及对估值的影响第二节股票的估值定价掌握货币时间价值的概念与计算，风险的概念，贝他系数的概念及计算，资本资产定价模型掌握现金流量的概念与计算，现金流量模型参数的估计方法，现金流量法估值模型，可比公司法估值模型熟悉股票估值的其他方法熟悉影响股票投资价值的内部因素和外部因素掌握股票收益率确实定与股票价值的计算方法熟悉行业概念、行业分类，行业的运行状态与经济周期的变动关系、具体表现、产生原因熟悉行业的市场结构分析及竞争结构分析，掌握行业生命周期的含义、表现特征与判断标准掌握目前国家主要产业政策的相关规定掌握公司根本分析与财务分析的要素与方法熟悉投资价值分析报告的格式要点第三节债券的估值定价熟悉影响债券估值定价的内部因素和外部因素掌握债券价值的计算、债券收益率的计算、债券转让价格的近似计算掌握债券利率期限结构的概念、类型、理论第四节其他金融产品的估值定价掌握可转换公司债券的投资价值、转换价值与理论价值的计算熟悉可转换公司债券的市场价值与投资价值和转换价值之间的关系掌握可转换公司债券的转换平价、转换升水、转换贴水的概念及计算熟悉可转换公司债券中债券价值局部的计算与股票期权价值局部的计算模型掌握权证理论价值的概念、计算及杠杆作用熟悉金融期权的内在价值与时间价值，影响金融期权价格的主要因素第八章上市公司标准运作及持续信息披露第一节公司治理掌握上市公司股东的权利和义务以及相应的法律责任，上市公司控股股东的行为标准，股东大会的职权，上市公司股东大会的召集、召开和提案规则、议事规则、决议程序掌握股东大会特别决议、分类表决、网络投票、累积投票制和董事会、独立董事和符合条件的股东征集投票权等保护社会公众股股东权益的相关规定掌握董事（含独立董事）的任职资格和选聘程序，董事的职权、义务和责任，董事会的运作标准和议事规则，董事会及其专门委员会的职权，董事长的职权掌握独立董事的产生程序、任职资格、职权、在董事会中所占比例及专业构成等要求，需要独立董事发表独立意见的情形熟悉董事会秘书的任职资格、职责、权利和义务掌握监事的任职资格和产生程序熟悉监事的职权、义务和责任，监事会的组成、职权和议事规则熟悉经理的任职资格、聘任和职权，经理工作细则内容熟悉股东大会、董事会、监事会会议记录的签署及保管掌握上市公司股权鼓励的相关要求，主要的鼓励方式，股权鼓励方案中应明确规定或说明的事项，实施股权鼓励方案的限制性要求掌握股权鼓励的实施程序、信息披露，股权鼓励的后续变更及处理，股权鼓励方案草案摘要、律师法律意见书、独立财务参谋报告、股权鼓励方案备案材料的内容熟悉股权鼓励的监管和处分措施第二节上市公司标准运作掌握对上市公司独立性的要求掌握关联交易的形式、界定及其处理原则，上市公司与关联方资金往来的限制性规定，上市公司被关联方占用的资金应采取的清偿方式、范围和应履行的程序掌握上市公司对外担保应履行的程序、信息披露要求及应采取的保护措施掌握上市公司关联交易、对外担保、委托理财、募集资金管理、信息披露、控股子公司、对外承诺、衍生品交易等方面的内部控制要求及检查和信息披露要求熟悉上市公司收购、出售资产需要股东大会批准的标准及需要履行的其他程序，上市公司收购母公司资产时应履行的程序及相关信息披露要求掌握上市公司董事、监事和高级管理人员持有和转让本公司股份的监管规定掌握境内上市公司所属企业到境外上市的条件、批准程序及信息披露要求，所聘请财务参谋的职责和监管要求掌握上市公司聘请、更换会计师事务所的相关规定掌握上市公司专项治理活动的目标、原则、总体安排和监管要求第三节信息披露掌握上市公司信息披露的一般原则及具体要求掌握上市公司招股说明书、募集说明书与上市公告书的编制及披露规定熟悉年度报告、中期报告和季度报告的编制及披露要求，上市公司向监管机构报送定期报告的时间要求掌握定期报告中主要财务指标的计算方法，年度报告中关于重大关联交易披露的规定掌握被责令改正或主动改正会计过错和虚假陈述、非标意见等事项的披露要求掌握财务信息的更正及相关披露掌握需要提交临时报告的事项、首次披露和持续披露要求熟悉上市公司信息披露事务管理制度的内容和审批程序，投资者关系管理的重要性、自愿信息披露及相关投资者关系活动掌握上市公司董事、监事、高级管理人员、股东及其一致行动人、实际控制人及相关中介机构在信息披露中的职责、权利和义务掌握上市公司交易的披露标准、审议程序和计算口径熟悉上市公司收购、出售资产公告的内容及要求掌握上市公司主要关联交易事项及关联法人、关联自然人，上市公司关联交易审议程序及披露要求掌握上市公司重大诉讼和仲裁、募集资金变更等其他需要及时披露的重大事件审议程序及披露要求熟悉上市公司临时公告及相关附件报送监管机构备案的要求掌握上市公司停牌、复牌、特别处理及暂停、恢复和终止上市的相关规定熟悉上市公司信息披露的监督管理，证券交易所日常监管措施第四节上市公司相关行为的法律责任掌握上市公司及其董事、监事、高级管理人员，上市公司的股东及其一致行动人、实际控制人、收购人及其一致行动人，以及上述主体的董事、监事、高级管理人员在并购重组、信息披露及标准运作等方面的法律责任附件参考书目及相关法律、法规和标准性文件目录—参考书目［证券业从业资格考试统编教材（2007年）《证券市场基础知识》、《证券发行与承销》、《证券投资分析》;.

2、2007年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材《会计》、《财务本钱管理》、《税法》、《审计》；需购经济法

3、2007年注册资产评估师《资产评估》；

4、《上市公司股权鼓励理论、法规与实务》，杨华、陈晓升著，中国经济出版社，2008年；

5、《上市公司高级管理人员必备手册》，中国证券监督管理委员会编，中国金融出版社，2007年；

6、《上市公司高级管理人员培训手册》，中国证券监督管理委员会编，中国金融出版社，2007年

二、相关法律法规中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法中华人民共和国合同法中华人民共和国物权法中华人民共和国行政许可法中华人民共和国担保法最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释中华人民共和国证券投资基金法中华人民共和国信托法中华人民共和国商业银行法中华人民共和国企业破产法中华人民共和国刑法（第二编第三章）中华人民共和国刑法修正案

（六）（2006年）中华人民共和国中外合资经营企业法中华人民共和国中外合作经营企业法中华人民共和国外资企业法中华人民共和国会计法中华人民共和国审计法中华人民共和国土地管理法中华人民共和国土地管理法实施条例中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国企业所得税暂行条例中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法外商投资企业和外国企业所得税法实施细则中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国营业税暂行条例中华人民共和国消费税暂行条例企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令第378号）最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定（法释［2001］28号）最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定（法释［200312号）最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（法释［2003］1号）

三、截至2008年5月前中国证监会、证券交易所出台并持续有效的与财务参谋业务相关的所有规章和标准性文件

四、《企业会计准则》

（2006）、《企业会计准则一一应用指南》

（2006）、《企业会计准则一一讲解》

（2006）、《中国注册会计师执业准则