2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试测试题附答案

、自（）年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税47111A.2008B.2010C.2011D.

2009、中国公民王先生的房产交易情况如下48⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款20050万元当地规定的契税税率为3%李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元A.0B.

1.5C.

6.0D.

7.

5、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市492018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.250C.1500D.

2500、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）50现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.

二、多选题、契税实行的幅度比例税率是（）51oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供52公共产品的特征A.公共产品的取得方式B.公共产品效用的不可分割性C.公共产品提供目的的非盈利性D.、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）53oA.v+mB.mC.vD.c+v+m、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）54全额上缴A.定额上缴B.比例上缴C.结余上缴D.、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）55o应税产品产值A.应税产品收入B.应税产品数量C.应税产品重量D.、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能56私人产品A.公共产品B.社会产品C.剩余产品D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值5720n840万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室4%60住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲6020省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.

1.6缴纳契税万元D.

2、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际582018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元2018A.22B.28C.30D.

50、某省一企业年度自有房屋栋，合计房产原值为万元，该企业当年应纳的房592014102000产税（注该省规定按房产原值一次扣除后的余值计税）（30%）oA.

16.8B.168C.

7.2D.

72、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是

（60）o平价发行A.折价发行B.溢价发行C.折扣发行D.、城镇土地使用税的征税范围不包括（）61城市A.县城B.农村C.工矿区D.、下列选项中，不属于财政的职能的是

（62）o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）63事业基金A.修购基金B.固定基金C.职工福利基金D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并64汇算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.

5、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放D.665标准的，减按征收环境保护税50%A.25%B.50%C.60%D.75%、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由66此产生的财政收入效应应理解为o替代效应A.扩张效应B.收入效应C.紧缩效应D.、在税收制度的基本要素中，代表征税的深度67纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、某企业年月日开业，相关资料如下68201211开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；1企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；230050该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米38000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该30%5企业应缴纳的房产税为万元A.0B.

2.52C.

2.94D.

3.

6、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而69减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了o替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是70财政平衡政策A.财政结余政策B.稳健财政政策C.财政赤字政策D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下

71.甲企业年拥有一套房产，原值为万

1420161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态152015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用

16.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万，每

17.2015102800年租金万元

8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每182015122000年租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）42016A.

0.96B.

0.32C.

0.08D.

0、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是

（72）o（成本+利润+消费税）（-消费税税率）A.+1（成本+利润）（消费税税率）B.+1+成本（成本利润率）（-消费税税率）C.x l++1（成本+消费税）+（消费税税率）D.1-、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为万元，已提折旧万元，经房地产评估机73500300构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共万元，80030则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.

430、自（）年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税74111A.2008B.2010C.2011D.

2009、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）75国有土地使用权A.地上建筑物B.房地产使用权C.社会福利、关于政府投资的说法，正确的是（D.76）o发达国家政府投资在总投资中所占比重较大A.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大B.政府投资主要集中用于社会基础设施C.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费773015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元32018A.

4.2B.

3.85C.

3.5D.

0、发行价格低于证券票面标明的价格是指

（78）o折价发行A.平价发行B.溢价发行C.竞价发行D.、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节79提货A.使用B.生产C.销售D.、某公司系增值税一般纳税人，年月销售台电脑，不含税单价为元/台，已80201651004300开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为元，则该公司当月应缴纳增值3400税税额为（？？）元A.

69700.00B.

69917.95C.

69955.00D.

73317.

95、审查批准政府预算调整方案的机关是

（81）o各级立法机关A.各级人民政府B.各级财政部门C.各级审计部门D.、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）82合法性原则A.真实性原则B.科学性原则C.稳妥性原则、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（D.83）o城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为、、、A.7%5%3%1%城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是

（84）o价值元的厨具A.300收藏的名人字画B.单价元的冰箱C.2000仅有的一套住房D.、王先生取得收入元，税法规定的免征额为元，王先生的应税所得为（？？）元8580005000A.0B.3000C.5000D.

8000、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市862018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.150C.300D.

500、天津注册的某动漫制作企业年度实现应纳税所得额万元，该企业当年被认定为8720153200技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万2015Ly oA.320B.480C.640D.

800、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务

8820095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元

100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元A.1430B.

1322.55C.

1425.45D.

1300、财政分配的主体是

（89）o国家A.企业B.居民C.社会团体D.、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适用税率为（9050%）oA.30%B.40%C.50%D.60%、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管91理机构在中国境内的企业，是（）本国企业A.外国企业B.居民企业C.非居民企业D.、财政支出的内容是由（）确定的92经济发展速度A.国内生产总值B.法律法规C.财政收入内容D.、下列属于准公共需要的是

（93）o国防需要A.外交需要B.司法需要C.高等教育D.、无息、贴息贷款合同，应（）印花税94减按征收A.50%全额征收B.免于征收C.减按征收D.30%、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）95委托加工收回的珠宝玉石直接销售A.自制的小汽车用于本企业管理部门B.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟C.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品D.、（）是政府非税收入的征收主管机关96各级政府A.各级部门、单位B.各级财政部门C.国库D.、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值万元，乙的房屋价值万元，由甲向乙支付房9770100屋差价万元已知契税税率则甲应纳契税（）303%,A.0万元B.

0.9万元C.

0.21万元D.

0.

3、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）98o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）99中央银行A.商业银行B.政府预算C.企业存款D.、某家具企业年会计资料如下

1002015.会计利润万

19400.销售收入万元

202000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元

2130400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出223512万

50.投资收益中，国债利息收入万元

2310.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得24500税率为25%该企业年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）2015A.12B.32C.48D.50参考答案与解析、答案1D本题解析原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能、答案2A本题解析本题考查财政收入的分类非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等、答案3A本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案4B本题解析纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以日、日、1111513日、日或者日为个纳税期的，自期满之日起日内预缴税款，于次月日起日内5101515115申报纳税并结清上月应纳税款、答案5D本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位故选项正确D、答案6D本题解析本题考查政府干预政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能、答案7D本题解析本题考查国债的概念选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金说法正确A选项，国债是有偿的财政资金说法正确B选项，国债是公债的组成部分说法正确C选项，国债是国家公债的简称内债是在国内发行的国债在国外发行的国债，称国外公债，D简称〃外债〃因此选项说法错误D、答案8D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下

①林木类生产性生物资产，为年;

②畜类生D,10产性生物资产，为年

3、答案9B本题解析本题考查契税的计税依据房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税万万元=20*5%=

1、答案10D本题解析凯恩斯理论认为社会保障支出是宏观经济调节的内在稳定器，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力其他福利项目，也自动发挥稳定性的反周期的作用故选项正确D、答案11B本题解析原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产、答案12B本题解析以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等故选项B正确、答案13C本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力、答案14A本题解析本题考查公债的发行价格折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格、答案15A本题解析经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大故选项正确A、答案16D本题解析根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格当地规定的契税税率为年月王先生购买的住房应缴纳契税二计税依据适用税率3%201811x=150x3%=

25.5（万元）故选项正确D、答案17B本题解析进口的矿产品和盐不征收资源税、答案18D本题解析影响财政收入规模的因素有

①经济发展水平；

②收入分配政策和分配制度；

③市场价格变动其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平、答案19B本题解析印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税、答案20A本题解析本题考查公债的发行和推销机构公债的推销机构包括.金融机构

1.邮政储蓄系统

2.中央银行政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本但可3能诱发通货膨胀调（因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职）.财政部或公债管理部门4选项均为干扰选项，不可以降低国债发行成本BCD、答案21C本题解析财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题财政支出的内容是由法律、法规确定的故选项正确C、答案22A本题解析暂无解析、答案23C本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价故选项正确C、答案24C本题解析依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入国债利息收入；地方政府债券利息收入故企业所得税收入总额（）（卜（万元）故选项正确=580+1+13%+66+1+9%574C、答案25D本题解析根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额应纳税所得额（元）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转=20000+50000=70000让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为（）中应缴纳的个人所得税20%1=70000x20%=14000（元）故选项正确D、答案26C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再20181120201231按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的75%05%在税前摊销、答案27B本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地说法正确；A选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个B人不包括农村选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积说法正确C选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税说法正确D、答案28C本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源

①设立偿债基金；

②依靠财政盈余；

③通过预算列支；

④举借新债其中举借新债是比较可行的方式选项都不是比较可行的方式ABD、答案29C本题解析本题考查城镇土地使用税的税率小城市的城镇适用税率为元

0.9—

18、答案30A本题解析本题考查公债的偿还方法分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案31B本题解析本题考查公债负担率公债负担率是指公债余额与当年的比率GDP、答案32C本题解析暂无解析、答案33C本题解析本题考查增值税的征税范围单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税:

①将货物交付其他单位或个人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；

⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人、答案34D本题解析本题考查船舶吨税的税收优惠非机动驳船，征收船舶吨税、答案35D本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%、答案36C本题解析企业所得税二应纳税所得额万元（万元）x25%=49x25%=

12.

25、答案37A本题解析本题考查土地增值税的扣除项目房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用、答案38A本题解析本题考查企业所得税的计税依据权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付,也不作为当期的收入和费用、答案39B本题解析本题考查公债的发行价格溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现、答案40B本题解析暂无解析、答案41A本题解析征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的、答案42B本题解析本题考查公债的分类按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债选项均为干扰选项，不是发现折实公债的目的ACD、答案43B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值税A C的征税之列选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案44C本题解析暂无解析、答案45A本题解析暂无解析答案46D本题解析本题考查公债的偿还通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段、答案47A本题解析本题考查土地增值税的税收优惠自年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增2008111值税、答案48B本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额当地规定的契税税率为李女士应缴纳的契税二计税依据x税率（万元）故选项正确3%=50x3%=

26.5B、答案49B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为应纳税额=计税金额适用税率

0.05%oo x=（元）故选项正确=5000000x

0.05%250B、答案50A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案51B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案52A本题解析公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供答案53A本题解析增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分、答案54B本题解析预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴、答案55C本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算征税围从糜军班朋懑:柳薮乂适稀建从曦却也解理工g的就》二奏演fix的慌《情绯的侪及定TiS和整1阕泌瓶5诩陶田羽豫单位对福普的，按殷戢型I的傩晚砥嬲2翊1人觊有对外侑售皮税产品，又酢应税产品用三除连姓产双动丐SL乃f的具地方面的，自用都分树蹄认泊外捎题就品的和价格计真值含鼠帔资疏七融按部境短盅从员宅SW收脑胡湎二式酶用蜗X造啜额特蹄式:水讲口火力发电贯通冷却取水绮应纳枕额二支随电量X迨用税赖用水，从量定额钮ft其中水费瞬中龌蝌为取水匚所在摩遁蝌、答案56D本题解析原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能、答案57D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额=计税依据*税率应纳契税万万元=40*5%=

2、答案58B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，14%准予扣除（万元），故选项正确200x14%=28B、答案59A本题解析本题考查房产税应纳税额的计算该企业房产应纳税额=（）（万元）20001-30%xl.2%=

16.

8、答案60A本题解析本题考查公债的发行平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格在证券到期时，国家应依据此价格还本付息采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,否则公债很难如期足额发行、答案61C本题解析根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定故选项符合题意C、答案62D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能、答案63D本题解析事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确定、答案64C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所得111231税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案65B本题解析本题考查环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税50%50%答案66A本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给、答案67C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案68B本题解析房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收该企业应缴纳的房产税（）（万=300x l-30%xl.2%=

2.52元）、答案69C本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间、答案70D本题解析当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡、答案71B本题解析暂无解析、答案72C本题解析如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税组成计税价格的计算公式为组成计税价格二应纳税额二组成计税价格适用税x率、答案73B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格=（万元）800x

0.5=

400、答案74A本题解析本题考查土地增值税的税收优惠自年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增2008111值税、答案75A本题解析所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利、答案76C本题解析由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约故选项正确C、答案77D本题解析本题考查房产税的计算农村的房产不征收房产税、答案78A本题解析本题考查公债的发行价格折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格、答案79D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案80A本题解析暂无解析、答案81A本题解析政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成各级立法机关包括

①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案

②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案

③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案故选项正确A、答案82D本题解析根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算收入预算要留有余地；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行故选项正确D、答案83A本题解析本题考查城建税的税率城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为、、7%5%l%o、答案84B本题解析税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施故选项5000B正确、答案85B本题解析暂无解析、答案86C本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为应纳税额二计税金

0.3%oo额适用税率=（元）故选项正确x=1000000x

0.3%300C、答案87B本题解析暂无解析、答案88C本题解析经盘点损失的面粉应转出进项税额（元）=10965xl3%=

1425.

45、答案89A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征、答案90A本题解析本题考查土地增值税的税率转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适50%用税率为30%、答案91C本题解析企业分为居民企业和非居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业、答案92C本题解析财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题财政支出的内容是由法律、法规确定的故选项正确C、答案93D本题解析本题考查社会公共需要准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况、答案94C本题解析本题考查印花税的减免免征印花税的凭证⑴已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花（）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据2⑶国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

（4）无息、贴息贷款合同⑸外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同⑹房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花⑺军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证

（8）企业因改制签订的产权转移书据

（9）特殊货运凭证

（10）农牧业保险合同、答案95B本题解析选项属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项、属于增值税的视同销售行为A CD,、答案96C本题解析各级财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式、答案97B本题解析房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税甲应纳契税=30X3%=

0.9万元、答案98B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经B济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.、答案99C本题解析一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开故选项正确C、答案100C本题解析暂无解析万吨；（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售280224050额万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气116%,8%,洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业进口原煤应纳资源税（）A.200B.0C.150D.

210、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）18收入分配政策A.税制模式B.经济体制模式C.经济发展水平D.、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税19营业税A.印花税B.个人所得税C.增值税D.、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）20中央银行A.商业银行B.中央政府C.金融机构D.、财政支出的内容是由（）确定的21经济发展速度A.国内生产总值B.法律法规C.财政收入内容D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下2220175

①从任职公司按月取得工资收入元8000

②一次性取得投资咨询收入元20000

③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬元40000

④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）

⑤取得保险赔款元15000

⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.

4000、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（法律手段23A.）o经济手段B.行政手段C.市场手段D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务242019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，661取得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计400万元其中

（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；

（2）发生的广告费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出

50360.5支付

1.5万元；

（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941该企业年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元2019A.561B.562C.574D.

648、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下⑴从一家非上市252019公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200m个人所得税税事表税率级数全年应纳及所得瞩速算扣除数I1不超过36000元30超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分314400030000020169204殖过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分5420000660003052920超过元至元的部分66600009600003585920出过元的部分796000045181920年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元2019A.2000B.300C.4480D.

14000、年月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用万元，该项研发262019650费用可税前扣除（）万元A.50B.75C.

87.5D.

100、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）27城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是

（28）o通过预算列支A.依靠财政盈余B.举借新债C.提高税率D.、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为

（29）o兀A.

1.5—30元B.

1.2—24C.

0.9-18兀兀D.

0.6—

12、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难分期逐步30A.偿还法抽签轮次偿还法以新替旧偿还法市场购销偿还法B.C.D.、公债负担率是指

（31）o当年公债发行额与当年的比率A.GDP公债余额与当年的比率B.GDP当年公债发行额与当年财政收入的比率C.公债余额与当年财政收入的比率D.、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营3220177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额280224050万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气洗煤与原116%,8%,煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A.

10.2B.0C.

8.04D.

4.

8、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）33购进货物用于个人消费A.购进货物用于集体福利B.购进货物无偿赠送给其他单位C.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售D.、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是

（34）o捕捞渔船A.警用船舶B.军队征用船舶C.非机动驳船D.、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按的税率缴纳印花税的是（351%）o技术咨询合同A.股票转让合同B.货物运输合同C.财产保险合同D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度36200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业152012820136201474年应交纳的企业所得税为（）万元2014A.0B.25C.

12.25D.

49、下列项目中，不属于房地产开发成本的是

（37）o土地出让金A.基础设施费B.前期工程费C.开发间接费用D.、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入38和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取

（39）o平价发行A.溢价发行B.折价发行C.议价发行D.、天津注册的某动漫制作企业年度实现应纳税所得额万元，该企业当年被认定为4020153200技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万2015OA.320B.480C.640D.

800、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）41征税对象A.计税依据B.税目C.税率D.、新中国成立初期我国发行折实公债其目的是（）42打击投机资本A.保护债权人的利益B.保护债务人的利益C..取得相应的物资、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（D43）o一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用A.抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、某家具企业年会计资料如下

442015.会计利润万

2400.销售收入万元

32000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元

430400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出53512万

50.投资收益中，国债利息收入万元

610.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税7500率为25%该企业年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）2015A.12B.32C.48D.

50、某家具企业年会计资料如下

452015.会计利润万

8400.销售收入万元

92000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元

1030400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出113512万

50.投资收益中，国债利息收入万元

1210.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得13500税率为25%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.

30、各国政府偿还公债的基本手段是

（46）o设立偿债基金A.依靠财政盈余B.通过预算列支C.举借新债D.。