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文本内容:
全国初级经济师考试重点试题精编注意事项
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟晰
2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位典置亲
3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚凶球
4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封（参考答案和详细解析均在试卷末尾）线
一、选择题
1、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）A.
5.81%B.
5.69%C.
5.56%D.
5.13%
2、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）oA.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税密封
3、财政分配以（）的存在为前提线A.国家B.社会C.家庭D.集体
4、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）oA.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------D.化肥
5、财政收入的取得，凭借的是国家的（）o
52、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；⑵发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
8.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；
（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用2019年4月1日后税率计算）2019年该企业在⑴中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元A.110B.
9653、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）o A.收入B.分配C.调节D.监督
54、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%0根据资料回答下列问题本年某企业应缴纳的房产税为（）万元
55、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算A.环节B.内容C.方式D.级次
56、财政产生的物质基础是（）oA.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现
57、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）oA.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出
58、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%
59、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（？？）A.重庆B.天津C.深圳D.珠海
60、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为（）元A.600B.900C.1500D.
240061、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）oA.30%B.40%C.50%D.60%
62、关于税收保全措施的说法，正确的是（）oA.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准
63、从动态的角度看，财政收入是（）A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品
64、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为
12.80万元A公司应当缴纳印花税（）元A.32B.128C.600D.
240065、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）A.10%B.15%C.20%D.30%
66、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）oA.货币公债B.实物公债C.折实公债D.记账式公债
67、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）oA.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则
68、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元股息收入应纳的所得税额为（）A.600元B.420元C.990元D.896元
69、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元当地规定的契税税率为3%王先生受赠房屋应（）A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税
2.4万元D.不缴纳契税
70、在财政分配中，居于主导地位的是（）oA.企业B居民C.社会组织D.国家
71、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）oA.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率
72、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）oA.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库
73、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村
74、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴
75、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制
76、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）oA.城市B.建制镇C.工矿区D.农村
77、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件A.公募法B,强制摊派法C.支付发行法D.出卖法
78、财政收入的取得，凭借的是国家的（）A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力
79、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂
80、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；⑵发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
9.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；
（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用2019年4月1日后税率计算）2019年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元A.50B.75C.25D.
10081、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
82、政府非税收入的特点不包括（）oA.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性
83、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大
84、政府提供公共产品的目的是（）oA.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化
85、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）oA.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱
86、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税
87、下列所得中应征个人所得税的有（）A.保险赔款B.省级人民政府颁发的〃科技进步奖〃奖金C.企业发放优秀员工奖〃奖金D.教育储蓄存款利息
88、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益
89、（）的含义是〃成本加运费〃的价格术语简称A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR
90、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元A.0C.96D.
96091、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元A.50B.75D.
10092、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元个人所得税税事表级数全年应纳税所阳修税率（%）速算扣除数不超过元13600002超过36000元至144000元的邮分102520超过元至元的部分314400030000020169204破过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分54200006600003052920超过元至元的部分66600009600001585920出过%元的部分7Q000451819202019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元A.1960B.1080C.24000D.
78093、公债负担是指（）oA.当年公债发行总额/当年财政支出总额xlOO%B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%C.公债余额/国内生产总值X100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额xlOO%
94、行政事业单位的投资不包括（）oA.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具
95、关于纳税期限的说法，正确的是（）A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同
96、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%
97、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）oA.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应
98、事业单位支出管理的重点是（）oA.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出
99、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支
100.土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利参考答案与解析
1、答案C本题解析本题考查财政偿债率的计算财政偿债率二当年公债还本付息额/当年财政收入总额X1OO%=2000/36000*100%=
5.56%o
2、答案B本题解析本题考查房产税的纳税人产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
3、答案A本题解析财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位
4、答案B本题解析货物税率
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第
（2）项、第
（3）项规定外，税率为17%o
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%
①粮食、食用植物油；
②自来水、暖气、、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；
③图书、报纸、杂志；
④饲料、化肥、农药、农机、农膜；
⑤农产品；
⑥音像制品、电子出版物；
⑦二甲醛；
⑧国务院规定的其他货物
（3）纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力
6、答案D本题解析本题考查房产税的计税依据房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意、答案C7本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税因此庙ABD说法均不正确
8、答案B本题解析收入总额中的下列收入为不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入
9、答案D本题解析经盘点损失的食品应转出进项税额=8000x13%=1040（元）
10、答案D本题解析本题考查契税的计算应税税额=计税依据*税率应纳契税二60万*4%=
2.4万元
11、答案A本题解析本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税
12、答案C本题解析暂无解析A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力
6、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值
7、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）oA.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税
8、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）oA.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金
9、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务
1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元A.2600B.1820C.1360D.
104010、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）oA.不缴纳契税
13、答案B本题解析选项A属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项C、D,属于增值税的视同销售行为
14、答案A本题解析社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障
15、答案A本题解析本题考查企业所得税的计税依据权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用
16、答案A本题解析稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,应按应纳税额减征30%2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税=50000x1x20%x1-30%=5600元-20%
17、答案C本题解析保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮
18、答案A本题解析本题考查征税对象征税对象是税制诸要素中的基础性要素
19、答案D本题解析本题考查税收的职能税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能
20、答案D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税
21、答案A本题解析《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算故选项A正确
22、答案B本题解析暂无解析
23、答案D本题解析本题考查契税的减免对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
24、答案B本题解析本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除选项ACD扣除比例均不正确
25、答案C本题解析土地增值税法定扣除金额二取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+
45.4+（500+1400）x20%=
2540.4（万元）故选项C正确
26、答案A本题解析本题考查财政收入的分类非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等
27、答案A本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，应纳税额=应税消费品销售额x适用税率=12x5%+
0.23+（l+13%）x5%之
0.6102（万元）故选项A正确
28、答案B本题解析自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；因此，该企业应纳企业所得税=80xl
2.5%x20%=2（万元）
29、答案C本题解析业务招待费的60%,即20x60%=12万元，未超过年销售收入的5%即3000x5%o=15万元，因此允许税前扣除12万元30答案C本题解析依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入国债利息收入；地方政府债券利息收入故企业所得税收入总额=580+（1+13%）+66+（1+9%卜574（万元）故选项C正确
31、答案C本题解析本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算
32、答案C本题解析本题考查财政收入规模一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标
33、答案A本题解析本题考查财政分配的目的财政的一般特征包括L财政分配的主体是国家
2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品
3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意
34、答案B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1%的印花税率，应纳印花税二计税金额x适用税率=128000x1%=128（元）
35、答案D本题解析财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入
36、答案C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息
37、答案B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等
38、答案C本题解析本题考查经济稳定职能的实现途径经济不景气时，社会总需求小于社会总供给，可以通过扩大财政支出或缩小财政收入的方式来刺激社会总需求，即赤字政策
39、答案B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难
40、答案C本题解析政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出
41、答案A本题解析公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供
42、答案A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%
43、答案C本题解析消费税组成计税价格二
460.38+
276.23+1-9%=
809.46万元；应缴纳消费税=
809.46x9%=
72.85万元
44、答案A本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
45、答案D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品46答案A本题解析邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%
47、答案B本题解析公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构
48、答案D本题解析选项D,承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
49、答案A本题解析印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元
50、答案B本题解析财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行
①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；
②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；
③用于增加国家物资储备的支出
51、答案C本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算征税围从糜军班朋懑:柳薮乂适稀建从曦却也解理工g的就》二奏演fix的慌《情绯的侪及定TiS和整1阕泌瓶5诩陶田羽豫单位对福普的，按殷戢型I的傩痴砥嬲2翊1人觊有对外侑售皮税产品，又酢应税产品用三除连姓产双动丐SL乃f的具地方面的，自用都分树蹄认泊外捎题就品的和价格计真值告鼠帔资疏七融按段境短盅从员宅SW收脑胡湎二式酶用蜗X造啜额特端式:水讲口火力发电贯通冷却取水绮应印脱额二支随电量X迨用税赖用水，从量定额钮ft其中水费瞬中龌蝌为取水匚所在摩遁蝌
52、答案C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除为存本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除允许税前扣除的费用=80+80x5%+80xl4%=80+4+
110.2=
911.2万元，故选项C正确53答案B本题解析本题考查资源配置职能我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能
54、答案A本题解析本题考查房产税的计算企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税本年应缴纳的房产税=360*1-30%*
1.2%=
3.024万元；
55、答案D本题解析本题考查政府预算的组成按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算
56、答案D本题解析本题考查财政产生的条件生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的
57、答案C本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已删除
58、答案C本题解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
59、答案C本题解析暂无解析
60、答案C本题解析起征点与免征额同为征税与否的界限对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的但是它们又有明显的区别其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时则只就超过的部分征税其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税该企业的收入超过起征点，应全额征税应纳税额=50000x3%=1500（元）故选项C正确
61、答案A本题解析本题考查土地增值税的税率转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为30%
62、答案D本题解析税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准税务机关可以采取以下税收保全措施1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产故选项D正确
63、答案A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程
64、答案B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1%的印花税率，应纳印花税二计税金额x适用税率=1280001%=128（元）
65、答案C本题解析本题考查烟叶税烟叶税实行比例税率，税率统一为20%
66、答案A本题解析公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债货币公债即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种黄金公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债故选项A正确
67、答案D本题解析根据《预算法》的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算收入预算要留有余地；预算耍先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行故选项D正确
68、答案A本题解析利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除费用适用税率为20%o股息收入应纳的所得税额元=3000X20%=
60069、答案A本题解析房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有,房屋的受赠人要按规定缴纳契税王先生受赠房屋应缴纳契税=200x3%=6（万元）
70、答案D本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位故选项D正确
71、答案D本题解析定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额
72、答案D本题解析按照国际货币基金组织IMF给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构故选项D正确
73、答案D本题解析城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
74、答案B本题解析预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴
75、答案A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁
76、答案D本题解析本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此ABC均为房产税征税范围，D选项不是房产税征税范围、答案B77本题解析强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件凡符合此条件者必须限额认购公债
78、答案C本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力
79、答案B本题解析在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，故A、C、D选项不符合题意进口矿产品或盐以及经营己税矿产品或盐的单位和个人不属于资源税纳税人，故B选项符合题意
80、答案B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除允许税前扣除的金额=50x（l+50%）=75（万元）故选项B正确
81、答案D本题解析选项D,承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
82、答案B本题解析政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性
83、答案D本题解析在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大故选项D正确
84、答案B本题解析提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化而私人产品的提供则是追求利润的最大化
85、答案B本题解析本题考查财政收入效应个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率
86、答案A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税
87、答案C本题解析本题考查个人所得税的免征
（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税
12.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金B.缴纳契税
1.2万元C.缴纳契税
1.92万元D.缴纳契税
2.4万元
11、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元该运动员捐赠房产给希望工程的税务处理是（）A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税
2.5万元D.不缴纳个人所得税
12、某家具企业2015年会计资料如下
1.会计利润400万2,销售收入2000万元3,管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5.投资收益中，国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）A.12B.32C.48D.
5013、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）oA.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
14、现代社会保障制度的核心内容是（）oA.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚
15、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述需要依法纳税
13.国债和国家发行的金融债券利息；
14.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
15.福利费、抚恤金、救济金；
16.保险赔款；
17.军人的转业费、复员费、退役金；
18.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
19.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
20.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
21.经国务院财政部门批准免税的所得因此ABD选项都可以免征个人所得税
88、答案A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债把公债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金
89、答案C本题解析进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种:
①QF,其含义是〃成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称〃到岸价格〃
②FOB,其含义是〃船上交货〃的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称离岸价格〃
③CFR,其含义是〃成本加运费〃的价格术语简称，又称〃离岸加运费价格〃
90、答案A本题解析国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税〃自用的房产〃是指这些单位本身的办公用房和公务用房
91、答案C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
92、答案D本题解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额=108800-22800-60000=26000（元）综合所得应纳税额二全年应纳税所得额x适用税率■速算扣除数=26000x3%-0=780（元）故选项D正确
93、答案C本题解析暂无解析
94、答案B本题解析行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出办公经费支出属于行政事业单位的经常支出
95、答案C本题解析选项A,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；选项B,不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长
96、答案B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税故选项B正确
97、答案A本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给
98、答案A本题解析事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出因此，事业支出是事业单位支出管理的重点
99、答案A本题解析本题考察预算支出的拨款方式预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付
100、答案A本题解析所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除
16、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下1,取得工资薪金收入10000元
2.一次性取得设计收入20000元
3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元
4.购买体育彩票中奖所得30000元
5.取得国债利息收入2000元2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元A.5600B.7000C.8000D.
1000017.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债
18、税制诸要素中的基础性要素是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围
19、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能
20、车船税的征税对象是（）oA.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶
21、以税收作为收入来源的预算是（）oA.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算
22、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（？？）元A.0B.3000C.5000D.
800023、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）o A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
24、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）oA.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分
25、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元（注该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元A.2495B.2710D.
343526、下列不属于非税收入的是（）A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入
27、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金
0.23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
28、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元A.20B.2C.4D.
829、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元
30、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
7.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用2019年4月1日后税率计算）该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元A.561B.562C.574D.
64831、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%按要求回答下列问题关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）A.组成计税价格二关税完税价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
32、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额
33、财政分配的目的是（）oA.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金
34、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月,租金总计为
12.80万元A公司应当缴纳印花税（）元A.32B.128C.600D.
240035、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D海关
36、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债
37、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）A.高等教育？B.基础科学研究C.职高教育？D.医疗
38、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政
39、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法
40、政府预算按内容划分为（）oA.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算
41、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性
42、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）A.20%B.15%C.25%D.10%
43、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率o60%,消费税税率9%,增值税税率13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的消费税为（）A.78D.
6744、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；
1045、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应
46、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）A.3%B.5%C.10%D.20%
47、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）o A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构
48、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
49、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据
50、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）oA.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出
二、多选题
51、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）oA.应税产品产值B.应税产品收入C.应税产品数量D.应税产品重量。
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