「转」某集团审计中心致财务中心的风险提示函

某集团审计中心致财务中心的风险提示函致财务管理中心审计中心于年月日至月日，对公司进行了专项审计，本次审计过程中发现在若干方面存在管理问题，其中有条涉及贵中心为规20XX X XXX XX避或降低财务管理风险，审计中心对所发现的问题进行了梳理分析，并发至贵中6心，望引起重视，共同推动问题得到根本性解决01员工预借款管理问题描述

1、员工预借款管理细则与授权方案中要求不同《集团公司员工预借款操作细则》中规定高级经理级以下员工单笔借款不能超过万元（含），高级经理级员工单笔借款不能超过万元（含）XX如经审核，确需超限额借款的，需经集团总裁审批同意后，财务部门方可办25理付款XX《集团授权方案》中要求经理以下员工差旅费、业务费单笔借款金额超过万元的付款及经理（含）以上员工差旅费、业务费单笔借款金额超XX过万元的付款需由集团总部审批25XX、制度发布后未完成制度宣贯，导致下属公司操作标准不一2《集团公司员工预借款操作细则》制度下发后，集团下属公司普遍以万元为审批权限界点，对集团员工借款规定并不了解根据《集团XX XX公司制度管理办法》中要求，”制度发布一周内，各职能中心需编写培训教案和5XX XX培训计划，在制度下发的天内，制度责任部门需完成对相关人30员的培训经确认，《集团公司员工预借款操作细则》发布后，财务管理中心并未对下属公司进行制度培训和宣贯XX、员工预借款和周转金的管理要求不明确《集团公司周转金管理办法》中项目周转金的适用范围与《集团公司员工预借款操作细则》中预借款3XX的范围不明确，比如差旅费借支XX《集团公司周转金管理办法》第五条要求项目经理从本公司借支周转金需上报集团总裁审批，且第八条规定项目经理每季度必须将借款归还XX但对于项目经理借支需经集团总裁审批这一规定，目前在分公司操作过程中XX并未执行，仅审批至分公司总经理另外从工作效率来讲，是否需集团总裁审批XX需重新审视风险分析制度未与授权方案相匹配，各制度间规定不明确，导致分公司操作标准不统一审计建议、修正《集团公司员工预借款操作细则》中关于审批权限的规定，并明确员工预借款与周转金借款的区别和管理要求1XX、对于系统中员工借款流程，建议通过申请人的职级和借款金额由系统控制审批节点的流向20A、结合集团实际情况，明确《集团公司员工周转金管理办法》中的审批权限3XX、查找财务发布制度相冲突之处，修正相关制度与流程相匹配402收费减免管理问题描述收费减免处理，存在税务风险收费减免在税法上为视同销售，需计提销项税并缴纳相应增值税目前各公司均未做纳税处理，同时在对内部员工费用减免过程中，部分公司在收据中直接标注内部员工减免”字样，该种处理方式易引起税务局关注，存在税务风险风险分析存在税务风险审计建议财务管理中心需统筹处理,对于收费减免需统一规范03个人代收付款问题描述临时性收入业务（比如收取临时水电费），企业员工代表企业支付相关费用，或对方直接将费用支付我公司员工，无支付委托函，未明确企业与个人间的委托关系比如公司在收取临时水电费时，合作主体或签订合同主体均为企业，但实际现场负责人为公司员工，故在收取临时水电费时，均以该自然人个人账户XX交付，但无相应的授权文件风险分析:员工替代企业支付相关款项，或者我方员工个人收取相关款项，均存在履约纠纷风险，且我方员工有侵吞相关钱款的风险审计建议对于对方员工个人支付款项的情况,财务管理中心需统一个人支付业务的委托函，明确企业和个人的委托关系，并要求企业在委托函中加盖公章予以确认，同时要求此委托函作为财务收款的必要附件之一对于我方员工个人代收公司相应款项的情况，财务管理中心务必发文明确禁止，如遇非常特殊的情况下，务必提前备案并与收到款项日内及时交付公司账户，如发现违反该规定的一律严处1。