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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务1增值税税务处理的下列说法中正确的是（）o属于混合销售A.全部销售额按销售货物缴纳增值税B.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税C.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率D.、关于纳税期限的说法，正确的是（）2同一税种的纳税人的纳税期限相同A.增值税与企业所得税的纳税期限相同B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定C.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同D.密、从动态的角度看，财政收入是（）3o封政府筹集财政资金的过程线A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.征税的过程C.一定量的社会产品D.、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一4方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------公债发行额占国内生产总值的比率D.所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）oA.20%B.15%C.25%D.10%、行政事业单位的投资不包括（）54o公共部门征用土地支出A.办公经费支出B.建造办公楼C.购买交通工具D.、下列不属于人员经费支出的是（）55工资A.工作人员差旅费B.职工福利费C.收苧心n、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）56社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、我国的政府预算产生于（）57明代A.唐代B.宋代C.清代D.、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按的税率缴纳印花税的是（）581%技术咨询合同A.股票转让合同B.货物运输合同C.财产保险合同D.、下列不是属于纯公共需要的是（）59国防A.外交B.基础科学研究C.高等教育D.、下列税种中，属于中央税的是（）消费税60o A.城镇土地使用税B.契税C..企业所得税D、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的61企业总机构A.财务部门B.人事部门C.实际管理机构D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下6220175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.
4000、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照征收率计算增值税的是636%（）典当业销售死当物品A.用动物毒素制成的生物制品B.以水泥为原料生产的水泥混凝土C.县级以下小型水力发电站生产的电力D.、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税64单位的是（）查账征收A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）65高档消费品A.金银首饰B.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品C.单价在元以上的生活用品D.
5000、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）66o兀A.
1.5—30元B.
1.2-24C.
0.9-18兀兀D.
0.6—
12、事业单位支出管理的重点是（）67事业支出A.经营支出B.对附属单位补助支出C.上缴上级支出D.、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）68保持国际收支平衡A.保证商品的供应量B.保证总供给与总需求的平衡C.保证货币供应量D.、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核69国务院A.国家发展和改革委员会B.国家税务总局C.审计署D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入702011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外1520111231120400投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的公用支出比率为（）A.
51.06%B.
52.17%C.60%D.
83.33%、中国公民王先生年受赠一栋房屋，市场价值万元；由于其工作业绩突出，单位712009200奖励其住宅一套，市场价值万元当地规定的契税税率为1003%王先生受赠房屋应（）o缴纳契税万元A.6缴纳契税万元B.3缴纳契税万元C.
2.4不缴纳契税D.、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能72资源配置A.收入分配B.经济稳定C.监督管理D.、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税73人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行74政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述权责发生制A.税法优先B.合理性C.不得重复扣除D.、我国的科学事业支出属于（）75o积累性支出A.非生产性支出B.转移性支出C.生产性支出D.、财务报表按照编报时间不同，可分为（）76o资产负债表和收入支出表A.资产负债表和支出明细表B.月报、季报和年报C.本级财务报表和汇总财务报表D.、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示77财政支出A.社会商品零售额B.国民生产总值C.进出口贸易额D.、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）78o纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税A.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税D.、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）79o按支出的具体用途A.按国家职能B.按在社会再生产中的作用C.按经济性质D.、大华公司年月取得收入元，适用税率为假设税法规定对其应纳税额802010510000020%,减征则大华公司月份应纳税额为（）元10%,5A.2000B.10000C.18000D.
20000、下列属于准公共需要的是（）81国防A.外交B.基础科学研究C.医院D.、某市一企业年月实际缴纳增值税元，消费税元则该企业应缴纳8220165200000400000的教育附加费为（）元A.15000B.18000C.35000D.
7000、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下8320175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）A.500B.800C.
0、李某在市区拥有两层楼房，年月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月D.10008420121收取租金元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金为每5000月元（租赁合同的印花税税率为）2000l%o o李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元A.6B.60C.70D.
84、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率85纳税人实际缴纳的〃两税〃税额A.纳税人销售额B.纳税人当期营业净利润C.纳税人当期资产净额D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下862019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200附个人所得税税事表级数全年应纳及所得瞩税率速算扣除数1不超过36000元30超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分314400030000020169204殖过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至66000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分3585920出过元的部分796000045181920年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元2019A.0B.10000C.5000D.
15000、采用财政授权支付方式的支出是（）87o工资支出A.财政直接支付的购买支出B.零星支出C.专项转移支付、李某在市区拥有两层楼房，年月将一层出租给某连锁超市作为店面，D.8820121每月收取租金元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金5000为每月元（租赁合同的印花税税率为）20001%李某当年应缴纳的房产税为（）元A.7200B.8160C.8400D.
8600、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）89o平价发行A.溢价发行B.折价发行C.议价发行D.、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算90环节A.内容B.方式C.级次D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）91o国有资产收益A.政府性基金B.收费C.公债D.、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权92确定定期减税、免税的部门是（）o省级人民政府A.省级税务机关B.县级人民政府C.县级税务机关D.、以下属于消费环节的财政补贴是（）93农业生产资料价格补贴A.农副产品价格补贴B.财政贴息C.职工副食品补贴D.、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）94发行主体不同A.债务人范围不同B.收益不同C.担保物不同D.、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）95o全额累进税率A.超额累进税率B.超率累进税率C.超倍累进税率D.、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）96资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、政府预算按内容划分为（）97o预算编制和预算审议批准A.预算编制和审议批准B.经常预算和资本预算C.中央预算和地方预算D.、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息98实物公债A.货币公债B.折实公债C.自由公债D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际992018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
60、关于国债的说法，错误的是（）100国债是国家以债务人身份筹集的资金A.国债是有偿的财政资金B.国债是公债的组成部分C.国债是在国内发行的国家公债D.参考答案与解析、答案1D本题解析根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率、答案2C本题解析选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；A,选项不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应B,D,纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长、答案3A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程、答案4D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、答案5C本题解析本题考查偿还公债的资金来源偿还公债的资金来源
①设立偿债基金；
②依靠财政盈余；
③通过预算列支；
④举借新债其中举借新债是比较可行的方式选项都不是比较可行的方式ABD、答案6C本题解析由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约故选项正确C、答案7B本题解析本题考查财政收入效应如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应、答案8A本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标国民经济偿债率以为宜5%〜6%、答案9C本题解析暂无解析、答案10D本题解析本题考查企业所得税的税率非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按的10%税率征收企业所得税、答案11B本题解析国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益故选项正确B、答案12A本题解析本题考查车船税计税依据车船税计税依据是〃每辆〃、〃整备质量每吨〃、〃净吨位每吨〃、〃艇身长度每米〃选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，B选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的计算CD50%征税、答案13D本题解析本题考查公债的分类按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）按偿
2.还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债,按债券是否流通为标准，分为可转让3公债和不可转让公债.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和4保值公债.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍5的形式）.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债6,以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债
7、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）5通过预算列支A.依靠财政盈余B.举借新债C.提高税率D.、关于政府投资的说法，正确的是（）6发达国家政府投资在总投资中所占比重较大A.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大B.政府投资主要集中用于社会基础设施C.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升D.、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而7增加投资，则产生了税收的（）o替代效应A.收入效应B.财政效应C.均衡效应D.、国民经济偿债率以（）为宜8A.5%〜6%B.5%〜10%C.10%〜15%D.15%~20%、某酒厂为一般纳税人9自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输
1.5000108070200装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入2A6382080000O.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含348107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨，每吨元，消费税为元/吨4502000240•委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒,本厂提供原料成本为加工费（不含51035000,1060税），（消费税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（？？）A.12500B.13000C.13600D.
12780、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所10设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税、答案14B本题解析采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天、答案15B本题解析行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等、答案16B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种,相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B、答案17B本题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从20%事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过300300人、资产总额不超过万元等个条件的企业50003自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的20211120221231100部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%、答案18C本题解析暂无解析、答案19C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类生产型、收入型、消费型其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除故选项正确C、答案20A本题解析暂无解析、答案21D本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位故选项正确D本题解析暂无解析、答案23A本题解析本题考查市场效率完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构、答案24C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清5缴，结清应缴应退税款、答案25A本题解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的选项没有发生房BCD地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围、答案26D本题解析不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销、答案27C本题解析税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力税收的财政职能是税收首要的、基本的职能、答案28B本题解析暂无解析、答案29D本题解析现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税正式列举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部门确定征税的其他凭证仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用的税率选项、、属于免纳1%A BC印花税的凭证、答案30B本题解析收入总额中的下列收入为不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入本题解析暂无解析、答案32B本题解析财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行
①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；
②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；
③用于增加国家物资储备的支出、答案33C本题解析统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则、答案34B本题解析本题考查房产税的纳税人产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税、答案35C本题解析本题考查政府干预政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段选项经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分A配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段选项法律手段政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的B手段选项行政手段政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制C或禁止，以调节和管理经济选项司法手段为干扰选项，没有此种手段D、答案36D本题解析预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序实行〃两上两下〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性、答案37B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债A选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构C自身承担选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债D、答案38A本题解析本题考查土地增值税的税率转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适50%用税率为30%、答案本题解析39C【解析】该单位的公用支出比率=衿-*干100%=6W二
240.x I%=6%、.600事业支出、答案40A本题解析稿酬所得，适用比例税率，税率为应按应纳税额减征年月郭某取得的稿酬应20%,30%20097缴纳个人所得税元=50000x1-20%x20%x1-30%=
5600、答案41B本题解析本题考查公债的分类按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债、答案42D本题解析本题考查土地增值税的税收优惠选项建造普通住宅增值额超过扣除项目金额的,应就其A,20%全部增值额征税；选项从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选B,200811项因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税C,、答案43B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费、答案44D本题解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税选项、、均A BC属于营业税的征税范围、答案45B本题解析暂无解析、答案46C本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%对个人出租住房，不区分用途，其按的税率征收房产税4%、答案47A本题解析〃国务院组织中央预算和地方预算的执行〃地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为:
①颁发本级预算执行的规定、法令；
②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行；
③决定本级预算预备费的动用
④编制本级预算调整方案；
⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；
⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等故选项正确A、答案48C本题解析本题考查公债的分类选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为A自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种B选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债C选项，短期公债是指偿还期限较短的公债,通常把年以内还本付息的公债称为短期公债D
1、答案49D本题解析我国消费税纳税期限分为日、日、日、日、日、个月或个季度纳税人具体纳135101511税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起日内缴纳税款
15、答案50B本题解析本题考查财政收入规模财政收入占的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现GDP要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占的合GDP理比重选项均为干扰混淆选项，不符合题意ACD、答案51C本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或费用为计税依据购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为应
0.3%oo纳税额二计税金额适用税率=（）=（元）故选项正确X500000+500000x
0.3%300C、答案52D本题解析本题考查财政分配的主体财政分配的主体是国家，它包含了儿层含义，
①国家是财政分配的前提，对应选项A
②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应选项B
③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配对应选项C选项国家是财政分配的导向说法错误D、答案53A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案54B本题解析行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出办公经费支出属于行政事业单位的经常支出、答案55B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费、答案56B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经B济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.、答案57D本题解析我国的政府预算产生于清代晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于年编制预算，虽然由于年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决191019n算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算、答案58D本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%、答案59D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容（）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学1研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业（）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等3因此选项高等教育是准公共需要D、答案60A本题解析中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等故选项正确A、答案61D本题解析本题考查企业所得税的纳税人居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业、答案62A本题解析暂无解析、答案63A木题解析一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照征收率计算缴纳增值税
①寄4%售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
②典当业销售死当物品；
③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品、答案64A本题解析本题考查税款征收查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位、答案65C本题解析个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000＞答案66C本题解析本题考查城镇土地使用税的税率小城市的城镇适用税率为元
0.9—
18、答案67A本题解析事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出因此，事业支出是事业单位支出管理的重点、答案68C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡、答案69A本题解析中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成,并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额,以及国内外债务收入及还本支出中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准、答案70C本题解析【解析】该单位的公用支出比率=绊峥与X100%=丝2二世X100%=60%、.600事业支出、答案71A本题解析房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有,房屋的受赠人要按规定缴纳契税王先生受赠房屋应缴纳契税（万元）=200x3%=
6、答案72B本题解析本题考查收入分配职能的目标收入分配职能财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的选项资源配置是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构A的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能选项经济稳定职能主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面C选项监督管理不是财政三大职能D、答案73C本题解析收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平、答案74B本题解析根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则
①权责发生制原则；
②税法优先原则在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算故选项正确B、答案75B本题解析科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出、答案76C本题解析财务报表可以按照不同的标准进行分类
①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等
②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报
③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表、答案77C本题解析本题考查财政收入规模一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标、答案78D本题解析纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税故选项正确D、答案79A本题解析按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义采用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨二是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用、答案80C本题解析大华公司月份应纳税额（）（元）5=100000x20%x1-10%=
18000、答案81D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业（）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等3选项是保证执行国家职能的需要；选项是准社会公共需要ABC D、答案82B本题解析本题考查教育费附加的计算应缴纳教育费附加=（）（元）200000+400000x3%=
18000、答案83C本题解析地方政府债券利息收入免征个人所得税、答案84B本题解析财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为李某当年出租给某连锁超1%市作为店面应缴纳的印花税二=（元）5000x12x1%
60、答案85A本题解析本题考查城建税的税率城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的〃两税〃税额的比率、答案86A本题解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款故选项正确A、答案87C本题解析预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括
①财政直接支付
②财政授权支付财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出故选项正确C、答案88B本题解析依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按的税率征收李某当年应缴纳的房产税4%（元）=5000xl2X12%+2000xl2x4%=
8160、答案89B本题解析本题考查公债的发行价格溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可A.20%B.15%C.25%D.10%、国有企业出售产权所得收入，属于（）11国有资源有偿使用收入A.国有资本收益B.国有资产有偿使用收入C.政府性基金D.、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）12o载客汽车以辆为计税依据A.载货汽车以总吨位为计税依据B.拖船以总吨位为计税依据C.机动船以载重吨位为计税依据D.、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的13偿还期限A.是否可以流通B.利率情况C.发行区域D.、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）14发生货物并办妥托收手续的当天A.按合同的约定的收款日期的当天B.签订销售合同的当天C.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）15医院经费A.民主党派机关经费B.群众文化经费C.图书馆经费D.、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）16税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元,企业172021508当年从业人数人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800oA.18%得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现、答案90D本题解析本题考查政府预算的组成按政府预算的级次划分,政府预算可以分为中央预算和地方预算、答案91D本题解析一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案92A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税、答案93D本题解析选项属于生产环节的补贴；选项属于流通环节的补贴；项属于分配环节的补贴A BC、答案94D本题解析本题考查公债的概念公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同选项均为干扰选项，不是本质区别ABC、答案95A本题解析本题考查税率的基本形式选项，全额累进税率指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对A象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度B选项，超额累进税率把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额选项，超率累进税率即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应C的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税选项，超倍累进税率是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税D额的税率、答案96B本题解析财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收、答案Ao97C本题解析政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出、答案98C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息、答案99A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除200X5%=10（万元），故选项A正确＞答案100D本题解析本题考查国债的概念选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金说法正确A选项，国债是有偿的财政资金说法正确B选项，国债是公债的组成部分说法正确C选项，国债是国家公债的简称内债是在国内发行的国债在国外发行的国债，称国外公债，D简称外债〃因此选项说法错误DB.20%C.25%、年月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格万元，会计折旧年限年,D.27%1820156802按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）A.20B.40C.80D.
120、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全19部扣除，这种类型的增值税称为（）o生产型增值税A.收入型增值税B.消费型增值税C.积累型增值税D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下
20.甲企业年拥有一套房产，原值为万
620161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态72015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
8.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每年
9.2015102800租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，102015122000每年租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%在事项中，该房产需要缴纳房产税（？？）1A.
8.4B.
5.6C.
4.9D.
0、在财政分配中，居于主导地位的是（）21企业A.居民B.社会组织C.国家D.、刘某将一套自己使用过的原价为元的音响出售，取得收入元，下列涉税处理中，22100005120正确的是（？？）免征增值税A.缴纳元的增值税B.
194.17缴纳元的增值税C.
291.26缴纳元的增值税D.
300、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）23o完全竞争市场A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算24清缴，结清应缴应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、下列属于土地增值税征收范围的是（）25建成后转让的合作建房A.房地产评估增值B.没有发生房地产权转让的房地产C.房地产代建房D.、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）26o一级预算单位A.二级预算单位B.基层单位C.报销单位D.、税收首要的和基本的职能是（）27政治职能A.经济职能B.财政职能C.社会职能D.、某家具企业年会计资料如下
282015.会计利润万
11400.销售收入万元
122000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
1330400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出143512万
50.投资收益中，国债利息收入万元
1510.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所16500得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额,至多抵免限额为（？？）A.25B.50C.75D.
150、下列合同需要缴纳印花税的是（）29粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同A.贴息贷款合同B.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同C.某人因货物保管签订的仓储合同D.、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）30o财政拨款A.国有企业收到的财政补贴B.行政事业性收费C.政府性基金D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下3120175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士稿酬所得个税（）A.4480B.2400C.3200D.
4000、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）32o逐步提高职工生活水平的支出A.公共基础设施投资的最低需要支出B.追加国有企业生产基金支出C.国家物资储备支出D.、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）33o量入为出A.量出为入B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）34o产权属全民所有的，由经营管理单位纳税A.产权出典的，由出典人纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税D.、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）35经济手段A.法律手段B.行政手段C..司法手段D、我国预算编制一般采用（）编制流程36自上而下A.自下而上B.一上一下C.两上两下D.、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）37强制摊派法A.支付发行法B.承受法C.出卖法D.、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适用税率为（）3850%A.30%B.40%C.50%D.60%、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入392011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万503801002010元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出6002409015万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外投资20111231120400万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的公用支出比率为（）A.
51.06%B.
52.17%C.60%D.
83.33%、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下4020097,取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.20000,出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元430000,取得国债利息收入元52000年月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元20097A.5600B.7000C.8000D.
10000、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）41以公债发行的区域为标准A.以利率情况为标准B.按照借款的方法不同C.以债券是否流通为标准D.、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）42o建造普通住宅增值额超过扣除项目之和的，应就其超过部分的增值额征税A.20%从年月日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税B.200911因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税C.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税D.、下列不属于人员经费支出的是（）43工资？？A.工作人员差旅费B.职工福利费C.奖学金D.、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）44饭店提供餐饮服务并销售酒水A.建筑公司为客户修建房屋B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建材城销售建材并实行有偿送货上门D.、决定财政支出内容的是（？？）45市场机制A.社会公共需要B.效率原则C.市场效率D.、年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率462010A.0B.
1.2%C.4%、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）D.12%47o决定预备费的动用A.组织预算收入及时足额缴入国库B.及时向预算部门拨付资金C.检查预算收支执行情况D.、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）48自由公债A.货币公债B.可转让公债C.短期公债D.、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款49A.3B.7C.10D.
15、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重50财政收入占A.GNP财政收入占B.GDP强制性财政收入占非强制性财政收入C.国有资产收益占财政收入D.
二、多选题、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市512018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签订9了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份50010合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012100万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定201911年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.150C.300D.
500、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）52o国家是财政分配的前提A.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位B.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配C.国家是财政分配的导向D.、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其53。
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