2025年初级经济师考试《财政税收》冲刺提分卷

2025年初级经济师考试《财政税收》冲刺提分卷

1.【单选题】某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，边际成本等于0这体现的是公江南博哥共物品的特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性正确答案c参考解析取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或者集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于

02.【单选题】充分就业中的“充分”是指A.就业人口全部就业B.国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平C.就业率达到了某一社会认可的比率D.全社会没有失业者正确答案c参考解析充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率已就业人口占全部劳动年龄人口的比率达到了某一社会认可的比率，如95%、97%等

3.【单选题】政府要保持宏观经济的稳定，关键是oA.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量正确答案C参考解析要实现经济的稳定增长，关键是要实现社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡

4.【单选题】财政支出的内容是由确定的A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律、法规D.财政收入内容正确答案C参考解析财政支出的内容是由法律、法规确定的

5.【单选题】现代社会保障制度的核心内容是oA.社会保险正确答案D参考解析特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得

35.【单选题】根据《中华人民共和国个人所得税法》以下简称《个人所得税法》,财产转让所得和偶然所得，适用的比例税率为oA.20%B.10%C.15%D.5%正确答案A参考解析根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%

36.【单选题】2021年5月，王某到某大学做讲座，取得一次性劳务报酬20000元；7月在杂志上发表一篇短篇小说，取得稿酬所得5000元，则王某应预缴的个人所得税为元A.0B.560C.3200D.3760正确答案D参考解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额劳务报酬预缴税额=20000X1—20%X20%=3200元稿酬所得预缴税额=5000X1—20%X70%X20%=560元则应预扣预缴的个人所得税税额=3200+560=3760元

37.【单选题】某企业拥有一辆客车和一辆货车，客车载客人数为9人，该货车为整备质量

4.5吨，当地政府规定，客车车船税年税额为800元/辆，货车车船税年税额为100元/吨，则该企业每年应缴纳车船税元A.400B.450C.800D.1250正确答案D参考解析客车按照车辆数量计征税款；货车按照整备质量每吨计征税款应缴纳的车船税二

4.5X100+800=1250元

38.【单选题】车船税的税率形式是oA.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率正确答案B参考解析车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额

39.【单选题】某油田2021年开采原油100万吨，当年销售原油80万吨，非生产自用4万吨原油，该油田每吨原油不含税售价6000元，该油田应缴纳资源税（）万元（原油税率为6%）A.

3.024B.

1.512C.

2.88D.

0.144正确答案A参考解析原油适用从价定率征收方式，应纳税额一销售额X适用税率资源税在销售环节征收非生产自用原油视同销售原油，应当缴纳资源税，因此，应纳税额=

0.6X（80+4）X6%=

3.024（万元）

40.【单选题】烟叶税实行比例税率，税率统一为（）A.10%B.20%C.25%D.30%正确答案B参考解析烟叶税实行比例税率，税率统一为20%

41.【单选题】假设某企业2018年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，则该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元（尾矿15元/吨）A.8000B.6000C.5000D.4000正确答案B参考解析应税固体废物的应纳税额一固体废物排放量X适用税额，则环境保护税应纳税额=（1000—300—300）X15=6000（元）

42.【单选题】下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入正确答案D参考解析罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入A、B、C三项均没有体现强制性特点

43.【单选题】下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是A.公共物品与非税收入的取得B.外部经济与非税收入的取得C.国有产权与非税收入的取得D.外部效应与非税收入的取得正确答案D参考解析政府取得非税收入的理论依据主要包括三个方面

①公共物品与非税收入的取得；

②外部经济与非税收入的取得；

③国有产权与非税收入的取得

44.【单选题】在政府非税收入中，属于矫正性收入A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.国有资本经营收益正确答案B参考解析在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入

45.【单选题】政府发行公债的担保物是oA.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉正确答案D参考解析公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”

46.【单选题】下列关于公债特征的表述中，说法错误的是oA.公债的有偿性决定了公债的自愿性B.公债的灵活性决定了公债的有偿性C.政府发行公债是以借贷双方自愿互利为基础，按一定条件与公债认购者结成债权债务关系D.公债的有偿性和公债的自愿性决定了公债的灵活性正确答案B参考解析公债具有三个特征，具体为有偿性、自愿性、灵活性三者之间有着比较紧密的联系，公债的有偿性决定了公债的自愿性，公债的有偿性和自愿性共同决定了公债发行上的灵活性，A、D两项正确，B项错误公债的发行以政府的信用为依托，政府发行公债要以借贷双方自愿互利为基础，按一定条件与公债承购入结成债权债务关系，C项正确

47.【单选题】国内债务和国外债务是按照公债（）分类的A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域正确答案D参考解析以公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）

48.【单选题】根据国际通用的控制标准，公债依存度应控制在（）A.5%6%〜B.5%8%〜C.10%15%〜D.15%20%〜正确答案D参考解析根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%20%为宜〜

49.【单选题】公债负担率的计算公式为（）oA.当年公债发行额+当年财政支出总额又100%50当年公债还本付息额:当年财政收入总额义100%C.当年公债余额+当年国内生产总值X100%D.当年公债还本付息额十当年国内生产总值义100%正确答案C参考解析A项，公债依存度二当年公债发行总额当年财政支出总额X100%B项，财政偿债率=当年公债还本付息额当年财政收入总额X100%C项，公债负♦担率:当年公债余额当年国内生产总值X100%D项，国民经济偿债率二当年公♦债还本付息额+当年国内生产总值义100%

50.【单选题】政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是（）OA.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构正确答案A参考解析政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本，但可能诱发通货膨胀，因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职

51.【单选题】公债复利计息的公式为（）A.F=Pl+inB.F=Pl+niC.F=Pl+inD.F=Pl+n正确答案A参考解析单利计息的公式为F=Pl+ni；复利计息的公式为F=Pl+in；式中，F为本利和，P为本金，i为票面利率，n为年限

52.【单选题】财政分配的中心环节是oA.政府预算B.税收C.投资D.国债正确答案A参考解析政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段政府预算是财政分配的中心环节

53.【单选题】部门项目支出预算的编制原则不包括A.综合预算的原则B.科学论证、合理排序的原则C.追踪问效的原则D.监督检查原则正确答案D参考解析项目支出预算的编制原则包括

①综合预算的原则；

②科学论证、合理排序的原则；

③追踪问效的原则D项，监督检查原则不是项目支出预算的编制原则

54.【单选题】我国初步实施的中期财政规划按照方式编制A.二年编制一次B.三年编制一次C.三年滚动D.五年滚动正确答案C参考解析我国初步实施的中期财政规划按照3年滚动方式编制

55.【单选题】下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责是oA.决定本级预算预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况正确答案A参考解析地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责包括

①颁发本级预算执行的规定、法令；

②组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行；

③决定本级预算预备费的动用；

④编制本级预算调整方案；

⑤按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；

⑥向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等

56.【单选题】县级以上地方各级预算的调整方案应当提请审查和批准A.本级人民代表大会常务委员会B.全国人民代表大会常务委员会C.本级财政部门D.国务院正确答案A参考解析中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准；县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准题目问的是县级以上，因此是本级人民代表大会常务委员会

57.【单选题】预算管理的最终环节是oA.编制季度性收支计划B.政府决算C.国家预算情况审计D.下一年度的预算草案正确答案B参考解析政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成政府决算是预算执行的总结，是预算管理的最终环节

58.【单选题】是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提,包括绩效内容、绩效指标和绩效标准A.绩效目标B.绩效结果C.绩效内容D.绩效预算正确答案A参考解析绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准

59.【单选题】现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是A.法定授权B.预算形式C.行政规定D.公共性正确答案A参考解析现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权本质上，《预算法》就是一部旨在建构和确立预算授权以法定授权形式呈现的法典化的预算制度，以规范和约束政府的预算收支行为

60.【单选题】各级政府、各部门、单位违法规定举借债务或者为他人债务提供担保，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员o A.给予撤职、开除处分B.依法给予处分C.依法追究刑事责任D.给予降级、撤职、开除处分正确答案A参考解析A项，各级政府、各部门、各单位违反规定举借债务或者为他人债务提供担保，或者挪用重点支出资金，或者在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分B项，各级政府有关部门、单位及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分

①违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的；

②以虚报、冒领等手段骗取预算资金的；

③违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；

④其他违反财政管理规定的行为C项，对于违反《预算法》有关规定构成犯罪的，依法追究刑事责任D项，各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分

①未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；

②违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的；

③截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；

④违反规定改变预算支出用途的；

⑤擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的；

⑥违反规定拨付预算支出资金，办理预算收入收纳、划分、留解、退付，或者违反规定冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库库款的

61.【多选题】组织财政收入的原则主要包括A.从发展经济入手、增加财政收入原则B.公平优先，兼顾效率的原则C.合理负担的原则D.利益兼顾的原则E.公平与效益兼顾的原则正确答案:A,C,D,E参考解析组织财政收入的原则包括

①从发展经济入手、增加财政收入原则；

②利益兼顾原则；

③合理负担原则；

④公平与效率兼顾原则B项，公平优先，兼顾效率的原则是构建我国公共政策的基本原则

62.【多选题】下列属于增值税视同销售行为的有oA.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费E.在同一个县（市）范围内设有一个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售正确答案:C,D参考解析单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税

①将货物交付其他单位或个人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；

⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；

⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者（C项正确）；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（D项正确）；

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人A、B、E三项均不属于以上8种情况，不视同销售£.【多选题】增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有O oA.向购买方收取的增值税税款B.向购买方收取的手续费C.向购买方收取的包装费D.向购买方收取的储备费E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案A,E参考解析价外9用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费下列项目不包括在价外费用内

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

②同时符合以下条件的代垫运输费用一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的；二是纳税入将该项发票转交给购买方的

③同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费一是由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；二是收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；三是所收款项全额上缴财政

④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费B、C、D三项均属于价外费用，A、E两项不是价外费用

64.【多选题】下列属于免征增值税的项目有（）oA.古旧图书B.避孕药品和用具C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.国际组织无偿援助的进口物资和设备E.兼营免税项目未单独核算销售额的正确答案:A,B,C,D参考解析E项，纳税人兼营减税、免税项目的，应当分别核算减、免税项目的销售额未分别核算销售额的，不得减税、免税

65.【多选题】根据关税的有关规定，下列进口货物中可以享受法定免税的有OA.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.科贸公司进口的科教用品D.贸易公司进13的残疾人专用品E.无商业价值的广告品和货样正确答案B,E参考解析无商业价值的货样是免征关税的，A项错误C、D两项属于特定减免税，不是法定减免税

66.【多选题】企业所得税收入中，作为收入总额确认的有oA.销售货物收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.债务重组收入E.财政拨款正确答案:A,B,C,D参考解析企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括

①销售货物收入；

②提供劳务收入；

③转让财产收入；

④股息、红利等权益性投资收益；

⑤利息收入；

⑥租金收入；

⑦特许权使用费收入；

⑧接受捐赠收入；

⑨其他收入企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等E项财政拨款是不征税收入

67.【多选题】下列企业收入总额中，属于不征税收入的有oA.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益正确答案A,B参考解析C、D、E三项是企业收入中的免税收入

68.【多选题】企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有OA.税收罚款B.固定资产报废损失C.赞助支出D.合理的工资薪金E.税收滞纳金正确答案B,D参考解析A、C、E三项都是禁止税前扣除的项目固定资产报废损失和合理的工资薪金所得都是可以税前扣除的

69.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧E.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧正确答案A,B,C,E参考解析生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除；企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更D项错误

70.【多选题】根据《企业所得税法》，减半征收企业所得税的项目有oA.远洋捕捞B.花卉的种植C.中药材的种植D.茶的种植E.海水养殖正确答案:B,D,E参考解析企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

②农作物新品种的选育；

③中药材的种植；

④林木的培育和种植；

⑤牲畜、家禽的饲养；

⑥林产品的采集；

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

⑧远洋捕捞A、C两项均为免税项目

71.【多选题】个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有A.科技部颁发的科技创新奖金B.烈属所得C.福利彩票中奖所得B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案A参考解析社会保险是现代社会保障的核心内容

6.【单选题】英国实行的社会保障资金的管理模式是oA.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.市场调节的管理模式正确答案A参考解析高度集中的管理模式是在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务，如英国、新加坡实行的就是这种模式

7.【单选题】财政企业亏损补贴的对象是oA.商品

8.企业C.居民D.银行正确答案B参考解析企业亏损补贴的对象是企业

8.【单选题】关于税收支出的具体形式的说法，错误的是oA.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B.纳税扣除是把合乎规定的特殊支出从其应纳税额中扣除C.优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳正确答案B参考解析税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税，A项正确；纳税扣除是指把合乎规定的特殊支出，从其应纳税所得额中扣除，而不是从应纳税额中扣除，B项错误；优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税，C项正确；延期纳税是税款延期缴纳，D项正确

9.【单选题】当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现oA.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化正确答案B参考解析物价变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况

①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长；

②当物价上涨D.国债利息E.信托投资收益正确答案A,B,D参考解析A、D两项免征个人所得税B项是减征个人所得税C、E两项正常征收个人所得税.

72.【多选题】下列选项中，免征耕地占用税的有oA.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地正确答案:B,C,D,E参考解析耕地工后加收的税收优惠

①占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税

②军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税

③铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

④农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税其中，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税

⑤纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税A项，铁路线路占用耕地减按每平方米2元

73.【多选题】政府非税收入的灵活性表现在oA.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收入取得的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收入取得的范围具有非普遍性正确答案:A,B,C参考解析政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性政府非税收入的灵活性具体表现在三个方面

①收入取得的形式多样化；

②收入的取得具有时效性；

③收取的标准具有灵活性D项是政府收入的不稳定性的表现，E项是非普遍性的体现

74.【多选题】公债利率主要是参照等因素来确定的A.金融市场利率B.银行利率C.政府信用状况D.社会资金供给量E.通货膨胀率正确答案A,B,C,D参考解析公债利率的确定因素包括

①公债利率应参照金融市场利率而决定；

②公债利率应参照银行利率而决定；

③公债利率应依政府信用状况而决定；

④公债利率应根据社会资金供给量的大小而决定

75.【多选题】政府预算年度采用历年制的国家包括（）oA.法国B.瑞典C.英国D.日本E.印度正确答案A,B参考解析历年嬴按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典、中国跨历年制是一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国（每年1月1日到次年9月30日）、英国、日本、印度（每年4月1日至次年3月31日）

76.【多选题】部门预算的基本含义有（）oA.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算正确答案B,C,D参考解析部门预算的含义

①以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；

②财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托；

③“部门”本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门部门预算是国家财政预算管理的基本组织形式，是总预算的基础，它由各预算部门编制可以说是一个综合预算，A、E两项错误

77.【多选题】预算收入的退库项目包括（）A.激励性退库B.技术性差错退库C.结算性退库D.政策性退库E.提留性退库正确答案:B,C,D,E参考解析预算收入的退库项目包括

①技术性差错退库；

②结算性退库；

③政策性退库；

④提留性退库

78.【多选题】我国政府采购的原则包括（）oA.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.积极稳妥原则正确答案:A,B,C,D参考解析我国政府采购的基本原则包括

①公开透明原则，是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开；

②公平竞争原则，要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方；

③公正原则，是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应站在公允的立场上；

④诚实信用原则；

⑤讲求绩效原则，指预算部门和单位应当落实全过程绩效管理要求，根据部门预算绩效目标合理确定采购需求、采购计划和采购合同，提升财政支出绩效水平

79.【多选题】一般来说，我国政府采购程序主要包括7个阶段，其中有（）A.确定采购需求B.预测采购风险C.选择采购方式D.成立采购机构E.采购验收和评估正确答案A,B,C,E参考解析一般来说，政府采购程序主要包括以下几个阶段

①确定采购需求；

②预测采购风险；

③选择采购方式；

④进行资格审查；

⑤执行采购方式；

⑥签订并履行采购合同；

⑦采购验收和评估

80.【多选题】在政府预算调整中，出现（）情况的时候应当进行预算调整A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要增加举借债务数额的E.需要动用预算费的正确答案:A,B,C,D参考解析预算调整的范围包括

①需要增加或者减少预算总支出的；

②需要调入预算稳定调节基金的；

③需要调减预算安排的重点支出数额的；

④需要增加举借债务数额的材料题根据以下材料，回答81-83题某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车2辆（整备质量吨位均为15吨）；载人大客车14辆（其中35座车8辆，23座车6辆），载人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽车）；机动船舶3艘（净吨位均为20吨），非机动船舶5艘（净吨位均为18吨）注载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，1230座的每辆年税额150元，〜11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税

81.【案例分析题】该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元A.0B.12000C.13200D.14400正确答案c参考解析根据车船税的相关规定，货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额车船的整备质量X单位税额货车的应纳税额=15X10X80=12000（元）挂车的应纳税额=2义15义80义50%=1200（元）货车和挂车的应纳税额12000+1200=13200（元）故选项C正确

82.【案例分析题】该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元A.0B.3600C.3740D.4320正确答案B参考解析根据车船税的相关规定，乘用车、客车、摩托车的应纳税额二应税车辆数量义单位税额该公司载人汽车应纳车船税二8X180+6X150+8X140+2X140X50%=3600（元）故选项B正确

83.【案例分析题】该公司船舶全年应缴纳车船税（）元A.0B.525C.550D.750正确答案B参考解析根据车船税的相关规定，船舶、游艇的应纳税额二净吨位或艇身长度X单位税额该公司船舶应纳车船税二3X20X5+5X18X5X50%=525（元）故选项B正确材料题根据以下材料，回答81-83题某运输公司拥有载货汽车15辆（整备质量吨位均为10吨），挂车2辆（整备质量吨位均为15吨）；载人大客车14辆（其中35座车8辆，23座车6辆），载人小客车10辆（均为10座车，其中2辆为新能源汽车）；机动船舶3艘（净吨位均为20吨），非机动船舶5艘（净吨位均为18吨）注载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50%计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，1230座的每辆年税额150元，〜11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50%计算；新能源汽车减半征收车船税

81.【案例分析题】该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元A.0B.12000C.13200D.14400正确答案c参考解析根据车船税的相关规定，货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额车船的整备质量x单位税额货车的应纳税额=15X10X80二12000（元）挂车的应纳税额=2X15X80X50%=1200（元）货车和挂车的应纳税额12000+1200=13200（元）故选项C正确

82.【案例分析题】该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元A.0B.3600C.3740D.4320正确答案B参考解析根据车船税的相关规定，乘用车、客车、摩托车的应纳税额二应税车辆数量X单位税额该公司载人汽车应纳车船税二8X180+6X150+8X140+2X140X50%=3600（元）故选项B正确

83.【案例分析题】该公司船舶全年应缴纳车船税（）元A.0B.525C.550D.750正确答案B参考解析根据车船税的相关规定，船舶、游艇的应纳税额二净吨位或艇身长度X单位税额该公司船舶应纳车船税二3X20X5+5X18X5X50%=525（元）故选项B正确材料题根据以下材料，回答84-85题某县级医院经批准2021年3月份占用耕地15000平方米，其中13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设2022年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发已知耕地占用税定额税率为30元/平方米

84.【案例分析题】该医院2021年应缴纳耕地占用税（）元A.0B.60000C.390000D.450000正确答案B参考解析根据相关规定，耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地应纳税额二实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税2021年耕地占用税二2000X30=60000（元）故选项B正确

85.【案例分析题】该医院2022年应缴纳耕地占用税（）元A.0B.56250C.75000D.137500正确答案c参考解析2022年应缴纳的耕地占用税额=实际占用的耕地面积（平方米）义适用定额税率=2500X30二75000（元）故选项C正确故选项C正确材料题根据以下材料，回答84-85题某县级医院经批准2021年3月份占用耕地15000平方米，其中13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设2022年4月将用于住院部的一部分土地（共2500平方米）交与房地产公司进行商业开发已知耕地占用税定额税率为30元/平方米

84.【案例分析题】该医院2021年应缴纳耕地占用税（）元A.0B.60000C.390000D.450000正确答案B参考解析根据相关规定，耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地应纳税额二实际占用的耕地面积（平方米）义适用定额税率，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税2021年耕地占用税二2000X30=60000（元）故选项B正确o

85.【案例分析题】该医院2022年应缴纳耕地占用税（）元A.0B.56250C.75000D.137500正确答案C参考解析2022年应缴纳的耕地占用税额=实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率=2500X30=75000（元）故选项C正确故选项C正确材料题根据以下材料，回答86-90题某物业公司2022年支付合理的工资、薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）86二【案例分析题】该公司2022年度允许税前扣除的工资、薪金数额为（）万元A.250B.300C.350D.400正确答案C参考解析根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除允许税前扣除的金额=300+50=350（万元）故选项C正确

87.【案例分析题】该公司2022年度允许税前扣除的职工福利费为（）万7L oA.24B.36C.42D.60正确答案C参考解析根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除允许税前扣除的职工福利费二min{300X14%=42（万元），60（万元）}二42（万元）故选项C正确

88._【案例分析题】该公司2022年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元A.9B.15C.25D.40正确答案B参考解析企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除允许税前扣除的补充养老保险二min{300X5%=15（万元），40（万元）}二15（万元）故选项B正确

89._【案例分析题】该公司2022年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元A.5B.9C.15D.20正确答案C参考解析企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除允许税前扣除的补充医疗保险二min{300X5%=15（万元），20（万元）}=15（万元）故选项C正确

90._【案例分析题】该公司2022年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元A.2B.3C.5D.6正确答案B参考解析根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资、薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除允许税前扣除的党组织工作经费二min{300X1%=3（万元），5（万元）}=3（万元）故选项B正确材料题根据下面资料，回答91-95题某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务

（1）外购材料一批用于生产，取得的增值税专用发票注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得的增值税发票注明价款30000元，增值税3900元

（2）委托外贸企业进口一批塑料原料，关税完税价格为15000元，关税税率为6%,支付了相关税费，将该原料运回企业

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元

（4）将2件A型小家电赠送客户试用根据以上材料，回答下列问题

91.【案例分析题】该企业进口塑料原料应纳的关税为（）元A.700B.800C.900D.1000正确答案C参考解析根据材料

（2）委托外贸企业进口一批塑料原料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业，可解此题该企业进口塑料原料应纳的关税二15000X6%=900（元）

92.【案例分析题】该企业进口塑料原料应纳的增值税为（）元A.1350B.2067C.2544D.2703正确答案B参考解析该企业进口塑料原料应纳的增值税一（关税完税价格+关税）X税率=（15000+900）X13%=2067（元）

93.【案例分析题】关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用的征收率为3%C.该企业进口塑料原料的税金合计为2967元D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无须缴纳增值税正确答案D参考解析将2件A型小家电赠送客户试用视同销售需缴纳增值税，D项错误

94.【案例分析题】该企业A型小家电应纳的增值税为（）元A.360B.370C.

374.4D.

1867.73正确答案c参考解析将2件A型小家电赠送客户试用视同销售需缴纳增值税应纳增值税二12360+

1.03X3%+12360H-l.03+50X2X3%=

374.4（元）

95.【案例分析题】该企业应纳的增值税为（）元A.0B.

297.12C.

374.4D.450正确答案C参考解析小规模纳税人不得抵扣进项税额，则该企业应缴纳的增值税为

374.4元材料题根据下面资料，回答96T00题中国公民李女士系自由职业者，2021年从中国境内取得收入的情况如下

（1）从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖50000元

（2）一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元

（3）取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元

（4）李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；止匕外，2021年整年，李女土正在接受某大学的本科成人教育，2021年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元根据以上材料，回答下列问题

96.【案例分析题】202］年李女士在⑴中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元A.2000B.300C.4480D.14000正确答案D参考解析根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所，以每次收入额为应纳税所得额应纳税所得额二20000+50000=70000（元）息、得利股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例率，税税率为20%

（1）中应缴纳的个人所得税二70000X20%=14000（元）.【案例分析题】2021年李女士在⑵中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元A.128000B.160000C.108800D.100000正确答案c参考解析根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算则应纳税收入额=80000X（1—20%）+80000X（1—20%）X70%=108800（元）

98.【案例分析题】2021年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元A.0率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；

③当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减

10.【单选题】是创造GDP的主要部门，也是财政收入的主要来源A.工业B.农业C.第三产业D.旅游业正确答案A参考解析工业和农业是国民经济中的两大部门农业是国民经济的基础工业是创造国内生产总值GDP的主要部门，是财政收入的主要来源C项，第三产业部门则属于繁衍于有形物质财富之上的无形财富的生产部门，包括商业、金融业、保险业、运输业、服务业、公益事业等部门，简称为广义的服务业D项，旅游业属于第三产业

11.【单选题】政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和oA.挤出效应B.替代效应C.配置效应D.分割效应正确答案B参考解析由于财政收入对纳税人的经济行为会产生替代效应和收入效应，政府可利用征税这一手段，来实现其宏观调控经济目标

12.【单选题】在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的OA.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应正确答案C参考解析财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应替代效应指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品收入效应指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平

13.【单选题】职能是税收首要的、基本的职能A.经济B.10000C.5000D.15000正确答案A参考解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款因此，2019年李女士在

（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为

099.【案例分析题】2021年在

（4）中，李女士的允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元A.0B.22800C.25000D.27600正确答案B参考解析根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元故专项附加扣除金额=400X12+1500X12=22800（元）

100.【案例分析题】2021年李女士取得的收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元A.1960B.1080C.24000D.780正确答案D参考解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得居民个人的综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额二108800—22800—60000=26000（元）综合所得应纳税额一全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数二26000X3%—0二780（元）B.财政C.监督D.资源配置正确答案B参考解析税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能，其中财政职能是首要的、基本的职能

14.【单选题】税收的经济职能是指oA.税收具有改变利益分配格局的功能B.税收具有组织财政收入的功能C.税收具有及时反映企业经营信息的职能D.税收具有监督纳税人认真执行税法的职能正确答案A参考解析税收的经济职能是指税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局

15.【单选题】是税制诸要素中的基础性要素A.计税依据B.税目C.减免税D.征税对象正确答案D参考解析征税对象是税制诸要素中的基础性要素

16.【单选题】征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为OA.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案A参考解析全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分为若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，将纳税人全部征税对象按与之相适应的级距税率计算纳税额的税率制度超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额超率累进税率即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税超倍累进税率是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率

17.【单选题】下列关于累进税率的表述中，不正确的是A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理正确答案c参考解析全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处，税收负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入A、B两项正确，C项错误超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较缓和，税收负担较为合理D项正确

18.【单选题】下列关于税率的说法，正确的是oA.在超额累进税率下，税收负担不合理B.在全额累进税率下，累进幅度比较缓和C.在比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大D.平均税率随着边际税率的提高而降低正确答案C参考解析在超额累进税率下，税收超额累进税率负担较为合理，A项错误在超额累进税率下，累进幅度比较缓和，B项错误在比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大，C项正确平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部税额与征税对象全部数额之比因此，平均税率不会随边际税率的提高而有所变动，D项错误

19.【单选题】下列关于账簿凭证管理的说法，不正确的是oA.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务B.小规模纳税人聘请专业机构或者人员有实际困难的，需经省市级以上税务机关批准，按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案正确答案B参考解析生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置B项错误

20.【单选题】住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按的征收率减按计算缴纳增值税A.3%,2%B.9%,3%C.5%,

1.5%D.9%,5%正确答案c参考解析住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按

1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按

1.5%预征率预缴增值税

21.【单选题】根据消费税法律规定，下列行为中，应缴纳消费税的是A.进口服装B.零售白酒C.进口卷烟D.零售高档化妆品正确答案C参考解析A项，进口服装不征收消费税B项，白酒在生产环节征收消费税C项，进口烟卷需要征收消费税D项，高档化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收

22.【单选题】下列业务中，应当征收消费税的是oA.生产销售电信器材B.需要交纳消费税的香水精被用来制造洗发水C.某报社自己发行报刊D.供应未经加工的天然水正确答案B参考解析将需要交纳消费税的香水精，作为原材料用于制作不需要缴纳消费税的洗发水，这实际上是一个脱离消费税征收领域的行为，所以需要征收消费税

23.【单选题】下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是oA.受托方是法定的代收代缴义务人B.委托方收回后直接销售的，缴纳消费税C.组成计税价格二材料成本+加工费+1-消费税税率D.若受托方没有履行代收代缴义务，将承担补税或罚款的法律责任正确答案B参考解析委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税，B项错误

24.【单选题】2021年7月，某厂将其生产的一批游艇交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元门市部将其销售，取得含税销售额

58.5万元，游艇的消费税税率为10%则该业务应缴纳的消费税为万元A.

2.44B.

2.85C.

5.20D.

5.85正确答案c参考解析发给非独立核算的门市部，应以门市部最终对外销售的金额计税，该业务应缴纳的消费税二[

58.5+1+13%]X10%=

5.20万元

25.【单选题】涉及关税退还的，纳税人应当自收到通知之日起个月内办理有关退税手续A.1B.2C.3D.4正确答案C参考解析海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退税手续纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续

26.【单选题】下列关于关税缴纳的规定，说法错误的是oA.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内进行关税申报27出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的48小时以前进行关税申报C.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款D.关税纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月正确答案B参考解析进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前进行关税申报，B项错误

27.【单选题】关于企业所得税的征税对象，下列说法错误的是oA.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，应当缴纳企业所得税C.企业所取得的股息红利等权益性投资收益应当缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税正确答案A参考解析居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，A项错误非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，B项正确企业所得税的征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得，C项正确非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，D项正确

28.【单选题】下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是oA.居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业正确答案D参考解析A项，居民企业税率为25%B项，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%C项，经认定的技术先进型服务企业税率为15%D项，符合条件的小型微利企业税率为20%o

29.【单选题】根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除A.年度应纳税所得额B.年度销售收入C.年度营业收入D.年度利润总额正确答案D参考解析公益性捐赠支出是不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

30.【单选题】除国务院财政、税务主管部门另有规定，下列关于资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是oA.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年正确答案D参考解析固定资产的折旧年限如表6—2所示D项，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

31.【单选题】根据《企业所得税法》，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）A.闲置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产正确答案A参考解析根据《企业所得税法》的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

②以经营租赁方式租入的固定资产；

③以融资租赁方式租出的固定资产；

④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

⑤与经营活动无关的固定资产；

⑥单独估价作为固定资产入账的土地；

⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产A项可以计算折旧并在税前进行扣除

32.【单选题】一家专门从事花卉种植的企业，2021年实现应纳税所得额100万三（假设全部是花卉销售所得），则该企业2021年应纳企业所得税税额为（）万）I OA.25B.20C.

12.5D.0正确答案C参考解析企业从事部分农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税花卉种植符合此项规定该企业2021年应纳企业所得税税额=（100X25%）4-2=

12.5（万元）

33.【单选题】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（）个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度A.6B.3C.12D.1正确答案C参考解析企业所得税按纳税年度计算纳税年度自公历1月1日起至12月31日止企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

34.【单选题】下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）oA.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入。