纺织企业-第五部分08年度财务预算

第五部分年度财务预算08

一、销售预算编制预算必须遵循“以销定产”的原则，因此，销售预算是编制全面预算的起点，其他业务预算都是已销售预算为基础的销售预算是整体预算体系中的重要环节，如果销售预算编制不当，全面预算就会变得毫无价值编制销售预算前必须进行科学的市场预测，坚持以市场为导向的原则，根据预计销售量和预计销售单价预算出计划期的销售收入销售预算编制须考虑的具体因素包括行业环境及政策、市场竞争形势及发展趋势、公司战略及营销政策（包括广告、折扣、返利、信用、售后服务及价格政策等）、公司产品的市场定位及市场需求分析、公司产品组合及往年市场表现、目标利润及市场占有率等等预计销售收入的计算公式如下预计销售收入=预计销售量*预计销售单价销售预算分别列示全年和各月的预计销售量和销售收入为了方便现金预算的编制，还应根据产品销售的收款条件，编制“预计现金收入”，其中包括前期应收账款的收回，以及本期销售收入的实际收到数销售预算编号MY.2008-001填表单位2008年度单位元123456789101112合月月月月月月月月月月月月计项目数量售价（含税）国内市场A产金额品出/姒里1——1售价（含税）海外市场金额♦•••••技术改造项目1••••••小计零星固定资产项目1•••••♦小计设备国内国外小计其他投资土地设计费小计结转合同付款合计付款计划单位负责人财务部审核制表说明

七、现金预算现金是关于预算期内企业现金流转状况的预算主要包括企业库存现金和银行存款等货币资金现金预算是企业现金管理的重要工具，它有助于企业实现对期日常的现金需要进行有计划的安排，通过合理地调度资金，提高资金的适用效率现金预算一般由现金收入、现金支出、现金的多余或不足，以及资金的筹集和运用等四个部分组成现金收入，现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入现金收入的主耍来源包括产品销售收入、其他业务收入、投资收益等现金支出，先进之处部分包括预算期预计发生的各项现金支出、除上述材料、工资及各项费用等方面预计的支出外，还包括上缴的税金、支付的鼓励以及采购预算中的现金付款、费用预算中的现金支出，投资预算中的进度付款等现金多余或不足，现金的收支相抵后的余额，如为正数，说明收大于支，现金由多余,除可用于偿还债务之后，还可用于购买短期投资；如为负数，说明支大于收，现金不足，须设法筹集资金资金的筹集和运用，资金筹集运用部分提供预算期内预计对外筹措的资金以及有关利息支出的详细资料现金收入、现金支出、现金多余，以及资金的筹集和运用等四个部分的基本关系如下期初现金余额+现金收入=预算期可得现金合计-现金支出=现金多余（不足）+资金的筹集（运用）=期末现金余额现金预算编号MY.2008-010填表单位2008年度单位元12345101112合项目6月7月8月9月月月月月月月月月计期初现金余额力口现金收入销售收入收回（表001）其他业务收入收回（表）013投资收益收回补贴收入（表014）小计减现金支出材料采购支出（表007）人力成本支出（表on）制造费用支出（表004）管理费用支出（表005）销售费用支出（表006）其他业务支出（表013）投资付款支出税金支出（表015）小计现金盈余（不足）筹资及运用期初借款偿还借款利息小计期末现金余额单位负责人:财务部审核:制表:说明:

八、其它预算

1、人力成本预算人力成本预算编号:MY.2008-011123456789101112合月月月月月月月月月月月月计项目年终奖工作日部门工种人数月工资填表单位:2008年度单位元应付工资额••••••生产线人员工资小计生产部门其他人员工资小计销售部门人员工资小计其他部门人员工资小计应付工资合计单位负责人财务部审核制表:说明

2、固定资产折旧预算固定资产折旧预算编号MY.2008-012填表单位2008年度单位元原折旧123456789101112合净残项目值率月月月月月月月月月月月月计值率经营用固定资产项目1部门非经营用固定资产项目1小计合计单位负责人财务部审核制表:说明

3、其它业务利润预算其他业务利润预算编号:MY.2008-013填表单位2008年度单位元1234101112合项目5月6月7月8月9月月月月月月月月计其他业务收入包装物边角料••••••应收帐款合计减应交增值税（销项税）其他业务收入合计期初应收账款收回力口本期其他业务收入收回现金收入合计其他业务支出包装物边角料••••••其他业务支出合计其中现金支出合计其他业务利润合计单位负责人:财务部审核:制表:说明:

4、补贴收入预算补贴收入预算编号MY.2008-014填表单位:2008年度单位元1234101112合项目5月6月7月8月9月月月月月月月月计增值税返还收入补贴收入合1卜单位负责人:财务部审核:制表:说明:

5、税金预算税金预算编号:MY.2008-0151234101112合项目5月6月7月8月9月月月月月月月月计房产税车船使用税土地使用税印花税个人所得税水利基金应交消费税填表单位:2008年度单位元应交营业税城建税教育费附加应交增值税所得税合计单位负责人财务部审核制表说明

1、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、个人所得税，在编制现金预算时应予扣除；

2、水利基金、应交消费税、应交营业税、城建税、教育费附加记入销售税金及附加

九、预计资产负债表预计资产负债表反映预算期末预计的财务状况为了对比分析，可将有关资产、负债及所有者权益项目的期初实际属于期末预计数一同列示预计资产负债表可以为企业管理层提供会计期末预期财务状况信息，从而有助于管理层预测未来期间的经营状况，并采取适当的防御性措施（此表仅作参考，以新会计准则为准）预计资产负债表编号MY.2008-016会工01表单位:填表单位2008年12月31日元预计预计行预计期末期末年初资产行次负债及所有者权益预计年初数次数数数流动资产1流动负债38货币资金2短期借款39短期投资3应付票据40应收票据4应付账款41应收账款5预收账款42减坏账准备6其他应付款43应收账款净额7应付工资44预付账款8应付福利费45应收股息9未交税金46应弥补万损10未付利润47其他应收款11其他未交款48存货12预提费用49一年内到期的长期负债待转其他业务支出1350待摊费用14其他流动负债51待处理流动资产净损失15流动负债合计52年内到期的长期债券投资16长期负债53其他流动资产17长期借款54流动资产合计18应付债券55长期投资19长期应付款56长期投资20其他长期负债57其中住房周转金固定资产2158固定资产原价22专项应付款59减累计折旧23长期负债合计60固定资产净值24递延税项61固定资产清理25递延税款贷项62在建工程26负债合计63待处理固定资产净损失27所有者权益64固定资产合计28实收资本65无形及递延资产29资本公积66其中:补充流动资本无形资产3067递延资产31盈余公积68递延及无形资产合计32其中法定盈余公积69其他资产33公益金70其他长期资产34本年利润71递延税项35未分配利润72递延税款借项36所有者权益合计73资产总计37负债及所有者权益总计74补充资料

1.已贴现的商业承兑汇票2,融资租入固定资产原价

3.国家资本元；兀;兀；

4.法人资本

5.个人资本元;

6.外商资本

7.注册资本兀;兀;7Lo单位负责人财务部审核制表

十、预计损益（利润）表在前述各项经营预算的基础上，根据一般会计原则，即可编制预计损益表预计损益表是整个预算过程中的重要计划之一，它可以揭示企业预算期的盈利情况，从而有助于企业及时调整经营战略（此表仅作参考，以新会计准则为准）预计损益表编号MY.2008-017会工02表填表单位2008年12月31日单位元项II行次本月数本年累计

一、产品销售收入1减折扣与折让2产品销售收入净额3减:转作建设基金的加价收入4产品销售成本5产品销售费用6产品销售税金及附加7力口:代购代销收入8

二、产品销售利润9力口其他业务利润10减管理费用11财务费用12

三、营业利润13力口投资收益14补贴收入15营业外收入16减营业外支出17力口以前年度损益调整18

四、利润总额19减所得税20

五、净利润21附工业总产值位单位负责人财务部审核制表

十一、预计现金流量表预计现金流量表示反映企业在计划期间内现金的流入和流出情况的会计报表，实际上是以现金为基础编制的财务状况变动表通过预计现金流量表的编制，可以了解计划期间现金流入和流出的原因，反映企业的偿债能力；同时有助于分析企业在计划期获取现金能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响（此表仅作参考，以新会计准则为准）预计现金流量表编号MY.2008-018会工03表2008年12月31编制单位单位元日项目行次金额

一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的租金2销量合计销售收入合计减应交增值税（销项税）主营业务收入期初应收账款收回力口本期销售收入收回现金收回合计单位负责人财务部审核制表说明

二、生产预算生产预算是根据销售预算编制的编制生产预算的关键是确定计划期的生产量只有确定了一定的生产量，才能进一步预算期成本和费用为了避免存货过多，导致资金的挤压、浪费，或存货不足，影响销售计划的正常执行，从而影响企业经营目标的实现，生产预算的编制应以预计销售量和预计产品存货为基础因此，预计生产量根据预计销售量和期初、期末的预计产成品存货确定，其计算公式如下预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货生产预算编号MY.2008-002填表单位2008年度日期:123456789101112合月月月月月月月月月月月月计项目工作日预计销售量A产力口预计期末库存量口口减预计期初库存量••••••收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金4现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6经营租赁所支付的现金7支付给职工以及为职工支付的现金8支付的增值税款9支付的所得税款10支付的除增值税、所得税以外的其它税费11支付的其他与经营活动有关的现金12现金流出小计13经营活动产生的现金流量净额14

一、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金15分得股利或利润所收到的现金16取得债券利息收入所收到的现金17处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净18额收到的其他与投资有关的现金19现金流入小计20购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金21权益性投资所支付的现金22债权性投资所支付的现金23支付的其他与投资活动有关的现金24现金流出小计25投资活动产生的现金流量净额26

三、筹资活动有关的现金流量吸收权益性投资所收到的现金27发行债款所收到的现金28借款所收到的现金29收到的其他与筹资活动有关的现金30现金流入小计31偿还债务所支付的现金32偿还非银行借款债务所支付的现金33分配股利或利润所支付的现金34偿还利息所支付的现金35融资租赁所支付的现金36减少注册资本所支付的现金37支付的其他与筹资活动有关的现金38现金流出小计39筹资活动产生的现流量净额40

四、汇率变动对现金的影响额41

五、现金计现金等价物净增加额42单位负责人:财务部审核:制表:产量合计单位负责人财务部审核制表说明

三、生产成本预算

1、直接材料预算直接材料是以生产预算为基础编制的，用以预计企业在计划期间需要采购直接材料的数量和采购成本为了避免直接材料的供应不足或超储积压，应根据生产需要量与预计采购量之间的关系编制直接材料预算预计直接材料采购量的计算公式如下预计直接材料采购量二预计直接材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料其中预计材料耗用量=预计生产量*单位产品材料耗用量为了便于现金预算的编制，在直接材料预算中，还应根据直接材料的付款情况，编制“预计现金支出计算表”，其中包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金

2、直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的根据工种、生产线人数和薪酬计划计算预计直接人工的计算公式如下预计直接人工成本二£（工种*工资*生产线人数）生产成本预算编号:MY.2008-003填表单位:2008年度单位元123456789101112月月月月月月月月月月月月项目合计直接材料力口直接人工A产品力口制造费用生产成本小计除预计产量单位生产成本生产成本合计单位负责人财务部审核制表说明

四、费用预算

1、制造费用预算制造费用预算是支出直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算由于在制造费用中，有些费用如间接材料费用、间接人工费用等基本上随产量成正比例的变动，而另一些费用如折旧费、修理费、水电费等，则在一定时期内基本保持不变因此，在编制制造费用预算时，需将制造费用按其成本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分预计变动制造费用根据预计生产量和预计的单位变动制造费用确定；预计固定制造费用可在上期的基础上根据当期影响费用变化的因素加以适当修正进行预计为便于现金预算的编制，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出因此,可在制造费用预算总额中扣除非现金支付的费用（如折旧费）预计制造费用的计算公式如下预计制造费用合计=预计变动制造费用+预计固定制造费用预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用合计-非现金支付的制造费用制造费用预算编号MY.2008-004填表单位:2008年度单位元123456789101112合项目月月月月月月月月月月月月计工资及附加费折旧费动能办公费差旅费修理费其他固定制造费用小计机物料消耗低值易耗品废品损失变动制造费用小计制造费用合计其中需用现金支付的制造费用单位负责人财务部审核制表说明

2、销售和管理费用预算销售和管理费用预算包括预算期内将发生的除制造费用以外的各项费用，也称为营业费用预算与制造费用预算相同，销售和管理费用预算也应按照费用的成本形态分科目进行,同时，根据付款进度明确列示现金支出项目，以便现金预算的编制管理费用预算编号:MY.2008-005填表单位2008年度单位元123456789101112合项目月月月月月月月月月月月月计工资及附加费工会经费职工教育经费折旧费无形资产摊销动能办公费差旅费修理费业务招待费业务宣传费保险费房产税车船使用税土地使用税印花税其他合计其中需用现金支付的管理费用单位负责人财务部审核制表:说明销售费用预算编号:MY.2008-006填表单位2008年度单位元123456789101112合月月月月月月月月月月月月计项目工资及附加费工会经费职工教育经费折旧费动能办公费差旅费修理费广告费业务招待费业务宣传费保险费运输费其他合计其中需用现金支付的销售费用单位负责人财务部审核制表说明

五、采购预算采购预算是在生产预算和费用预算的基础上，根据采购周期和库存计划、付款计划的安排所进行的预算这里采购预算的主要指生产材料、外购商品的采购发生的支出材料采购预算编号:MY.2008-007填表单位2008年度单位元123456789101112合月月月月月月月月月月月月计项目单位直接材料A产预计生产量量份.品乘单位产品直接材料成本兀直接材料成本元加预计期末材料存货元减预计期初材料存货元预计材料采购量元直接材料采购成本合计元力口应交增值税（进项税）元直接材料应付款合计元期初应付账款支付元力口本期材料采购支付元现金支付合计元单位负责人:财务部审核:制表:说明:采购降价计划单位负责人:财务部审核:制表:说明:编号MY.2005-008填表单位:2008年度单位元123456789月月月月月月月月月项目10月n月12月年终降低率A产品单位直接材料成本

六、投资预算投资预算指企业固定资产的改建、扩建、更新等规划企业未来的发展方向、规模的决策其主要特点是投资项目的金额较大，投资支出的收益需较长时间才能实现；相对经营决策而言，风险较大所以，在投资决策分析中，为保证决策的正确性，需考虑货币时间价值及现金流量等相关因素投资预算是编制预计资产负债表和现金流量表的重要依据在编制过程中，应分项目逐笔编制，按付款进度分月列示支出金额，最终将各项目以投资总表汇总列示另外，对于已完工或即将完工尚未办理交付使用手续的固定资产，应根据预定的交付时间和相应的资产价值，编制固定资产年度交付计划根据固定资产的构成状况,编制分部门的折旧预算投资预算编号:MY.2008-009填表单位2008年度单位元2008年投资20082008预计总年前年后项目1456789101112合投资2月3月付款预计月月月月月月月月月月计付款新建投资项目1••••••小计在建投资项目1・•••••小计固定资产更新项目1小计。