事业单位财务会计制度

某市建设系统财务管理制度（事业）第一章总则第一条为了规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，增进建设事业持续稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》，参照《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》，结合系统内详细状况，制定本制度第二条本制度合用于张家港市建设系统内所有事业单位各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行第十九条

4.编制移交清册，列名应当移交时会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等第二十条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由财务部门负责人监交；财务部门负责人交接，由单位负责人和建设局计划财务科共同监交第二十一条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对查收移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接财务部门负责人移交时，还必须将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等向接替人员详细简介对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明单位名称，交接日期,交接双方和监交人员日勺姓名，移交清册页数以及需要阐明日勺问题和意见等移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份接替人员应当继续使用移交日勺会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录日勺持续性第十一章附则第二十二条在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理第二十三条本制度的解释权、修订权在建设局计划财务科第三条财务管理的基本原则是贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节省日勺方针；对日勺处理事业发展需要和资金供应日勺关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益日勺关系第四条财务管理的重要任务是依法组织收入，努力节省支出，提高资金使用效益；合理申报预算，严格执行预算,并对预算执行过程进行控制和管理；建立健全财务制度，如实反应单位财务状况，加强经济核算，规范经济秩序；科学配置资源，加强资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动的I合法性、合理性进行监督第五条建设局实行“统一领导、集中管理、分级负责、权责结合”的财务管理体制，建设局计划财务科对财经工作和财务活动进行集约化管理，可根据事业发展需要统筹安排和使用系统内的各项经费和资源第六条事业单位日勺财务会计机构对应配置专职财会人员各级财会人员的任免、调动或撤换须按照张建财【2023】2号《张家港市建设系统会计人员管理措施》执行由于张家港市已实行财政集中核算和国库集中支付，因此事业单位日勺会计政策和会计核算遵照财政有关规定进行单位的一切资产必须纳入账内统一核算和监督任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失第二章流动资产管理第七条对单位的货币资金和其他流动资产必须加以严格日勺管理，货币资金日勺使用和流动资产处理必须按照规定日勺审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理单位对应收款项日勺管理应遵照“谁经办，谁负责，及时清理”日勺原则原则上各单位不得拆借资金，确因工作需要，需书面上报建设局计划财务科，经局领导同意后方可实行各单位财务人员应督促检查多种应收款日勺清理状况，并定期汇总清理成果向领导汇报低值易耗品应根据需要，经领导同意后购置，由归口部门负责管理第三章对外投资日勺管理事业单位（包括下属企业单位）的对外投资由建设局计划财务科归口管理行政事业单位原则上不得进行对外投资,如有特殊规定，需按照程序进行，对外投资日勺基本程序明确为单位申请一一建设局计划财务科审核一一建设局党委或财政部门同意事业单位（包括下属企业单位）在进行长期投资之前，应进行投资立项日勺前期调查和可行性研究建设局计划财务科应及时追第四章定资产管理踪投资项目，定期组织投资效益分析第八条事业单位购置固定资产应遵照政府采购的有关规定进行第九条固定资产由各使用单位负责详细管理，并深入贯彻到部门和个人，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”第十条单位财务部门必须对固定资产实行建帐管理应根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐,建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在单位财务部门，一份给使用部门固定资产的管理必须纳入内部审计范围，对定期对定资产进行清查,定资产每年年终实地盘于账实不符日勺，应查明原因，分清责任点一次，做到手续完备，账目清晰对于通过清查核算日勺定资产，属于需要进行清理日勺，应及时清理，该入账日勺要入账，报废日勺定资产，由各单位书面汇报，阐明该项资产该报废日勺要报废日勺购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理状况等，报经建设局计划财务科审核，局领导或财政部门同意后,办理注销第五章收入管理第十一条事业单位日勺收入应按照《张家港市非税收入管理措施》执行第六章成本费用管理严格执行财经纪律，建立健全必要日勺支出管理制度和手续，要按照同意日勺预算、经费开支范围和费用开支原则控制开支严格审批手续，不得以领代报、以拨列支单位日勺经费支出，实行指标控制，要在财政和主管部门日勺统一领导下，归口结报，掌握使用各项支出要有合法凭证，并按经费使用的管理权限报有关领导同意后，由财会部门审核报销第七章财务分析第十二条单位财务部门负责定期对预算执行状况、经费收支状况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时理解财务状况，发现问题及时处理、汇报每年度编制财务分析汇报,为单位日勺财务决策、业绩考核和工作日勺改善提供根据财务分析平常工作包括但不限于下列内容预算执行状况分析；差异分析及控制汇报；财务指标分析；收入分析；费用分析；对外投资效益分析等凡单位各部门波及财务分析需用日勺多种资料，应准时、按规定提供，以满足财务分析的规定第八章电算化管理各单位必须建立会计电算化管理制度，重要内容包括

1.规定上机操作人员的操作权限，对操作密码要严格管理，指派专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；

2、加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，防止已输入计算机时原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；

3.根据本单位实际状况，由专人保留必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障状况等内容第十三条

4.保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质寄存的数据要保留双备份；第十四条

5.健全计算机病毒防备措施，未经容许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文献保证设备安全、防止软件故障是进行会计电算化日勺前提条件，考虑到目前日勺实际状况，提议各单位与财务软件企业签订服务协议，由外包单位完毕硬软件维护工作对会计软件进行更换或升级等工作，须经建设局计划财务科同意，报单位负责人同意第九章财务档案管理第十五条会计档案管理是重要的会计基础工作，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案会计档案管理的保管、移交、销毁详细事宜，按照财政部、国家档案局公布日勺《会计档案管理措施》执行保管期满但未结清日勺债权债务原始凭证和波及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止单独抽出立卷日勺会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明除会计核算专业材料外，由财务部保管日勺预算、决算文献、成本分析汇报、电算化会计档案、其他财务分析汇报等也是记录和反应单位经济业务日勺重要史料和证据，是财务档案日勺重要构成部分，按照财务档案管理措施执行保管第十章会计工作交接第十六条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的I会计工作所有移交给接替人员，未办清交接手续的，不得调动或离职接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交时未了事项离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作

1.已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕第十七条

2.未登记账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章第十八条

3.整顿应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。