集团公司加强财务集中管控方案设计

这就规定报账平台的I建设必须充足考虑相似业务原则化报账模板日勺设置通过固化财务流程，建立业务财务映射关系，使相似业务信息可以通过原则化模板自动转化为对应的财务信息，自动生成会计凭证，从而实现业务信息批处理，提高核算效率并从源头上保证会计信息可比资金集中支付对信息化建设的规定体目前银企互联络统的建设这一系统的建设应当可以实现银行收支数据与企业收支数据实时同步变化并可以自动对账，可以实现收入实时归集与查询、资金支付指令自动提交与分级审批、支付成果反馈与银企对账自动化、资金流向实时监控等众多功能

二、财务集中管理方案设计

（一）财务集中流程总体设计财务集中流程总体设计原则为改革集团财务组织构造，在省企业成立财务共享中心，保留市企业财务部，但调整其职能，取消其独立核算权利；审批权限不变，不变化各级企业业务决策权；分散报账，集中核算，深入各级企业业务前端采集报账信息，由省企业财务共享中心统一进行核算处理；加强风险控制，会计核算与预算控制、协议控制相结合；集中资金收付，强化资金管理，减少资金沉淀，尽量减少集团融资成本，提高集团资金使用效率；提高原则化与自动化，建立系统固化流程，统一报账模板，设置业务与财务日勺映射关系，实现相似业务批处理，提高核算效率；对分企业进行分账套核算，可以根据业务、财务管理的需要高效地编制多种财务记录报表及管理会计汇报，从而实现信息共享财务集中管理后，集团会计和财务管理架构变化见图1财务集中日勺详细实行模式见图2

（二）财务组织改革方案设计财务组织改革日勺目日勺在于将集团内各分企业平常财务作业中反复性、原则化的工作集中起来，在集团本部成立专门的机构全面接手此类业务，发挥专门机构高效统一管理的优势，实现会计信息的规模化生产及流程的专业化重组财务共享中心的职责就是提供共享服务最重要包括两个方面:一是报账服务，财务共享中心应当运用pdca循环不停优化内部流程，提高生产质量，建立原则化的工作体系，建立工作规范和质量控制与评价制度，保证每笔业务的审核与处理符合质量控制原则；流程设计以简洁化、效率化为指导原则，尽量消除无附加值日勺冗余环节,以便业务部门理解流程进展状况及财务部门做好内部管理二是会计数据服务，除了提供企业会计准则规定必须制作的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注外，还可以提供管理会计服务，提供多种记录报表编制服务对会计报表数据进行深入分析，为决策层及成本归集单位提供针对其需求的管理会计汇报应当作为财务共享中心的重要工作此外，财务共享中心还可以在保障信息安全的前提下考虑提供多种数据接口供各个需求部门开发自身系统时使用

（三）会计集中核算方案设计

1.做好内部组织日勺划分财务共享中心欧I关键工作是生产高质量、原则化、可比日勺会计信息，对工作的原则化、规范化、流程化日勺规定较高，必须按照现代化流水生产线的理论进行内部组织的划分，实行流水线式的高效率作业方式首先应当按照专业化分工的理念，分为收入核算、差旅费等内部报销业务核算、物资与服务采购核算、固定资产业务核算、工程项目核算、对外支付、工资奖金社会保险核算、税务核算、财务会计汇报等多种“生产车间”，分别承担所有核算的I一种专门部分每个“生产车间”设计流水线式的作业分工生产流程，设置接单、审核、处理、复核、质检等岗位，对岗位工作人员进行有针对性的培训，运用泰勒科学管理原理将岗位工作人员培养成为纯熟的“流水线工人”，将“生产车间”内日勺生产任务按照作业次序分解到每个岗位,保证每个岗位的生产内容简要、生产过程高效，减少无效的操作和流程，保证生产出具有及时性且符合预期的信息与服务在财务共享中心设置管理会计汇报室，负责对生产的会计信息进行深加工，提高会计信息欧I附加值，为省企业及各分支机构提供决策支持

2.集中核算的实现方式实行核算集中后，市县分企业不再具有独立核算权利，仅负责对收入、成本费用等原始凭证进行初核；然后将原始凭证进行扫描上传，通过统一的报账平台将业务事项的电子化信息提交给财务共享中心有关核算人员审核，平台审核通过后分企业财务人员将协议、发票等有关纸质原始资料通过ems系统邮递至省企业财务共享中心，由财务共享中心有关核算人员复核后进行集中会计核算对于可以建立业务、财务映射关系日勺相似业务，应尽量通过原则化报账模板时自动对应功能实现批处理生成会计凭证和财务信息，以提高核算效率省企业负责集团的会计核算及对应时报表编制，掌握集团各项会计信息，并及时根据业务、财务管理日勺需要编制各类财务记录报表及管理会计汇报，上传共享平台各分企业按照设定权限，可以实时理解自身会计核算、财务报表数据，掌握本单位各项会计信息，进行财务分析、提供决策支撑

（四）资金集中管理方案设计资金集中管理就是省企业根据资金支付时轻重缓急和资金存量状况,统一调度平衡，充足发挥省企业资金调度与决策平台的作用，提高省企业资金调控能力和资金协同运作能力资金集中管理的最终目的在于实现省企业对集团及分企业资金运动状况日勺实时监察，深入保障资金安全，减少资金在分企业账户日勺沉淀和闲置，提高资金使用效率，有效改善集团资本构造，减少集团财务费用和财务风险由于广东电网企业已经实现了收入资金归集管理，故本文重要提出资金集中支付的方案设计

1.资金集中支付实行资金支付往往对安全性和精确性规定较高，需要谨慎看待资金集中支付应当分步实行、有序推进，先将额度大、易操作的资金支付进行集中，待经验丰富、系统建设成熟、安全精确性有保证之后再扩大集中支付范围详细来讲，电网企业日勺购电费、工程建设款项、物资采购、偿还借款本金利息占到所有支出的很大部分，这些支出具有资金额度大、业务量相对较小的特点，适合作为优先集中支付的对象因此，资金集中支付可以从购电费集中支付、工程款集中支付、物资集中采购统一支付和融资统贷统还入手，根据资金支付的难易程度、繁简状况和金额大小，逐渐实行，并且可以运用资金支付集中带来的更大的谈判能力，加强集团内各单位共同的供货商或服务提供商的支付时限管理，充足运用现金浮游量，合理减小融资规模和有效减少资金成本在集中支付项目选择上，可以首先选择轻易集中且有必要集中的项目进行集中支付；然后再对生产成本中的如路桥费、停车费、差旅费等业务量较大、金额较小且员工较为敏感的项目进行集中支付

2.备用金管理分企业保留少部分用于零星开支时备用金省企业制定对备用金管理及使用的措施，采用非实物现金拨付，授权各分企业在指定的银行账户内透支一定额度现金的方式进行管理，备用金额度由省企业财务部根据分企业收入预算完毕状况核准，没有营运收入的单位根据其历史零星支出状况由省企业分析确定额度分企业对备用金支付应当进行严格管理，原则上只限用于员工小额零星报销，员工时对公预付款支付及对公付款申请仍需按借款及付款流程由省企业审核后支付

三、信息化建设对财务集中管理方案的支持财务集中管理方案成败的决定原因在于信息化系统建设日勺优劣一套各部分互相衔接、功能合理、可以适应业务开展需要的高质量的I财务信息平台系统是财务集中管理顺利实现的前提和基础技术支撑会计集中核算对信息化建设的规定集中体目前统一报账平台上会计集中核算日勺一大目日勺即是提高会计核算效率和财务信息可比性,。