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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置2典部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚
3.2B亲请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿
4.凶纸、试卷上答题无效球（参考答案和详细解析均在试卷末尾）归密父封线
一、选择题、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如下113%,20195⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新产品无同类产品4010%,市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元B、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）2o密年税制改革A.1979封线B.1983年第一步利改税年第二步利改税C.1984年税制改革D.
1994、财政分配以（）的存在为前提3国家A.社会B..家庭C集体D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；该企业共占地2300503平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米8000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该企业应缴纳的城30%5镇土地使用税为元A.0B.4000C.36000D.
40000、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为52拉拢A.寻租B.专营C.设租、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，年月取得的收入情况如下:D.5320126取得工资收入元；17600一次性取得设计收入元;220000出版专著一部，出版社支付稿酬元；13100000购买体育彩票中奖所得元；420000领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖5工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额式率%速算扣除数不超过元的115003|0超过元至元的部分10521500450010一・■■■一，■,・■■超过元至元的部分3450090002555超过元至元的部分49000350002510055超过35000元至5500元的部分302755超过元至元的部分6550800355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为元20126A.305B.745C.825D.
985、年月某企业占用耕地万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为元/平方米同年月份54201315207该企业占用耕地万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为元/平方米，计算年该企1202013业应缴纳耕地占用税万元A.100B.120C.80D.
28、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应55缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）56o非排他性A.非竞争性B.非盈利性C.非垄断性D.、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）57公务费A.设备购置费B.修缮费C.业务费D.、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）58免征A.减征B.60%减征C.50%减征D.30%、某油田本月生产原油吨，当月销售吨每吨不含增值税价格为元，另有吨在采油过程596500600030002中用于加热原油资源税税率为该油田本月应纳资源税（）元6%,A.900000B.900300C.1080000D.
1440480、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少60其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征效用的不可分割性A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.提供目的的非盈利性D.、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）61法国A.中国B.美国C.英国D.、车船税的税率形式是（）62比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则63量出为入A.量入为出B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、关于税款征收措施的说法，正确的是（）64o税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额A.采取税收保全措施，要经税务所长的批准B.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准C.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照D.、通常把一年以内还本付息的公债称为（）65短期公债A.一级公债B.中期公债C.强制公债D.、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财66政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）67现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃手段是（）68o税收A.国有资产收益B.发行彩票C.罚款D.、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）69生产环节补贴A.流通环节补贴B.分配环节补贴C.消费环节补贴D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无703015法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值2%60%,9%,税税率13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.
210、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入万元，事业收71201172016050入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万元；事业支出万元，其中人3801002010600员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出万元该单位年月日的流动资产总240901520111231额万元，固定资产总额万元，对外投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，1204003040240应缴款项万元60该事业单位的预算管理办法一般是（）全面核定收支A.定额补助或定项补助B.差额补助C..超支不补，结余留用D、甲企业向乙企业借款万元，借款年利率为同期银行贷款利率为则依法可以税前扣除的利息支7210010%,8%,出为（）万元A.10万元B.8万元C.2万元D.
6、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）73o载客汽车A.挂车B.船舶C.拖船、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营D.7420177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万吨；450002800450（）从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；210400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售额万元；2802240504500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨资税税率原煤6%,天然气8%,洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业开采，生产天然气应缴纳资源税税额（）万A.18B.0万C.36万D.
25.
2、被视为未来税收的财政收入形式是（）75国债收入A.罚没收入B.规费收入C.捐赠收入D.、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价76格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）C.1-组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）77多提的职工福利费A.多摊销的折旧费用B.国债的利息收入C.实发工资超过计税工资部分D.、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年月，由于该公民工7820121605%3作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双458方交换价值相等根据资料回答下列问题曾某接受奖励房屋应（）o不缴纳契税A.即征即退B.缴纳契税万元C.
2.25由单位缴纳契税万元、下列所得中，免征个人所得税的是（）D.
2.2579保险赔款A.彩票中奖所得B.孤老人员所得C.加班工资D.、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下8020097,取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.
20000.出版专著一部，出版社支付稿酬元350000,购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元20097A.1600B.1465C.1305D.
1225、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）81A2000300oA.10B.180C.300D.
190、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）82省级金库A.市级金库B.地级金库C.县级金库D.、自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按8320211120221231100（）计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税20%A.25%B.
12.5%C.50%D.20%、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按的税率计算缴纳印花税的是（）841%技术咨询合同A.股票转让合同货物运输合同财产保险合同B,C.D.、年月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用万元，该项研发费用可税前扣除852019650（）万元A.50B.75D.
100、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）86o财政不是从来就有的A.财政是伴随着国家的产生而产生的B.财政是伴随着社会的产生而产生的C.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物D.、契税实行的幅度比例税率是（）87oA.l%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）88纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算A.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量D.、从静态的角度看，财政收入是（）89o一定量的社会产品A.征税和收费的过程B.政府筹集财政资金的过程C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，年月发生下列业务9020216（）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款元，增值税元；外购一台生产设1100001300备，取得增值税发票，注明价款元，增值税元300003900
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业（）销售件自产型小家电，共取得含税收入元350A12360
（4）将2件A型小家电赠送客户试用（）将自己使用过的一台旧设备出售，原价元，售价元54000015450根据上述资料，回答下列问题关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）o该企业不得抵扣进项税A.该企业计算增值税采用征收率B.3%该企业进口塑料材料的税金合计为元C.2967〃将件型小家电赠送客户试用〃的业务无需缴纳增值税D.2A、某公司系增值税一般纳税人，年月销售台电脑，不含税单价为元/台，已开具增值税专用91201651004300发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元
3400、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（？？）92购进货物用于个人消费A.购进货物用于集体福利B.购进货物无偿赠送给其他单位C.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下932019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士正在接受某大学22002019的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费20191200元个人所得税税事表级数全年应纳税所阳修税率（%）速算扣除数-----------1不超过36000元0-----------■!32超过36000元至144000元的邮分1025203超过144000元至300000元的部分20169204破过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分15859207出过%Q000元的部分4S181920年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元2019A.0B.10000C.5000D.
15000、在财政分配中居主导地位的是（）94o国有企业A.居民B国家C.公宅D.、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）95经常项目收大于支A.资本项目收大于支B.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡C.经常项目和资本项目的收支合计收大于支D.、假设某年公债发行额为亿元，当年公债还本付息额为亿元，财政收入额为亿元，财政支966000400072000出额为亿元，则当年的财政偿债率为（）78000A.
8.33%B.
7.69%C556%D.
5.13%、公债负担率是指（）97公债余额A./GDP公债发行额/财政支出额B.公债还本付息额C./GDP公债还本付息额/财政收入D.、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）98o捕捞渔船A.警用船舶B.军队征用船舶C.非机动驳船D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）99o国有资产收益A.政府性基金B.收费C.公债D.、最能体现政府收入分配政策的是（？？）100国有企业上缴利润政策A.公债政策B.收费政策C.税收政策D.参考答案与解析、答案1A本题解析销售产品的不含税销售额二含税销售额（税率）（卜（万元）销售产品的销项税额B+1+=58+1+13%
56.3B二不含税销售额税率（万元）故选项正确x=
56.3xl3%=
7.669A、答案2D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位
1994、答案3A本题解析财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案4C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税标准城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案5A本题解析本题考查契税的计算应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税万元万元=40*5%=
2、答案6C本题解析消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准4使用的土地面积A.申报的土地面积B.实际占用的土地面积C.估算的土地面积D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖励其住宅一套，52012405%市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题该运动员受赠房屋的税务处理是（）o缴纳契税万元A.2不缴纳契税B.缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
16、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）o.补偿性支出A积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）7原则公开透明A.公平竞争B.公正C.诚实信用D.、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）8承受法A.支付发行法B.出卖法C.公募法D.、从静态的角度看，财政收入是（）9o一定量的社会产品A.征税和收费的过程B.政府筹集财政资金的过程C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入万元，事业10201172016050收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万元；事业支出万元，其3801002010600中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位
24090、答案7B本题解析本题考查政府采购的原则主要是公平竞争与公正原则容易混淆公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避、答案8D本题解析本题考查公债的发行方式公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行、答案9D本题解析从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值、答案10C本题解析事业收入+经菅收入+附属单位上缴收入+其他收入^业支出【解析】该单位的经费自给率二380j-104-20+1x100%=
73.91%6M+9r-二芟复电、答案11B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案12D本题解析本题考查政府预算收支测算的基本方法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩、答案13B本题解析公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征:
①效用的不可分割性;
②受益的非排他性;
③取得方式的非竞争性；
④提供目的的非盈利性、答案14A本题解析本题考查财政的一般特征财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要、答案15D本题解析暂无解析、答案16D本题解析本期应纳营业税二（）（万元）,即元10x5%+
0.2x5%+12x5%+3+5x20%=
2.
7127100、答案17C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案18B本题解析关税完税价格（万元）；应缴纳关税（万元）=450+9+
1.38=
460.38=
460.38x60%=
276.
23、答案19A本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国从世纪开始，随着英国新兴资产阶级13力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权以年《大宪章》的签订为1215起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程故选项正确A、答案20B本题解析本期经费支出总额B【解析】支出增长率=（1x100%o该单右一上年同期经费支出总额150+200支出增长率二x100%=
9.38%o140+
180、答案21B本题解析应缴纳增值税（万元）=
809.46X13%=
105.
23、答案22C本题解析c【解析】进口货物应陋税基的计*:蚪税人进口货物，枝照蛆成计税价洛和规定的机率计算应纳税领，不存根扣任何林的）蛆成计税价格和应炳税而计算公式是纽成计税价格=搭豫篇弦承应纳税假=姐或计税价格X适用税率、答案23C本题解析政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出、答案24C本题解析进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种:
①CIF,其含义是〃成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称〃到岸价格〃其含义是〃
②FOB,船上交货〃的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称〃离岸价格〃
③其含义是成CFR,本加运费〃的价格术语简称，又称离岸加运费价格〃、答案25A本题解析暂无解析、答案26A本题解析本题考查偿债的资金来源设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券、答案27D本题解析本题考查财政产生的条件生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的、答案28C本题解析房地产开发费用二分摊的利息支出（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）+x5%=120+（）（万元）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊500+1400x5%=215并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额故选项正确C、答案29D本题解析本题考查印花税的纳税人项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应D税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人、答案30B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征、答案31B本题解析部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况故选项正确B、答案32A本题解析本题考查财政收入的分类收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的、答案33A本题解析选项对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，主要是考虑到这些单位的经费来B,源由国家财政部门拨款，本身没有纳税能力；选项老年服务机构自用的房产免征房产税；选C,项国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税D,、答案34A本题解析本题考查个人所得税的税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得,适用比例税率，税率为20%、答案35B本题解析公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购而公债的担保物并不是财产或收益而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为〃金边债券〃故选项正确B＞答案36C本题解析根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以为宜15%〜20%＞答案37B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公A债选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构D自身承担＞答案38A本题解析暂无解析、答案39A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此选项正确选项错误A B边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此说法错误CD、答案40A本题解析在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人上述〃单位〃是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位〃个人〃，是指个体工商户及其他个人、答案41B本题解析亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年
5、答案42D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案43A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案44C本题解析充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做这里的〃就业〃即工作或劳动,是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动、答案45C本题解析本题考查资产的税务处理与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为年
5、答案46B本题解析本题考查经济稳定职能的含义经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展因此选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定B、答案47C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等（）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶2
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车因此选项都是车船税计税依据ABD、答案48A本题解析暂无解析、答案49A本题解析依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是〃所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政〃，即具有〃三权〃属性的财政收入故选项正确A、答案50D本题解析一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现例如，当政府增加税种设置，或提高原有税种的税率、扩大其征税范围、降低其起征点和免征额，或减少税收的减免税等优惠政策时，就会将国民收入分配向政府一边倾斜，从而快速地增加政府收入，使企业和居民个人的税后可支配收入下降故选项符合题意D、答案51C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二元8000-800x5=
36000、答案52B本题解析寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动故选项正确B、答案53A本题解析应纳税所得额（元），对应的税率为速算扣除数为年月=7600-3500=410010%,10520126王某取得工资收入应缴纳个人所得税（元）=4100xl0%-105=
305、答案54A本题解析本题考查耕地占用税的计算学校占用耕地免征耕地占用税该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税（万元）=5x20=
100、答案55C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所111231得税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算5清缴，结清应缴应退税款、答案56A本题解析非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用、答案57D本题解析业务费指文教科学卫生等单位为完成某项业务而开支的消耗性费用以及购置低值易耗品所支付的费用，包括为进行防治防疫而使用的消耗性医药卫生材料费、科学考察研究费、学校的教学实验费及生产实习费等、答案58C本题解析对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%o、答案59C本题解析本题考查资源税开采原油过程中用于加热的原油免征资源税应纳资源税二6000x3000x6%（元）=
1440000、答案60B本题解析关于受益的非排他性这个特征，解释如下某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量＞答案61D本题解析现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的英国是世界上最早确立现代政府预算的国家法国在年确立预算制度，而美国在年才真18171921正确立、答案62B本题解析本题考查车船税的税率车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额车船税计税依据是〃每辆〃、〃整备质量每吨〃、〃净吨位每吨〃、〃艇身长度每米〃因此选项均为干扰选项ACD、答案63B本题解析解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出、答案64C本题解析本题考查税款征收税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案65A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（年以内的）1中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）、答案66D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案67A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案68A本题解析国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种通用〃的主要手段故选项正确A、答案69B本题解析按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等、答案70B本题解析应缴纳增值税（万元）=
809.46X13%=
105.
23、答案71A本题解析全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额、答案72B本题解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除可以税前扣除的利息支出为（万元）100x8%=
8、答案73B本题解析本题考查车船税的计税依据选项A载客汽车以车辆为计税标准；选项CD船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准、答案74B本题解析暂无解析、答案75A本题解析当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支〃未来〃收入,即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收、答案76C本题解析c【解析】近口货拘应纳税辄的计N纳税人进口货物，柱照蛆成计税价洛和规定的税率计算应纳税领，不得抵扣方鬻堂;任何轨断姻成计税价格和应炳税梯计算公式是钮成计税价格二1多；应纳机藏=姐成计税价格*送用机率I一浦筲机比例税芈、答案77C本题解析本题考查应按税所得额的计算选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况ABD选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额C、答案78C本题解析本题考查契税的计算单位奖励住宅一套属于房屋赠与行为，房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某应该缴纳契税二45*5%=2・25万元、答案79A本题解析下列各项个人所得，免纳个人所得税
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；
②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
④福利费、抚恤金、救济金；
⑤保险赔款；
⑥军人的转业费、复员费；
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得、答案80D本题解析应纳税所得额（元），对应的税率为速算扣除数为年月=10000-2000=800020%,37520097郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税（元）=8000x20%-375=
1225、答案补助支出万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产81A1520111231120总额万元，对外投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项4003040240万元60该单位的经费自给率为（）A.
56.52%B.
72.34%C.
73.91%D.
102.13%、契税实行的幅度比例税率是（）11oA.1%〜3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%〜11%、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支12指标的方法是（）基数法A.定额法B.标准收支法C.零基预算法D.、公共产品的特征不包括（）13o效用的不可分割性A.提供目的的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、财政分配的目的是（）14o满足社会公共需要A.满足政府部门需要B.满足企业需要C.满足纳税人需要D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下15甲企业年拥有一套房产，原值为万
1.
20161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每年
4.2015102800租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年52015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）52016本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售60%收入的，万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元5%300x60%=1802000x5%o=
1010、答案82D本题解析暂无解析、答案83B本题解析自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的20211120221231100部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按10030050%20%的税率缴纳企业所得税、答案84D本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档,即、、和
0.05%
0.3%
0.5%o其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为故选项正确1%1%D、答案85C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，20181120201231再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的75%在税前摊销175%、答案86C本题解析财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的、答案87B本题解析契税实行幅度比例税率，税率幅度为具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政3%~5%府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定、答案88D本题解析选项对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加D,工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量、答案89D本题解析从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值、答案90D本题解析本题考查增值税的计算将件型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税2A、答案91A本题解析暂无解析、答案92C本题解析暂无解析、答案93A本题解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款故选项正确A、答案94C本题解析本题考查财政分配的主体财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题,押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案95C本题解析国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡、答案96C本题解析财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率财政偿债率=4000/72000xl00%=
5.56%o、答案97A本题解析本题考查公债的限度及其衡量指标选项，是公债负担率公债负担率二公债余额国内生产总值A♦xlOO%选项，是公债依存度B选项，是国民经济偿债率C选项，是财政偿债率D、答案98D本题解析本题考查船舶吨税的税收优惠非机动驳船，征收船舶吨税、答案99D本题解析一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收答案100D本题解析暂无解析D.O、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发1617%20125生下列业务购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为万元，增值税元，258500款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；销售产品一批，开出专用发票，注明价款万元，税款万元；
39015.3销售产品一批，开出普通发票，价税合计万元；
425.74该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票手510续费收入元；2000招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入万元；歌舞厅取得门票收入万元,歌舞厅6123销售酒水收入万元歌舞厅营业税税率为520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期应纳营业税为元A.14100B.19100C.25100D.
27100、在税收制度的基本要素中，代表征税的深度17纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费183015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口小轿车应当缴纳的关税为A.200C.
320、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为19o英国《大宪章》的签订A.英国《权利法案》的出台B.美国《预算与会计法》的建立C.中国《预算法》的颁布D.、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员2020091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度的支出增长率为（）2009oA.
7.14%B.
9.38%C.10%D.
11.11%、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费213015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.
210、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，22其组成计税价格的公式是（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1・消费税税率）组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（消费税税率）D.1+、政府预算按内容划分为（）23预算编制和预算审议批准A.预算编制和审议批准B.经常预算和资本预算C.中央预算和地方预算D.、（）的含义是〃成本加运费〃的价格术语简称24A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下2520175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.
4000、设立偿债基金的好处在于（）26o发行价格高于条件相同或相类似的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排灵活性C.有效减轻政府负担D.、财政产生的物质基础是（）27o私有制的产生A.国家的产生B.阶级斗争的发展C.剩余产品的出现D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共282019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而6000支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开500发成本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算1400130分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元（注该10公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元A.190B.200C.215D.
225、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）国有企业是印花税的纳税人29o A.个人工商户需要缴纳印花税B.中外合资经营企业应缴纳印花税C.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税D.、以下不属于政府预算基本特征的是（）30o法律性A.保密性B.集中性C.预测性D.、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）31o真实性原则A.完整性原则B.科学性原则C.透明性原则D.、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的32私人物品性质A.公共物品的性质B.特殊物品的性质C.专项物品的性质D.、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）33o纳税单位无粗使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.军队自用的房产D.、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）34A.20%B.10%C.15%D.5%、国家发行公债的担保物是（）35国有资产A.政府信誉B.国有资产收益C.税收收入D.、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜36小于A.20%左右B.10%C.15%〜20%D.5%〜8%、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）37o公募法A.出卖法B.支付发行法C.承受法D.、某公司系增值税一般纳税人，年月销售台电脑，不含税单价为元/台，已38201651004300开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为元，则该公司当月应缴纳增值税3400税额为（）元、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国39家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）o一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率C.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率D.、下列不属于资源税纳税人的是（）40进口矿产品的外商投资企业A.开采有色金属矿的国有企业B.生产盐的股份制企业C.开采天然气的私有企业D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度41200820200910201052011亏损万元，年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元根据企152012820136201474业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年A.2B.5C.10D.
15、我国营业税采用（）税率42分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、财政分配的主体是（）43o国家A.国有企业B.主管部门C.个人D.、充分就业目标中的〃就业〃是指（）44国家安排工作A.国家单位就业B.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动C.劳动、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年D.45A.2B.4C.
5、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）D.1046o经济稳定和经济增长是相辅相成的A.经济稳定是一种静态稳定B.经济稳定包含有经济增长的内容C.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展、不属于车船税的计税依据（）D.47o车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可D.48以适当提高，需报批的机构是（）o财政部A.国家税务总局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.、非税收入的〃三权〃属性是指（）49o所有权属国家,使用权归政府,A.管理权在财政所有权属国家,使用权归财政B.管理权在单位所有权属国家,使用权归单位C.管理权在财政.所有权属财政,使用权归单位,D管理权在部门主管税务机关D.、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）50o政府的分配政策最主要反映在税收政策上A.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键B.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜C.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜D.
二、多选题、某企业年月日开业，相关资料如下51201211
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份;。
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