2022年河南继续教育

东奥会计在线河南继续教育考试（企业卷）题库2013最新所得税类政策解读境内甲企业按月预缴企业所得税年为建造厂房向境外乙企业2011（在境内未设机构、场所）借款，合同约定甲企业应于年月20126日支付全部借款利息万元，厂房于年月建造完工3010020119并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于年月日20111130（支付了利息万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于）100c代扣代缴企业所得税年月年月A.20119B.201110C.2011年月年月11D.20126境外企业在我国未设立机构、场所年月将境内一块土2A20121地转让给企业，取得转让收入万元，该土地系企业B200A2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费万元，则转100A（让土地的所得应由企业代扣代缴）的企业所得税万B A A.10元万元万元万元B.20C.50D.25根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（）D企业所得税实际支付日代扣代缴A.做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报实际支付日B.C.投资活动的会计控制不包括（）7Bo业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况审核投资规模、方向和B.时机是否适当企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情C.况，作为企业重要的档案资料以备查用企业应当密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市D.价大幅下跌等情形，必须按会计则的要求，合理计提减值准备（资金日常运营的主要内容包括）8D资金预算管理A.货币资金实物管理库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、

8.资金往来与欠款管理资金收支管理C.以上全部

9.D.（.《政府采购品目分类表》将服务概括为）个大项1C A.9B.10C.11D.12（采购业务的主要流程不包括）需求计划采购计划C A.B.选择生产商确定采购价H.C.D..合同管理的业务流程的主要环节不包括（）合同调查12C A.B.合同文本拟定合同选择合同履C.D.（.合同谈判的主要风险包括）13D忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步A.谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利

1.

8..益受损泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位C.D.以上全部

15..合同履行过程中主要风险不包括（）16B本企业或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务A合同生效前，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充,导致B.合同无法正常履行在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致企业利益受损情C.况，或未能采取有效措施合同纠纷处理不当，导致企业遭受外部处罚、诉讼失败，损害企业D.利益、信誉和形象合同审核的主要风险不包括15C合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中A.的不当内容和条款审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的B.修订意见对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以C.满足生产经营需要合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改D.合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正（合同登记过程中主要风险的管控措施不包括）16B合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对A.合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或B.及早发现合同文本的遗失加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄C.露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和D.审批程序等有关要（预算管理工作机构的主要职责不包括）17D制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办A.法、要求等根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标,并确B.定预算目标分解方案、预算编制方法和程序组织编制、综合平衡预算草案协调解决预算编制和执行中的所C.D.（预算编制过程中主要风险的控制措施不包括）全面性控18C A.o制编制依据和基础控制编制细节控制编制方法控B.C.D.预算考核过程中主要风险的控制措施不包括建立健全预算19B oA.执行考核制度精确界定预算考核主体和考核对象科学设计预算考B.C.核指标体系按照公开、公平、公正原则实施预算考D.编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括需求或采20D A.购计划不合理不按实际需求安排采购或随意超计划采购与企业生产经营计划不B.C.协调以上全D.管理供应过程主要风险的管控措施不包括依据采购合同中21BA.o确定的主要条款跟踪合同履行情况对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度B.C.根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯D.付款环节存在的主要风险不包括付款审核不严格单据入22B A.B.账不及时付款方式不恰当付款金额控制C.D.由非居民企业自行申报做出利润分配决定的日期代扣代D.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉（的公告》的相关规定，下列说法正确的是）C准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失A.本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得B.应税收入有关的资产企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除企业C.D.发生无形资产的损失一律不能税前扣除根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说5法不正确的是（B企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税A.款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照相B.关规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申C.报年度扣除企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现D.亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣6（除的是）按公允价值处置存货发生的损失因假币被银行没A A.B.收而产生的损失固定资产盘亏损失C.因债务人破产，发生的坏账损D..企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的7（是）企业的破产清算公告或清偿文件仲裁机构的仲裁文书D A.B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明资产盘点表

8.C.D.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（）或者不超过企业年度收入A.（总额）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出C具专项报告的，可以作为坏账损失扣除万元，千分之一A.5B.10万元，千分之一万元，万分之一万元，万分之一某输C.5D.10B.企业年月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入201255元，该运输车为企业年前购入的，购入原价为元，0003100000预计使用年限为年，已计提折旧元则关于该项业务,下560000列说法正确的是（）C企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失元企业35000B.应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失元企业应40000C.当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失元企业应当35000D.以专项申报的方式申报扣除固定资产损失元

40000.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税9前扣除的是（）被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产C A.已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资B.产被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资C.产已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产D..下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（）债务人10D A.有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的行政干预逃废或悬空的企B.业债权企业未向债务人和担保人追偿的债权企业发生经营活动的C.D.债权.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申11（报扣除的是）按公允价值处置存货发生的损失因假币被银A A.B.行没收而产生的损失固定资产盘亏损失C.因债务人破产，发生的坏账损失D..生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是12（）企业的破产清算公告或清偿文件.仲裁机构的仲裁文书D A.Bo工商部门出具的注销、吊销及停业证明资产盘点表C.D..某运输企业年月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残1320125料取得收入元，该运输车为企业年前购入的，购入原价为50003元，预计使用年限为年，已计提折旧元则关100000560000（于该项业务，下列说法正确的是）C企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失元A.35000B.企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失元企40000C.业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失元企业35000D.应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失元40000（.企业拨交的工会经费，不超过工资薪金总额）的部分，凭工14A会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除A.2%B.

2.5%C.5%D.14%.下列有关税务处理，说法不正确的是（）猪、兔的饲养，15B A.o按“牲畜、家禽的饲养”项目处理企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产B.品初加工的优惠政策企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算,单C.独计算优惠项目的计税依据及优惠数额企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受D.农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策（.下列选项中，说法不正确的是）16A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除A.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，B.可以作为企业合理的支出准予税前扣除投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于C.被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成D.本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算.某居民企业被认定为小型微利企业,年度实现会计利润172011万元；当年发生营业外支出万元，分别为支付供货商企业的2010违约金万元，向工商行政管理部分支付的罚款万元，用于企业职23工子女入托支付给幼儿园的赞助支出万元假设该企业除此之外没5有其他纳税调整事项，则该企业年应缴纳的企业所得税（）2011C万元A.4B.

4.6C.

5.6D.6（.根据个人所得税法的最新规定，下列说法中正确的是）18D企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该按退休A.工资免征个人所得税个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应该在实际工B.作期间内分摊计算个人所得税个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准的，取得的年C.金不需要缴纳个人所得税企业人员办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入不与当月的工D.资薪金合并计税年月王某以万元投资于甲公司，年

19.20101050020125月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为万元作为对乙公700司的投资乙公司给予万元面值的股票，则年月王某60020125应缴纳个人所得税为（）万元CA.0B.20C.40D.

100.下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是20（）雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金A A.o的一部分雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，B.免征个人所得税雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税C.款，免征个人所得税雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税D.（.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是）21D根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为A.3%纳税人年月日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，B.201191应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税C.个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开D.票金额的预征个人所得税

2.5%（.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是）22B企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需A.要缴纳个人所得税企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代B.缴个人所得税企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所C.得”代扣代缴个人所得税中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要D.缴纳个人所得税下列关于促销展品，.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（）23AA.o企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的,不得在所B.得税税前扣除任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都C.不得在所得税前扣除任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税D.款，都可以在所得税前扣除《企业内部控制应用指引》的内容，资金活动不包括（）企1D A.o业筹资投资资金营运B.C.生产经营D.（筹资活动的主要风险包括）2D缺乏完整的筹资战略规划导致的风险A.缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险，如增加不必要的财务B.成本缺乏完善的授权审批制度导致的风险，如筹资程序不完整或程C.序错误以上全部D.投资活动的主要流程不包括（）拟定投资方案投资方案编3C A.B.制与审批选定投资计划投资活动评价与责任追C.D.（资活动的关键控制点不包括）4C提出筹资方案A.筹资方案审批核实筹资计划B.C.实施筹资D.（资金日常运营的关键控制点不包括）审批校对收支5B A.B.C.D.记账（投资活动的主要风险不包括）6C投资活动与企业战略不符带来的风险A..投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险投资B C.活动忽略资产结构与固动性的风险缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险D.。