典当有限责任的公司财务管理制度范本福建省经济贸易委员会

典当有限责任企业财务管理制度（范本）第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，保证企业财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充足发挥财务管理日勺作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理措施》，结合企业的I实际状况，特制定本制度第二条企业各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度第三条企业财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合我司的实际状况，制定会计基础工作规范第四条企业财务部应根据财政部和国家档案局公布的《会计档案管理措施》制定会计档案管理措施第二章筹集资金管理第五条筹集资金要在遵守《典当管理措施》及国家有关法律、法规的前提下，本着“规模合适、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行第一节筹集资金预测管理第六条筹集资金的预测及分析企业实行战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性汇报,对项目所需资金进行筹集预测分析筹集资金由财务部根据企业经营发展实际预测需要量资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测企业现金流入量、流出量和确定计划期现金局限性或多出财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案第七条按资金的来源渠道不一样，可将资金分为负债和所有者权益两大类第二节负债管理第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业负债按其流动性不一样，分为流动负债和长期负债流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用长期负债包括长期借款、其他长期应付款企业使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产日勺成本，除此之外借款费用直接计入当期损益第九条企业负债是资金的重要来源，企业应充足运用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同步要保持良好的财务状况，合适时资产负债率，防止出现大的财务风险第十条企业偿还贷款必须通过规定的审批程序，详细程序如下财务负责人应根据企业日勺财务状况，拟订资金还款计划资金还款计划经总经理审核及董事长同意后，由财务负责人负责还款事宜第十一条企业支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理同意后方可执行第三节所有者权益管理第十二条所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其他额为资产减去负债后的余额所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分派利润第十三条财务部作为实收资本和资本公积日勺管理部门按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反应实收资本日勺构成、增减变动资本公积重要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反应资本公积形成原因、增减变动第三章资产管理第十四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益第一节货币资金管理第十五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）第十六条企业设置现金和银行存款日志账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的次序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符财务部出纳人员要定期查对银行存款日志账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调整表对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行对应日勺账务处理第十七条财务部应根据国务院颁发日勺《现金管理暂行条例》，结合我司日勺实际状况，制定现金管理措施企业的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行第十八条财务部应根据中国人民银行公布的《银行结算制度》结合我司的实际状况,制定支票管理措施第二节贷款管理第十九条质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设置分户第二十条抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项按借款人每笔借款（即当票）设置分户第二十一条绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设置分户第二十二条为了保证企业资金的安全，财务部应根据企业业务部的实际状况制定备用金管理措施第二十三条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金日勺付款凭证典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充签订书面协议,但约定日勺内容不得违反有关法律、法规和本措施日勺规定第二十四条贷款的方式、额度，当票时填写、使用，当物的保管及典当行收取欧I利息、手续费均按照国家商务部颁布的《典当管理措施》执行第二十五条贷款呆账准备金是指按规定以年末质押贷款、抵押贷款、绝当贷款余额的11%比例提取欧I呆账准备金呆账准备金余额到达质押贷款、抵押贷款、绝当贷款合计余额的I10%时，不再计提由于年末贷款余额下降，已提贷款呆账准备金余额超过当年末贷款余额的10%时，超过部分应用红字冲回财税部门有规定期，从其规定第三节应收款项管理第二十六条应收利息是指贷款利息第一十六条应收综合费用是指因“绝当贷款”业务发生的应收未收的综合费用（不超过5日）第二十八条其他应收款是指企业发生的业务性或非业务性临时挂账的款项,包括应收未收的多种赔款、罚款、对外支付的费用借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取日勺多种垫付款项如企业员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续企业员工若离开企业必须到财务部清理个人欠款第二十九条坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额,按每年1%比例计提坏账准备金余额到达年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10%时不再计提本科目年末余额超过年末应收款项合计余额的I10%时，超过部分以红字冲回财税部门有规定期，从其规定第四节固定资产、在建工程管理第三十条固定资产是指有效期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营重要设备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产第三十一条企业固定资产由办公室统一管理并制定固定资产管理措施第三十二条企业固定资产计提折旧采用平均年限法，估计净残值率为5%各类固定资产折旧年限规定如下

1.房屋建筑物23年。