工程审计实习总结报告

相关变更材料均不熟识的状况下就草率编制，导致已变更取消的工程项目在工程决算中仍旧出现高结冒算的状况，有的则有意增大工程造价，以提升其劳务费的“含金量”，进而造成工程造价增大

3.施工单位施工过程中对技术资料未能完整归档或有意不建档，造成建设单位在工程竣工后无法建立完整的工程资料并按要求报送工程结算所需材料，从而使审汁工作周期过长、风险加大

4.建设单位缺乏工程技术专管人员和工程技术专业学问或工程技术人员职业道德水准不高，造成工程项目施工中不合规的变更签证增多.从而使得工程造价随意增大7工程结算审计的风险与防范

2.

2.

7.1工程结算审计中的风险及其成因工程结算审计风险由固有风险、审计限制风险和审计检查风险三部分构成，而且各有其特点和成因

1.固有风险即审计项目自身固有的，独立地存在于审计过程以外的,与内审人员无关的风险，如因工程的结构与设计、施工技术与时间、预决算的精确性等，给工程造价带来影响的可能性这种风险的大小，凭内审人员的审核是无法限制的它主要取决于两个方面一是建设、施工单位所处的客观条件；二是被审计单位工程造价预算编制人员出现差错的程度例如，工程结构的繁简确定用料的多少和施工的期限，进而影响工程的造价；概预算编制人员的业务水平和工作看法同样影响着工程造价等

2.审计限制风险即被审计项目所涉及的建设、施工、选购、监理等单位，对工程实施内部限制宽严程度而对工程造价的凹凸所产生影响的可能性这种风险与内审人员的工作也无干脆的关系，但对审计的结果却有着干脆的影响它主要取决于上述单位即部门在工程实施过程中有无健全的内部限制、监督制度及执行状况如建设单位及主管部门是否派专业技术人员对工程项目实施有效的监督、监理人员是否严格落实监理责任，选购部门选购程序的执行和选购价格的确定方法等项目单位即部门内部限制越严格，审计限制风险就越小，反之则越大

3.审计检查风险即内审人员在对工程进行实质性测试中，因自身因素影响工程造价的可能性这种风险与内审人员、审计工作有着亲密的联系它主要取决于内审人员的职业道德和业务水平、审计重点的确定、审计方法和技术手段的运用、审计成本的投入等因素第三章结算审计工程

3.1基本介绍本次实习，由指导老师负责审计，让我重新审核，了解每个数据的由来，驾驭基本的审计方法审计内容

3.L2对送审结算书及相关资料的真实性、合法性、合理性进行审计审计依据

3.

1.3

（一）山东省建设工程造价计价管理方法；《山东省建设工程施工取费定额》2004版；《山东省园林工程预算定额》2006版；《山东省市政工程预算定额》2006版；2007年2月山东省工程造价信息等；

（二）工程施工合同；

（三）工程招投标资料；

（四）工程联系单及现场签证单；

（五）招标图纸、施工图纸、竣工图纸等；

（六）其他资料审计方法

3.

1.4接受并熟识结算资料后，单位成立项目审计组，实施了现场查看、工程量复核、分析性复算、核对相关图纸等必要的审核程序实习主要工作有三方面，一，手算工程量；二，娴熟工程造价所运用的各种软件；三，与同事师傅们对量现做简要的概述如下

（一）手算工程量造价

1、收集和驾驭各个和工程有关的资料｛如全套施工设计图及有关标准图案、建筑工程预算定额和地区单位估价表、现行材料预算价格、各种取费标准文件等等｝

2、熟识核对施工图纸｛对施工图及有关标准图集要由粗到细，由整体到细部进行批阅，一方面使工程的全貌扎根于脑内；另一方面发觉错误可以向有关单位提出，便于修改或补充，以利于预算顺当进行｝

3、深化现场和有关部门了解状况｛具体高度尺寸等都要了解清晰，以便于运用定额｝

4、计算工程量｛对以上打算工作做好后，即可依据预算定额各个分部的说明和计算规则，计算各分项工程的工程量｝

5、套用预算单价计算干脆工程费｛预算单价既是预算定额或单位估价表中的基价或单价第四章结论实践是高校生活的其次课堂,是学问常新和发展的源泉,是检验真理的试金石,也是高校生熬炼成长的有效途径一个人的学问和实力只有在实践中才能发挥作用，才能得到丰富、完善和发展高校生成长,就要勤于实践,将所学的理论学问与实践相结合一起,在实践中接着学习，不断总结,逐步完善,有所创新,并在实践中提高自己由学问、实力、才智等因素融合成的综合素养和实力，为自己事业的胜利打下良好的基础弹指一挥间，充溢的实习生活即将画上句号.在此我要深深感谢全部曾赐予我关切和支持的人们这次实习让我感受最深的就是确定要有学问，要有技术，否则会很苦，虽然说现在说这些可能已经晚了在短短的实习时间里，我也起先从一个高校生渐渐的转变到一个社会所需的工作人员在刚进公司的时候，我感到工作所带给我的压力是那么巨大，工作环境是那么沉闷在遇到问题时，不能不加以思索就去问别人，因为那样是学不到东西的，就算短暂的知道了，也是很简洁遗忘所以只有自己思索了，对问题才能有深刻的相识，才能把问题深深的记住在实习的过程中，我也看到了自己的不足之处因此，在以后的日子里，我要不断完善自己短短的两个月，让我清晰的相识到理论与实践相结合是多么的重要在以后的工作中，我将接着学习，提高和完善自我我深深的感到，一个部门，一个公司，只有团结一样，朝同一个目标努力前进，才会有好的成果作为一个员工，必须要以公司的利益着想，但同时也要考虑同事或者下属的感受，只有这样，才能把事情办的漂美丽亮在办公室实习的任务主要来说就是看会图纸、做简洁的造价和下工地等一些实践首先我来说一下看图纸为了能更明白的了解设计者的设计原理，我只有从每一份图纸里面找答案，图纸是我们必需驾驭的沟通语言！力求把每处不明白的地方都弄明白因为实习过后就要进行工作了，看不懂图就不能做出合理的造价，所以看图对我说的确很重要“天下英雄皆我辈，一入江湖立马催”从学校到社会的大环境的转变，身边接触的人也完全换了角色，老师变成老板，同学变成同事，相处之道完全不同在这巨大的转变中，我们可能彷徨，迷茫，无法立刻适应新的环境我们或许看不惯企业之间残酷的竞争,无法忍受同事之间漠不关切的眼神和言语很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关重要的杂活，自己的提议或工作不能得到老板的确定做不出成果时，会有来自各方面的压力，老板的眼色同事的嘲讽而在学校，有同学老师的静默关切和支持，每日只是上上课，很轻松常言道工作一两年赛过十多年的读书一个月的实习时间虽然不长，但是我从中学到了很多学问，关于做人，做事，做学问自学实力“在学校里学的不是学问，而是一种叫做自学的实力:参与工作后才能深刻体会这句话的含义我担当的是预算员一职，随着新的定额的推出、新价目的推出、新计算建筑面积规则的出现等，自己所学的专业学问用上的并不多，让我不得不重新学习新的计算方法在这个信息爆炸的时代，学问更新的速度太快了，靠原有的一点学问确定是不行的我们必需时时刻刻在工作中勤于动手渐渐琢磨，不断学习不断积累遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实在不行可以虚心请教他人，而没有自学实力的人迟早要被企业和社会所淘汰与同事相处踏上社会，我们与形形色色的人打交道由于存在着利益关系，又工作繁忙,很多时候同事不会像同学一样对你嘘寒问暖而有些同事表面笑脸相迎，背地里却勾心斗角不择手段，踩着别人的肩膀不断地往上爬，因此刚出校门的我们很多时候无法适应但是环境往往会影响一个人的工作看法一个冷漠没有人情味的办公室，大家就会毫无眷恋之情,有更好的机会他们确定坚决果断的跳槽他们心情低落导致工作效率不高，每天只是在等待着下班，早点回去平常主动热忱的一句慰问，都有助于营造一个齐乐融融的工作环境心情好，大家工作快乐，有利于公司的发展在电视上不止一次的看到职场的险恶，公司里同事之间的是非，我想我能做的就是“多工作，少闲谈”且在离毕业走人仅剩的几个月，更加珍惜与同学之间的相处通过本次实习，这对于我以后的预算工作是一次很好的熬炼同时、与三组同学组成小组来共同完成本次毕业论文也使我学到了很多东西，包括看法层次的和专业学问层面的于秀娟老师是一位很细致很负责且学术水平很高的老师，对我们的指导相当细致对我们在设计时遇到的问题都细致给我们解答，分析图集与做法每周定期给我们解决我们做设计（论文）时遇到的问题在此对于于老师致以诚心的感谢！同时感谢我们组的同学，他们给了我很大的帮助，在他们的帮助下我顺当的完成这次论文任务在设计过程中，于秀娟老师也赐予了很对帮助，在此向帮助过我的老师们表示感谢老师们治学严谨，要求严格，专业学问丰富，在我的论文选题、搜集资料、修改过程中给了我很多帮助，提出了很多珍贵的看法和建议他们呢的辅导使我丰富了专业学问，相识到自己的不足也培育了我思索问题、解决问题的实力感谢全部参与毕业论文（设计）的答辩老师，你们辛苦了，并希望你们给我的毕业论文提出珍贵看法参考文献山东省建设工程造价计价管理方法《山东省建设工程施工取费定额》2004版《山东省市政工程预算定额》2006版2007年2月山东省工程造价信息等合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规

2.审核工程量1工程量是确定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键审计的方法可以依据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，比照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等二是要重点审核简洁混淆或出漏洞的项目如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面三是要重点审核简洁重复列项的项目四是重点审核简洁重复计算的项目对于无图纸的项目要深化现场核实，必要时可采纳现场丈量实测的方法2审核材料用量及价差材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否精确，列入干脆费的材料是否符合预算价格材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否精确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，比照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性3审查隐藏验收记录验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价因此，作好隐藏工程验收记录是进行工程结算的前提目前，在很多建设项目中隐藏工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算有的甚至没有发生也列入结算,这种事后补办的隐藏工程验收记录，不仅存在严峻质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严峻徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐藏工程的价款时，确定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算削减纠纷扫平道路，有效地限制工程造价审查设计变更签证设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要留意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算4审查工程定额的套用主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格计算单位是否一样正确把握预算定额套用，避开高套、错套和提高工程项目定额干脆费等问题5审核工程类别对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应依据国家规定的规范细致核对6审查各项费用的计取建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套运用的建安工程费用定额及有关规定在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要留意以下几点

①各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和

②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符

③取费定额是否与采纳的预算定额相配套

④按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额干脆出中取的费计算

⑤有无不该计取的费用

⑥结算中是否依据国家和地方有关调整结算文件规定计取费用

⑦费用计列是否有漏项

⑧材料正负差调整是否全面、精确

⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象⑩有无随意调整人工费单价7审查附属工程在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算8防止各种计算误差工程竣工结等是一项特别细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不行避开地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算因此，必需对结算中的每一项进行细致核算，做到计等横平竖直防止因计算误差导致工程价款多计或少计搞好竣工结算审查工作，限制工程造价，不仅须要审查人员具有较高的业务素养和丰富的审查阅历，还须要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也须要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的主动协作出据的资料要真实牢靠，只有这样，才能使工程竣工结算工作得以顺当进行，削减双方纠纷；才能全面真实地反映建设项目合理的工程造价，维护建设单位和施工单位各自的经济利益，使目前我国的建筑市场更加规范有序地运行

3.审核施工企业资质严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价

4.审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必需细致查阅相关文件资料是否齐全、合法合规当双方对合同文件有异议时，国内合同按国内合同文件依次说明，国际工程，依据FIDIC合同文件依次说明，特殊是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审计

2.3工程结算审计的方法审查结算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，实行合理审查方法，可达到事半功倍的效果1逐项审查法，也称全面审查法优点是全面、细致，审计质量高，效果好缺点是工作量大，时间长，国内单价合同和国际合同条件下工程可采纳此法2标准预算审查法目前，因我国各地区采纳标准不相同，这种方法运用范围较少，现在，在发达地区，利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法3重点审查法这种方法，主要适应于国内总价合同，审计重点放在变更和索赔上，特殊是重点突出，审计时间短，效果好同时，还可以利用对比审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审计的精确性

2.4工程结算审计的步骤1做好审计前打算工作

①熟识竣工图、施工图和各种合同文件；

②了解审计范围和采纳标准；

③明确采纳单价和调整原则2选择合适审计方法，按相应内容计算由于工程规模不一，合同订立时间不一，施工企业不同，应对不同状况，采纳不同审计方法进行审计3综合整理审计资料，并与业主和承包商交换看法，立案后编制竣工预算书竣工结算审计，可以消退高估冒算，解除不正值提高工程预算造价现象，也有利于业主和承包商加强经费核算，提高经济效益，加强竣工结算审计，也是审计单位特别重要的工作之一

2.5工程结算审计质量的基本要求工程结算审计质量是指工程结算审计工作的优劣程度从广义角度看,它是指工程结算审计工作的总体质量，包括相应的管理工作质量和业务工作质量从狭义角度讲，它是指工程结算审计业务工作的质量，包括审计打算、实施、报告等一系列过程的工作效果及达到审计目的的程度本文的工程结算审计质量侧重于狭义理解，即工程结算审计业务工作质量工程结算审计质量的基本要求或者衡量标准，概括地讲就是应当符合国家审计机关、内部审计机关的准则和规范从工程结算审计业务工作过程来看，其基本要求具体包括审计方案、审计行为和审计报告三个方面:第一，审计方案是否切实可行审计方案是基于审计目标确定的关于审计实施的安排，包括审计的范围、内容、方法、步骤及最终要达到的目标编制审计方案应当充分考虑重要性和谨慎性审计方案是否切实可行,确定了审计项目能否高质量地完成，最终确定了审计目标能否实现其次，审计行为是否合法规范工程结算审计人员实施审计时，必需依据准则的要求，深化地调查、规范地取证、严谨地推断，并细致编制工作底稿审计行为的合法性和规范性，干脆影响着审计结果的有效性和审计质量凹凸O第三，审计报告是否客观、完整、清晰、刚好工程结算审计报告，作为审计结果的主要表现形式，是否客观、完整、清晰、刚好，将干脆影响审计结果的利用效果和审计监督作用的发挥要保证工程结算审计质量,就须要实施工程结算审计质量限制，即通过确定的策略和措施，努力保证工程结算审计业务工作的质量符合其基本要求工程结算审计过程中发觉的问题及成因

2.6审计过程中发觉的问题

3.

6.

11.工施工单位报审结算存在的问题在审计中发觉，有的施工企业利用建设单位对建没工程结算的学问了解较少，不能对建设工程结算进行有效的监督的状况，采纳多计工程量、高套定额、重复计算工程量等手段，高估工程造价

2.审计工程结算面临的问题1承包工程合同签订不观范，工程结算计价难以确定在审计过程中发觉，建设、施工双方承包工程合同签订不规范在签订合同时签订与招投标文件相违反的合同或者按投标文件的内容逐一填写，尤其是建筑规模和中标价，存在少填或者不填的现象，给工程计价取费留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使原本特别严粕的合同失去约束作ni,建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监督，简洁造成决算价格偏高，同时，给工程结算造价审核带来难度的风险2建设单位不正常的举动，增加审计难度审计的根本目的足为了给划败节约资金，降低基建成本，提高投资效益，但基建结算审计并不受全部建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程项目实施过程中与施工单位渐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑，认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施工单位都予以认可的核减，而建设单位反而不认可的咄咄怪事此外，建设单位打着“降低工程成本，节约建设资金”的旗号,肢解工程项目，将一个本应完整的单项工程肢解成若干项发包给多个施工单位，除了要支付总承包单位服务费、增加工程成本外，有的还指定基建材料，指定材料供应商，甚至干脆代施工单位选购建筑材料等全部这些建设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度3材料成本难以确定现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱材料材质相同，价格不同；产地不同，价格不同；渠道不同，价格不同市场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实.成本难以测定即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，更增加难度4监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深化限于目前审计机关的技术力气和装备水平，实施工程结算审计难以做到全过程跟踪审计，更无法实行技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依靠的工程实施过程抽样检测资料，只能以监理部门供应的监理日志为主要参考依据但工程结算审汁发觉，监理单位供应的监理但并不能客观反映工程实施过程的真实状况，或填写的不规范，或当时编造虚假记录.或事后补做虚假记录，或找小具监理资质的人员编制口志等等，全部这些，说明工程监理单位没有按规定进行监理验收，监理存在“走过场”的现象

2.

6.2问题的成因

1.建设单位领导及有关管理人员对《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》等有关工程建设的法律法规学习小够、相识不深，不能完全依据相关法律、法规规定进行工程招投标活动并规范合同行为，甚至受个人利益驱动，致使建设单位的招投标工作暗箱操作，利用合法的形式掩盖非法日的等为，其工程技术人员或监理人员对工程计价的相关学问学习、理解不够，与传统计价概念相混淆，不能完全依据国家规范有关规定处理相关事宜

2.很多施工企业的工程造价编制人员，在编制工程项目决算时为了省时间图省事，往往不对竣工工程进行实地现场勘察，甚至在对工程网纸及。