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一、单项选择题LA企业赊销商品一批，按价目表口勺价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%,合用增值税税率为17%,则A企业应确认的销售收入为（）元A.8000B.9000C.10000D.11000A BC D【对的答案】B【您的答案】B［对欧|］【答案解析】应确认的销售收入二10000X（1-10%）=9000（元）
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，（）个月内不得变更A.12B.24C.36D.48A BC D【对时答案】C【您的答案】C［对区J］【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，36个月内不得变更【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，36个月内不得变更
3.会计档案鉴定工作应当由（共同）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员进行A.会计机构B.单位档案管理机构C.销售部门【对的答案】A【您的答案】A［对的）］【答案解析】应纳税额=
15.45+（1+3%）X3%=
0.45（万元）
22.有关银行本票说法中不对的的J是（）A.银行本票只合用于同城使用而不合用于异地B.银行本票及I提醒付款期限自出票日起最长不得超过6个月C.申请人因银行本票超过提醒付款期限或其他原因规定退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位欧I证明D.银行本票申请人为个人日勺，应出具本人日勺身份证证件A BC D【对的答案】B【您的答案】B［对的］【答案解析】银行本票时提醒付款期限自出票日起最长不得超过2个月
23.下列属于可以开具增值税专用发票的是（）A.向消费者个人销售服务B.向消费者个人销售无形资产C.合用免征增值税规定的应税行为D.向企业销售服务A BC D【对时答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票o
24.现金日志账的登记内容说法对日勺的是（）A.日期日期栏填写登记现金日志账所根据的I原始凭证上日勺日期B.摘要摘要栏填写入账的金额和数量C.凭证字号凭证字号栏填写据以登账日勺会计凭证类型及编号D.余额应根据“本行余额二上行余额-本行借方+本行贷方”公式计算填入【对的答案】C【您的答案】c［对的|］【答案解析】日期日期栏填写登记现金日志账所根据的原始凭证上的I日期；摘要摘要栏填写入账的经济业务的内容，力争简要扼要；余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方一本行贷方”公式计算填入【对时答案】C【您的答案】c［对的］【答案解析】日期日期栏填写登记现金日志账所根据的原始凭证上的日期；摘要摘要栏填写入账的经济业务的内容，力争简要扼要；余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方一本行贷方”公式计算填入【对的答案】C【您的答案】c［对的］【答案解析】日期日期栏填写登记现金日志账所根据的原始凭证上H勺日期；摘要摘要栏填写入账的经济业务的内容，力争简要扼要；余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方一本行贷方”公式计算填入
25.“12月1日”书写对日勺的是（）A.拾贰月零壹日B.壹拾贰月壹日C.拾贰月壹日D.壹拾贰月零壹日A BC D【对时答案】D【您时答案】D［对的］【答案解析】暂无D.审计部门A B【对的答案】B【您区I答案［B［对的］【答案解析】暂无
4.中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构日勺，以（）为增值税扣缴义务人A.购置方B.销售方C.第三方D.其他A BC D【对的答案】A【您的I答案】A［对的］【答案解析】中华人民共和国境外（如下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购置方为增值税扣缴义务人财政部和国家税务总局另有规定欧I除外【对时答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】中华人民共和国境外（如下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构欢I,以购置方为增值税扣缴义务人财政部和国家税务总局另有规定的除外
5.开具发票的单位和个人在线开具的J网络发票，经系统自动保留数据后即完毕（）确实认、查验A.开票信息B.发票信息C.金额信息D.扣税信息A BC D【对时答案】A【您的答案】A［对日勺］【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保留数据后即完毕开票信息确实认、查验【对时答案】A【您的答案】A［对欧|］【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保留数据后即完毕开票信息确实认、查验
6.现金支票的用途（）A.提现B.转账C.背书D.承兑A BC D【对时答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】暂无
7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月获得零售收入
15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元A.
0.15B.
0.25C.
0.35D.
0.45A BC D【对的答案】D【您区I答案】D［对欧|］【答案解析】1月不含税销售额=
15.45/（1+3%）=15（万元）,1月应缴纳增值税税额=15X3%=
0.45（万元）o【对时答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】1月不含税销售额=
15.45/（1+3%）=15（万元），1月应缴纳增值税税额=15X3%=
0.45（万元）o
8、贴现H勺详细环节不包括（）A.企业申请B.银行受理C.贴现调查D.告知前手A BC D【对时答案】D【您的答案】D［对欧I］【答案解析】贴现与前手无关
9、一般纳税人出租不动产合用日勺税率为（）A.3%B.6%C.11%D.17%A BC D【对的答案】C【您的答案】C［对日勺］【答案解析】一般纳税人出租不动产合用日勺税率为11虬
10、下列有关增值税一般计税措施的I选项中，不对的I股I是（）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.销项税额二不含税销售额X税率C.不含税销售额二含税销售额+（1-税率）D.不含税销售额二含税销售额+（1+税率）A BC D【对的J答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】不含税销售额二含税销售额+（1+税率）,因此选项C不对的【对的答案】C【您的答案】C［对的）］【答案解析】不含税销售额二含税销售额+（1+税率），因此选项C不对的1L下列不属于营改增后视同销售行为的是（）A.单位向其他单位免费提供服务B.个人向其他单位免费转让无形资产C.个人向其他个人免费转让不动产D.单位将无形资产用于公益事业A BC D【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围【对的I答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售日勺范围
12.当月缴纳上期增值税通过（）账户核算A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一未交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额）D.应交税费一一应交增值税（已交税金）A BC D【对的答案】B【您的答案】B［对区）］【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费一一未交增值税”账户核算
13.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，根据3%日勺征收率减按（）征收增值税A.1%B.
1.5%C.2%D.
2.5%A BC D【对时答案】C【您的答案】c［对欧I］【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，根据3%的征收率减按2%征收增值税【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的I固定资产，根据3%的征收率减按2%征收增值税
14.某企业为增值税一般纳税人，合用的税率为17%,该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元A.17000B.25000C.25500D.35500A BC D【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】对外捐赠账务处理借营业外支出——捐赠支出125500贷库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）25500（1000X150X17%）【对的I答案】C【您的答案】c［对欧|］【答案解析】对外捐赠账务处理借营业外支出——捐赠支出125500贷库存商品100000应交税费一一应交增值税（销项税额）255001000X150X17%
15.固定资产净值是（）A.原值-合计折旧B.合计折旧+固定资产减值准备C.原值-固定资产减值准备D.原值-合计折旧-固定资产减值准备A BC D【对时答案】A【您的答案】A［对欧|］【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额
16.小规模纳税人销售自己使用过H勺固定资产，减按（）的征收率征收增值税A.
0.5%B.1%C.
1.5%D.2%A BC D【对的答案】D【您的J答案】D［对欧J］【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过H勺固定资产，减按2%的征收率征收增值税【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过日勺固定资产，减按2%时征收率征收增值税
17、企业对外签订协议步，需要的I印章是（）A.协议专用章B.公章C.财务专用章D.发票专用章A BC D【对的答案】A【您的答案】A［对欧|］【答案解析】暂无
18、一般纳税人销售其2023年5月1后来获得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报A.1%B.4%C.5%D.10%A BC D【对时答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】一般纳税人销售其2023年5月1后来获得（不含自建）的不动产，应合用一般计税措施，以获得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以获得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报【对的答案】C【您的答案】C［对欧|］【答案解析】一般纳税人销售其2023年5月1后来获得（不含自建）的不动产，应合用一般计税措施，以获得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以获得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
19、有关银行承兑汇票背书说法对日勺的是（）A.银行承兑汇票是不能进行部分背书附，部分背书日勺银行承兑汇票无效B.银行承兑汇票不能进行部分背书日勺，部分背书的，剩余部分无效C.银行承兑汇票背书可以不持续D.背书转让需经银行承兑汇票债务人同意【对时答案】［对期【您的答案】【对时答案】［对町A BC D银行承兑汇票背书需要持续，无需经银行承兑汇票债务人同意【答案解析】银行承兑汇票背书需要持续，无需经银行承兑汇票债务人同意
20、下列各项中，有关差额征税的I说法不对的I的J是（）A.金融商品转让，按照卖出价做为销售额B.融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C.航空运送企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付的价款D.经纪代理服务，以获得日勺所有价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额A BC D【对时答案】A【答案解析】选项A,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额【您的答案】D【对的答案】A【答案解析】选项A,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额【您的答案】D
21.某小规模纳税人提供交通运送服务，当月获得收入
15.45元，发生运送成本5万元该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元A.
0.45B.
0.15C.
0.35D.
0.75。
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