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文本内容:
中级财务会计期末复习提要
一、单项选择题（20分）
二、多项选择题（15分）
三、简答题（10分）.举例说明投资性房地产的含义及其与企业自用房地产在会计处理上的区别1辞退福利的含义及其与职工退休养老金的区别
2.坏账的含义及坏账损失的会计处理
3.举例说明可抵扣暂时性差异的含义
4..借款费用的内容及其在我国会计实务中的处理5备用金的含义及其在会计上的管理
6.或有负债的披露方法
7..财务报表附注的含义及其作用8•会计政策与会计政策变更的含义，企业变更会计政策的原因以及会计政策变更应采用的会计处理方法9
四、单项业务题根据经济业务编制会计分录（30分）计提存货跌价准备；按年末应收账款余额的百分比计提坏账准备；确认坏账损失；确认交易性金L融资产公允价值变动损失..因出纳员工作差错所致库存现金盘亏且出纳员已同意赔偿；库存现金盘亏无法查明原因，经批2准作为企业的管理费用处理.销售商品一批，部分货款已预收，余款收妥并存入银行（或余款尚未结清）；结转本月销售商3品（按售价金额核算）已实现的进销差价.将一张不带息的银行承兑汇票贴现，贴现净额存入公司存款账户；不带息应收票据本月到期，对4方无力偿付.本月应付职工薪酬（包括生产工人薪酬、车间管理人员薪酬、行政管理人员薪酬、在建工程人员5薪酬）.采购材料一批（按计划成本核算），已开出银行汇票，材料未到；结转本月领用材料应分摊的6节约额（其中生产产品分摊*元、在建工程分摊*元）；期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支差异；期末结转本月发出原材料应负担的超支额；,按面值购入、溢价购入债券一批，计划持有至到期
7.以银行存款支付广告费；预交所得税；拨付定额备用金
8.去年所欠公司货款无力偿付，与对方商议进行债务重组，一次性支付现款了结；与公司达成债9A B务重组协议，用一项专利抵付前欠货款*万元（该项专利的账面价值*万元、未计提摊销与减值准备营业税率*%其他税费略）,对出租的写字楼计提本月折旧、减值损失；收到出租设备本月的租金存入银行10・.将自用办公楼整体出租，原价*万元，已提折旧*万元资产转换用途后采用公允价值模式计量，租.11赁期开始日办公楼的公允价值为*万元・,分期收款销售本期确认已实现融资收益*万元；赊销商品一批（合同规定*月*日前购货方有权退货），.12公司无法估计退货率，商品已经发出，货款尚未结算・.委托证券公司代理发行普通股股票，股票发行款已结算并存入公司账户；按面值发行债券；溢价发.13行债券；计提应付债券利息.根据已批准实施的辞退计划，应付职工辞退补偿*元，明年月初支付；确认职工辞退福利.将.•
141..15上月已付款的甲商品（按售价金额核算）验收入库，采购成本*元，售价*元・.出售专利权一项，收入*元存入银行，营业税率为*%,专利权的账面余额为*元、累计摊销额为*元，.16并已计提减值准备*元长期股权投资采用成本法核算，确认本年投资收益*元..
17.」.上年初购入一项专利，价款*万元，会计与税法规定的摊销年限均为*年，但上年未予摊销经确8认，本年发现的该项差错属于非重大会计差错.年终决算将本年实现的净利润予以结转；向股东分配现金股利（下年支付）；本年应交所得税*万19元，年内已预交*万元，本年递延所得税资产增加*元；提取法定盈余公积・・购入设备已交付使用，价款及增值税已通过银行支付；结转固定资产清理净损失
20.
五、计算题年月日公司购入甲公司*%的股份计划长期持有，能够对甲公司施加重大影响并采用
1.200841B权益法核算该股份的购买成本为*元，投资日甲公司可辨认净资产公允价值为*元（与其账面价值相等）甲公司年实现净利润*元（假设各月实现利润均衡）,年月日宣告将其中的*%用于2008200945分配现金股利，支付日为年月日年度甲公司发生亏损*元20095202009要求计算公司与该项股权投资有关的下列指标（要求列示计算过程）B（）年度应确认的投资收益12008（）年月日确认的应收股利2200945（）年月日应收股利中应冲减该项股权投资成本的金额3200945（）年度应确认的投资收益或损失42009（）年末该项股权投资的账面价值
52009.已知年度利润表的有关资料（净利润、计提资产减值损失、管理费用中的固定资产折旧额、营2业外收入中的处置固定资产收益）和资产负债表的有关资料（应收账款、存货、应付账款的年初数和年末数），要求运用间接法计算乙公司年度经营活动产生的现金流量净额（列示计算过程）2008・・.购入一项设备，已知买价、进项增值税、安装过程中支付的人工费用及领用原材料的金额,增3值税率设备安装完毕交付行政管理部门使用该项设备预计使用*年，预计净残值*元.17%要求计算下列指标（列示计算过程）（）交付使用时设备的原价1（）采用平均年限法计算的年折旧额2（）采用年数总和法计算前三年的折旧额（对计算结果保留个位整数）3（）设备使用的第三年末，因地震使设备严重毁损而提前报废，支付清理费用*元计算报废时的净4损益（折旧额采用年数总和法计算）公司的所得税税率为*%,年度的部分资料如下..
4.2009（）存货期末账面价值*元，其中“存货跌价准备”期末余额*元1（）交易性金融资产期末账面价值*万元，其中公允价值变动净收益*万元2（）固定资产期末账面价值*万元，其中会计核算的累计折旧*万元；按税法规定计提的累计折旧3应为*万元（）今年初投入使用的一项使用寿命不确定的无形资产，原价*万元，会计上未摊销也未计提减4值准备；税法规定按*年并采用直线法摊销（）本年末应付产品保修费*万元5要求根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填入表中:计税基础暂时性差异递延所得税金额类型递延所得税资产递延所得税负债公司资M产与负债项目暂时性差异分析表金额元业务号
12345.公司平时对利润的合成采取“表结法”已知*年结转收支前各损益类账户的期末余额，此外公司决5定分别按税后利润的*%、*%提取法定盈余公积与任意盈余公积，按税后利润的*%向股东分派现金股利要求计算*年的营业利润、利润总额、净利润和年末未分配利润
六、综合题年月日，公司采用分期收款方式向乙公司销售大型设备一套，合同约定销售价格为*L200813D万，分*年于每年月日等额收取该大型设备成本为*万现销方式下，该设备的销售价格为*万1231增值税率*%,增值税额于销售设备时全额收现实际利率或折现率为*%要求（）编制年月日销售设备时的有关会计分录；1200813（）计算该项设备分期收款销售各期实现的融资收益并填入表中；2（）根据上表计算的结果，编制年月日收取货款及确认已实现融资收益的会计分录320081231公司前欠公司货款*元，现公司财务困难，无法按合同规定偿还上项债务年月
2.A B A200891日，双方协商进行债务重组，同意公司以一批存货和所持有的上市公司股票抵债
①抵债存货的BA H成本*元、售价*元，增值税额*元；
②所持有的公司股票作为交易性金融资产管理，账面价值*万元、AH公允价值*万元，持有期内尚未确认公允价值变动损益公司对受让的存货与股票分别作为存货与可B供出售金融资产核算和管理，对该项债权已计提坏账准备*元不考虑其他相关税费要求（）分别算公司的债务重组收益与公司的债权重组损失；1II AB（）编制债务重组日公司以资产抵债的会计分录；2A（）编制公司受让抵债资产的会计分录3B年月日甲公司向乙公司销售商品一批，价款*元，增值税税率*尢成本*元，商品已经发
3.200978出，发票已经开具并向银行办理了托收手续托收手续刚办妥，得知乙公司经营陷入财务危机,托收货款收到的可能性极小年月日，乙公司承诺于本月日支付货款年月日，乙200912101520091215公司支付全部货款，并按照合同规定享受价款的现金折扣年月日该批商品因质量问题2%20091225被乙公司全部退回要求对上项业务，编制甲公司的下列会计分录年月日，发出商品；1200978年月日，甲公司确认收入并结转成本；220091210年月日，收到乙公司支付的货款；320091215年月日，收回退货、支付退货款420091225,甲企业原材料采用计划成本核算年月日“材料采购”账户期末借方余额为*元，“原材42009930料”账户余额为*元，“材料成本差异”账户有贷方余额*元假定上列各账户余额均为材料的余额，B材料的计划成本为每公斤*元B月份材料的采购和收发业务如下增值税略10B采购*公斤，成本*元，当日全部验收入库1上月末付款的在途材料全部到达并验收入库，共*公斤2采购*公斤，成本*元以商业汇票结算，材料尚未到达3采购*公斤验收入库，成本*元已由银行转账支付4本月基本生产车间领用*公斤，均用于产品生产5要求计算材料本月的下列指标1B
①期初库存与本月入库材料的成本差异总额注明节约或超支
②材料成本差异率
③发出材料的实际成本
④期末结存材料的实际成本对本月日、日发生的业务编制会计分录；2810结转本月生产领用材料应负担的成本差异3B年公司实现税前利润*万元经查，本年度确认的收支中，有购买国债的利息收入*元,支
5.2008A付罚金*元；去年底投入使用的一项设备，原价*万元，本年度利润表中列支年折旧费*元，按税法规定应列支的年折旧额为*元公司所得税率为*%,采用资产负债表债务法核算「递延所得税资产”与“递延所得税负债”账户的年初余额均为假设该公司当年无其他纳税调整事项0要求计算公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时性差异的类型；1A计算公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债；2A计算公司本年的纳税所得额与应交所得税；3A年月公司已预交所得税万元，编制公司本年末核算应交所得税的会计分录420081-11A20。
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