营改增试题及答案1

-营改增会计处理实务判断题

1.自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票[题号Qhx008691]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票

2.营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税[题号Qhx008705]A.对B.错您的回答B正确答案A题目解析试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例与相关规定就地申报缴纳增值税

3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税[题号Qhx008701]、对AB、错您的回答B正确答案A题目解析一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票

5.总机构应当汇总计算总机构以与其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库[题号Qhx008703]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析总机构应当汇总计算总机构以与其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库单选题

1.增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为o[题号Qhx008751]A.借应交税费一应交增值税转出未交增值税贷应交税费一未交增值税B.借应交税费一未交增值税贷应交税费一应交增值税（转出未交增值税）C.借应交税费一应交增值税（转出多交增值税）贷应交税费一未交增值税D.借应交税费一未交增值税贷应交税费一应交增值税（转出多交增值税）您的回答D正确答案A题目解析增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费一未交增值税”明细科目借应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费一未交增值税

2、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）o[题号Qhx008716]A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税您的回答D正确答案B题目解析自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收营业税

3.应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）[题号Qhx008755]A.北京市B.天津市C.广东省D.安徽省您的回答D正确答案D题目解析北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换

4.代理记账服务按照（）征收增值税[题号Qhx008724]A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务您的回答D正确答案B题目解析代理记账服务按照“咨询服务”征收增值税

5.应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）［题号Qhx008757］A.江苏省B.浙江省C.广东省D.安徽省您的回答D正确答案B题目解析北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换福建省、广东省应当于2012年H月1日完成新旧税制转换天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换多选题

1.营改增试点的交通运输业包括（）［题号Qhx008759］查看答案A.铁路运输服务B.陆路运输服务C.航空运输服务D.管道运输服务您的回答正确答案BCD题目解析应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务

2.下列服务不属于国际运输服务的有（）［题号Qhx008768］查看答案A.从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域与场所B.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域与场所C.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D.从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外您的回答正确答案BC题目解析从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域与场所、从国内海关特殊监管区域与场所载运旅客或货物至国内其他地区以与在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物，不属于国际运输服务

3、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（）和（）［题号:Qhx008764］查看答案A、金税卡B、金税盘C、报税卡D、报税盘您的回答正确答案BD题目解析试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘

4.营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）o［题号Qhx008771］查看答案A.银行开户许可证B.从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》C.从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”D.从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》您的回答正确答案ABCDE题目解析办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料1）银行开户许可证；2）从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；3）从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；4）从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”；5）从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》

5.自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）［题号Qhx008761］查看答案A、增值税专用发票B.增值税普通发票C.货物运输业增值税专用发票D、货物运输业增值税普通发票您的回答正确答案AB题目解析自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票判断题

1.期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费一应交增值税”科目贷方核算［题号:Qhx008713］A、对B.错您的回答B正确答案B题目解析期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费一未交增值税”明细科目

2.自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票[题号:Qhx008689]A.对B.错您的回答B正确答案A题目解析自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票

3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣[题号Qhx008687]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣

4.自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票[题号Qhx008691]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票

5.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法[题号Qhx008698]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题

1、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目[题号Qhx008750]A、应交税费一应交增值（营改增抵减的销项税额）B、应交税费一增值税留抵税额C.应交税费一应交增值税D.应交税费一未交增值税您的回答D正确答案B题目解析试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费一增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目

2.2012年，营改增试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过（）[题号Qhx008721]A.60%B.70%C.80%D.90%您的回答D正确答案D题目解析2012年，试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过90%o

3.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”有关科目，贷记（）等科目[题号Qhx008749]A.其他应付款B.管理费用、对AB.错您的回答B正确答案B题目解析零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税

4.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额[题号Qhx008709]A.对B.错您的回答B正确答案A题目解析增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以与缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

5.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法[题号Qhx008698]A.对C.递延收益D.营业外收入

4、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税[题号:Qhx008728]A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务您的回答D正确答案A题目解析网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照“信息系统服务”征收增值税

5.应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）[题号Qhx008754]A.北京市B.天津市C.江苏省D.福建省您的回答D正确答案A题目解析北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换多选题

1、当期期末留抵税额》当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）［题号Qhx008770］查看答案A、当期应退税额=当期期末留抵税额B、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额C、当期应退税额=当期免抵退税额D.当期免抵税额=0您的回答D正确答案CD题目解析当期期末留抵税额》当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额；当期免抵税额=

02.关于“应交税费一应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）［题号Qhx008784］查看答案A.反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B.反映出口货物退税C.反映转出已支付或应分担的增值税D.反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税您的回答正确答案ABCD题目解析贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以与期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税

3.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）［题号Qhx008772］查看答案A.《免抵退税申报汇总表》与其附表B.《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》C.当期《增值税纳税申报表》D.免抵退税正式申报电子数据您的回答正确答案ABCD题目解析提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料《免抵退税申报汇总表》与其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据

4.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）［题号Qhx008773］查看答案A、银行开户许可证B.零税率应税服务的载货、载客舱单C.提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证您的回答正确答案BCD题目解析提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证

（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；

（2）提供零税率应税服务的发票；

（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；

5、总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成［题号Qhx008776］查看答案A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额您的回答正确答案BD题目解析总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成总机构与其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额判断题

1、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣［题号Qhx008687］A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣

2.“应交税费一应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税[题号Qhx008707]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析“应交税费一应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税

3.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法[题号Qhx008698]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办

4.营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠[题号Qhx008696]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率

5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定[题号Qhx008700]A、对B、错您的回答B正确答案B题目解析零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前,应向主管税务机关办理出口退（免）税认定单选题

1.2012年，营改增试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过（）[题号Qhx008721]A.60%B.70%C.80%D.90%您的回答D正确答案D题目解析2012年，试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过90%o

2、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:

6.5当月应退税额为（）[题号:Qhx008736]A.

4.8万元B.

5.8万元C.

6.8万元D.

7.8万元您的回答D正确答案D题目解析当期零税率应税服务免抵退税额=20X

6.5X6%=

7.8当期期末留抵税额=10＞当期免抵退税额当期应退税额=

7.8当期免抵税额二

03.自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税[题号Qhx008733]A.上海市B.北京市C.广州市D.深圳市您的回答D正确答案B题目解析自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税

4.2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到o[题号Qhx008722]A.20%B.30%C.40%D.50%您的回答D正确答案C题目解析2012年，试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过90%o其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%o

5.目前我国增值税实行抵扣制度[题号:Qhx008719]A.按需B.随机C.顺序D、凭票您的回答:D正确答案:D题目解析目前我国增值税实行凭票抵扣制度多选题

1、货物运输业增值税专用发票分为（）o［题号:Qhx008762］查看答案A、三联票B、四联票C、五联票D、六联票您的回答正确答案:AD题目解析货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票

2.总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成［题号Qhx008776］查看答案A.总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额B.总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额您的回答正确答案:BD题目解析总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成总机构与其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销B.错您的回答B正确答案B题目解析向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办单选题

1、组织安排会议或展览的服务按照征收增值税[题号Qhx008726]A、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D.鉴证咨询服务您的回答D正确答案C题目解析组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税

2.船舶代理服务按照征收增值税[题号:Qhx008730]A.信息系统服务B.货物运输代理服务C.文化创意服务D.鉴证咨询服务您的回答D正确答案B题目解析船舶代理服务属于“货物运输代理服务”模纳税人标准的，应申请认定为

5.增值税的计税方法，包括.方法和简易计税方法

6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，.个月内不得变更

7.地税局原针对广告业征收的文化事业建设费（3%）,营改增试点后由.负责征收

8.试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指.运输、.运输、.运输、.运输

9.试点实施办法部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、.服务、.服务、.服务）

10、特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、.、轨道交通、.）可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税.

二、单选题20分

1.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从.）实施新旧税制的转换A、2012年9月1日.B、2012年10月1BC、2012年11月1日.D、2013年1月1日

2、以下行业不纳入营改增范围的有.）A、设计服务.B、网吧业务.C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务

3、以下行业纳入营改增范围的有.）A、电信增值业务B、4s店的汽车清障、施救、牵引等业务C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D、图书、音像制品租赁

4、以下适用增值税17%税率的有.），适用13%税率的有.），适用11%税率的有.），适用6%税率的有.）A、交通运输业.B、研发和技术服务C、有形动产租赁.D、卷帘机

5、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在.）前不得开具A、2012年11月1日.B、2012年10月20日C、2012年11月30日.D、2013年1月1日

6、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣.）A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额B、接受的旅客运输劳务C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇D、增值税普通发票

7、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有.）A、购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书C、货物运输业增值税专用发票D、机动车销售统一发票

8、以下说法错误的是.A、纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万.B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的,不得扣减折扣额D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

9、以下说法正确的是.A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.B、有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁C、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款.D、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税

10、增值税的纳税期限，分别为.A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度

三、判断题.30分

1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳..

2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退免税资格认定或报备手续..

3、对2012年H月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算.含税销售额征收增值税..

4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定..

5、在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人,不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记..

6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣一

7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税..

8、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围.

9、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围.

10、应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购刁=O••Z

11、三方协议签订工作在10月份完成，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在11月份进行.

12、完成试点纳税人票种核定后，可在10月21日起开始发票发售工作..

13、残疾人个人提供应税服务免征增值税.

14、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理.）

15、试点后，增值税一般纳税人从试点地区（福建省）的单位和个人取得的，且在2012年11月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证..）

四、简答题10分哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？

五、计算题20分

1.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税）,当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供,取得专用发票）

2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？参考答案

一、填空题20分

1.3%

2.货物.其他经济利益

3、17%.11%.6%o

4.500万元（含本数）.一般纳税人

5.一般计税

6、

367.国税局

8.陆路.水路.航空.管道

9.物流辅助.有形动产租赁.鉴证咨询

10、公交客运.出租车

二、单选题20分

1..

2、.

3、.

4、C,D,A,.

5、.

6、.

7、.

8、.

9、.

10、C

三、判断题.30分

1、对

2、.

3、.

4、.

5、错.

6、.

7、.

8、.

9、.

10、.

11、.

12、.

13、.

14、.

15、对

四、简答题10分答

（一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额

五、计算题20分

1.该纳税人2013年3月应纳税额=111+1+11%XII%—10X17%—20X17%—40X11%=11-

1.7-

3.4-

4.4=

1.5万元

2.分析因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001+1+3%=

19418.45元交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税

3.总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）[题号:Qhx008743]A.总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额B.总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额C、总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额D.总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额您的回答D正确答案D题目解析总机构当期应补（退）税额=总机构当期应纳税额一当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

4.非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）o[题号:Qhx008742]A.按照现行规定申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税C.按照现行规定由总机构申报缴纳增值税D.按照现行规定由总机构申报缴纳营业税您的回答D正确答案B题目解析非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税

5.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下（）专栏核算［题号Qhx008745］A、营改增抵减的销项税额B.进项税额C.进项税额转出D.销项税额您的回答D正确答案A题目解析一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额多选题

1.关于“应交税费一应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）［题号Qhx008784］查看答案A.反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B.反映出口货物退税C.反映转出已支付或应分担的增值税D.反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税您的回答正确答案ABCD题目解析贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以与期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税

2.截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（）［题号Qhx008758］查看答案A.江苏B.浙江C.湖南D.湖北您的回答正确答案ABD题目解析2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省、直辖市以与宁波、厦门、深圳3个计划单列市

3.货物运输业增值税专用发票内容包括（）［题号Qhx008763］查看答案A.发票代码B.发票号码C.承运人与纳税人识别号D.发货人与纳税人识别号您的回答正确答案ABCD题目解析货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、承运人与纳税人识别号、实际受票方与纳税人识别号、收货人与纳税人识别号、发货人与纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目与金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关与代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）

4.在“应交税费一应交增值税”借方明细科目下设置（）［题号Qhx008779］查看答案A.未交增值税B.进项税额C.已交税金D.转出多交增值税您的回答正确答案BC题目解析在“应交税费一应交增值税”借方明细科目下设置”进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”

5.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）［题号Qhx008773］查看答案A、银行开户许可证B.零税率应税服务的载货、载客舱单C.提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证您的回答正确答案BCD题目解析提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证

（1）零税率应税服务的载货、载客舱单（或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；

（2）提供零税率应税服务的发票；

（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；判断题

1.建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值［题号Qhx008688］A、对B.错您的回答B正确答案B题目解析建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定,需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额

2.营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目[题号:Qhx008712]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记”其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目

3.小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票[题号Qhx008690]A.对B.错您的回答B正确答案B题目解析小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票

4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票[题号Qhx008694]。