上半年资产经营及财务预算执行情况审计方案

***公司资产运营及财政估算履行状况审计任务计划体例日期月日820被审单元***公司审计方法当场审计体例依照:、***公司年度任务计•划

1、《县级供电企业担任人年度审计暂行办法》

2、广西电网公司有关审计治理轨制及审计治理任务规范3审计范畴、重点跟目标:范畴度上半年资产运营及财政估算履行状况，有关事项可追溯到往常年度或延长审计有关单元重点检察财政进出跟估算履行状况，评估资产、欠债跟一切者权利的实在性、正当性、有效性，评估管帐根底任务规范化状况目标理解公司财政治理跟估算履行状况，增进公司进一步增强财政管帐跟外部审计任务，强化企业依法运营，进步资产治理程度审计组组长***组员***、***计划任务时刻月日至月日共天9193030审计的要紧内容跟审计办法

一、审计的要紧内容要紧是检察各项财政进出跟管帐核算状况，企业的资产、欠债跟一切者权利的实在性、正当性、无效性，评估管帐根底任务规范化状况

（一）货泉资金治理方面包含现金、银行存款、预支财款、备用金等，检察资金流向、严重资金调理运用能否按规则操持等

（二）往来账款方面包含其余应收款、敷衍账款、其余敷衍款，以及专项敷衍款等账项，审考核算的实在性跟坏账状况，不良资产对资金周转的妨碍等

（三）资产治理方面包含牢固资产、库存资料、工程物质要紧是检察账、卡、物符合状况，折旧计提的准确性，严重物质推销的招招标状况，积存、报废及其支出操持状况，牢固资产跟库存物质资料活期追查清点及对盘盈、盘亏的处置状况等

（四）工程工程治理方面包含技改、修缮、城网、农网完美化等工程，检察工程条约的无效性（如公章、法人代表具名以及工程价款、品质保障金、违约义务条目等外容），价款领取的合规正当性，条约的实行状况，工程工程结算及资产结转状况，严重工程招招标状况等；触及农网完美化工程物质推销、施工的关联企业的财政进出状况

（五）电价与电费治理方面理解本部及各供电所（网点）电费抄、核、收及核算缴存情况；供售电量、购电量（分年夜网、小水电）、线损状况；对电价及各项附加收取规范的履行状况，在无违规加价或廉价收取状况，相干财政处置的合规性；线损率高的缘故剖析；对陈欠电费接纳采用的要紧办法跟获得的功效、存在的咨询题等

（六）本钱用度开销方面要重点存眷购入电力费、折旧、劳开人为、资料用度、修缮费用跟外部劳务费等核算的实在性、合规性

（七）税收交纳状况能否履行国度税收政策、法例，定时足额缴交种种税收

（八）严重运营决议检察对外投资、乞贷、包管跟年夜额资金调理，年夜笔资产变化等有关状况及其收益（后果），存在的掉误或丧掉状况

（九）外部操纵轨制树破健全及履行状况要紧是资金治理、电费治理、本钱治理等财政治理轨制，工程治理、条约治理、审计治理等外操纵度树破跟履行状况；主业与多经（关联）企业的营业往来的规范运作状况；外部反省、审计查处状况

（十）管帐核算状况能否按国度规则设置管帐科目、账簿跟编报管帐报表，管帐分录及管帐营业事项处置能否准确，账证、账账、账表、账物能否符合，有无设置“账外账〃、“小金库〃状况

二、审计办法依照被审计单元供给的根本状况等资料，联合审计年度任务计划、总结、有关电力消费及运营治理资料跟财政账表凭据进展，将审计发觉的咨询题记入审计任务稿本，对有关咨询题深化展开考察、剖析、取证，核审实有关状况跟现实，而后在此根底上依照审计状况作出审计小能由审计组依照审计小结剖析归结提出审计讲演关于国度财经规律履行状况的审计办法采纳逆查法、抽查法相联合审计进程中，审计职员要盲目恪守国度执法法例、廉政轨制，保持原那么、捕风捉影、守旧机密三审计组职员分工:组长•••担任审计组片面任务，担任审计进程中的和谐事项，对审计中发觉咨询题的定性、定量剖析理解被审单元的根本状况，包含运营范畴、资产散布及范围、构造机构设置、员工人数；反省财务估算履行状况、核实各项目标与被审计单元进展相同、交流看法，严重咨询题实时向主管指导讲演，担任草拟跟考核审计讲演、严重运营决议检察对外投资、乞贷、包管跟年夜额资金调理，年夜笔资产变化等有关状况及其收益1（后果），存在的掉误或丧掉状况、实现担任任务的审计任务小结2组员、本钱用度开销方面要重点存眷购入电力费（小水电上毂电价能否有批文，签署购电合同能否规范）；1营业款待费、集会费（附件能否完全、公道）、物业绿化费（条约签署）、资料费用跟外部劳务费等开销手续、结算、考核的实在性、合规性；五项保险跟住房公积金、企业年金、职工人为计提跟领取，能否购置贸易保险；福利费运用（职工食堂及其余补贴）；都会公用奇迹附加费、三峡基金、农网还贷基金手续费状况；反省主业与多经（关联）企业的本钱用度营业往来的运作状况、货泉资金治理方面现金、银行存款清点跟抽查，反省财政印鉴治理状况；预支财款、备用金及团体2乞贷状况，能否实时出借；检察资金流向、严重资金调理运用能否按规则操持等、往来账款方面包含其余应收款、敷衍账款、其余敷衍款，以及专项敷衍款等账项，审考核算的实在3性跟坏账状况，不良资产对资金周转的妨碍等，重点反省与三产往来余额状况、电价与电费治理方面反省应收、实收电费的治理状况，电费欠费状况、预收电费能否归入公司财政4核算，预收跟欠费能否设破明细账，有无收取电费保障金等乱免费状况；陈欠电费接纳存在的咨询题；反省本部及各供电所（网点）电费抄、核、收及核算缴存状况、电价及各项附加收取规范的履行状况；反省能否存在按比例收取电费状况；抽查供电所现金治理，能否设有保险柜；反省职工生涯用电能否履行城乡住平易近生涯电价跟关联企业职工生涯用电收取状况、高压保护费盘算跟运用合规性审计（能否对农电抄核收签署劳务条约，能否进展月度跟年度考察，能5否按条约条目领取劳务；领取零碎劳务费、资料领用等开销手续的合规性；能否存在用于以上线路维修10kV开销）、资产治理方面（包含牢固资产、库存资料、工程物质）要紧检察账、卡、物符合状况，折旧计提6的准确性；对牢固资产、物质进展清点，抽查每年度清点表及对盘盈、盘亏的处置状况；严重物质推销的招招标状况；积存、报废及其支出处置状况；能否存在关联企业占用主业资产不收房钱的状况；反省主业与关联企业物质治理界面能否明晰、经济关联及往来买卖能否规范检查其余营业支出跟支出、营业外支出跟支出状况、实现担任任务的审计任务小结7组员***、工程工程治理方面包含技改、修缮、农网、县城网等工程，检察工程破项报批、条约的无效性（如1公章、法人代表具名以及工程价款、品质保障金、违约义务条目等外容），价款支付的合规正当性（能否有发票）；工程条约签署跟实行状况；工程工程结算及资产结转状况；重年夜工程招招标状况等；反省主业与多经（关联〕企业的工程营业往来运作状况、下级部分下达审计看法履行状况核对

2、外部操纵轨制树破健全及履行状况要紧是工程治理、本钱治理、估算治理等财政治理轨制等外操纵3度树破跟履行状况、实现担任任务的审计任务小结4审计详细施行步调、月日日，依照审计任务计划，实现审计资料搜集收拾及有关审计记载任务191—

10、月日日，依照审计任务记载实现审计讲演初稿草拟任务2921—

23、月日，探讨修正审计讲演初稿

4924、月日，与被审部分交流看法，完毕审计任务5325注为保障审计任务能定时实现，须要时布置双休日加班。