《内部控制要素》课件

内部控制要素内部控制是一个持续的动态过程包括五大要素控制环境、风险评估、控制活动、,:信息与沟通、监督这些要素相互关联共同推动组织目标的实现,内部控制的定义内部控制的核心概念内部控制的基本要素内部控制的法律依据内部控制是一个组织为了实现既定目标而设内部控制包括控制环境、风险评估、控制活内部控制的实施建立在相关法律法规的基础计和实施的一系列政策、程序和措施的集合动、信息与交流、监督等五大要素之上,确保组织的合法合规运营内部控制的目标保障资产安全提高经营效率确保财务报告可靠促进法规合规内部控制旨在防止和及时发现内部控制可以推动公司各项工内部控制有助于确保公司财务内部控制可以确保公司经营活资产的损失或挪用,确保公司作高效协调运转,提高经营管信息的真实性、完整性和及时动符合相关法律法规,有效防资产得到安全、合法的保管和理的质量和效率性,为外部各利益相关方提供范合规风险使用可靠的财务报告内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动信息与交流组织建立管理制度和文化的基组织识别和分析可能影响目标组织制定各种政策和程序,通过组织建立信息系统,确保信息的础,影响内部控制的实施实现的各种风险,并制定应对措审批、授权、核查等活动来管记录、传递和反馈沟通畅通施控风险控制环境建立健全的组织架构落实适当的授权机制12合理划分部门职责明确各部门之间的权责关系确保公司运建立权力下放的制度确保各级人员在职责范围内有相应的,,,营有序高效决策权和执行权制定合理的人力资源政策强化管理层的诚信价值观34重视员工培养建立有竞争力的薪酬激励机制营造积极向上管理层应以身作则树立良好的职业操守为员工树立正确的,,,,的企业文化行为标准风险评估识别风险1确定可能影响组织目标实现的各种内部和外部风险因素评估风险2分析风险发生的可能性和潜在影响确定风险的重要性程度,应对风险3针对重要风险制定相应的管控措施以降低风险发生的可能性和,影响控制活动政策和程序的建立严格的审批授权制定明确的内部控制政策和标准操作程序规范各部门的工作流程针对重要事项实行分级审批制度确保关键活动得到适当的监督和控,,制定期的绩效考核资产的安全保护开展定期的内部控制评价及时发现和纠正缺陷提高内控的有效性建立健全的资产管理制度确保企业资产的安全性和完整性,,,信息与交流信息识别与收集信息记录与传递及时准确地识别和收集内部和外建立完善的信息记录和传递机制,部的相关信息,为决策提供依据确保信息在组织内部有效流转信息反馈与沟通建立畅通的沟通渠道促进上下级和部门间的信息反馈增强协同配合,,监督日常监督活动独立评价日常监督活动通过管理层的持续监督、前线员工的自我检查等方定期进行独立的内部控制评价是确保内部控制有效性的重要手段式，定期评估内部控制措施的有效性这有助于及时发现和纠正由独立的内部审计部门或外部机构开展评价,能够客观公正地评估内部控制中的薄弱环节内部控制体系的设计与执行情况控制环境的核心要素管理层的诚信和价值观适当的组织结构12导向组织结构应能够有效地分工和管理层应以身作则,树立良好的协调,确保各部门之间的沟通和职业道德和价值观,为组织的内制衡部控制设定正确的方向明确的职责和权限划分完善的人力资源政策34各岗位的职责和权限应清晰界人力资源政策应能够吸引、培定避免职责重叠或缺失确保养和留住优秀人才确保员工的,,,内部控制的有效执行专业胜任能力管理层的诚信和价值观导向诚信价值观管理层必须以身作则践行诚实守信的价值观将其作为公司开展业务的基础和指导方针,,价值导向管理层要树立正确的价值观引领和影响员工形成良好的道德操守和行为习惯,道德标准公司应建立健全的道德行为准则要求管理层严格遵守以此推动整个组织的道德建设,,适当的组织结构合理的组织架构高素质的管理团队持续的员工培训清晰的职责分工和权限划分是建立有效内部管理团队应具有专业能力和良好的道德操守,通过定期的培训和教育,增强员工的风险意控制的基础以发挥应有的领导作用识和内控意识,确保内控措施得以有效实施明确的职责和权限划分责任明确权限适当监督制衡权责一致组织内部应该清晰界定每个岗与职责相对应,每个岗位应有同时要建立相应的监督机制,权力和责任应该相匹配,每个位的职责范围,确保不存在职适当的决策权限和执行权限,确保权力不被滥用重要事项员工对自己的工作负责这有责重叠或空白这样可以提高确保工作能够顺利开展权限需要多级审批,关键岗位要实助于提升员工的工作积极性和工作效率,减少错误和偏差发不能过大或过小,要与岗位职行交叉检查责任心生责相匹配完善的人力资源政策合理的薪酬体系完善的培训体系建立具有市场竞争力的薪酬方案为员工提供持续的职业发展培训,,确保员工得到公平合理的待遇增强员工的专业技能和管理能力合理的晋升机制务实的绩效考核建立透明公开的职业晋升渠道为建立科学合理的绩效考核体系为,,员工提供发展空间和晋升机会员工提供客观公正的绩效反馈有效的绩效考核机制规范的考核流程持续的培训机制完善的激励机制建立科学合理的绩效考核流程明确考核指通过定期培训和辅导帮助员工不断提升工结合员工表现建立多元化的激励措施充分,,,标和标准,确保考核结果公正公开作能力,促进员工与组织共同发展调动员工的积极性和主动性风险评估的过程识别风险1发现可能影响目标实现的因素评估风险2分析风险发生的可能性和影响应对风险3制定相应的风险管理策略风险评估是内部控制的重要组成部分它包括三个步骤首先识别可能影响目标实现的风险因素然后评估风险发生的可能性和影响程度最:,,后制定相应的风险管理策略这是一个持续性的过程需要持续关注并及时调整应对措施,识别风险确定风险源分析风险事件12深入分析组织内部和外部的潜系统梳理可能发生的风险事件,在风险源,了解各类风险的根源评估其发生概率和影响程度和发生可能关注关键风险动态识别变化34聚焦对组织目标和战略产生重持续关注内外部环境变化,及时大影响的关键风险,作为风险管识别新出现的风险因素理的重点风险评估识别风险关注可能影响目标实现的内外部因素包括战略、营运、合规和报告等风险,评估风险分析风险发生的可能性和潜在影响程度确定关键风险,应对风险制定并实施相应的风险管理策略如规避、降低、分散或承担等,对风险的应对规避风险降低风险12通过规避高风险活动或情况来采取有效控制措施以降低风险减少风险发生的可能性的严重程度和发生概率分担风险接受风险34将风险分散给其他方如保险公在无法规避或降低风险时主动,,司或外包供应商承担风险并制定应急计划控制活动的内容政策和程序的建立严格的审批授权根据企业的战略目标和风险评估建立清晰的决策审批流程确保重,,制定具体的内部控制政策和操作要交易和事项经过恰当的层级审程序,为员工提供规范的指引批定期的绩效考核资产的安全保护建立健全的绩效考核机制定期评制定资产管理政策采取必要的物,,估内部控制措施的有效性和执行理和技术手段,确保企业资产的安情况全完整政策和程序的建立政策制定建立清晰完备的内部控制政策明确规范各项业务活动的操作标准和流程,程序文件化将内部控制措施以制度、流程、操作说明等形式文件化便于员工学习和执行,定期评估根据业务发展和风险状况定期评估内部控制政策和程序的适用性和有效性,严格的审批授权明确的审批流程职责分离系统支持定期评估建立清晰的审批流程和授权矩实现关键业务活动的职责分离,利用信息系统管理审批流程,定期评估审批授权机制的适当阵确保重要业务决策需获得如提议、审批、执行和监督等提高审批效率和可控性同时性和有效性根据业务发展进,,,,适当级别的审批以增强内部控制留下完整的审计线索行必要的调整定期的绩效考核定期考核明确考核指标反馈沟通定期对员工的工作表现进行考核评估以促依据岗位职责和工作目标制定合理的绩效及时反馈考核结果鼓励员工提出改进建议,,,,进持续改进和业务发展考核指标,确保公平公正增进上下沟通交流资产的安全保护实物资产的防护数字资产的加密12针对现金、库存等实物资产,建对于计算机、网络系统等数字立健全的保管、盘点和监控制资产,应采取密码保护、访问控度确保资产的安全完整制等措施防止非法访问和数据,,泄露保险措施的落实定期的检查评估34购买适当的保险,如财产险、责定期对资产保护措施进行审查任险等以规避部分风险确保和评估及时发现问题并采取改,,,资产安全进措施会计系统的有效性规范的会计记录可靠的财务报告定期审核检查完整、准确的会计记录是有效内部控制的基内部控制确保财务报表的真实性、完整性和定期的会计审核和检查有助于发现并纠正账础能够提供可靠的财务信息及时性为管理决策提供支持务处理中的问题提高会计系统的有效性,,,信息与交流的功能信息识别与收集信息记录与传递及时准确地识别并收集内部和外将收集到的信息记录、处理和传部的信息资源是有效的内部控制递给相关部门和人员确保信息能,,的基础及时、准确地传达信息反馈与沟通建立上下沟通渠道及时将执行结果反馈给管理层并保持与外部沟通互动,,信息识别与收集信息识别信息收集内部控制要求识别相关的内部和外部信息为各项经营活动和决策建立完善的信息收集渠道通过财务报告、会议记录、员工反馈等,,提供支持这包括对法律法规、行业动态、市场变化等信息的识方式,全面、及时地获取各类信息有效的信息收集有助于发现问别和收集题、分析风险,为内部控制的实施提供依据信息记录与传递信息记录建立完善的信息记录制度确保关键信息得到及时、准确的记录和存储,信息传递建立畅通的信息传递渠道和反馈机制确保各部门和个人能及时获取所需信息,有效沟通鼓励上下级和部门之间的良性沟通促进信息的双向交流和共享,信息反馈与沟通信息反馈内部沟通上下级沟通及时收集部门和员工的反馈意见了解信息建立健全的内部沟通机制确保各部门、各鼓励上下级之间的沟通交流营造良好的组,,,传递的效果,为优化内部沟通提供依据层级间顺畅的信息沟通和反馈织氛围,增强员工的参与感和归属感监督的方式日常监督活动独立评价12通过日常工作中的观察、检查定期由内部审计或外部专业机和评估等方式持续监督内部控构进行独立的评价,全面评估内制的执行情况部控制的有效性及时整改反馈与沟通34对监督中发现的问题,及时采取将监督结果及时反馈给相关部改正措施持续推动内部控制体门和人员确保信息交流畅通,,,系的优化推进不断改进日常监督活动持续监控检查评估通过日常的监控活动，及时发现定期对内部控制的有效性进行检并纠正内部控制中存在的问题查和评估，以确保持续有效管理评审管理层定期对内部控制进行评审及时调整和优化,独立评价全面评估专业客观独立评价旨在全面评估内部控制体系的有效性涵盖控制环境、风独立评价由专业的内部审计部门或外部审计机构实施确保评价过,,险评估、控制活动、信息与交流以及监督等各个关键要素程和结果的专业性和客观性。