企业税务风险及税务预警指标分析

企业税务风险及税务预警指标分析

一、企业经营中常见的税务问题与风险在企业的运营过程中，税务问题如影随形，稍有不慎便可能陷入税务风险的泥沼以下是一些常见的税务问题及风险:1内部贷款风险公司股东向公司贷款，若当年月日未偿还，可能被视为股息，从而导致个人所得税的缴纳问题，给企业带来税务风险12312账外资金回流风险例如企业做两套账，老板将账外收入用于公司经营，如公司采购资金不足时从老板处获取，可能被认定有账外隐藏收入,存在税务稽查风险原因，重点排查是否存在少计未开票收入、少缴增值税等问题2针对增值税购进发票全量监控成本费用预警问题指向纳税人可能存在未取得合法的税前扣除凭证（预警值小于隐瞒收入的风险（预警值大于0\01税务查询企业风险重点及策略分析测算值成本费用小于实际申报值的原因，查阅纳税人成本费用核算相关报表、账簿，查看纳税人的成本费用列支明细是否有合法的税前扣除凭证支持，重点排查纳税人是否存在未取得合法凭证税前扣除的风险分析测算值大于实际申报值的原因，结合发票明细数据和财务报表重点核实纳税人购进货物的去向，如库存变动和成本结转与购进货物无法对应，体外循环的风险较大，则重点排查纳税人是否存在账外列收入不申报的问题了解纳税人销售收款方式，查阅纳税人银行存款账户的收款记录，核对收银系统收入与账簿是否相符，分析存在差异的原因，重点排查是否存在少计未开票收入、少缴增值税等问题3未开票收入监控预警问题指向纳税人可能存在隐匿未开票收入、少缴增值税的风险税务查询企业风险重点及策略查阅纳税人的发票明细数据及询问财务人员、销售人员，了解纳税人的具体经营商品、主要客户构成（自然人、企业或二者兼有销售方式（批发、零售或二者兼有），如纳税人销售面向的自然人、1个体工商户客户较多或以零售为主，重点排查隐匿自然人、个体户销售收入的问题核查纳税人收入核算相关报表、账簿，对比账面开票收入、未开票收入与增值税申报表是否相符，找出存在差异的原因,重点排查是否存在少计未开票收入、少缴增值税等问题了解纳税人销售收款方式，查阅纳税人银行存款账户的收款记录，核对收银系统收入与账簿是否相符，分析存在差异的原因，重点排查是否存在少计未开票收入、少缴增值税等问题4增值税税负率较行业平均值异常风险预警模型主要监控纳税人增值税税负率的合理性，风险指标公式为全省全行业平均值=全省全行业一般纳税人应纳税额合计+全省全行业按适用税率计税销售额合计；一般纳税人应纳税额合计一按适用税率计税销售额全省全行业平均值ox70%预警问题指向纳税人可能存在不缴、少缴增值税的涉税风险税务查询企业风险重点及策略了解企业经营模式，结合纳税人毛利率、库存商品，分析纳税人税负偏低的合理性，重点排查以下风险:分析纳税人进项税金结构，是否存在接受虚开发票行为，是否存在违规抵扣进项税额问题结合纳税人销售模式，分析是否存在通过往来款项挂账等方式，不计、少计或延迟确认收入的问题结合行业经营特点，分析是否副产品销售等其他收入未计销售的问题5企业所得税贡献率较行业平均值异常风险预警模型主要监控纳税人所得税税负率的合理性，风险指标公式为全省全行业平均值二全省全行业应纳所得税额合计全省全行业营业收入合计；企业所得税贡献率偏低二应纳所得税额营业收入全省全行业平均值ox70%预警问题指向纳税人可能存在不缴、少缴所得税的涉税风险税务查询企业风险重点及策略了解企业经营模式，结合纳税人收入构成、成本结构毛利率，分析纳税人税负偏低的合理性，重点排查以下风险分析纳税人成本费用结构，是否成本费用构成及变动是否合理，是否存在违规税前列支的问题结合纳税人销售模式，分析是否存在通过往来款项挂账等方式，不计、少计或延迟确认收入的问题结合行业经营特点，分析是否存在企业所得税备案类业务违规处理的问题企业应密切关注这些税务预警指标，建立健全税务风险管控体系，及时进行自查和调整，以降低税务风险，确保企业的健康、稳定发展同时，企业也应加强与税务机关的沟通,及时了解税收政策的变化和税务机关的监管要求，提高税务合规意识和管理水平年的个税务风险预警点20247千万要注意了，各位财务!、税负异常每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限的话，1就可能引起税务预警很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限60%都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了、发票多次增量根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量2虚开发票，然后走逃很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！怎么比对呢？发票增量次以上、超限量份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量2困难了吧!

25、财务和法人信息比对现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要3会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更,一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！、耗用的水电费与销售收入比对这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可4以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为、个税申报和所得税工资薪金比对汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税5一定会对你公司进行税务检查的！、进项和销项绝对不能太离谱现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编6码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样,而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！、连续个月零申报本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企76业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续个月零申报就被税务抓住了！4商业回扣问题商业回扣现象在经营中较为常见，尤其是在医疗、医疗器械等行业但回扣往往无法取得发票，也难以代扣个人所得税,不仅增加企业成本，还可能带来税务风险增值税发票虚开风险无论是缺少进项发票而虚开，还是其他原因导致的增值税发票虚开，都将面临巨大风险，严重的会被判刑，超过万元的增值税发票虚开可被判处年至无期徒刑250105支出无票问题公司花钱却未取得发票会导致无法列支成本，如花费巨资购买定资产却无足够发票，不能计提折旧，进而增加企业所得税负担，给企业造成损失不合规票据问题包括发票抬头缩写、金额错误、备注栏折扣不规范等，其中抬头缩写最为常见不合规发票可能导致税务扣除问题和税务风险7提前开发票风险交易未产生就提前开具发票，可能导致收入确认时间与实际交易时间不符，引发税务问题，财务部门通常会谨慎对待此类情况8存货账实不符风险在私营企业尤其是零售业中常见，如与个体经营者交易难以开票，可能出现实际账面存货与实际存货数量不一致的情况,无论是哪种情况，都会引发严重的税务问题9财政性资金收入不缴税风险企业从政府和相关部门获得的财政补贴、贷款利息等财政性资金，部分企业主认为是政府补贴无需纳税，但实际上若不纳税，可能会产生罚款、滞纳金等风险10两套账风险一些公司设置内外两套账，如税务会计做外账，企业另有内账，或部分销售收入隐藏在内账中这种行为一旦被举报且证据确凿，老板很容易被判刑大额不需要支付的应付账款风险企业购买发票时，因无需支付款项而挂在应付账款上，买的票越多，金额越大，应付账款余额就越多，最后难以消除,可能引起税务关注12公司注销问题部分公司老板因逃税等问题想通过注销公司逃避责任，但公司注销并非易事，可能面临年的税务检查和审计，企业自身存在的问题难以掩盖3-413收入确认按开票时间确认风险企业收款时开具发票确认收入，但存在客户付款时间与正常销售时间不同的情况，若单纯按开票时间确认收入，可能导致收入确认不准确，引发税务问题14公司账户套现风险如租赁账户或帮助客户提取现金，例如客户购买商品给出多余支票金额以提现，容易被视为价外税费，带来税务风险15账面记录不规范风险企业账簿或会计凭证中出现税点、回扣、礼品等字眼，可能给企业带来不可预测的税务风险

二、税务风险分类税务风险可根据不同的标准进行分类，常见的分类方式如下:1按照风险来源分类内部风险主要源于企业自身的税务管理体系不完善、财务人员税务知识不足或操作失误、内部控制不健全等例如,对税收政策理解偏差导致税务处理错误；为降低税负进行不符合规定的业务安排等外部风险来自于税收政策法规的变化、税务机关的征管力度和方式变化、经济环境变化、竞争对手举报、风险业务关联等外部因素比如，税收政策的调整可能使企业原有的税务筹划方案不再适用，从而产生风险2按照风险性质分类合规性风险指企业因未遵守税收法律法规和政策规定，导致面临税务处罚、滞纳金、声誉受损等后果的风险像未按时申报纳税、少缴或漏缴税款等行为都属于合规性风险经营风险由于税务因素影响企业的经营决策和经济效益而产生的风险例如，税收负担过重可能影响企业的产品定价和市场竞争力；税务政策对特定行业或业务的限制可能影响企业的发展战略3按照风险影响程度分类重大风险可能对企业的生存和发展造成严重威胁的税务风险，如因税务违法行为被追究刑事责任，或因巨额税务罚款导致企业资金链断裂中等风险会对企业的经营业绩和财务状况产生一定影响,但不至于危及企业生存的风险，如因税务问题导致企业声誉受损，影响企业的市场形象和业务拓展轻微风险对企业的影响相对较小，通常表现为较小金额的税务罚款或税务调整，但如果忽视也可能逐渐演变为较大风险

三、税务预警指标税务机关通过税务风险预警系统来监控企业的各种指标，以下是一些常见的税务预警指标及相关分析针对增值税购进发票全量监控收入额预警问题指向纳税人可能存在少计收入、少缴增值税、企业所得税、印花税的风险税务查询企业风险重点及策略查阅纳税人收入核算相关报表、账簿，并根据企业特点、经营模式、对应客户群等情况确定综合毛利率查询购进、销售发票明细数据，计算企业销售占比较大的数个单品的购进、销售加权平均单价确定重要商品毛利率对比估算销售收入额、账面收入总额、申报表收入总额是否相符，分析存在差异的原因，重点排查是否存在少计收入、少缴增值税等风险了解纳税人销售收款方式，查阅纳税人银行存款账户的收款记录，核对收银系统收入与账簿是否相符，分析存在差异的。