关于省教育内审调研报告

关于省教育内审调研报告

（一）根本状况训练内部审计工作逐步纳入各级各类训练部门的重要工作日程，主要领导特别重视训练审计工作各基层训练机构的内部审计机构多数在一把手的直接领导下开展工作，已根本形成掩盖各级各类训练机构的审计工作网络各级训练行政部门和各类学校从各方面实行得力措施，不断加大训练审计工作力度，加速推动训练系统内部审计工作各项改革，在训练审计工作的领导体制、规章制度、理论讨论以及队伍建立等方面均作出了乐观有益的探究和实践总之，训练审计工作取得了新的进展

（二）取得的成效.上下联动，创立审计新制度1

①组织制度机构健全，保持部门独立性县（市、区）训练主管部门和各一般高校普遍设立了独立的审计机构或设有内审职能，配备了专、兼职的审计人员截止年末，市属所一般高校20XX中，设有内审独立机构的所，设有内审职能的所各市（县）设有内审机构的个，设有内审职能的个，其中局部县市区的县和区设立了独立的审计科全市训练系统已有专职审计人员人，兼职审计人员人为不断提高内审人员业务素养，各级训练行政部门和各高等学校内审人力资源是审计资源的主体，是第一资源基层审计机关普遍存在审计人员数量缺乏，审计人员构造不合理的现象根据目前我省机关机构改革要求，基层审计机关大幅增加编制明显是不行能的，其出路就在于科学整合人力资源，即大力加强学习训练培训，着力提高审计人员的综合素养,以审计人员素养和技术装备水平的提高、审计人员构造的改善，弥补审计人员数量的缺乏和学问构造不合理的缺陷第一，建立审计人员终生后续训练机制首先，坚持扬长避短和缺什么补什么的原则，集中人员分层次、分专进步行培训，提高审计人员综合素养；其次，通过审计业务沟通，分析典型案例和召开理论研讨会等方式，来提高审计干部的业务水平其次,建立细心培育的育才机制采纳“请进来，送出去”方法，乐观引进各种专业技术人才，通过“传帮带”，使审计人员的学问面得以拓宽，学问层次得以加深，从而带动了审计人员整体素养的提高此外，还可采纳“以审代训”的方法，鼓舞审计人员乐观参与省或市定工程的审计工作，不断丰富审计人员的工作阅历第三，确立科学安排审计人员的机制建立“因人定项”和“因事择人”的治理机制，彻底打破目前行政科室人员管辖,依据每个人的优势，重新组成审计组，形成行政治理与业务治理的适度分别；其次，还可以加强审计人员的内部流淌，使审计人员能全面把握审计业务学问，综合素养得到提高沟通技术资源，提高审计效率整合审计技术资源随着学问经济时代和信息社会的到来，传统的审计技术手段正面临着现代审计手段的挑战整合审计技术资源，就审计的进展趋势来看，是整合审计资源中层次最高、难度最大的环节特殊是对基层审计机关，有很大的局限性，结合我省审计机关的实际，在沟通技术资源中，要着重抓好“三个结合二第一，传统审计手段与计算机审计相结合，在手工审计与计算机审计两种手段的整合中求效率其次，传统的审计技术与现代审计技术相结合使以帐项根底审计为主的阅历式审计方法，逐步转向制度根底审计、风险导向审计,以业务循环审计方法逐步取代传统的分项审计方法，避开不同的审计人员对同一审计工程的穿插审计，提高审计效率第三，是审计根底理论创新与审计实践运用相结合审计根底理论讨论要非常重视解决通用性讨论和个别性讨论的关系，理论讨论的多样性和针对性的关系，注意阅历的积存、总结和分析，用审计理论讨论的成果指导审计实践，使审计根底理论创新作为最先进的审计资源，在审计实践活动中表达出更大的资源价值机构每年都有打算地安排审计人员参与各种类型的业务培训去年来，先后举办了期经济责任审计、计算机审计、基建工程跟踪审计等培训班，培训审计人员人次通过培训，不仅为审计人员供应了学习沟通的时机，而且大大激发了训练内审人员干专业、学专业、钻研专业的热忱，也有效促进了训练审计工作质量的不断提高并且实行了内审委派制度（穿插审计）,不同单位之间进展穿插审计，起到了相互监视、相互协作、相互沟通的作用

②工作制度训练内部审计制度日趋完善为标准内部审计行为，促进训练内部审计工作开展，全市各级训练内审机构从建立和完善内部审计制度入手，不断标准内部审计行为各市训练局、各高等学校也结合自身实际制定了相应的规章制度，对标准内部训练审计行为、提高内审质量和依法、依规审计发挥了重要作用一是实行定期轮审，定期轮番审核财务和会计核算制度执行状况，审核财务收支是否符合规定；定期审核资金、资产的真实性、安全性，标准资金往来状况及各项借款状况；变事后向事前审核转变，变事后向事中审核转变，关口前移，以便准时发觉隐患，排解隐患苗头；二是实行审计调查制度，审计调查组建立和坚持执行审计工作中的一系列制度，包括调查座谈、走访，收集资料范围、内容、重点、标准、调查工作日记、记录、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是调查组状况碰头分析争论会议制度每个成员定期不定期准时争论调查发觉的新状况、新问题，从而提高调查的效果以制度保障促进审计调查工作的质量、效果

③信息治理制度充分运用审计软件、校园网等现代信息技术手段，乐观开展计算机审计，实现审计手段和审计方式的现代化，不断提高训练内部审计工作效率和工作质量同时，为了调动审计人员做好审计信息工作的乐观性，提高审计信息、审计科研工作的质量和水平，更好地为领导科学决策和指导工作效劳，制定了信息治理制度制度中对信息的调查、信息的报送、信息的宣传、信息数据库建立考核等进展了比拟祥尽的规定并且，建立了信息档案治理制度，根据国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研工作审计科研方面

2.一是与省级论文评比进展对接，开展市、县论文评比，理论与实际相结合，全方位提升审计科研水平进一步建立健全了科研工作考核和鼓励机制，成立课题评审委员会，实行审计理论讨论课题招投标和评审制度,调动科研工作乐观性，扩大科研成果的推广应用二是实行科研人员与业务人员、理论讨论与政策讨论、科研与调研相结合我们组织审计科研活动，要形式多样，既要组织专业人才组成课题组，对重点课题进展攻关,又要坚持发动群众、广泛参加的原则，实行课题招标、举办论坛、开展征文和论文评比、进行专题报告等方式，吸引广阔审计人员参加审计理论讨论，为群众性的科研活动供应多种参加平台三是注意课题立项和结项两个环节，实行措施掌握工程讨论过程，从严治理重大课题的讨论工作审计理念的转变

3.科学进展观的提出，不仅会带来经济进展模式和经济增长方式的根本转变，也势必带来工作思路和工作重点的根本性转变训练内部审计工作适应这一根本转变的需要，必需准时更新、调理依法审计理念，转变原有的思维定式和思维方法，打破原有的一些不适应形势进展的习惯做法，创新训练内部审计新思路一是由查错纠弊转为询问效劳传统审计向治理效益审计延长是内部审计进展的必定要求传统的审计工作侧重于查错防弊，这种方法属于消极防备，只能起到亡羊补牢的作用这种事后检查订正的做法不能起到堵漏作用，而且无法弥补已经造成的损失，单位在整改正程中花费大量精力，但效果甚微，不能杜绝屡查屡犯的现象，审计成果很难为单位承受随着财务治理制度的不断完善，财务会计的查错防弊是财务部门自身的一项职责，除专项审计外，审计部门无需作重复检查在这种审计资源匮乏的条件下，仍旧连续传统审计，生产经营治理中的风险不能准时发觉，内部审计的作用很难发挥出来内部掌握审计和治理效益审计则弥补了这些缺乏，它侧重于为治理供应询问和效劳，使内部审计工作领域更加开放因此，由传统审计向内部掌握审计和治理效益审计转型，是内部审计进展的必定要求二是由校方被动审计转为主动要求审计过去，校方被动审计，对审计有一种本能的反感，认为是在“找麻烦”和“过不去:随着法律法规的逐步健全，各项规章制度不断完善，治理法制化、制度化、标准化的实施，现在熟悉提高了，观念转变了，校方主动要求审计由于，他们熟悉到，通过转型，开展掌握、治理和风险审计，内部审计可以帮忙经营者改善掌握、经济运行过程和风险治理，发觉风险因素，剔出无效、低效和铺张，挖掘增值潜力，保证单位以一种有效的运作方式实现目标审计的目的不仅仅是发觉问题，更重要的是帮忙单位分析问题产生的缘由，提出详细可行的改良措施，进一步加强和改善治理,审计的内容得到拓展可以看到，内部审计工作转型是提升内部审计地位和充分发挥内部审计作用的启动平台

二、进一步推动联开工作机制建立的诉求及对策

（一）进一步推动联开工作机制建立的诉求一是有利于实施“科教兴省”、“训练强省”战略近年来，我省乐观实施“科教兴省”、“训练强省”战略，出台了一系列保障训练改革促进训练进展的政策措施，注意内涵建立，提高训练质量，不断加大训练投入同时，随着训练治理体制改革的不断深入和学校办学自主权的逐步扩大，各级各类学校经济活动日趋频繁，对外交往日趋亲密，资金运行日趋简单,面临的资金风险也越来越大进一步推动联开工作机制建立，建立省、市、县条管训练内部审计工作网络，条块结合，上下联动，左右侧应，形成整体行动的工作格局二是有利于各级训练内部审计机构日常监视全省各级训练内部审计机构紧紧围绕本单位中心任务，乐观开展各项审计工作，在强化标准治理，防范经济风险，提高资金效益，加强党风廉政建立等方面发挥了重要作用但是，从总体上看，训练内部审计工作还不适应训练改革和进展的形势要求，审计工作进展不平衡，审计根底薄弱，审计掩盖面不广，审计职能需要进一步强化，审计质量有待进一步提高在一些训练部门和学校逐步暴露出一些训练资金使用不合理、治理不标准甚至消失严峻违规违纪等问题进一步推动联开工作机制建立，可以有效帮忙各级训练内部审计机构发挥作用，处理问题三是有利于内部训练审计长效机制的建立审计是治理监视掌握体系的重要组成局部，是经济“卫士”，是经济运行的“免疫系统”进一步推动联开工作机制建立，上下层次审计部门常常协同作战，整合力气，加大力度，能够大大加强训练内部审计工作，充分发挥其特有的掌握及防护功能，对促进制度的完善和治理水平的提高，防止各类违规问题及职务犯罪的发生，维护训练经济秩序安康有序运行有着非常重要的作用齐抓共管，共同监视，确保内部训练审计长效机制的建立与完善

（二）进一步推动联开工作机制建立的对策建立与联动审计体系制相适应的保证机制

1.切实加强对训练内部审计工作转型的组织领导，确保转型顺当推动各级训练行政部门和各类学校要仔细贯彻落实《训练部关于内部审计工作的规定》，建立健全内审机构，有打算地补充和充实内部审计人员，保持审计机构和队伍的稳定要建立健全与转型要求相适应的内部审计规章制度，使审计转型工作有法可依、有章可循要抓好内审人员的连续训练,尽快培育一批既熟识审计业务，又把握计算机、法律、治理、工程技术等学问的复合型业务骨干内审人员要加强现代审计理论和专业学问、技能的学习和培育，尽快适应内部审计工作全面转型后工作要求同时，要加大专项资金投入，保证相应的审计经费和设备.加强指导与治理，实现各级内审部门全面联动2健全工作机制一是建立联动内审联席会议制度，即建立由省、市、县三级内部审计部门参与的联动联席会议制度，定期召开会议，讨论制定审计打算，沟通审计状况，解决审计中消失的问题联席会议办公室设在省训练厅审计机关，联席会议每半年至少召开一次联席会议的职责联席会议对审计机关提交的被审计单位的整改状况分别进展审议，提出审议意见；分析审计整改难点，提出重点督办事项，落实审计整改责任；对被审计单位存在的普遍性、倾向性问题，从体制、机制、制度上提出解决问题的意见和建议联席会议议定事项的落实依据联席会议意见，审计机关将审计整改到位、效果较好的被审计单位的整改状况报本级政府审批销号，会同有关部门对联席会议提出的重点督办事项，加强督查；联席会议成员单位根据各自职能，对议定的其他事项乐观抓好落实二是建立审计状况必报制度上审下面工程、上级审计机关布置的工程以及一些重点工程审计状况，要无保存地向上级审计机关报告，不得隐瞒、漏报、少报问题；建立审计工作必报制度对审计工程的治理、审计队伍建立、文明创立等工作状况，包括基层审计局班子建立的状况要准时、真实、精确地向上级审计机关报告，信息要高度畅通，实行重大事项必报制度，基层审计局日常工作中的重要状况和突发性大事要准时向上级审计机关报告三是强化考核，奖惩兑现年初制定内审工作打算，对内审任务实行指标分解，明确业务科室工作职责和内审机构工程要求及内容重点、完成时间、年终进展考评奖惩等针对内审力气相对缺乏单位，审计机关帮忙参加内审并且负责详细指导，总结内审工作阅历，以点带面，全面推动我区内审指导和治理工作同时，加强内审考核机制完善内审工作考核评比方法，加强考核力度，年终实行内审机构自查、互查与审计机关组织检查相结合方法开展评优活动，针对我省在内审理论和实务研讨中的薄弱环节,加大对内审论文、内审信息、内审成果转化利用、内审先进典型的做法、阅历的总结提炼等在内审工作考核中的比重，不断提升我省内部审计工作质量.加强审计质量治理，提升联动审计工作的成效3沟通信息资源，降低审计本钱在沟通信息资源的过程中，重点抓好三个方面工作一是“网络化”，逐步将审计信息资源数据库与相关政府机关、金融监管部门联网，实现信息共享充分利用现代信息技术，尽快实现国家审计机关之间、政府及有关部门与审计机关之间、审计机关与被审计单位之间的联网，建立起一个内外沟通、上下沟通的信息渠道，确保审计机关的信息畅通；二是“数字化”，加速实现审计信息资源的电子化，信息化，建立审计信息资源数据库更加便利、快速、高效地进展相关信息的检索、查询及传输，以促进审计信息资源的更深层次应用三是“公开化“，在审计机关内部设立查询部门，试行有限度公开审计信息资源的查询、披露机制从事不宜联网共享的审计信息资源的查询工作，同时动态维护、刷新审计信息资源数据库的运行，保障联网数据的正确传输以网络为根底，搭建信息沟通平台，用于审计机关准时公布各种审计信息,给审计人员常常性的相互沟通各种信息供应场所，促进审计人员合作沟通与资源共享整合审计信息资源全省审计机关要把实现审计信息资源共享，提高资源共享的信息化水平，作为整合审计资源的重要措施重点抓好两个方面一是通过加强局域网建立，大力推广无纸化办公，建立被审计单位数据库、法规信息库、审计档案资料库等各种数据库，促进各种审计资料全方位的整合和充分利用二是充分利用现代信息技术，尽快实现同级审计机关之间、政府及有关部门与审计机关之间、审计机关与被审计单位之间的联网，建立起一个内外沟通、上下沟通的信息渠道，确保审计机关的信息畅通沟通人力资源，发挥聚合效应。