《大学课件审计学》课件

审计学概览审计学是一门研究如何系统地检查和评价组织财务报表及其他相关财务信息真实性和合法性的学科透过审计可以为决策者提供可靠的信息依据,课程概述课程目标知识要点12掌握审计的基本理论、基本原理和基本方法培养学生的审涵盖审计的定义、特点、基本原则、基本方法、类型以及相,计专业技能关法规等能力培养实践应用34提高学生的专业判断力、分析问题和解决问题的能力通过案例分析和实际操作加深对审计理论的理解,审计的定义与特点审计的定义审计的特点审计的作用审计是一种系统性的、独立的、客观的评价审计具有独立性、客观性、系统性、专业性审计可以提高组织运营的透明度和公信力,和保证性活动目的是为了提高组织目标的等特点为机构提供合理保证和改进建议检查内部控制的有效性并为管理决策提供,,,实现程度并提供建议依据审计的基本原理和基本原则道德标准系统性审计活动必须遵循道德准则如独立性、审计应遵循既定的程序和方法全面系,,客观性、诚信等确保审计结果的公信统地对被审单位的财务活动进行检查,力公正性风险导向审计应公正公允平等对待被审单位不审计应针对重要领域和高风险领域进,,受任何外部干预和影响行重点关注合理确定审计范围和重点,审计的基本方法实地调查账务核查审计人员现场实地了解和查看企审计人员对企业的各项账簿和财业的生产经营状况以了解企业的务报表进行细致审查验证其完整,,运作情况性和准确性证明检查函证确认审计人员对相关证明文件、合同、审计人员通过邮寄函证的方式向,发票等进行检查核实交易的真实客户、银行等进行独立查证了解,,性企业的债权债务情况审计的类型审计根据目的和范围的不同可以分为财务审计、合规性审计、运,营审计和绩效审计四种主要类型财务审计主要评估企业的财务报表是否真实准确以确保财务信息,的可靠性合规性审计则关注企业是否遵守相关法律法规运营审计侧重于评估企业经营管理的有效性和效率而绩效审计则,评估企业整体运作的成果与目标的一致性审计机构与审计人员审计机构审计人员审计培养专业认证审计机构是负责开展各类审计审计人员是组织中负责开展审审计人员需要接受系统的审计专业审计师需要获得相关的执工作的专业机构包括政府审计工作的专业人员必须具备专业培训了解审计理论、掌业资格认证如注册会计师,,,,计机构、内部审计机构和独立专业知识和技能他们需要保握审计方法并不断提升自身、注册内部审计师,CPA CIA审计机构它们制定审计政策、持独立、客观和公正的态度的综合素质等以确保其专业水平和责任,,指导审计实践、监督审计质量遵循职业道德标准担当,确保审计活动合法合规审计办公室的职责制定审计计划1审计办公室制定全面的审计计划确定各项审计工作的优先顺序,和时间安排组织审计执行2审计办公室组织审计人员开展审计调查、审计取证和证据收集等审计工作撰写审计报告3审计办公室将审计结果整理并撰写审计报告对审计发现进行分,析和评价审计报告的撰写与表达报告结构审计报告应包括标题、引言、审计范围、审计发现、审计意见等关键内容结构清晰条理分明十分重要语言表述报告要求用简练、准确、中性的语言表述,避免主观性强烈的措辞,确保清晰表达审计结论展现形式报告可通过文字、图表、数据等多种形式呈现,提升报告的可读性和视觉冲击力财务报表审计评估财务报表1审计师对财务报表进行全面评估确保其真实、准确、完整,检查内部控制2审查企业内部控制制度的有效性发现并纠正存在的缺陷,实施审计程序3采用抽样等方法对重要账户和交易进行详细审查,编写审计报告4根据审计结果撰写出客观、公正的审计报告,财务报表审计是审计工作的核心内容通过全面评估财务报表、检查内部控制、实施审计程序等步骤确保企业财务信息的真实性和可靠性为企业决,,,策提供有价值的依据财务报表审计的一般方法分析型审计实质性测试通过对财务报表数据进行分析比较发现财务状况和经营成果的异常对交易的性质、金额及时间进行审查确保交易真实准确反映在财务,,情况报表中内部控制评估抽样检查评价企业内部控制制度的有效性为审计提供依据根据审计目标和风险程度对交易记录和会计资料进行抽样审查,,资产审计资产核查价值评估权属确认内控评价审计过程中需要对企业的各类除核查数量外还需评估资产确保被审单位对资产拥有合法评估企业对资产的管理和内部,资产进行全面核查和盘点确的价值是否合理是否存在减的所有权和使用权避免出现控制制度是否健全以防范资,,,,保账实相符记录准确无误值迹象资产减值测试、公允资产被占用或挪用的情况通产流失风险关注资产的购置、,这包括现金、应收账款、存货、价值确认等都是重要的审计程过查阅契约、凭证等方式核实使用、维护和报废等各环节的固定资产等不同类型资产的实序资产的所有权内部控制措施地确认和数量核对负债与所有者权益审计审计负债审核所有者权益分析财务数据审计师将仔细审查各项负债确保其记录准审计师将核实股本、资本公积、盈余公积等通过分析负债与所有者权益的比例关系审,,确、报告真实并评估企业的还款能力所有者权益项目确保其真实完整计师可以评估企业的财务稳健性,,收益与费用审计综合收益分析成本费用核查12审查企业各项收入的来源、构成以及变动情况评估收益的仔细检查企业的各项成本和费用分析其合理性和有效性,,可持续性盈利能力评估风险预防34综合考虑收益和费用评价企业的盈利水平和盈利能力识别可能影响收益和费用的风险因素提出建议降低相关风,,险现金流量审计审计现金流经营活动审计投资性现金流审计企业的经营性现金流，评估审查企业的投资活动现金流情况，其盈利能力和财务状况了解其资产投资和处置情况审计筹资性现金流现金流量表审计分析企业的筹资活动现金流，评全面审查企业现金流量表的编制估其融资结构和财务风险是否合理、完整和准确审计中的差错与舞弊在审计过程中,可能会发现客户企业存在各种错误和舞弊行为这些问题可能会导致财务报告存在重大失实,影响审计结果的准确性作为审计师,我们需要深入了解常见的差错和舞弊类型,并掌握有效的识别与应对措施差错舞弊一般是无意的会计处理错误,如计算错误、遗漏等是有意为之的不正当行为,如虚假记录、资产挪用等影响相对有限影响常较大,可能涉及违法通过加强内部控制可有效防范需要审计师保持高度警惕,采取专业怀疑态度作为审计师,我们有责任在审计中识别并纠正差错,同时也要保持警惕,积极防范舞弊行为的发生,确保客户的财务报告真实可靠审计风险固有风险指审计对象本身存在的风险如交易性质复杂、会计估计大量运,用等控制风险指客户内部控制系统存在的缺陷无法及时发现并纠正重大错报,检测风险指审计程序无法发现客户财务报表中的重大错报需要严谨的审计计划与执行审计取证收集全面证据深入分析证据编制审计报告审计人员需要通过现场勘查、访谈、查阅文收集到的证据需要仔细分析和核实了解证在充分收集和分析证据的基础上审计人员,,件等方式收集全面、可靠的证据为审计工据的内在含义和逻辑关系为得出审计结论需要撰写专业、客观的审计报告描述审计,,,,作提供坚实的依据提供支持发现并提出建议内部控制与内部审计内部控制的定义内部控制的目标12内部控制是一个企业为了实现确保资产安全、提高经营效率、经营目标而制定的各种政策、确保财务信息的可靠性以及遵程序和措施的集合守相关法律法规内部审计的定义内部审计的职责34内部审计是一种独立、客观的评估内部控制的有效性、监督审查和评估企业内部控制系统内部控制的实施以及提出改进有效性的活动建议内部审计的目标与职责促进企业管理1提高经营效率和风险管控评价内控制度2检查和评估内部控制的有效性防范经营风险3识别和应对潜在的财务、合规等风险提供咨询服务4为管理层提供独立、客观的建议内部审计的主要目标是帮助企业实现经营目标提高管理效率和效果内部审计的职责包括评价和改进内部控制识别和应对经营风险为管理层提供,,,客观独立的咨询促进企业持续健康发展,内部审计的方法与程序方法程序内部审计采用多种方法,包括实地调查、数据分析、流程跟踪、内•制定审计计划,明确审计目标和重点控评价等这些方法有助于全面了解被审计单位的运营状况发现,•收集相关资料,开展前期调研存在的问题•执行审计工作,收集审计证据•分析问题,确定审计结论和建议•撰写审计报告,与被审计单位沟通•跟踪整改情况,督促问题的解决内部审计报告报告结构发现分析建议提出跟踪推进内部审计报告通常包括审计目审计发现的问题和风险应该进建议应该针对性地提出并明确对审计发现的问题和建议落实,的、范围、发现和建议等关键行深入分析并提出切实可行的整改时间表和责任人情况要进行持续跟踪确保全面,,内容改进建议整改到位审计基准与审计标准审计基准审计基准是衡量和评价审计对象的尺度和标准它可以是法律法规、会计准则或企业内部制度审计标准审计标准是指规范和指导审计工作的一系列原则、制度和程序它确保审计工作的规范性、客观性和有效性制定审计基准和标准审计基准和标准需要根据审计对象的特点、审计目标和审计环境等因素制定它们应该合法合规、科学合理、操作性强审计证据的收集与分析证据的收集1审计人员需要收集各种类型的审计证据包括凭证、书面证明、,实物观察以及询问等以确保证据的充分性和适当性,证据的分类2证据可以根据来源、性质等进行分类如外部证据、内部证据、,直接证据和间接证据等以助于更好地分析和评价,证据的分析3审计人员需要对收集的证据进行分析和评价判断其相关性、,可靠性和充分性从而得出合理的审计结论,审计程序的实施与评价制定审计计划根据审计目标和风险评估制定详细的审计计划明确审计程序和时间安排,,执行审计程序运用审计技术如抽样、分析程序等收集审计证据执行审计测试,,评价审计结果分析和评价收集的审计证据判断是否达到审计目标并提出改进建议,,审计工作底稿审计依据1对照财务报表、合同、票据等进行审查审计过程2详细记录各项审计程序和结果审计发现3收集和分析证据形成审计结论,审计工作底稿是审计人员在实施审计过程中形成的各种书面材料的总称它不仅是审计工作的重要依据也是审计结论和意见的基础审计,底稿必须完整、规范可作为审计质量控制和复核的重要凭据,审计调查与审计取证审计调查审计取证审计调查是对特定审计对象进行深入调查以获取更多证据支持审计审计取证是指以正当、合法的方式收集、保存和记录相关证据为审,,结论这包括现场调查、访谈、函证等方法计结论提供可靠的支持这需要严格的证据链管理审计原始记录专家协助审计原始记录的保存和管理是取证工作的重点确保证据的合法性和在复杂的审计调查中可能需要请法律、财务等专业人士协助提供专,,,完整性审计人员需谨慎处理这些记录业意见和建议审计道德与审计责任审计道德审计责任专业胜任能力行为规范审计人员应秉持诚信、客观公审计人员应对审计结果负责并审计人员应不断学习和提高专审计人员应遵守审计行业的行,正、独立性等职业道德准则为就审计过程中发现的问题提出业技能确保拥有足够的知识和为准则维护审计职业的声誉和,,,被审计单位提供专业、公正的合理建议帮助被审计单位改进能力胜任各类审计工作公信力,审计服务管理审计的发展与未来趋势数字化转型1审计利用数据分析和人工智能提升效率风险导向2关注重大风险领域提高审计针对性,全程参与3审计从战略规划到绩效评估全程介入价值创造4审计为组织发展提供前瞻性建议审计工作正在经历深刻变革数字化转型、风险导向、全程参与和价值创造成为未来发展趋势审计人员需要不断提升专业技能利用大数据、人工智,,能等技术手段更好地发挥审计的监督、咨询和风险管控作用为企业和社会创造更大价值,,案例分析与总结通过深入分析实际审计案例全面总结学习审计知识与技能为将来的审计工作做,,好充分准备。