《工商税务基本知识》课件

工商税务基本知识深入了解工商业务税费及税务管理的基础知识助力企业合法合规经营,课程概述课程目标通过本课程的学习,掌握工商税务的基本知识,了解各种税收项目的特点和计算方法课程内容包括工商税务概述、增值税、企业所得税、个人所得税等多种税种的基本知识学习方法通过课堂讲解、案例分析、实操练习等方式,让学员全面掌握工商税务的相关知识工商税务概述定义和功能法律依据管理机构工商税务是政府为筹集财政收入而对工商税务的征收和管理受到《税收征中国的工商税务由税务机关负责管理,企业和个人征收的各种税种包括增值管法》、《增值税暂行条例》等相关包括国家税务总局及其地方分支机构,税、企业所得税、个人所得税等它法律法规的严格规范纳税人需遵守他们负责制定政策、监督执法和提供是国家税收制度的重要组成部分相关税收法规纳税服务工商税务的特征广泛性复杂性工商税务涵盖了从企业经营工商税务法规繁杂计算方式,到个人收入的各个方面影响多样需要企业和个人仔细掌,,面广泛握社会性政策性工商税务的征收和使用直接工商税务的制定和调整反映影响社会经济发展和民生具了政府的经济政策取向和调,有重要社会意义控目标工商税务的分类主要税种附加税种税收优惠政策跨部门协作包括增值税、企业所得税、包括房产税、城市维护建政府为了鼓励特定行业或工商税务涉及多个政府部个人所得税等是工商税务设税、印花税、车船税、经济活动的发展会制定相门需要税务、工商、财政,,,最重要的组成部分这些资源税等这些税种补充完应的税收优惠政策如高新等部门通力合作确保税收,,,税种涉及企业和个人的日善了工商税务体系涉及不技术企业减免、小微企业政策的有效执行,常经营和收入活动是企业同的纳税对象和经济活动优惠等,和个人纳税的主要对象增值税的基本知识定义范围增值税是一种消费税就是商品和服务在流通过程中每一增值税适用于大部分商品和服务的销售包括工业制造、,,个环节增加的价值部分征收的税种批发、零售等环节特点作用增值税具有广泛性、环节性、比例性等特点是中国的主增值税的征收对于活跃经济、增加政府收入、调节经济结,要税种之一构等方面发挥重要作用增值税的计算方法确定销项税额根据销售额乘以适用税率计算应缴纳的销项税额确定进项税额对于已支付的增值税发票可抵扣相应的进项税额,计算应缴纳税额应缴纳税额销项税额进项税额如果进项税额大于=-销项税额则可以抵免多缴的部分,增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人免税企业包括年销售额超过万元的企业和事年销售额在万元以下的企业和个体一些特殊行业和企业可以申请增值税500500业单位等需要按照规定的税率和政策工商户可采用简易计税方法缴纳增值免税政策无需缴纳增值税,,,计算缴纳增值税税增值税的开具发票发票开具要求发票开具时间企业销售商品或提供服务时企业应在同当期确认收入的,需按规定开具增值税专用发纳税期限内开具发票及时为,票或普通发票开具发票应客户提供所需凭证准确填写相关信息如购买方,名称、税率等发票管理要求企业需做好发票领购、开具、保管等各环节的管理工作确保发票,信息的真实性和完整性企业所得税的基本知识征收对象纳税人范围12企业所得税是对企业的利企业所得税的纳税人包括润收入进行征税的一种税居民企业和非居民企业种计税依据税收优惠34企业应纳税所得额是企业企业可享受研发费加计扣的全年应税收入减除成本、除、高新技术企业等税收费用和损失后的余额优惠政策企业所得税的纳税人广义上的纳税人特殊情况下的纳税人任何从事生产、经营活动并取得收益的企业单位都应当缴非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以及纳企业所得税这包括国有企业、外商投资企业、私营企未在中国设立机构、场所但在中国境内取得的所得，也需业以及个体工商户等要缴纳企业所得税企业所得税的税率企业类型适用税率一般企业25%小型微利企业20%高新技术企业15%符合条件的制造业企业15%企业所得税税率主要根据企业的类型而有所不同一般企业适用的25%税率，小型微利企业可享受的优惠税率，而高新技术企业和符合条20%件的制造业企业可减按的税率缴纳企业所得税15%个人所得税的基本知识计算方法个人所得税的计算依据各种应税收入的金额和适用税率等因素而定需要根据个人的实际情况进行合理计算申报义务个人所得税的纳税人需要按时申报并缴纳税款如实申报收入情况并保存相关凭证是纳税人的基本义务税收优惠根据政策规定,个人可以享受各种专项附加扣除和其他税收优惠政策,以减轻纳税负担合理利用这些优惠是很关键的个人所得税的纳税人广泛适用特殊情况个人所得税适用于所有在中国境内取得应税所得的居民和一些特殊群体如外国人、香港澳门台湾居民等也被视为个非居民个人这包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权人所得税的纳税人他们在中国境内取得的所得需依法缴使用费、利息、股息、红利等多种形式的收入纳个人所得税个人所得税的计算方法计算应纳税所得额1首先需要确定个人的总收入，然后扣除各种专项减免和个人抵免后计算应纳税所得额适用税率2根据应纳税所得额的金额范围，选择相应的边际税率进行计算税率从到不等3%45%计算应纳税额3将应纳税所得额乘以税率，得出应纳税额还需要扣除已预缴的个人所得税房产税的基本知识定义适用范围房产税是对房屋及其附属设房产税主要适用于城镇房屋、施所有权人和使用人征收的工业企业房屋、商业用房等一种税种税收依据税收用途房产税的计算基础是房产的房产税收入主要用于城市建价格或价值通常根据房产设和房地产管理等公共事业的评估价值来确定的支持房产税的纳税人房地产所有人城镇房地产所有权人房产税的主要纳税人是房地产的所有房产税的征收对象主要是位于城镇的纳税人必须为房地产的所有权人无人包括个人、单位以及其他组织房地产包括住宅、商业用房以及其论是个人还是单位所有的房地产都应他非生产性用房缴纳房产税房产税的税率1%市属房屋12%非市属房屋40%不动产依法要征收增值税的房屋房产税的税率因房屋的所有权性质和地区而有所不同一般来说,市属房屋的税率为1%,非市属房屋的税率为12%,而需要征收增值税的不动产房屋的税率为40%不同类型的房产需要依照相应的税率缴纳房产税城市维护建设税的基本知识城市发展建设维护城市运转促进城市发展城市维护建设税是为了支持城市基础城市维护建设税的征收是为了确保城该税种的收入主要用于城市道路、供设施和公共服务的建设与维护而征收市运转平稳、城市管理有序、公共设水、排水、市政设施等公共基础设施的一种税种施完善的建设和维护城市维护建设税的纳税人增值税纳税人消费税纳税人12缴纳增值税的单位和个人都需要同缴纳消费税的单位和个人也需要缴时缴纳城市维护建设税纳城市维护建设税营业税纳税人其他税收纳税人34营业税已经并入增值税因此缴纳增企业所得税、个人所得税等其他税,值税的单位和个人需要缴纳城市维收的纳税人也需要履行城市维护建护建设税设税的缴纳义务城市维护建设税的税率印花税的基本知识税收的性质及范围税收管理税种特点印花税是一种间接税它主要征收于各印花税的征收采取票花、券花和免印花税是一种制止税在原则上应由产,,类法律文件、凭证及商业业务单据花三种方式由税务部门负责管理和监生有关文件的一方负担它体现了税,它是一种与产品或流通环节相关的税督印花税的缴纳收与经济活动的关系种印花税的纳税人企业单位个人12企业在进行合同签订、凭个人在出租房屋、签订买证开具等经济活动时需缴卖合同等活动中也需缴纳纳印花税印花税其他单位3如事业单位、社会团体等在相关经济活动中也需按规定缴纳印花税印花税的税率纳税凭证税率票据类及其他凭证

0.03%-

0.05%股权类证书

0.05%合同、房地产证、保险单等

0.03%-

0.1%印花税是根据不同类型的凭证和证书收取的税款税率一般在到

0.03%之间具体取决于凭证的种类例如股权类证书税率为而大多

0.1%,

0.05%,数票据类和合同类文件税率为

0.03%-

0.05%车船税的基本知识定义税目征收对象征收依据车船税是对机动车辆和船车船税包括小型汽车税、车船税的征收对象是机动车船税的计算依据包括车舶所有权的一种税收它摩托车税、船舶税等每车辆和船舶的所有人不型、排量、船舶长宽等指是国家对车船使用和拥有一种车船类型都有不同的论车船是否实际使用只要标这些指标直接决定了,进行征税的一种特殊税种税率标准拥有所有权就需要缴纳车车船的税率船税车船税的纳税人车辆所有人船舶所有人车船税的主要纳税人是车辆船舶所有人也需要缴纳车船的所有人包括个人和企业税包括各类水上交通工具,,租赁车船使用人长期租赁车船的使用人也需要承担车船税缴纳义务车船税的税率1%营业额税率适用于小型客车3%营业额税率适用于中型客车5%营业额税率适用于大型客车车船税作为一种地方性税收，通过对机动车辆和船舶的拥有或使用征收税款，在保障地方财政收入方面发挥着重要作用不同类型的机动车和船舶适用不同的税率，一般按照车型或吨位大小来确定资源税的基本知识资源种类资源税涵盖各类自然资源,如矿产、水资源、林木资源等计税依据资源税的计税依据因资源类型不同而有所区别,如重量、体积或生产量等政策调整政府会根据资源供给和环境保护需要不时调整资源税的政策法规资源税的纳税人工厂企业矿山企业石油公司直接从事资源开采和销售的工厂企业从事矿产资源开采的企业也需要缴纳从事石油天然气开采的石油公司同样是资源税的主要纳税人资源税需要缴纳资源税资源税的税率总结与展望全面概括重点掌握本课程从工商税务的基本概学员应重点掌握增值税、企念入手系统性地介绍了各业所得税和个人所得税等核,类主要税种的特点和计算方心税种的计算方法和纳税程式序未来发展持续学习随着税收制度改革的不断深税收政策瞬息万变企业应,入工商税务领域必将出现密切关注相关法规的更新,,新的变化和挑战并持续学习以应对新形势。