记账实操-托儿所的账务处理分录

账务处理记账实操-托儿所的账务处理分录

一、初始投资阶段股东投入资本L借银行存款等贷实收资本/股本.租赁经营场地2支付租金借长期待摊费用（若租赁期较长）/管理费用（若租金按月支付且金额较小）贷银行存款等

二、采购与库存阶段采购儿童玩具、教具等

1.购入时借库存商品贷银行存款等.领用时借主营业务成本2贷库存商品

三、提供服务阶段.收取托儿费收入确认收入借银行存款/现金/应收账款等1贷主营业务收入一托儿服务收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）或应交税费一应交增值税（小规模纳税人）

四、员工薪酬阶段计提员工工资借主营业务成本/管理费用（根据员工岗位区分）贷

1.应付职工薪酬发放工资

2.借应付职工薪酬贷银行存款/现金等

五、日常费用处理水电费等

1.借主营业务成本/管理费用贷银行存款等设备维修保养费

2.借主营业务成本/管理费用贷银行存款等

六、定资产处理购买儿童游乐设施等定资产借定资产

1.贷银行存款等计提折旧借主营业务成本/管理费用

3.贷累计折旧

七、期末处理结转收入借主营业务收入

1.贷本年利润结转成本费用借本年利润

2.贷主营业务成本、管理费用等。