记账实操-鞋帽零售业的账务处理分录

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一、采购鞋帽企业购入一批鞋帽，价款为元,增值税进项税额为元，货款已付,商品已验收入库

1.50,000借库存商品6,500应交税费——应交增值税（进项税额）50,000贷银行存款6,50056,500

二、销售鞋帽企业销售一批鞋帽，售价为元，增值税销项税额为元,款项已收

2.80,000借银行存款10,40090,400贷主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）80,00010,400同时结转销售成本，假设该批鞋帽的成本为元借主营业务成本

3.60,000贷库存商品60,00060,000

三、支付销售费用支付店铺租金元，以银行存款支付借销售费用

4.3,000贷银行存款3,0003,000支付销售人员工资及提成共元借销售费用

5.5,000贷应付职工薪酬——工资及提成5,0005,000实际支付时借应付职工薪酬——工资及提成贷:银行存款5,0005,000

四、计提员工工资本月计提管理人员工资元借管理费用

6.4,000贷应付职工薪酬——工资4,0004,000

五、期末结转损益结转收入类科目借主营业务收入

7.贷本年利润80,00080,000结转成本费用类科目借本年利润

8.贷主营业务成本72,00060000+3000+5000+4000销售费用60,000管理费用8,0003000+50004,000请注意，实际账务处理中可能会因企业具体情况而有所不同,应根据实际情况进行调整公司财务的管理制度

一、基本原则为加强对企业的财务管理，堵塞漏洞，增收节支，提高效益，特制度本制度、财会人员要认真履行职责，根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法律法规的规定，真实、准确、完整1地反映典当行经营状况、财会人员要始终坚持〃帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符〃的〃四相符〃原则，做到凭证要素齐全、往来2帐目清楚，资金日清月结、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业务经营情3况和损益情况二.收支管理、典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用

1、出纳员收款，必须使用财务部指定认可的收款单、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，2报经总经理批准所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财3务部办理报帐手续

三、票证及印章管理财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记重要凭证领用必须按以下规定执行，用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门、支票管理1支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立〃支票使用登记簿〃，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、Q金额、经办人等支票上使用的印鉴共枚，其中个人印章由出纳员保管，财务专用章由财务部经理保管，会计人员对支票的签发要实行监22督出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行,不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支臣3作废的支票，出纳员要在支票存根上盖〃作废〃章,并在〃支票使用登记簿〃上注明〃作废〃，并将该支票交给财务经理存4档备查领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理批准、财务部经理签字、领用人在〃支票使用登记簿〃上签字后，方可5领用领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的‘支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的6业务、当票管理2当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，财务部门购进印制的当票要统一登记，营业部、业务部Q在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序;领用人领用当票时应填写〃当票申领单〃，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点2核对，检查保管是否有误

四、现金管理根据中国人民银行颁布的现金管理条例，结合本典当行的实际情况特作如下规定、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管,其他任何人无权办理现金收支业务

1、现金只能在规定的范围内使用，包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的差旅2费;结算起点元以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等Q

000、营业部备用现金初步核定为千元，根据业务情况，备用金超过千元需上缴财务部;备用金不足时，可向财务部重新35申领以补足备用金

5、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金营业部备用金使用应一日一结，定期与财务部出纳对帐;财4务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制记帐凭证，出纳人员应根据经过审核的记帐凭证，办理收5款和付款业务、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖〃现金收讫〃或〃现金付讫〃的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到6或已经支付，以防止重收或重付、建立现金日记帐，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付，并在记帐凭证上签章，作为已经记帐的7依据每日营业终了，应计算出当日现金的收入,付出及结余，做到帐款、帐帐相符、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金;不准以〃白条〃抵库;不准谎报用途套取现金;不准将8私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险柜内、现金存折由会计保管，密码由出纳员保留，取款时,由出纳办理，取款完毕，存折退归会计保管为了保证现金的安9全，每天的库存现金不得超过银行核定的万元限额、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员2经管的现金进行定期、不定期的清查，发现帐款不符或者有10其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理

五、费用管理、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本,提高效益1的目的、办公用品采购:办公用品的购买,先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理审批后，2送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算

3、所有费用审批，实行总经理一支笔制度，无总经理签字

4、定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董的费用单据，财务部不得报销5事长后决定。