记账实操-培训企业账务的会计科目设置

账务处理会计实操文库记账实操-培训企业账务的会计科目设置

一、资产类

1.货币资金1002银行存款可按不同银行账户设置明细科1001库存现金用于企业日常零星现金收支100201XX1艮彳亍基本户.100202XX窄艮彳亍一般户等如1012其他货市资金如101201支付宝/微信账户资金（若有线上收款）等1122应收账款可按客户名称或课程项

2.应收账款:设置明细,如112201XX企业培训款.112202XX个人学员学费等第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益第五章财务工作岗位职责

（一）财务经理职责、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案同时负责选拔、培训和考核财会人员

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司2内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益

3、其他相关工作

（二）财务主管职责

4、负责管理公司的日常财务工作

1、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见

2、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电3算化管理方式等

4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理

5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查

6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核

7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁

8、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定、完成领导交办的其他工作910

（三）会计职责、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时

1、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及2统计报表的填报、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作

3、完成部门主管或相关领导交办的其他工作

（四）出纳职责

4、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条1抵库

2、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对，保证帐实相符

33.预付账款:1123预付账款:可按供应商名称设置明细如112301教材供应商预付款.112302场地租赁商预付款等

4.其他应收款1221其他应收款如122101员工借款、122102应收押金等

5.存货:1405库存商品培训教材.学习资料等，可细分

6.140501教材、140502资料等1601房屋及建筑物（若有自有培训场地）o1602办公设备电脑.打印机等，可细分160201电脑定资产:设备、160202打印设备等1603教学设备投影仪、音响等，可细分160301投影

7.累计折旧对应定资产的折旧科目设备、160302音响设备等

二、负债类

1.短期借款2001短期借款若有银行借款等，可按借款银行设置明细

2.应付账款2202应付账款:可按供应商名称设置明细如220201讲师报酬应付、220202教材采购应付等

3.预收账款2203预收账款预收的学员学费等，可按学员或课程项目设置明细

4.应付职工薪酬:2211应付职工薪酬:可细分221101工资、221102奖金.221103福利费等

5.应交税费2221应交税费如222101应交增值税、222102应交城市维护建设税、222103应交教育费附加等

三、所有者权益类

1.4001实收资本股东投入的资本，可按股东名称设置明细

2.4101盈余公积按规定提取的盈余公积

3.4103本年利润核算企业本年度的利润

4.4104利润分配用于分配利润的科目成本类

1.5001主营业务成本500101教材成本采购教材的费用500102讲师报酬支付给讲师的课酬等费用500103场地租赁成本租赁培训场地的费用

五、损益类

2.6001主营业务收入600101企业培训收入为企业提供培训服务的收入600102个人培训收入面向个人学员的培训收入

3.6051其他业务收入如出租闲置设备等收入

4.6401主营业务成本对应主营业务收入的成本科目

5.6601销售费用660101广告宣传费推广培训课程的费用660102业务招待费用于业务拓展的招待费用

6.6602管理费用660201办公费用办公用品.水电费等660202管理人员薪酬企业管理人员的工资.奖金等

7.6603财务费用如利息支出、手续费等公司财务的管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前彳度相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的‘准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字彳爰，移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准彳爰处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批彳爰，由财务管理中心登记彳爰才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满彳灸及时督促有关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收，避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人一部门负责人—财务负责人—总经理借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。