《银行损益的核算》课件

银行损益的核算精确计算银行利润和损失是关键的财务管理任务本课程将探讨银行利润与损失的核算方法以及相关的重要概念和原则课程大纲银行损益核算概述主要内容范围探讨银行如何准确计算各项包括利息收支、手续费收支、收支合理评估经营业绩其他收支以及营业成本的核,算学习目标掌握银行损益核算的方法和技巧提升对银行经营的分析能力,银行利息收支的核算了解银行利息收入和支出的构成以及计算利差的重要性是掌握银行损,益核算的关键利息收入的构成贷款利息银行通过提供各类贷款业务而获得的利息收入,是最主要的利息收入来源投资收益银行持有的债券、金融衍生品等投资工具所产生的利息收入也属于利息收入范畴存款利息银行吸收各类存款所支付的利息构成了利息支出的主要部分利息支出的构成存款利息支出同业拆借利息支出债券利息支出其他利息支出银行需要支付给客户的存银行之间进行资金拆借时银行发行债券融资时须支包括银行向其他金融机构款利息包括活期存款、定须支付的利息开支是银行付给投资者的利息支出也借入资金时产生的利息支,,,期存款和其他类型的存款利息支出的另一大组成部是银行利息支出的重要组出以及同业存单等其他负,利息这部分支出占据了分成部分之一债工具的利息支出银行利息支出的较大比重利差的概念及其重要性利差是银行收益的重要来源它体现了银行贷款和吸收存款的利率差较高的利差意味着银行有较强的定价能力和盈利能力合理控制利差水平可以提高银行的整体效益银行应根据市场情况、风险状况及监管要求等因素动态调整贷款和存款利率在满足客户需求的同时维护利差水平提升盈利能力,,银行手续费收支的核算银行手续费收支是银行经营活动的重要组成部分直接影响到银行的利,润深入了解手续费收支的构成及其对银行盈利的影响至关重要手续费收入的主要项目开户手续费贷款手续费汇款手续费银行为客户开立各类账户所收取的费银行为客户发放各类贷款所收取的费银行为客户提供汇款服务所收取的费用，包括活期存款账户、定期存款账用，如贷款申请费、承诺费、手续费用，包括跨行汇款、国际汇款等户等等手续费支出的主要项目手续费支付客户奖励包括银行向外部支付的佣金、为吸引和留住客户银行会,手续费及其他必要费用支付一定的客户奖励渠道成本系统支持IT支付给第三方销售渠道的佣支付给服务提供商的各项IT金及手续费费用包括维护和升级的费,用手续费收支对银行盈利的影响30%手续费收入占银行总收入的比重20%手续费支出占银行总支出的比例10%手续费净利润占银行总利润的份额手续费收支对银行盈利具有重要影响手续费收入通常占银行总收入的30%左右，而手续费支出占总支出的20%手续费净利润则占银行总利润的10%左右，是银行利润的重要来源之一银行其他收支的核算除了利息收支和手续费收支之外，银行还有其他重要的收支项目需要核算这些收支项目包括投资收益、营业外收支以及资产减值损失等准确核算这些收支对银行盈利能力的分析至关重要投资收益的构成证券投资收益房地产投资收益包括股票、债券等投资工具带来包括投资于房地产项目的租金收的股利、利息以及资本利得入以及资本收益股权投资收益金融衍生工具投资收益包括银行对企业的股权投资带来包括银行进行金融衍生品交易产的投资收益生的投资收益营业外收支的主要项目营业外收入营业外支出包括处置固定资产、无形资产和长期股权投资的收益，以主要包括固定资产报废损失、捐赠支出、滞纳金等这些及赔款收入、罚款收入等这些收入是银行的非主营业务支出反映了银行在非经营活动中发生的支出，对银行的整收入，对银行盈利有一定影响体利润有一定程度的影响资产减值损失的核算方法单项认定法1针对具体资产的可回收金额进行减值测试组合认定法2对具有类似信用风险特征的资产组合进行减值测试一般准备计提3计提一定比例的一般准备金作为预防性措施银行通常采用单项认定法和组合认定法相结合的方式来核算资产减值损失单项认定法针对具体资产的可回收金额进行减值测试组合认定法则对具有类似信用风险特征的资产组合进行整体测试同时银行还需要计提一定比例的一般准备金以,,,应对潜在的风险银行营业成本的核算银行的营业成本包括了人工成本、业务及管理费用、以及折旧与摊销等多个重要组成部分了解这些成本的构成及核算方法对于银行控制成本、提高效率至关重要人工成本的构成工资成本社会保险成本培训成本包括基本工资、津贴、奖金等，占人包括养老保险、医疗保险、失业保险包括新员工入职培训和在职员工的持工成本的主要部分需要根据岗位、等，是用人单位应承担的法定缴费续培训，旨在提高员工的专业技能和学历、经验等因素合理确定服务水平业务及管理费用的构成营销费用办公费用12包括广告费、促销费、公关费等，用于推广银行服务和涉及日常办公运营所需的水电、通讯、印刷、差旅等支产品出租赁费用人力资源费用34银行网点及办公用房的租金支出包括员工工资、福利、培训等费用折旧与摊销的核算方法固定资产折旧采用直线法、工作量法或双倍余额递减法等方式计算折旧费用考虑资产使用年限和残值无形资产摊销根据无形资产的使用年限或合同期限采用直线法进行摊销包括软件、商标、专利权等长期待摊费用对于装修费、租赁费等长期费用,按照受益期限采用直线法进行摊销银行利润的核算银行利润的核算是银行管理的关键环节涵盖营业利润、利润总额和净,利润的计算通过深入分析各项收支构成银行可以有效监控财务状况,,制定合理的经营策略营业利润的计算营业收入1包括利息收入、手续费收入等营业成本2包括利息支出、人工成本等营业税金及附加3银行需缴纳的各项税费银行营业利润的计算公式为营业收入营业成本营业税金及附加其中营业收入包括利息收入、手续费收入等各项收--入来源，营业成本则涵盖利息支出、人工成本等各项支出通过营业利润的计算，可以反映银行的经营成果和盈利状况利润总额的计算营业利润1营业利润是指银行在一定会计期间内的全部营业收入减去全部营业成本后的余额加营业外收入2营业外收入包括银行在经营活动以外发生的收入如资,产处置收益等减营业外支出3营业外支出包括银行在经营活动以外发生的支出如资,产报废损失等净利润的分配利润分配方案1银行要根据国家相关政策和自身发展需求制定合理的利润,分配方案从中提取必要的法定公积金和任意公积金,股东红利分配2剩余利润中的一部分将作为股东红利发放以回报股东的投,入和支持留存收益3保留适量的利润作为留存收益用于银行的业务发展和风险,缓释为未来的可持续发展奠定基础,案例分析以某大型银行为例我们分析其利息收支、手续费收支以及,其他收支的情况并计算出营业利润和净利润通过这个案,例我们能更好地理解银行损益的核算方法及其对银行盈利,能力的影响课程总结银行利润核算要素利差管理的重要性了解利息收支、手续费收支、掌握如何合理控制利差水平,其他收支和成本费用的具体提高银行的盈利能力构成以及核算方法费用支出的优化利润分配策略通过有效管控人工成本、业合理安排利润在留存收益和务费用等提高银行效率和盈现金分红之间的分配提高股,,利水平东回报。