《银行收入的核算》课件

银行收入的核算银行收入的准确核算是保证银行健康运营的关键所在通过分析银行各项收入来源及其占比管理层可以更好地制定经营策略提高盈利能力,,课程目标全面认知重点分析掌握银行收入的定义、分类和构深入分析利息收入和非利息收入成,了解银行收入的核算方法和特的来源、结构以及影响因素点能力提升学习如何提高收入质量、优化收入结构并规避风险提升银行的盈利能力,银行收入的定义广义上的银行收入狭义上的银行收入银行收入指银行在开展各项业务过程中获得的各种形式的收益,包狭义上的银行收入主要指银行贷款业务获得的利息收入以及部分括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等附加业务收取的手续费及佣金收入银行收入的分类利息收入非利息收入收入结构优化包括贷款利息、存款利息等,是银行最主要包括手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收银行需要合理调整利息收入和非利息收入的的收入来源益等,补充银行收入来源占比,提高整体收益水平利息收入贷款利息银行向借款人收取的利息收入，是银行最主要的收入来源存款利息银行向存款人支付的利息费用，是银行的主要支出之一投资利息银行投资于债券、票据等金融工具获得的利息收入非利息收入手续费及佣金收入投资收益银行提供各种服务而收取的手续费和佣金构成了非利息收入的重银行通过买卖证券等投资活动获得的收益也属于非利息收入这要组成部分这包括账户管理费、支付手续费、投资银行业务费包括股票、债券等各类金融工具的买卖差价收益等汇兑收益其他非利息收入银行进行外汇买卖交易、汇款等业务所获得的汇兑盈利也属于非除了上述几类主要的非利息收入来源,银行还可能获得一些其他形利息收入的一部分式的收入,如租赁收入、咨询顾问费等利息收入核算存款利息收入1存款产品生息计算贷款利息收入2贷款产品计息方式投资利息收入3债券及理财产品收益银行的利息收入主要包括存款、贷款和投资三大部分存款利息收入依据不同存款产品的利率和存款规模进行核算贷款利息收入则根据贷款余额和贷款利率的乘积计算投资利息收入则来自于债券、理财产品等投资工具的收益通过精细化管理各项利息收入来源可以提高,银行的整体收益水平贷款利息收入20%$500B贷款规模利息收入

5.2%15%利率增长率银行的贷款利息收入是主要收入来源之一它主要包括发放贷款收取的利息收入,如个人贷款、企业贷款和同业拆借利息等随着贷款规模的不断增加以及利率的调整贷款利息收入在银行总收入中占比越来越大成为银行业务发展的重要驱动,,力存款利息收入非利息收入核算手续费及佣金收入1银行为客户提供各类金融服务而收取的各种手续费、佣金构成了非利息收入的主要部分投资收益2银行通过投资债券、股票等金融资产获得的投资收益也属于非利息收入汇兑收益3银行在外汇交易中获得的收益也是非利息收入的一部分手续费及佣金收入主要内容银行提供各类金融服务所收取的各种手续费，如贷款、结算、汇款等手续费同时还包括银行收取的佣金收入，如中间业务代理费、担保费等核算特点这些收入不同于利息收入，通常是按次收取结算时点不同于利息收入的定期结算同时需注意收入确认的合规性重要性手续费及佣金收入是银行非利息收入的重要组成部分，对于提升银行整体收益水平具有重要意义投资收益汇兑收益银行在国际贸易和跨境金融活动中会产生外汇交易从中获得汇兑收益这包括买卖外汇现货、外汇期权、外,汇掉期等业务产生的收益汇兑收益是银行非利息收入的重要组成部分体现了银行金融市场操作的专业能力,

5.2%占比汇兑收益占银行总收入的比重约为

5.2%$

3.8B总额年全行业汇兑收益总额约亿美元

20213.810%增长率近年来汇兑收益的年增长率约10%其他非利息收入手续费收入包括代理业务、结算服务等收取的费用汇兑收益银行外汇交易、外汇买卖产生的汇兑差额收益投资收益银行进行金融投资活动所获得的收益其他经营收入其他经营活动中取得的各种收入相比利息收入这些非利息性收入弹性更大但需要严格管控风险银行需要不断,,开拓创新业务提高非利息收入占比优化收入结构提高整体收益水平,,,收入总量计算利息收入包括贷款利息、存款利息和其他利息收入是银行最主要的收入,来源非利息收入包括手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益和其他非利息收入总收入计算银行总收入利息收入非利息收入，反映了银行的整体营收水=+平净利差指标定义银行利息收入与利息支出之间的差额反映了银行的获利能力,计算公式净利息收入/生息资产平均余额重要性净利差是银行核心收益的来源,体现了银行贷存款定价策略的成效影响因素贷款利率、存款利率、资产负债结构等净利差计算营业收入1计算总的营业收入营业成本2计算总的营业成本净利差3用营业收入减去营业成本计算净利差的关键在于准确统计银行的总体营业收入和营业成本营业收入主要包括利息收入和非利息收入两大部分，营业成本则主要包括利息支出和非利息支出通过精细核算各项目收支情况，最终得出银行的净利差指标净利差分析核心指标分析维度影响因素优化策略净利差是银行盈利能力的核心通过对净利差进行细致分析,净利差受到利率水平、存贷款通过优化资产负债结构、提高指标它反映了银行在贷款和可以评估银行的资产负债管理规模、资产负债结构以及不良资产收益率、降低负债成本等存款利率之间的差异,直接影水平、资产质量以及风险定价贷款率等多方面因素的影响措施,银行可以持续提升净利响银行的利息收入能力银行需要综合考虑各种因素差水平,增强盈利能力收入结构优化优化收入结构通过调整利息收入和非利息收入的占比提高收入多元化和可持续性,提升服务品质优化客户服务增强客户体验带动非利息收入的增长,,管控风险审慎评估不同收入来源的风险制定风险管理策略确保收入质量,,提高利息收入优化贷款结构拓展投资业务12增加高收益贷款比重如中小企投资企业债券、政府债券等在,,业贷款和消费贷款,同时提高利保证风险可控的前提下获得稳率定的利息收益优化存款管理创新资产业务34减少低息存款增加结构性存款开发新的资产业务品种如资产,,和大额存单等提高存款利息收证券化、理财产品等拓展利息,,益率收入来源提高非利息收入手续费及佣金收入投资收益汇兑收益通过提高手续费和佣金收入可以增加非利息银行可以拓展投资业务范围,增加对证券、加强外汇交易业务,提高外币买卖价差及结收入银行可以提高对日常银行服务、咨询、基金等投资项目的投入,提高投资收益贡献售汇手续费等,可以增加汇兑收益的贡献代理等的收费标准成本管控优化流程加强成本预算通过梳理银行各项业务流程消除制定全面的成本预算管理制度对,,浪费环节提高作业效率从而降低各项支出进行严格控制提高资金,,,运营成本使用效率提高数字化水平优化资产负债结构运用先进的信息技术实现业务自调整资产负债组合提高低成本存,,动化和智能化降低人工成本和管款占比降低资金成本增强盈利能,,,理成本力提升资产收益率提高贷款利率优化投资结构12合理调整贷款利率水平在风险根据银行资产规模及风险偏好,,可控的前提下,提高贷款资产的适度增加高收益金融投资品种收益率的配置比重拓展新收入来源加强资产质量管理34开拓创新业务模式开发新的收严格贷款审查控制不良贷款率,,,入增长点如财富管理、交易银提高资产资本化率整体提升资,,行等业务产收益降低负债成本减少高成本存款优化同业负债结构增发低成本债券通过调整存款利率结构,增加低成本存款占合理运用同业拆借、同业存款等同业负债工发行次级债券、永续债等较低成本负债工具,比,降低整体存款成本具,控制成本并满足监管要求替代高成本银行间拆借规避风险识别潜在风险加强内部控制多元化经营增强资本实力主动监测并评估银行经营过程完善内部控制制度,强化操作在传统存贷款业务外,适当拓通过各种方式提高资本充足率,中的各种潜在风险如信用风风险管理确保各项业务合规展中间业务、投资业务等分增强抵御风险的能力为可持,,,,险、流动性风险、市场风险等,合法,提高风险防范能力散经营风险,提高收入来源的续发展奠定坚实基础制定相应的风险应对策略广泛性和稳定性收入质量分析不良贷款率准备金计提收入可持续性借助不良贷款率指标了解资产质量情况并分析准备金的计提情况了解银行面临的风评估银行收入的可持续性确保收入保持稳,,,,评估其对收入的影响险,并评估其对收入的影响定和健康增长不良贷款率准备金计提

12.5%$60B准备金率准备金规模银行需按监管要求计提的贷款损失准银行用于应对潜在贷款损失的准备金备金比率总额

3.8%10%不良贷款率拨备覆盖率银行不良贷款规模占总贷款的比率银行计提的贷款损失准备金占不良贷款的比例收入可持续性稳定增长收入结构优化银行收入应保持稳定增长态势不银行应不断优化收入结构提高非,,应出现大幅波动体现其经营的持利息收入在总收入中的占比提高,,续性和盈利能力收入的可持续性风险管控盈利模式创新银行应严格管控各项业务的风险银行应不断探索新的盈利模式顺,,降低不良贷款率确保收入质量从应时代发展满足客户需求拓展收,,,,而保证收入的可持续性入来源总结与展望通过对银行收入的定义、分类、核算方法以及利息收入和非利息收入的分析，我们全面理解了银行收入的构成和特点下一步需要进一步优化收入结构提高资,产收益率控制成本规避风险确保收入质量和可持续性推动银行业务发展,,,,。