公司资产管理制度68023

公司资产管理制度第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理,保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类.

1、固定资产:单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形资产.

2、低值易耗品单位价值在2000元以下（不含200元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理.第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点第六条固定资产、低值易耗品的购置各部门提出采购要求，报综合部（资产管理员）审核,综合部根据现有资产情况及消耗标准,判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见,如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购第七条固定资产、低值易耗品的验收采购的资产由采供部和综合管理部依据《物品采购申请表》联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写《入库单》，记入库存;对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库第八条固定资产的发放:发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理,领用人必须在《出库单》中签字确认使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿第九条低值易耗品的发放:发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在《出库单》中签字确认第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续第十一条固定资产的登记与转移综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任综合管理部资产管理员应根据《固定资产出库单》及时登记资产管理台帐.部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写《固定资产处置申请单》经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐;固定资产公司内部调拨转移的，须填写《固定资产内部转移通知单》经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移第十二条低值易耗品的登记综合部资产管理员依据《低耗品出库单》，分设部门台帐进行登记第十三条固定资产的报废固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废,总经理办公会研究同意后办理相应手续第十四条低值易耗品的报废:经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废第十五条资产的盘点、检查

1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部

2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况

3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告.对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理.如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失.第十六条资产交接

1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准.

2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行第十八条本制度从二0一一年十月一日起执行.公司固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度

一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理

二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率

1、房屋及建筑物2010%

2、机器设备1010%

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由I T部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理各具体管理部门应

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点/故到帐实相符/呆持帐、物、卡一致

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写资本性支出申请单〃（格式后附1）,由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写固定资产采购申请表〃（格式后附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写固定资产验收清单〃（格式后附3）一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写固定资产转移申请单〃一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门,将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理.

七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写闲置固定资产明细表〃（格式后附5）,管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批.

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少.

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产报废申请表〃（格式后附6）,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批.

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理.处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部.

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理

九、固定资产编号

1、房屋及建筑物代码为

012、机器设备代码为

023、运输工具代码为

034、计算机设备代码为

045、办公家具代码为

051、编号原则按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制.如:财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为J INTAK047536007200607资产大类成本中心顺序号购置年月

十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行固定资产的清查应填制固定资产盘点明细表〃（格式后附7）,详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致.若有盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈盘亏报告表〃，列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失,每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性此制度由财务部门制定并颁布执行管理分工为了更好的利用固定资产,实行固定资产统一管理,加强对固定资产的维修与保

1.1养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下财务部作为固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐卡.

1.1综合管理部负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理lo2o职责2主管部门的职责随时掌握固定资产的使用状况2o1负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率，并2o2定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案，23登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产

2.4的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚使用部门的职责各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备

3.1管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者.严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安

3.2全使用根据本部门固定资产的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报3o3设备更新计划建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经

3.4理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符.3o53管理事项由于生产、研制需要,各单位购置固定资产必须提前向相关部门提出申请，报41O经总经理批准后，由采购部门负责购置购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产4o2验收单”报主管部门主管部门根据“固定资产验收单〃建立固定资产卡片，并通知使用单位.基本建设项目完工时，由相关部门办理“基建项目完工单”，报主管部门

4.3调拨转移凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自514O调拔、转移、借出和出售.公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由5ol ol调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设5o2备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理,办理有关财务手续未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追5o3究部门及经办人的责任报废封存公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三

6.15份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续.凡符合下列条件可申请报废6o2超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高,而且不能改造6o210利用的不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的

6.

2.2腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的6o230绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的.

6.

2.4因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的

6.250凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要6o3及时作价处理处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准,变价收入上交财务部.凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管

6.4闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方

6.5可使用清查为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘7o16点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符固定资产每年至少清查一次.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或7o2部分的临时清查

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部73门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组.组长由主管固定资产的公司领导担任对固定资产进行清查以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否

7.4齐全,如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符.经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理,对尚7o5未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数76是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等.发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明，并提出处理意见.对租赁、代管的固定资产,都应当进行清查,并分别填制清查表.对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单清查表单经过审核无7o7误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章.清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对如发现盘存数与账存7o8数不一致的时候,应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告对清查出的固定资产短缺和溢余,经查明核实以后，经资产清查小组审核，报

7.9公司领导集体审批财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见,按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致奖惩在固定资产管理工作中成绩突出者,可给予一定的物质奖励8o17固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，

8.2造成固定资产损失者，应予赔偿赔偿数额依据损失大小和责任大小确定,同时追究其相关领导的责任造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定,对8o3相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任附则本办法由资产部门会同财务部负责解释本办法自下发之日起执行

9.

19.28。