经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案经济责任审计实施方案.经济责任审计实施方案经济责任主要是以金钱为责任标的基于产生的原因不同，可以分为约定的经济责任与法定的经济责任XXXX分享的经济责任审计实施方案供大家参考经济责任审计实施方案篇一按照干部任期经济责任审计工作方案统一安排，从20XX年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下一审计目标通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门单位财务收支的真实性合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核任用干部提供参考依据二审计重点主要内容一审计重点对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计二审计的主要内容按工作性质分类1党务领导干部机关院系审计的主要内容1是否依法履行党务管理职能2校拨党建经费学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何3本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题4其他需要审计的事项2行政机关教辅单位领导干部审计的主要内容1是否依法履行经济管理职能2校拨经费及其他收入经费管理使用情况3各类资产是否安全完整保值增值，使用效益如何4本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题5其他需要审计的事项3教学院系独立学院行政领导干部审计的主要内容1是否依法履行经济管理职能⑵所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理财务收支是否合规合法，资金使用的效益如何会计帐目是否清楚正确，财务管理是否妥当,原始凭证保存是否完整齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象3各类资产是否安全完整保值增值，使用效益如何4各项教学经费科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金资金社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占挪用损失浪费等问题5单位有无经济实体，其资产负债所有者权益和盈亏状况如何6财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全有效7各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误8本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题9截止20XX年12月底债权债务是否真实清楚10其他需要审计的事项4二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容1是否依法履行经济管理职能2所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理财务收支是否合规合法，资金使用的效益如何会计帐目是否清楚正确，财务管理是否妥当,原始凭证保存是否完整齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象3各类资产是否安全完整保值增值，使用效益如何4科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金资金社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占挪用损失浪费等问题5所办产业的效益资产负债所有者权益和盈亏状况如何6财务管理规章制度和内部控制制度是否健全有效7各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误8本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题9截止20XX年12月底的债权债务是否真实清楚，有无重要遗留问题10其他需要审计的事项三审计范围组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下（78人）四审计程序

（一）审计处5月7日送达审计通知书

（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料

（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料（提交个人述职报告和所需相关资料）

（四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见

（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善

（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告五审计工作具体安排因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政教辅直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下第一批党政群团教辅单位和机关党总支书记（42人）六审计组组成人员七审计工作要求

（一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工,保证每一阶段的工作有序顺利进行

（二）审计过程中，审计人员应当恪守严格依法正直坦诚客观公正勤勉尽责保守秘密的20字基本审计职业道德，廉洁从审

（三）审计人员要认真杳阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险

（四）严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象经济责任审计实施方案篇二为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据审计法及其实施条例中办国办两个暂行规定及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案一审计目标在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务二审计范围领导干部所在单位由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审垂直管理的可适当延伸下一级单位审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日三审计的主要内容及重点

（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况部门单位执行预算法会计法税收征管法等财经法规情况，有无做假帐私设帐外帐，或偷漏税金私分乱发等违法违纪问题部门单位内部制订的财务管理制度办法等是否符合国家规定执行中央及省市出台的经济政策情况

（二）财政财务收支情况一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性完整性，财政资金的管理使用和拨付情况，财政财务收支是否真实合法二是各类资金基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费乱集资乱摊派和拖欠坐支截留各项收入问题执行收支两条线政策是否到位，票据和帐户是否合规等有无隐瞒收入私设小金库等问题三是各项专项资金的管理使用及其效益情况,有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题

（三）资产的管理使用及保值增值情况主要审核任期内各项资产的真实性完整性合法性（包括货币资金有价证券各项应收款库存材料对外投资固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失损失浪费等问题

（四）负债情况主要审核任期内单位债务的真实性合法性重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况

（五）重大经济决策情况基本建设对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何有无违规担保抵押和购买股票债券等现象有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象

（六）领导干部遵守廉政规定情况领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题有无从单位注入资金进行工商登记自兼法定代表人办企业问题有无从下属单位领取报酬和补助问题有无公款装修购买私房及超标准购车等问题有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题有无转移挪用侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题四审计评价及责任界定审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因背景，在取得相关批件签字会议记录调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程领导干部对直接决定认可签署意见签字授意指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任对职责范围内的基本建设投资收费出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任五审计实施步骤

（一）搞好审前调查了解被审计单位的经济性质管理体制机构设置人员编制,财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度注意广泛听取意见，以便确定审计重点

（二）制定审计实施方案审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续

（三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任

（四）审计组进点要开好单位班子成员中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结张贴审计公告书，设立举报箱与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书

（五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实全面规范准确，并交审计组长审核把关

（六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见

（七）审计组将审计报告审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定需要移交的，向有关部门送交移送处理书六审计组织与管理经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成经责办负责向市纪委组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题经济责任审计实施方案篇三为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办县政府办关于印发20xx年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案一指导思想按照党的十八大会议精神和中央政治局关于八项规定要求，坚持积极稳妥量力而行提高质量防范风险的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督考核管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用二工作目标和重点进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况,促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况,当前特别要关注领导干部落实中央八项规定，贯彻落实国务院若干意见，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况三项目安排和审计内容根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计审计方式为领导干部任中审计和离任审计如果离任审计数量较多，则不安排任中审计,如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计审计内容一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门单位的内部控制制度是否完善二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决有力三是部门单位内部是否坚持科学民主决策四是领导干部对本部门本单位各项财政性资金支出是否真实合法支出结构是否合理专项资金是否合法合规并有效利用五是三公经费的支出是否得到有效地控制等揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实不合法资金使用效益差违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题着重从制度层面发现问题提出建议规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善四审计的具体要求

（一）认真做好审前的调查工作了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检组织监察人事等有关部门的意见，收集相关资料

（二）制定切实可行的审计方案在审计调查的基础上，明确审计目标审计范围审计重点审计要求审计组织审计方式延伸审计单位其他审计事项等，制定切实可行的审计方案

（三）组成精干的审计组挑选业务精通有责任心事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务

（四）认真履行审计程序严格按照中华人民共和国审计法及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计坚持公平公正实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行一谈二会三制即背靠背，个别谈话进点时召开库谈会和要情分析会审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告

（五）提高审计评价质量审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况党和国家有关经济政策和决策部署落实情况重大经济活动决策和执行情况经济事务管理情况个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任直接责任与间接责任主观责任工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观真实准确地评价领导干部的任期经济责任

（六）充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用充分利用纪检组织监察人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。