《东北财经大学审计》课件

《东北财经大学审计》课件介绍本课件旨在为东北财经大学的审计专业学生提供全面且深入的审计知识和技能培训审计概述审计人员财务报表会计准则合规性审计人员是经过专业培训的会审计人员审查企业财务报表的审计人员根据会计准则，评估审计人员检查企业是否遵守相计师，负责执行审计工作真实性和公允性财务报表的可靠性关法律法规审计的特点独立性客观性审计人员必须保持独立性，不受审计的目标是发现事实真相，并任何影响，才能客观公正地执行以客观的态度进行评价，得出独审计工作立的审计结论专业性系统性审计需要专业的知识和技能，审审计工作需要遵循一定的程序和计人员必须具备必要的专业知识方法，以确保审计工作的全面性和技能才能胜任审计工作和有效性审计的目标财务报表真实性财务信息可靠性

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22.确保财务报表真实可靠，反映保证财务信息的准确性、完整企业真实财务状况和经营成果性和一致性，提高财务信息质量防范舞弊风险促进企业规范运作

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44.识别和评估舞弊风险，制定防推动企业建立健全内部控制制范措施，维护企业利益度，提高经营管理效率审计的基本原则独立性专业胜任能力尽职调查客观性独立性是审计师执行审计工作审计师应具备必要的专业知识审计师应进行必要的尽职调查，审计师应保持客观的态度，不的前提，保证审计师能够客观和技能，以胜任审计工作以获取足够的审计证据偏袒任何一方公正地执行审计工作审计的社会职能促进经济发展维护社会公平审计可以帮助企业识别风险，提高经营效率，最终促进经济发展审计能够揭露欺诈行为，维护公平竞争的市场环境，保护投资者利益审计还能够帮助企业吸引投资，提高资本市场效率审计有助于提高政府透明度，促进社会公平公正审计的分类财务报表审计合规性审计绩效审计业务流程审计审计师对企业财务报表进行独审计师评估企业是否符合相关审计师评估企业资源的有效性审计师评估企业业务流程的有立审计，发表审计意见法律法规，并出具审计报告和经济性，并提出改进建议效性和效率，并提出优化方案财务报表审计目的程序财务报表审计旨在对企业财务报表是否公审计师根据审计准则，制定审计计划，并允反映其财务状况、经营成果和现金流量执行相应的审计程序提供独立的意见程序包括收集审计证据、评估财务报表的审计师通过对财务报表的审计，为投资者、重大错报风险、对内部控制进行评价等债权人等财务报表使用者提供可靠的财务信息，帮助他们进行决策注册会计师事务所的选聘评估事务所资质1经验、专业知识和声誉考察独立性2独立性是审计质量的关键考虑收费标准3合理收费、服务质量和时间安排沟通与协商4审计范围、时间安排和沟通方式选择一家信誉良好的注册会计师事务所，可以确保审计结果的公正性和可信度与事务所建立良好沟通，明确审计范围、时间安排和沟通方式，可以提高审计效率审计证据的收集审计程序1审计程序是获取审计证据的关键步骤审计师需要进行详细的调查和分析，以获取足够的证据来支持审计意见证据类型2审计证据可以分为多种类型，包括财务报表、内部控制文件、客户和供应商的确认书、以及审计师自身的观察和分析结果证据可靠性3审计证据的可靠性取决于其来源和质量审计师需要评估证据的可靠性，并选择合适的审计程序来获取更可靠的证据审计证据的评价可靠性审计证据的可靠性是指其能够真实反映经济业务和事项的程度，与证据来源、证据的性质和形式等因素有关相关性审计证据的相关性是指其与审计目标相关的程度，与审计目标的具体内容和证据的指向性等因素有关充分性审计证据的充分性是指其数量和质量足以满足审计目标的程度，与审计风险的评估和审计程序的执行等因素有关重大错报的判断风险评估证据收集审计人员需要评估财务报表存在重大错报的风收集足够的审计证据以支持风险评估和判断险判断评估审计报告基于收集的审计证据，对可能存在的重大错报根据判断结果，出具相应的审计报告，并说明进行判断评估是否存在重大错报审计报告的种类无保留意见审计报告保留意见审计报告

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22.表示审计人员对财务报表没有对财务报表中的某些事项存在保留意见保留意见，并说明保留意见的原因否定意见审计报告无法表示意见审计报

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44.告对财务报表发表否定意见，表明财务报表存在重大错报审计人员无法对财务报表发表意见，并说明无法表示意见的原因无保留意见审计报告定义内容意义审计人员在审计过程中未发现任何重大包含对财务报表的意见、审计范围、审表明财务报表真实公允，对投资者和利错报，对财务报表真实公允表示认可计依据、审计意见的形成基础益相关方具有重要参考价值带强调事项段的无保留意见审计报告审计意见强调事项段

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22.表明注册会计师对财务报表整体发表无保留意见，表明财务报表对审计过程中发现的特定事项进行说明，但不会影响对财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制的审计意见内容举例

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44.强调事项段通常包含对未来事件的不确定性、重大关联方交易或例如，如果审计发现企业正在进行一项可能导致重大财务影响的财务报表中特定账户的说明法律诉讼，则审计报告中可能包含一个强调事项段带其他事项段的无保留意见审计报告审计报告内容事项段内容除了标准的无保留意见审计报告其他事项段通常描述与财务报表内容外，还包含其他事项段，用相关的重大审计事项，例如重大以说明不影响财务报表总体公允的会计政策变更或其他事项，这性但需要使用者注意的事项些事项可能对财务报表使用者理解财务报表有影响示例举例来说，如果审计发现被审计单位存在与财务报表相关的重要非财务信息，则在审计报告中可能需要增加一个其他事项段保留意见审计报告审计师的判断审计师的责任审计程序的执行审计师认为，财务报表存在重大错报，但这审计师有责任根据审计结果，表达保留意见，审计师应执行必要的审计程序，以获取足够些错报不影响财务报表的整体公允性并说明错报的性质和影响的审计证据，为其保留意见提供充分的依据否定意见审计报告审计意见重大错报审计师发现财务报表存在重大错报，重大错报是指对财务报表使用者理解并且认为错报的性质或范围如此重大，财务报表有重大影响的错误陈述或遗以致无法发表无保留意见漏报告内容审计目标否定意见审计报告应明确说明审计师审计师的目标是合理保证财务报表是发现的重大错报的性质和范围，以及否不存在重大错报，并对审计结果发对财务报表使用者产生的影响表意见无法表示意见审计报告无法表示意见审计报告报告内容当注册会计师无法获取充分适当的审计证据，以对财务报表整体是否不报告通常包含以下内容对审计范围的描述，说明无法获取充分适当的存在重大错报形成意见时，应出具无法表示意见审计报告审计证据的原因，说明无法表示意见的性质，并声明无法对财务报表整体是否不存在重大错报形成意见无法表示意见审计报告表明注册会计师无法对财务报表的真实性和公允性发表意见，无法保证财务报表的可靠性审计质量控制质量控制体系人员素质建立健全的审计质量控制体系，是确保审计工作质量的重要保障拥有高素质的审计人员是保证审计质量的关键•持续学习和专业发展•制定质量控制政策和程序•严格的职业道德规范•建立内部质量控制审查制度•丰富的审计经验和专业技能•定期进行质量控制评估内部控制审计内部控制审计的定义目标内部控制审计是评估和验证组织内部控制审计旨在识别风险和漏的内部控制体系是否有效，以确洞，并提出改进建议，以加强内保信息准确性、财务完整性和合部控制体系，降低风险，提高组规性织运营效率审计范围内部控制审计涵盖所有重要控制领域，包括财务管理、运营管理、信息系统、人力资源和合规管理内部控制的概念制度保障流程规范人员责任内部控制是指企业为实现经营目标，由管理内部控制涵盖企业各个环节，确保活动有序内部控制强调人员的责任和义务，确保相关层建立和维护的制度体系进行，防止风险发生人员尽职尽责内部控制的目标确保公司资产的安全提高经营效率12内部控制旨在保护公司的资产内部控制可以优化流程、消除免受欺诈、盗窃和浪费浪费，提高整体效率保证财务信息的真实可促进公司合法合规经营34靠内部控制可以帮助公司遵守相内部控制保证财务信息的准确关法律法规，避免违法行为性，确保其可信赖性和准确性内部控制的要素控制环境风险评估企业文化、诚信正直等因素，形成企业内部控识别和分析可能影响财务报表目标实现的风险，制的基调评估风险发生的可能性和重大程度控制活动信息与沟通针对已识别的风险设计和实施相应的控制措施，建立有效的内部沟通机制，确保相关信息及时、确保财务报表的真实性和可靠性准确地传递，以便控制活动有效实施内部控制的评价内部控制评价是审计人员对被审计单位内部控制制度进行评估，以判断其是否有效运行设计评价1评估内部控制设计是否合理、有效执行评价2评估内部控制制度的执行情况有效性评价3评估内部控制制度是否能够有效防止和发现重大错报评价过程通常包括收集证据、分析评估、形成结论等步骤内部控制审计的程序审计计划审计师制定审计计划，确定审计目标，范围和程序风险评估识别内部控制中存在的风险，评估风险对财务报表的影响控制测试测试内部控制的有效性，确保控制措施能够有效预防和发现错误实质性程序对财务报表进行实质性测试，以确认财务报表的真实性和公允性审计报告根据审计结果，出具审计报告，说明内部控制的有效性以及发现的缺陷和建议内部审计独立性咨询性内部审计独立于被审计单位，确内部审计提供建议，帮助被审计保审计客观公正单位改善内部控制，提高效率整体性增值性内部审计关注被审计单位的整体内部审计的目标是提升被审计单风险，涵盖财务和非财务领域位的价值，促进其健康发展内部审计的特点独立性客观性内部审计部门独立于被审计部门，不受其影响内部审计人员应保持客观公正，不受利益驱动专业性系统性内部审计人员应具备审计专业知识和技能内部审计工作应遵循一定的程序和方法，确保工作效率和质量内部审计的职责财务报表审计内部控制审计经营效率审计风险管理审计评估财务报表的真实性，公允评估内部控制的有效性，防范评估经营效率和效益，提高企评估风险管理体系的有效性，性风险业效益控制风险内部审计的程序计划阶段1内部审计人员需要制定审计计划，确定审计目标、范围、时间等实施阶段2根据审计计划，收集审计证据，分析审计发现，并形成初步审计结论报告阶段3将审计结果整理成书面报告，并向相关管理层汇报，提出改进建议总结本课程系统介绍了审计的基本理论、方法和实务，重点讲解了财务报表审计、内部控制审计和内部审计学生可以掌握审计工作的基本流程，了解审计在现代经济生活中的重要作用。