2023年会计继续教育答案版

年公司类考试卷2023

一、单选题

1.关于出纳交接，关于监交人的责任说法错误的是（）A.监交人是指对交接双方所进行的交接事项，亲自、逐个、全面地进行核验的第三方B.监交人承担着核验、监督、见证的责任C.监交人不需要在交接书上署名D.始终与交接人和接交人同在接交现场A BC D【对的答案】C【答案解析】监交人需要在出纳工作交接书及其附件上署名

2.代理记账机构及其从业人员对委托人规定其作出不妥的会计解决，提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，应当（）A.予以批准B.予以拒绝C.遵循委托人规定来做D.考虑A BC D【对的答案】B【答案解析】代理记账机构及其从业人员对委托人规定其作出不妥的会计解决，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，应当予以拒绝【对的答案】B【答案解析】代理记账机构及其从业人员对委托人规定其作出不妥的会计解决，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，应当予以拒绝

3.下列不属于营改增后视同销售行为的是（）A.单位向其他单位无偿提供服务B.个人向其他单位无偿转让无形资产C.个人向其他个人无偿转让不动产D.单位将无形资产用于公益事业A BC D【对的答案】D【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围【对的答案】D【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围

4.代理记账审批机关做出批准决定的，应当自做出决定之日起（）个工作日内向申请人发放代理记账许可证书，并向社会公示A.5B.10C.15D.20A BC D【对的答案】B

5.出纳交接，关于交接人的责任说法错误的是（）A.应对移交的内容，承担完整、完好准确的责任B.离岗后，对原单位需要协助的事情，履行协助义务C.在出纳工作交接书及其附件上署名D.离岗位，不再承担任何责任A BC D【对的答案】D

6.当月缴纳上期增值税通过（）账户核算A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一未交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额）D.应交税费一一应交增值税（已交税金）A BC D【对的答案】B【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费一一未交增值税”账户核算

7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入

15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元A.

0.15B.

0.25C.

0.35D.

0.45A BC D【对的答案】D【答案解析】1月不含税销售额=

15.45/（1+3%）=15万元）,1月应缴纳增值税税额=15X3%=

0.45（万元）o【对的答案】D【答案解析】1月不含税销售额=

15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额=15X3%=

0.45（万元）o

8、从事货品的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税A.销售货品B.销售服务C.提供劳务D.销售不动产A BC D【对的答案】A【答案解析】从事货品的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货品缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税【对的答案】A【答案解析】从事货品的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货品缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

9、某小规模纳税人提供交通运送服务，当月取得收入

15.45元，发生运送成本5万元该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元A.

0.45B.

0.15C.

0.35D.

0.75A BC D【对的答案】A【答案解析】应纳税额=

15.45+（1+3%）X3%=

0.45（万元）

10、代理记账机构设立分支机构的，应当及时向（）的审批机关办理本案登记A.分支结构所在地B.代理记账机构总部C.委托人所在地D.代理记账机构总部注册地A BC D【对的答案】A【答案解析】暂无

11.一般纳税人销售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报A.1%B.4%C.5%D.10%A BC D【对的答案】C【答案解析】一般纳税人销售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应合用一般计税方法，以取得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以取得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报【对的答案】C【答案解析】一般纳税人销售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应合用一般计税方法，以取得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以取得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

12.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税方法计税的，以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款A.3%B.5%C.7%D.9%A BC D【对的答案】A【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税方法计税的，以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款【对的答案】A【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税方法计税的，以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

13.增值税小规模纳税人销售货品，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元），自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微公司暂免征收增值税优惠政策A.1B.2C.3D.4A【对的答案】C

14.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择合用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额A.5%B.11%C.13%D.17%A BC D【对的答案】A

15.一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税A.1%B.2%C.3%D.4%A BC D【对的答案】C

16.A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%,合用增值税税率为17%,则A公司应确认的销售收入为（）元A.8000B.9000C.10000D.11000A BC D【对的答案】B【答案解析】应确认的销售收入=10000X（1-10%）=9000（元）

17、关于“10月20日”，书写对的的是（）A.零壹拾月零贰拾日B.壹拾月零贰拾日C.零壹拾月贰拾日D.壹拾月贰拾日A BC D【对的答案】A

18、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不对的的是（）A.应纳税额=销项税额-进项税额B.销项税额二不含税销售额X税率C.不含税销售额二含税销售额+（1-税率）D.不含税销售额二含税销售额+（1+税率）A BC D【对的答案】C【答案解析】不含税销售额二含税销售额+（1+税率），所以选项C不对的【对的答案】C【答案解析】不含税销售额二含税销售额+（1+税率），所以选项C不对的

19、合用一般计税方法的试点纳税人，2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣A.2B.3C.4D.5A BC D【对的答案】A【答案解析】分2年从销项税额中抵扣

20、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）A.现场认证B.系统认证C.查询平台认证D.抵扣认证A BC D【对的答案】D【答案解析】发票认证的方式涉及现场认证、系统认证、查询平台认证【对的答案】D【答案解析】发票认证的方式涉及现场认证、系统认证、查询平台认证

21.代理记账许可证书有效范围是（）A.本县B.本市C.本省D.全国A BC D【对的答案】D【答案解析】代理记账许可证书不再受区域限制，在全国范围内有效【对的答案】D【答案解析】代理记账许可证书不再受区域限制，在全国范围内有效

22.纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣A.90B.120C.180D.240A BC D【对的答案】C【答案解析】纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣【对的答案】C【答案解析】纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣

23.对于无证经营的代理记账机构，由（）按照有关法律、法规予以查处A.县级以上人民政府财政部门B.省级以上人民政府财政部门C.市级以上人民政府财政部门D.本级人民政府财政部门A BC D【对的答案】A【答案解析】对于无证经营的代理记账机构，由县级以上人民政府财政部门按照有关法律、法规予以查处【对的答案】A【答案解析】对于无证经营的代理记账机构，由县级以上人民政府财政部门按照有关法律、法规予以查处

24.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税A.1%B.

1.5%C.2%D.

2.5%A BC D【对的答案】C【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税【对的答案】C【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税

25.下列各项中，关于差额征税的说法不对的的是（）A.金融商品转让，按照卖出价做为销售额B.融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C.航空运送公司的销售额，不涉及代收的机场建设费和代售其他航空运送公司客票而代收转付的价款D.经纪代理服务，以取得的所有价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额A BC D【对的答案】A【答案解析】选项A,金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额【对的答案】A【答案解析】选项A,金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。