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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题
1、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的动态A.静态B.横向C.纵向D.、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是
（2）o量入为出A.量出为入B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用税率的是（39%）o密化妆品A.封钢材线B.图书C.机器设备D.、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按房420098000产原值一次性扣除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值30%为万元，均为企业所有，其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给1000M MK企业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年收取租金为万元K2100该省政府年应缴纳的房产税为（）万元2009A.0--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C.96投资手段c.转移支付、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前D.523015发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率增值税税率2%60%,9%,13%o按要求回答下列问题关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）组成计税价格=关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（-消费税税率）C.1组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）D.1+、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费533015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题进口环节应缴纳的增值税为（）A.100C.
210、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次其中，民航属于（）54A.保证执行国家职能的需要半社会公共需要B.准社会公共需要C.大型公共设施D.、下列属于土地增值税征收范围的是（）55建成后转让的合作建房A.房地产评估增值B.没有发生房地产权转让的房地产C.房地产代建房D.、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是
（56）o委托加工收回的珠宝玉石直接销售A.自制的小汽车用于本企业管理部门B.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟C.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品D.、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（应57A.）o债主体结构公债持有者结构B.公债期限结构C.公债负担结构D.、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指
（58）o横向公平A.纵向公平B.合理负担C.普遍纳税D.、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）59子女教育支出扣除标准为每个子女每月元A.1000职业资格继续教育支出扣除标准为每年元B.4800住房贷款利息扣除标准为每月元，扣除期限最长不超过个月C.1000240赡养老人支出独生子女扣除标准为每月元D.
2000、某企业月份应税收入为元，假定税法规定的起征点为元，适用税率为则60550000300003%,该企业月份应纳税额为（）元5A.600B.900C.1500D.
2400、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本61行政事业性收费收入A.中央银行收入B.国有资本收益C.罚没收入D.、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃手段是
（62）o税收A.国有资产收益B.发行彩票C.罚款D.、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是
（63）o财政平衡政策A.财政结余政策B.财政赤字政策C.略有结余政策、某家具企业年会计资料如下:D.
642015.会计利润万
11400.销售收入万元
122000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
1330400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出143512万
50.投资收益中,国债利息收入万元
1510.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所16500得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（？？）A.25B.50C.75D.
150、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是
（65）o经济发展水平A.收入分配政策B.收入分配制度C.市场价格变动D.、某企业年月日开业，相关资料如下66201211
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；（）企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；230050（）该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米38000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元30%5该企业应缴纳的房产税为（）万元A.
0、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是
（67）o多提的职工福利费A.多摊销的折旧费用B.国债的利息收入C.实发工资超过计税工资部分D.、关于公共物品的说法，正确的是（）68消费者增加，受益程度下降A.消费者增加，边际成本递减B.其效用不能分割为若干部分C.具有提供目的的盈利性D.、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一69方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）o财政偿债率A.公债负担率B.国民经济偿债率C.公债发行额占国内生产总值的比率D.
70、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是
（71）o基本工资A.职工福利费B.社会保障费C.业务费D.、城镇土地使用税的征收地区不包括
（72）o县城A.工矿区B.建制镇C.农村D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如7313%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元A、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）74A.高等教育？基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前75A2000300扣除的金额为（）oA.10B.180C.300D.
190、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是
（76）o平价发行A.折价发行B.议价发行C.溢价发行D.
77、下列不属于人员经费支出的是（）工资A.工作人员差旅费B.职工福利费C.奖学金D.、年月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格万元，会计折旧年限年,按照7820156802企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）A.20B.40C.80D.
120、政策性银行的资本金主要来源于
（79）o自身积累A.政府预算投资B.吸收存款C.商业银行的存款D.、不属于车船税的计税依据（）80车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数D.、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇81算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.
6、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上82国有资产管理政策A.社会保障政策B.税收政策C.捐赠政策D.、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消83B2000020%,费税税率为则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元3%,、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）84o由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的A.由于税法规定两者不一致造成的B.由于税收优惠造成的C.由于税率差异造成的D.、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定85据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，按照研究开发费用的（）20181120201231加计扣除A.20%B.50%C.75%D.90%、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为万元，已提折旧万元，经房地产评估机86500300构评估，该楼重置成本价为万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共万元，80030则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.
430、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发872018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元2018A.15B.10C.4D.
20、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件88公募法A.强制摊派法B.支付发行法C.出卖法D.、房产税纳税人包括
（89）o在应税范围内拥有房屋产权的国有企业A.农村房屋所有者B.国家机关自用的房产C.拥有非营业用房的个人D.、烟叶税实行比例税率，税率统一为
（90）oA.10%B.15%C.20%D.30%、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心91绩效目标A.预算收入绩效评价B.预算支出绩效评价C.绩效评价结果反馈D.、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值万元，乙的房屋价值万元，由甲向乙支付房屋9270100差价万元已知契税税率则甲应纳契税（）303%,A.0万元万元万元、事业单位的净资产不包括（）93结余A.企业红利B.固定基金C.专用基金D.、国有企业出售产权所得收入，属于（）94国有资源有偿使用收入A.国有资本收益B.国有资产有偿使用收入C.政府性基金D.、关于公共物品的说法，错误的是
（95）o公共物品的效用是不可分割的A.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用B.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零C.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化D.、财政分配的主体是
（96）o国家A.企业B.居民C.社会团体D.、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为
（97）oA.
1.2%,12%B.12%；
1.2%C.
1.2%；4%D.12%；4%、通常把一年以内还本付息的公债称为（）
98.短期公债A一级公债B.中期公债C.强制公债D.、（）是公债最基本的功能99弥补财政赤字A.筹集建设资金B.调节国民收入的使用结构C.调节国民经济的产业结构D.、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是
（100）o国家A.计划B.财政C.市场D.参考答案与解析、答案1B本题解析本题考查财政收入的含义从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项为干扰选项，不符合题意ACD、答案2C本题解析统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则＞答案3C本题解析本题考查增值税的税率自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、答案4A本题解析国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税〃自用的房产〃是指这些单位本身的办公用房和公务用房、答案5B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案6C本题解析本题考查资源税的纳税人在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人、答案7B本题解析公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值的合理比重GDP、答案8B本题解析公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等、答案9A本题解析本题考查公债的分类选项，凭证式公债称为〃储蓄式公债〃，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式A B选项，记账式公债称为〃无纸化公债〃，世界各国发行公债的主要形式可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便选项，货币公债即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种C选项，折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式D、答案10A本题解析城建税实行三档地区差别比例税率，分别为、和7%5%1%、答案11D本题解析本题考查关税的计算纳税人进口货物，组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格税率小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率x该企业进口塑料材料应纳的增值税=元15000+900xl3%=
2067、答案12C本题解析本题考查公共财政理论公共物品具有效用的不可分割性、答案13B本题解析本题考查房产税的计算对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按的税率征收房产税应缴纳的房产税为万元4%8x4%=
0.
32、答案14A本题解析本题考查财政收入效应替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）D.9605高等教育？A.基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是
（6）o进口铜矿石的外贸企业A.销售液体盐的商店B.开采海洋油气资源的自营油气田C.销售外购原煤的煤矿企业D.、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是
（7）o财政收入占财政支出的比重A.财政收入占的比重B.GDP财政支出占财政收入的比重C.财政支出占的比重D.GDP、会议费一般属于（）8人员经费支出A.公务费支出B.业务费支出C.物品购置费支出D.、被称为〃储蓄式公债〃的是（）9凭证式公债A.记账式公债B.货币公债C.折实公债D.、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是
（10）oA.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，年月发生下列业务1120216（）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款元，增值税元；外1100001300购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款元，增值税元300003900
（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业（）销售件自产型小家电，共取得含税收入元350A
12360、答案15A本题解析暂无解析、答案16A本题解析本题考查纳税申报纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报、答案17C本题解析本题综合考查公债的概念和特点选项错误公债的发行是政府作为债务人以还本付息为ABD条件，而向公债认购者借取资金的暂时使用权公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉、答案18D本题解析本题考查资源配置职能在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的、答案19C本题解析绊峥【解析】该单位的公用支出比率二X100%=缈二竺x100%=60%.事业支出
600、答案20B本题解析本题考查公债的概念公债不局限于内债一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行、答案21A本题解析社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案22D本题解析本题考查税率的基本形式选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率说法正确A选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高说法正确B选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关说法正确C选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额说法错误D应该是按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额、答案23C本题解析本题考查资产的税务处理与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为年
5、答案24B本题解析财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为李某当年出租给某连锁超1%市作为店面应缴纳的印花税二=（元）5000x12x1%
60、答案25C本题解析本题考查印花税的计税依据和应纳税额的计算各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，应纳税额=计税金额适用税率二元x=40000x
0.5%
20、答案26A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此选项正确选项错误A B边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此说法错误CD、答案27A本题解析本题考查公债的发行和推销机构公债的推销机构包括.金融机构
1.邮政储蓄系统
2.中央银行政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本但可3能诱发通货膨胀调（因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职）.财政部或公债管理部门4选项均为干扰选项，不可以降低国债发行成本BCD、答案28D本题解析暂无解析、答案29A本题解析省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税、答案30D本题解析本题考查财政收入的分类、答案31C本题解析消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出、答案32C本题解析国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡、答案33A本题解析暂无解析、答案34C本题解析本题考查资源税开采原油过程中用于加热的原油免征资源税应纳资源税二6000x3000x6%（元）=
1440000、答案35B本题解析本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年5选项时间均不正确，ACD、答案36C本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价故选项正确C＞答案37C本题解析本题考查公共物品的概念及其特征公共物品特征.效用的不可分割；.受益的非排他性；.取得方式的非竞争性；.提供目的的1234非盈利性选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项说法错误AB AB选项是效用的不可分割性；说法正确；选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误C D、答案38B本题解析暂无解析、答案39D本题解析影响财政收入规模的因素有
①经济发展水平；
②收入分配政策和分配制度；
③市场价格变动其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平、答案40A本题解析本题考查财政收入的分类非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等、答案41B本题解析本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸选项应该是提供目的的非盈利性B、答案42C本题解析公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的、答案43A本题解析固定资产，是指一般设备单位价值在元以上，专用设备单位价值在元以上，使用期限500800在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产行政事业单位的固定资产,可按照不同的标准进行分类、答案44C本题解析本题考查财政分配的主体财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题,押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案45A本题解析本题考查组织财政收入的原则所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收、答案46A本题解析根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人
①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的
②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的
100180、答案47D本题解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过500500万元的部分，减半征收企业所得税所以该企业应纳企业所得税=万元700-500xl5%-2=
15、答案48B本题解析按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等、答案49A本题解析将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售,所以销项税额为选项正确0,A、答案50D本题解析行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业和个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以此来调节和管理经济的手段例如，为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等、答案51D本题解析本题考查收入分配职能的主要内容调节居民个人收入水平的基本目标是要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕实现这个目标，主要有两种手段
①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布
②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平因此除了税收之外还有选项转移支付，选项为干扰选项D ABC、答案52C本题解析本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算、答案53B本题解析应缴纳增值税（万元）=
809.46X13%=
105.
23、答案54D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等因此D选项符合题意、答案55A本题解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的选项没有发生房BCD地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围、答案56B本题解析选项属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项、属于增值税的视同销售行为A C D,、答案57B本题解析公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构、答案58A本题解析本题考查组织财政收入的原则所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收、答案59B本题解析本题考查个人所得税的专项附加扣除纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照元定额扣除
3600、答案60C本题解析起征点与免征额同为征税与否的界限对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的但是它们又有明显的区别其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时则只就超过的部分征税其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税该企业的收入超过起征点，应全额征税应纳税额二（元）故选项正确50000x3%=1500C、答案61A本题解析对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入、答案62A本题解析国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种通用〃的主要手段故选项正确A答案63C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策选项是供求平衡时采取的政策；选项是需求大于供给时采取的政策；选项不是三种政策A BD中的一种、答案64B本题解析暂无解析答案65A本题解析经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大故选项正确A、答案66B本题解析房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收该企业应缴纳的房产税（）（万=300x l-30%xl.2%=
2.52元）、答案67C本题解析本题考查应按税所得额的计算选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况ABD选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额C、答案68C本题解析本题考查公共物品的概念及其特征公共物品特征效用的不可分割；.受益的非排他性；.取得方式的非竞争性；.提供目的的L234非盈利性选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项说法错误AB AB选项是效用的不可分割性；说法正确；选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误CD、答案69D本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况、答案70D本题解析本题考查企业所得税的税率居民企业适用的企业所得税法定税率为25%O、答案71D本题解析公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支这些公用经费开支主要包括以下项目
①公务费
②设备购置费
③修缮费
④业务费故选项正确D、答案72D本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区选项均为城镇土地使用税的征收范围选项,城镇土地使用税的征收范围不包括农村；ABC D、答案73B本题解析产品的销项税额二产品的销售额税率（万元）故选项正确A Ax=160xl3%=
17.8B、答案74B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案75A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售60%收入的万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元5%o,300x60%=1802000x5%o=
1010、答案76B本题解析本题考查公债的发行价格折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠、答案77B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费、答案78C本题解析暂无解析、答案79B本题解析一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开、答案80C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等（）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶2
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车因此选项都是车船税计税依据ABD、答案81C本题解析企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历月日起至月日止企业按年度缴纳所111231得税的，应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算5清缴，结清应缴应退税款、答案82C本题解析一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现故选项正确C、答案83D本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税应纳税额二组成计税价格x适用税率=［（关税完税价格+关税）+（1・消费税比例税率）］适用税率=（）（）（元）故选项正确X20000x l+20%+l-3%x3%=
7418.27D、答案84A本题解析本题考查纳税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人选项说法错误，不符合题意BCD、答案85C本题解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再按照实际发生额的在税2018112020123175%前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销175%、答案86B本题解析本题考查土地增值税的扣除项目及其金额旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时.，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格该楼房的评估价格=（万元）800x
0.5=
400、答案87C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，8%准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除不允许税前扣除的职工教育经费二20-（）（万元）故选项正确200x8%=4C、答案88B本题解析强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件凡符合此条件者必须限额认购公债、答案89A（）将件型小家电赠送客户试用42A（）将自己使用过的一台旧设备出售，原价元，售价元54000015450根据上述资料，回答下列问题该企业进口塑料材料应纳的增值税为（）元A.1350元B.1377元C.2450元D.
2067、下列关于公共财政理论的说法，错误的是12（）o西方通常将财政称为公共财政A.公共部门提供的物品叫做公共物品B.公共物品具有效用的可分割性C.公共财政的理论基础是〃公共物品〃和〃市场失灵〃理论D.、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费133015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元42018D.
0、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价14格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）o替代效应A.财政效应B.收入效应C.均衡效应D.、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？？）15预算平衡机制A.赤字弥补机制B.预算稳定调节基金机制C.政府间转移支付制度D.、关于纳税申报的说法，正确的是
（16）o纳税申报方式包括数据电文申报A.纳税申报不允许采用邮寄方式B.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报C.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报D.本题解析本题考查房产税的征税范围选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此选项正确A A选项，房产税征税范围不包括农村因此选项错误；B B选项，国家机关自用的房产，免征房产税因此选项错误；C C选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税因此选项错误；D D、答案90C本题解析本题考查烟叶税烟叶税实行比例税率，税率统一为20%、答案91C本题解析本题考察我国政府预算绩效评价管理预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心、答案92B本题解析房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税甲应纳契税二万30x3%=
0.9元、答案93B本题解析净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额行政单位的净资产包括固定基金和结余事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等、答案94B本题解析国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益故选项正确B、答案95D本题解析本题考查公共物品的特征提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化、答案96A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征、答案97A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%、答案98A本题解析本题考查公债的分类按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债短期公债（年以内的）1中期公债（1〜10年的）长期公债（10年以上的）、答案99A本题解析本题考查公债的功能弥补财政赤字是公债最基本的功能答案100D本题解析本题考查资源配置职能的必要性在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上来说，市场配置是有效率的、关于公债的说法，正确的是（）17o发行公债是以国有资产作为担保的A.政府是公债的债权人B.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定C.政府拥有公债资金的所有权D.、在市场经济体制下，起主导作用的是（）18计划配置A.财政配置B.政府配置C.市场配置D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入192011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外1520111231120400投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的公用支出比率为（）A.
51.06%B.
52.17%C.60%D.
83.33%、关于公债概念的说法，错误的是（）20公债是国家取得财政收入的一种形式A.公债仅限于内债B.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金C.公债是国家以有偿方式取得的财政收入D.、现代社会保障制度的核心内容是（）21o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、关于税率的说法，错误的是（）22o在比例税率下，纳税人均适用于同一税率A.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高B.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关C.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额、与生产经营活动D.23有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年A.2B.4C.5D.
10、李某在市区拥有两层楼房，年月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租2420121金元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金为每月50002000元（租赁合同的印花税税率为）1%李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为元A.6B.60C.70D.
84、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载25运输费用万元另外，装卸费用万元该货物运输合同应交印花税为（）（注货物运
40.5输合同印花税税率为万分之五）元A.
2.5元B.5元C.20元D.
22.
5、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国26家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率C.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率D.、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）27o中央银行A.商业银行B.中央政府C.金融机构D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下
28.甲企业年拥有一套房产，原值为万
120161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
4.2015102800年租金万元8,自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年52015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）32016D.
0、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权29确定定期减税、免税的部门是（）o省级人民政府A.省级税务机关B.县级人民政府C.县级税务机关D.、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）30税收收入A.罚没收入B.强制公债C.捐赠收入D.、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于
（31）o补偿性支出A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）32经常项目收大于支A.资本项目收大于支B.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡C.经常项目和资本项目的收支合计收大于支D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下3320175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.
2995、某油田本月生产原油吨，当月销售吨每吨不含增值税价格为元，D.400034650060003000另有吨在采油过程中用于加热原油资源税税率为该油田本月应纳资源税（）元26%,A.900000B.900300C.1080000D.
1440480、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐35年连续抵补，但最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.
10、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）36o法律手段A.经济手段B.行政手段C.市场手段D.、关于公共物品的说法，正确的是（）37消费者增加，受益程度下降A.消费者增加，边际成本递减B.其效用不能分割为若干部分C.具有提供目的的盈利性D.、某酒厂为一般纳税人38•自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运输65000108070200装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入元7A
6382080000.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含848107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
9502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不101035000,1060含税），（消费税比例税率为定额税为每克元）委托给个体工商户，需要缴纳的20%,
5000.5消费税为（？）A.18327B.19015C.21900D.
22780、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）39收入分配政策A.税制模式B.经济体制模式C.经济发展水平D.、下列不属于非税收入的是
（40）o住房公积金A.收费收入B,政府性基金C.国有资产收益收入D.
41、公共物品的特征不包括（）效用的不可分割性A.提供目的盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（？？）42市场方式A.协商方式B.非市场方式C.谈判方式D.、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上43A.500B.800C.1000D.
1200、在财政分配中居主导地位的是（）44国有企业A.居民B国家C.公宅D.、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指45（）o横向公平A.纵向公平B.合理负担C.普遍纳税D.、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应46是（）万元以下A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.
180、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，年度实现技术转让所得万元，不472019700考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万元2019A.175B.105C.30D.
15、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）48生产环节补贴A.流通环节补贴B.分配环节补贴C.消费环节补贴D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如4913%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材.料,支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业自用新产品的销项税额为（）万元A.
0、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）50o经济手段A.法律手段B.市场手段C.行政手段D.
二、多选题、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）51利率手段A.平价政策B.。
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