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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B笔迹清楚凶球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》1开始施行的日期是（）o年月日A.20171227年月日B.201831年月日C.201851年月日D.
201871、财政分配的主体是（）2o国家A.国有企业B.主管部门C.个人D.、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）3o密封非税收入的所有权归国家A.线非税收入是执收单位的自有资金B.非税收入包括住房公积金C.非税收入是强制无偿征收的D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下4甲企业年拥有一套房产，原值为万
1.
20161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
4.2015102800年租金万元8--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每52015122000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让50000所得元8000张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）A.500B.800C.0D.1000
二、多选题、从动态的角度看，财政收入是（）51o政府筹集财政资金的过程A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.征税的过程C.一定量的社会产品D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务522019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，661取得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出
50360.5支付万元；⑶投入研发费用万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费
12.550用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元
2019、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际532018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
6054、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的金融市场利率A.公司债券利率B.股票市场收益率C.银行利率D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如5513%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160（）销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元2B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元A、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产56品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征效用的不可分割性A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.提供目的的非盈利性D.、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？？）57省级金库A.市级金库B.地级金库C.县级金库D.、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）58o免征A.减征B.60%减征C.50%减征D.30%、我国营业税采用（）税率59分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，D.60A B55辆载重汽车的总价值为万元，租期为个月，租金总计为万元公司应当缴纳印花税（）元
240312.80AA.32B.128C.600D.
2400、甲企业进口气缸容量毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为元，关税6125040000税率为消费税税率为则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）20%,3%,、李某在市区拥有两层楼房，年月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租6220121金元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金为每月50002000元（租赁合同的印花税税率为）1%李某当年应缴纳的房产税为（）元A.7200B.8160C.8400D.
8600、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）63o减半征收A.项目扣除B.跨期结转C.零税率D.、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，年月发生下列涉税业务
6420095.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入元，向个体经营者1200000销售食品取得不含税收入元
100000.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为元，发票已于当月申请215200并通过了认证.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉元，面粉适用税率为31096513%.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品元经查该厂生产成本明细账中的有关420000数据，测算出生产成本中原材料价值元，原材料适用税率为800013%经盘点损失的食品应转出进项税额为（）元A.2600B.1820C.1360D.
1040、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际652018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%、在财政支出方面，发挥〃内在稳定器〃作用的主要是（）66预算调节A.增加投资B.偿还国债C.社会保障D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下
67.甲企业年拥有一套房产，原值为万
1320161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态142015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
15.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
16.2015102800年租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万,每年172015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）42016D.
0、车船税的征税对象是（）68o净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，年度实现技术转让所得万元,不692019700考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万元2019A.175B.105C.30D.
15、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）70A.3%~30%B.3%〜45%C.5%〜35%、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度D.5%~40%71纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、中国公民李某年月取得储蓄存款利息所得元，则储蓄机构应代扣代缴个人所7220124500得税（）元A.0B.25C.50D.
100、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段73行政事业性收费A.税收B.非税收入C.福利彩票D.、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）74o英国《大宪章》的签订A.英国《权利法案》的出台B.美国《预算与会计法》的建立C.中国《预算法》的颁布D.、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）75单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额C.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税D.、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）76各级财政部门A.各级行业协会B.各级政府C.各级国有资产管理部门D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下772019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200个人所得税税事表级数全年应纳税所阳修税率（%）速算扣除数1不超过36000元02超过36000元至144000元的邮分102520超过元至元的部分314400030000020169204破过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分3052920超过元至元的部分666000096000015859207出过%Q000元的部分45181920年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元2019A.1960B.1080C.24000D.
780、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节78提货A.使用B.生产C.销售D.、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）79o发行主体不同A.债务人范围不同B.收益不同C.担保物不同D.、下列公式错误的是（）80吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额（-筹资费率）］A.x1留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额B.留存收益的资本成本二预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率C.长期借款的资本成本二利息率x（所得税率）D.1+、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的81是（）飞机、火车、轮船，为年A.10房屋、建筑物，为年B.20电子设备，为年C.3林木类生产性生物资产，为年D.
5、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发8217%20125生下列业务（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款
15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计
25.74万元；（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票510手续费收入元；2000
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期增值税销项税额为（）元A.159400B.190400C.199000D.
202880、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费833015用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关2%o税税率消费税税率增值税税率60%,9%,13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元42018D.
0、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以下的，扣缴申报时减除的费844000用是（）o元A.400元B.800元C.1600元D.
3200、社会成员享用社会公共服务时，应（）85按平价付费A.按市场价格付费B.按成本付费C.无需付费或少量付费、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财D.86富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）o经济手段A.法律手段B.行政手段C.军事手段D.、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）87一级预算单位A.二级预算单位B.基层单位C.报销单位D.、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能88资源配置A.收入分配B.经济稳定C.监督管理D.、决定财政支出内容的是（？？）
89.市场机制A社会公共需要B.效率原则C.市场效率D.、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）90o A.签约日期合同约定的收款日期B.实际收款日期C.发货日期D.、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）91额累A.率累B.全累C.超累D.
92、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的动态A.静态B.横向C.纵向D.、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）93o多提的职工福利费A.多摊销的折旧费用B.国债的利息收入c,实发工资超过计税工资部分D.、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃手段是（）94税收A.国有资产收益B.发行彩票C.罚款D.、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）95o生物药品制造企业A.房地产企业B.机械企业C.汽车企业D.、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）96税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、城镇土地使用税的征收地区不包括（）97县城A.工矿区B.建制镇C.农村D.、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）98o用于社会积累的支出A.都用于行政机关的公用经费B.属于国家最基本的支出C.应该完全保证其增长需要D.、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）99o征税对象是税制中最基本的要素之一A.没有征税对象，就无法确定税率B.不同税种的计税依据可以是相同的C.计税依据从量的方面对征税进行了规定D.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）100,o名胜古迹占用的土地A.街心广场占用的土地B.新建商场占用的土地C.灌溉设施占用的土地D.参考答案与解析、答案1D本题解析烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于年月日通过《中华人民共20171227和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第号），自年月日起施行故选项正84201871D确、答案2A本题解析财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案3A本题解析项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金项，社会保险费以及计入缴B C存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围项，非税收入不全部是D强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等、答案4A本题解析暂无解析、答案5B本题解析社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经B济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接WWW.、答案年租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）6C830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）22016D.
0、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）5o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助D.、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将6随市场的物价水平的上涨而上浮固定利率公债A.市场利率公债B.保值公债C.浮动利率公债D.、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度7纳税人A.征税对象B.税率C.计税依据D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发82018200生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付5020万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元2018A.15B.10C.4D.
20、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖92012405%励其住宅一套，市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题该运动员接受奖励房屋的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.
1.2缴纳契税万元C.
2.4缴纳契税万元D.
3.6本题解析保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮、答案7C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案8C本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，8%准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除不允许税前扣除的职工教育经费=20-（）（万元）故选项正确200x8%=4C、答案9C本题解析本题考查契税的计算接受奖励的房屋，由接受奖励的人按照相应的契税税率进行缴纳应缴纳的契税万元万元=60*4%=
2.
4、答案10C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
（1）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等
（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶（）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车3因此选项都是车船税计税依据ABD、答案11A本题解析暂无解析、答案12C本题解析进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税其计算公式为组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税比例税率）1-、答案13D本题解析本题考查契税的计算房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某受赠房屋应缴纳契税万元=60*5%=
3、答案14B本题解析本题考查财政收入的分类依据以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类税收收入税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入目前，我国税收收入占财政收入的比重为以上我国实行的是复税制体系80%选项均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源ACD、答案15C本题解析暂无解析、答案16D本题解析经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%o、答案17B本题解析本题考查公债利率的确定公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平、答案18C本题解析暂无解析、答案19A本题解析编制政府预算必须确定一定的时间阶段，预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间被称为预算年度，通常为一年在实践中，预算年度大体可区分为两大类型一种是历年制，另一种是跨年制，我国的预算年度采用历年制，即每年月日至月日故选项正确111231A、答案20B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案21C本题解析本题考查财政收入规模市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减、答案22A本题解析销售产品的不含税销售额=含税销售额+（税率）=（卜（万元）销售产81+58+1+13%
518.38品的销项税额二不含税销售额税率（万元）故选项正确x=
518.3xl3%=
19.669A、答案23D本题解析禁止税前扣除的项目包括
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
②企业所得税税款
③税收滞纳金
④罚金、罚款和被没收财物的损失
⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额的部分以及非公益性捐赠支出
⑥赞助支出
⑦未经核定的准备金支出
⑧12%企业的不征税收入用于支出所形成的费用
⑨与取得收入无关的其他支出选项属于税前扣D除的项目、答案24D本题解析公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支这些公用经费开支主要包括以下项目
①公务费
②设备购置费
③修缮费
④业务费故选项正确D、答案25A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除200X5%=10（万元），故选项A正确、答案26B本题解析财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行
①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；
②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；
③用于增加国家物资储备的支出、答案27C本题解析本题考查财政偿债率的计算财政偿债率二当年公债还本付息额/当年财政收入总额xlOO%=2000/36000*100%=
5.56%o、答案28C本题解析本题考查房产税的纳税人纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税、答案29C本题解析暂无解析、答案30A本题解析本题考查减税免税税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等、答案31B本题解析本题考察的政府预算的特征政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征＞答案32A本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国从世纪开始，随着英国13新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权以年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程故选项正确1215A、答案33A本题解析本题考查契税的计算应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税万元万元=40*5%=
2、答案34D本题解析一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收＞答案35C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种依据房产计税余值计税的，税率为；
1.2%依据房产租金收入计税的，税率为从年月日起，对个人居住用房出租仍用于居12%200111住的，其应缴纳的房产税暂减按的税率征收4%、答案36B本题解析本题考查公债期限结构我国过去的公债期限结构主要是中期公债合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的结构金考典题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题,押题密卷等查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在金考典考试软件……、答案37D本题解析本题考查公债的利率我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案38B本题解析强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件凡符合此条件者必须限额认购公债＞答案39B本题解析按印花税征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税、答案40C本题解析暂无解析、答案41A本题解析公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供、答案42C本题解析本期允许抵扣的增值税进项税额二（万元），即元
6.8+
0.85=
7.
6576500、答案43D本题解析本题考查公债的发行方式支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法、答案44A本题解析本题考查财政的一般特征财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要、答案45C本题解析本题考查契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人、答案46C本题解析本题考查车船税的减免下列车船免征减征车船税
（1）捕捞、养殖渔船免征车船税
（2）军队、武警专用的车船免征车船税（）警用车船免征车船税3
（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税
（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税
（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税（）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不7征收车船税因此选项均可以免征车船税，选项商用客车应该照章征收车船税ABD C、答案47B本题解析财政部门担负着两项重要职责一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时,努力提高资金的使用效果为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中,形成了一整套管理制度和方法其内容主要有两个方面
①定员定额管理；
②预算管理其中定员定额管理包括两个方面
①定员管理文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外,还有两种具体的确定依据:一是国家规定的定员比例；二是机构的等级
②定额管理故选项正确B、答案48D本题解析本题考查财政收入结构年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中1994的主导地位、答案49A本题解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款故选项正确A、答案50C本题解析地方政府债券利息收入免征个人所得税、答案51A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程、答案52B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除税收滞15%纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目广宣费实际发生万元，允许税前50+36=86扣除的金额=574X15%=
820.1（万元）故选项B正确、答案53A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；5%超过的部分，不予扣除（万元），故选项正确200x5%=10A、答案54D本题解析本题考查公债的利率我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案55B本题解析产品的销项税额二产品的销售额税率（万元）故选项正确A Ax=160xl3%=
21.8B、答案56B本题解析关于受益的非排他性这个特征，解释如下某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量、答案57D本题解析暂无解析、答案58C本题解析对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%o、答案59D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%答案60B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额X适用税率（元）=128000xl%o=
128、答案61D本题解析组成计税价格二（）小（）（元）；应纳消费税二40000x1+20%1-3%=
49484.
5449484.54x3%=
1484.54（元）、答案62B本题解析依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按的税率征收李某当年应缴纳的房产税4%（元）=5000xl2X12%+2000xl2x4%=8160＞答案63A本题解析本题考查减税免税税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等、答案64D本题解析经盘点损失的食品应转出进项税额（元）=8000x13%=
1040、答案65B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业15%所得税故选项正确B、答案66D本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容内在稳定器表现在两个方面在收入方面，主要是实行累进所得税制在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上（社会保障、补贴、救济和福利支出等）选项均不符合题意，选项社会保障是转移性支出ABC D＞答案67B本题解析暂无解析、答案68D本题解析本题考查的知识点是车船税的征税对象车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税、答案69D本题解析一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过500500万元的部分，减半征收企业所得税所以该企业应纳企业所得税二万元700-500xl5%-2=
15、答案70B本题解析工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%、答案71C本题解析税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节、答案72A本题解析储蓄存款在年月日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
2008109、答案73B本题解析本题考查财政收入的分类依据以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类税收收入税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入目前，我国税收收入占财政收入的比重为以上我国实行的是复税制体系80%选项均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源ACD、答案74A本题解析从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国从世纪开始，随着英国13新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权以年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程故选项正确1215A、答案75C本题解析选项单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,凡该项A,退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;选项因受B,让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项如果将价款与折D,扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除、答案76A本题解析暂无解析、答案77D本题解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用万元以及专项扣除、6专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额二108800・22800-60000二26000（元）综合所得应纳税额二全年应纳税所得额x适用税率■速算扣除数（元）故选项正确=26000x3%-0=780D、答案78D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案79D本题解析本题考查公债的概念公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同选项均为干扰选项，不是本质区别ABC、答案80D本题解析选项公式错误，正确的公式应为长期借款的资本成本二利息率x（-所得税率）D
1、答案81D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下
①林木类生产性生物资产，为年;
②畜类D,10生产性生物资产，为年
3、答案82B本题解析本期增值税销项税额（）（万元），即元=
15.3+
25.74/1+17%xl7%=
19.04190400答案83B本题解析本题考查房产税的计算对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按的税率征收房产税应缴纳的房产税为万元4%8x4%=
0.
32、答案84B本题解析本题考查个人所得税的扣缴申报预扣预缴税款时〈劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过元的，
4000、不属于车船税的计税依据（）10车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数D.、某家具企业年会计资料如下
112015.会计利润万
6400.销售收入万元
72000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
830400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出9351250万.投资收益中，国债利息收入万元
1010.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得11500税率为25%年允许列支的业务招待费为（？？）2015A.10B.18C.20D.
30、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税12关税完税价格A.消费品价格B.组成计税价格C.同类商品国内市场零售价格D.、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年月，1320121605%3由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受赠的房458屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元A.0D.
3、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段
14.行政事业性收费A税收B.非税收入C.福利彩票、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？）D.15减除费用元计算；800每次收入元以上的，减除费用按收入的计算选项均为干扰混淆选项，不符合400020%ACD题意、答案85D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项都不符合题意ABC、答案86A本题解析经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段、答案87D本题解析不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销、答案88B本题解析本题考查收入分配职能的目标收入分配职能财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的选项资源配置是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构A的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能选项经济稳定职能主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面C选项监督管理不是财政三大职能D、答案89B本题解析暂无解析、答案90B本题解析根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现故选项正确B、答案91D本题解析本题考查税率超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款、答案92B本题解析本题考查财政收入的含义从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项为干扰选项，不符合题意ACD、答案93C本题解析本题考查应按税所得额的计算选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况ABD选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额C、答案94A本题解析国家凭借其政治权力，强制地、无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种〃通用〃的主要手段故选项正确A、答案95B本题解析不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、答案96B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种,相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B、答案97D本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区选项均为城镇土地使用税的征收范围选项,城镇土地使用税的征收范围不包括农村；ABC D、答案98C本题解析选项行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展和财A,富的创造没有直接的贡献；选项行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员经费和公用B,经费两部分；选项行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政管理费和国防费D,开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义、答案99C本题解析本题考查征税对象项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税C款的依据或标准不同税种的计税依据是不同的＞答案100C本题解析本题考查城镇土地使用税的减免免税基本规定国家机关、人民团体、军队自用的土地；1由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；2宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此选择正确；3A市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此选项正确；4B直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此选项正确；5D经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税年至6510年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地7符合法定条件的代垫运费A.向购货方收取的增值税销项税额B.向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额16可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）oA.20%B.30%C.40%D.50%、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平17等于A.略高于B.略低于C.远远高于D.、公债负担是指（）18o当年公债发行总额/当年财政支出总额A.xlOO%当年公债发行总额/国内生产总值B.xlOO%公债余额/国内生产总值C.xlOO%当年公债还本付息额/当年财政收入总额D.xlOO%、我国政府采取的预算年度是（）19o历年制A.跨年制B.隔年制C.连年制D.、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）20A.高等教育？基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）21o名义增长，实际也增长A.名义正增长，而实际为负增长B.只有名义增长，而实际不增不减C.不确定变化D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如2213%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160（）销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元2B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价万元，取得相关的合法票据，农60产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业销售产品的销项税额为（）万元B、禁止税前扣除的项目不包括（）23o企业所得税税款A.罚金、罚款和被没收财物的损失B.未经核定的准备金支出C.环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）24基本工资A.职工福利费B.社会保障费C.业务费D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际252018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
60、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）26o逐步提高职工生活水平的支出A.公共基础设施投资的最低需要支出B.追加国有企业生产基金支出C.国家物资储备支出D.、假设某年公债发行额为亿元，当年公债还本付息额为亿元，财政收入额为273000200036000亿元，财政支出额为亿元，则当年的财政偿债率为（）39000A.
5.81%B.
5.69%C.
5.56%、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）D.
5.13%28缴纳房产税单位A.个人B.使用人C.产权所有人D.、年月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格万元，会计折旧年限年,按2920156802照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）A.20B.40C.80D.
120、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）30o减半征收A.项目扣除B.跨期结转C.零税率D.、以下不属于政府预算基本特征的是（）31o法律性A.保密性B.集中性C.预测性D.、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）32o英国《大宪章》的签订A.英国《权利法案》的出台B.美国《预算与会计法》的建立C.中国《预算法》的颁布D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位332012405%奖励其住宅一套，市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题该运动员受赠房屋的税务处理是（）o缴纳契税万元A.2不缴纳契税B.缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
1、被视为未来税收的财政收入形式是（）34o国有资产收益A.政府性基金B.收费C.公债D.、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）35oA.
1.2%B.3%〜5%C.4%D.12%、我国过去的公债期限结构主要是（）36o短期公债A.中期公债B.长期公债C.中、长、短期并重D.
37、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的金融市场利率A.公司债券利率B.股票市场收益率C.银行利率D.、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件38公募法A.强制摊派法B.支付发行法C.出卖法D.、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）39立合同人A.合同的鉴定人B.立据人C.领受人D.、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？）40按租金收入征收房产税A.按房产原值征收房产税B.暂免征收房产税C.按房产计税余值征收房产税D.、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供41公共产品的特征A.公共产品的取得方式B.公共产品效用的不可分割性C.公共产品提供目的的非盈利性、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用D.42的增值税税率，年月发生下列业务17%20125（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款
15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计
25.74万元；（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票510手续费收入元；2000
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期允许抵扣的增值税进项税额为元OA.64000B.68000C.76500D.
85000、带有强制性色彩发行公债的方法是（）43公募法A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.、财政分配的目的是（）44o满足社会公共需要A.满足政府部门需要B.满足企业需要C.满足纳税人需要D.、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税45房屋使用人A.房屋所有人B.产权承受方C.产权转出方D.、下列车船中，不属于免征车船税的是（）46警用车辆A.养殖渔船B.商用客车C.军队专用车辆D.、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）47国家规定的定员比例A.单位的业务规模B.财政的收支状况C.机构的等级D.、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）48o年税制改革A.1979年第一步利改税B.1983年第二步利改税C.1984年税制改革D.
1994、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下492019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000（）一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元28000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士22002019正在接受某大学的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士2019为大专学历，每年支付学费元1200个人所得税税事表级数全年应纳税所阳修税率（%）速算扣除数-----------1不超过36000元0-----------■!32超过36000元至144000元的邮分102520超过元至元的部分314400030000020169204破过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分54200006600003052920超过元至元的部分666000096000015859207出过%Q000元的部分4S181920年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元2019A.0B.10000C.5000D.
15000、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下5020175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000。
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