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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔
3.2B迹清楚凶球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答
4.案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线参考答案和详细解析均在试卷末尾
一、选择题、区分银行和客户的资金界限的支付结算原则是指1恪守信用，履约付款A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.先收款，后记账C.银行不垫款D.、《中华人民共和国商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为亿元人2民币A.1B.5C.1OD.
15、商业银行与同业往来影响银行可用头寸减少的因素是3密封由他行调入资金A.线.同业往来利息收入B由上级行调入资金C.同业拆出资金D.、金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险是4o市场风险A.信用风险B.国家风险C.流动性风险D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、中央银行是一国金融体系的核心，是调节控制全国货币金融活动的最高权力机构，它可
5、下面运用借贷记账法在各类账户中登记和反映错误的是57权益类账户，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方A.负债类账户，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方B.资产类账户，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方C.收人类账户，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方D.、下面不属于我国支付结算原则的是58o恪守信用，履约付款A.银行不垫款B.为客户存款保密C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.、在汇款业务中，接受汇款人的委托汇出款项的银行称为59o代理行A.汇出行B.汇入行C.收款行、共用题干D.60某银行年月日向某客户发放汽车贷款万元，并于当日全部划转指定汽车经销商201032120该笔贷款期限为个月，贷款利率同年月日，该客户存入万元活期存款以备
65.76%91125偿还贷款，其在年月日前没有发生其他存取行为每季度末月日为该银行结算日201092020根据以上资料，回答下列问题直接信贷方式A.间接信贷方式B.循环信贷方式C.循环透支信贷方式D.
61、根据以下资料，回答89・92题宁夏银川市的个体工商户甲时装商店，以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主,以银川市当地丙袜业公司的丝袜销售为辅甲时装商店在当地中国银行开立了账户，并进行了进销业务所涉及的一系列款项结算甲时装商店为了办理日常经营活动的资金收付，银行应当为其开立的账户是o临时存款账户A.专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.、根据我国现行规定，商业银行可以贴现的票据是62o支票A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.、我国的财务公司主要是为（）提供金融服务63企业集团内部A.企业集团之间B.企业集团外部C.社会公众D.、存款人支取单位定期存款只能以转账的方式将存款转入（）64基本存款账户A.临时存款户B.专用存款户C.一般存款户D.、金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体业务风险管理部门，这体现金融风险管理的65（）垂直管理原则A.全面风险管理原则B.集中管理原则C..独立性原则D、我国对股票实行价格涨跌幅限制，在一个交易日内,和*股票价格涨跌幅的限制比例为66ST ST（）A.5%B.7%C.10%D.20%、（年真题）在我国北宋年间出现的〃交子〃属于（）672018o代用货币A.实物货币B.信用货币C.金属货币D.、下列关于银行保函的说法，错误的是（）68o其侧重点在于担保而不在于付款A.主要当事人有委托人、受益人和担保人B.独立性保函能使受益人的权益不至于因基础合同纠纷而遭受损失C.独立性保函不依附于基础合同而存在，易使银行卷入复杂的商业纠纷中D.、票据的承兑是指票据（）承诺在票据到期日支付汇票金额的票据行为69持有人A.收款人B.付款人C.申请人D.
70、美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定两者不可兼得，这就是理论上所说的（）oA.费米悖论克鲁格曼悖论B.芝诺悖论C.特里芬难题D.、回购协议的实质是（）71以证券做抵押的资金借贷A.直接的证券借贷B.直接的证券买卖C.间接的证券交易D.
72、（2019年真题）下列不属于货币市场主要指标的是（）贴现率A.同业拆借利率B.市盈率C.国债回购交易利率D.、损失发生之前，运用各种工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的因素，将损失的严重73后果减少到最低程度，这是风险管理的（）o控制法A.财务分析法B.度量法C.评估法D.、共用题干74某客户年月日从银行取得质押贷款元，期限年，利率假定质物为
20115104000027.56%年发行的年期国库券元，利率年月日半年期整存整取定期储蓄
20103500008.01%,2011510存款利率为活期储蓄存款利率为根据以上资料，回答下列问题
5.4%,
2.25%A.
5.76%B.
7.2%C.
15.44%D.
5.93%、商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计分录为（）75借利息支出贷应付利息A.借应付利息贷利息支出B.借单位定期存款贷应付利息C.借应付利息贷单位定期存款D.、共用题干76某商业银行资料如下表所示假设该行超额准备金留存限额为万元；业务库存现金限额万元；可调入资金万元；10040300现金收入超过现金支出的差额万元；联行应付大于应收的汇差为万元；同城票据清算应2550收资金万元；到期的其他金融机构拆入差额万元；发放贷款万元；收回贷款万元153810060（其中本行客户万元）根据以上资料，回答下列问题30A.300B.340C.390D.
410、当经济增长过程、物价上涨过快时，国家一般通过（）实施调控77降低利息率A.降低贴现率B.提高利息率C.增加货币供应量D.、赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或卖出一定数量的某种特定商品的78权利称为（）o金融远期A.金融期货B.金融期权C.金融互换D.、信托公司的业务主要是按照（）指明的特定目的或要求，收受、经营或运用信托资金及信79托财产受托人A.委托人B.证监会C.银保监会D.、商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是（）80发放贷款A.吸收存款B.投资理财C.办理清算D.、某商业银行实收资本亿元，资本公积亿元，盈余公积亿元，未分配利润亿元，
8120.
10.
10.3普通准备金亿元，长期次级债务亿元该银行资产总额亿元，其中信用贷款亿元，
0.5119020其风险权数为抵押贷款亿元，其风险权数为持有国债和现金共计亿元，其风100%,12050%,50险权数为0%根据以上资料，回答下列问题该银行的附属资本为（）亿元A.
2、根据《人民币单位存款管理办法》规定，单位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前82支取的次数为（）次A.1次B.2次C.3只要账户上有钱就可以随便支取D.、关于金融机构市场退出的说法，正确的是（）83法人机构市场退出但其分支机构并不会随之退出A.法人机构市场退出后单位债权人不会受到损失B.分支机构市场退出后债权人会受到损失C.一般有自愿退出和强制退出两种形式D.、借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）84资本A.利息B.工资C.利润D.、反映商业银行扣除所有成本后的资本盈利能力的指标是（）85o资本利润率A.资产利润率B.经济利润率C.利润增长率D.、下列关于证券投资风险的说法，错误的是（）86o财务风险可分散或回避A.购买力风险属于系统性风险B.国债、金融债券和公司证券的信用风险依次上升C.多元化证券投资可分散政策风险D.、金融机构在输具体的信托业务中，充当（）的角色87委托人A.受益人B.受托人C.担保人D.
88、（2018年真题）人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程称为（）o现金发行A.现金投放B.现金归行C.现金回笼D.、根据我国银行业监管部门规定，商业银行的存贷比应当不高于（）89A.25%B.50%C.75%D.1OO%、在商品经济条件下，利息归根结底是劳动者在社会再生产过程中创造的（）的一部分90利润A.资本B.使用价值C.商品D.、随着我国市场经济体制的不断深化，将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法的是91（）再贷款政策A.再贴现政策B.公开市场业务C.存款准备金政策D.、下列不属于我国的政策银行的是（）92o国家开发银行A.中国进出口银行B.中国农业发展银行C.中国农业银行D.、（）是证券公司最本源、最基础的业务活动93基金管理A.证券经纪业务B.项目融资C.证券承销D.、商业银行计提的贷款损失准备和不良贷款余额之比为（）94杠杆率A.拨备覆盖率B.不良贷款率C.核心一级资本充足率D.、形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计是指金融风险的（）特征95不确定性A.可测性B.可控性C.相关性D.
96、商业银行是以—为目标，以为对象的，综合性、多功能的金融企业（）国民经济平稳运行；社会筹资A.利润最大化；经营金融资产和金融负债B.国家经济宏观适度调控；经营金融资产C.盈利；经营金融负债D.、共用题干97中央银行是一国金融体系的核心，是调节全国货币金融活动的最高权力机构，它可以根据全国经济发展的状况制定和执行货币政策，控制和调节货币供应量，对经济生活进行干预和控制而中央银行对经济生活进行干预、调控，又体现在其各项业务活动之中根据以上资料，回答下列问题确定基准利率A.向商业银行提供贷款B.办理再贴现C.在公开市场上买卖债券及外汇D.
98、（2017年真题）下列信用工具中，属于直接融资信用工具的是（）银行承兑汇票A.信用证B.旅行支票C.股票D.、会计主体假设规定了会计活动的（）99o时间范围A.空间范围B.计量属性C.业务类型D.、下列反映商业银行经营增长指标的是（）100成本率A.固定资本比率B.禾」润增长率C.I资本金利润率D.参考答案与解析、答案1D本题解析银行办理支付结算只负责客户之间的资金收付，而不能在结算过程中为客户垫付资金这一原则区分了银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银行的资金所有权，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行、答案2C本题解析《中华人民共和国商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为亿元人10民币、答案3D本题解析商业银行与同业往来对可用头寸的影响如下表所示、答案4D本题解析本题目考察流动性风险知识点流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险信用风险是指交易对象无力履约的风险国家风险即国家信用风险，是指由于借款国经济、政治、社会环境的变化，造成该国不能按照合同偿还债务本息的可能性市场风险是指由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险、答案5D本题解析中央银行从事公开市场业务的目的在于调节货币供应量、答案6D本题解析基础头寸的计算公式基础头寸二业务库存现金+在中央银行超额准备金存款该行的基础头寸万元=300+1800-800=1300商业银行与同业往来可引起头寸减少的因素有
①调给他行资金；
②同业往来利息支出；
③上级行调走资金；
④同业拆出资金营业日初始头寸的计算有
①超额准备金可用量的匡算超额准备金可用量的计算公式超额准备金可用量二上日末超额准备金存款金额土上日末吸收的存款余额*自留准备金比率
②业务库存现金可用量的匡算库存现金实际可用量的计算公式营业日初现金可用量二上日末营业终了时库存现金金额-现金库存限额
③到期同业往来差额的匡算到期同业往来差额的计算公式到期应收（+）应付（-）差额二到期应收资金-到期应付资金
④上级行可调入调出资金的匡算调入资金额为当日可用资金，调出资金为当日可用资金减少该行当日初始头寸二（1800・800-200）+（300・150）+（190-90）+250=1300（万元）当日现金头寸的影响因素有当日现金收支、联行汇差、同城票据清算、法定准备金调整、到期借出借入款、当日发放和收回贷款额当日现金头寸二当日初始头寸+现金收支差额+联行汇差差额+同城票据结算差额+法定准备金调整差额+到期借出（拆出）款-到期借入（拆入）款+当日发放或收回贷款该行的当日现金头寸=1300+160・80+30-70+300=1640（万元）、答案7C本题解析本题考查金融机构的分类保险类金融机构主要是指经营各类保险保障业务的金融机构，包括各类保险公司、养老基金等选项属于投资类金融机构，投资类金融机构是指为企业在一级证券市场融资和二级证券市ABD场买卖证券提供中介服务的金融机构、答案8C本题解析证券承销是证券公司最本源、最基础的业务活动承销的范围很广，包括本国中央政府、地方政府、政府机构发行的债券，企业发行的股票和债券，外国政府和公司在本国和世界发行的证券，国际金融机构发行的证券等通常的承销方式有包销、投标承购、代销三种方式、答案9A本题解析单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金，会计分录为借单位定期存款应付利息（银行于资产负债表日提取的应付利息）利息支出（上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支取定期存款的利息）贷单位活期存款、答案10C本题解析本题考查银行贴现金额的计算，计算方法为（）1000x l-6%x4/12=980o、答案11A本题解析贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期，其计算公式为贴现利息二票据的票面金额贴现率x贴现期x、答案12A本题解析会计账簿是以会计凭证为依据，系统地记录一切交易事项、业务活动及资金、财产变化情况的重要簿籍、答案13C本题解析题中四个选项都是证券市场上的机构投资者，其中金融机构是主要的机构投资者、答案14D本题解析累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本净额之比，一般不应高于故项正确20%D、答案15B本题解析根据贴现率计算公式，贴现率（年率）=（贴现利息票面金额）（未到期天数）♦x360+xlOO%=（）（）204-1000x360+180xl00%=4%o、答案16C本题解析证券自营商是自行买卖证券，从中获取差价收益并独立承担风险的经营机构项证券承销商A是按照有关规定包销或代销证券的经营机构；项证券经纪商是接受客户委托、代客户买卖证B券并收取佣金的经营机构、答案17A本题解析商业银行对贷款风险的管理和控制主要包括风险回避、风险分散、风险转移和风险补偿等方式其中，风险分散是指商业银行通过多元化资产组合来分散或降低风险的措施、答案18B本题解析境外上市外资股是指股份公司向境外投资者募集并在境外上市的股票，如在香港上市称为股，H在纽约上市称为股N、答案19D本题解析利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，分为营业利润、利润总额和净利润营业利润=营业收入一营业支出，利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出，净利润=利润总额一所得税费用、答案20B本题解析余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之和，就是该户的计息积数、答案21D本题解析伴随电子商务的发展而出现的电子货币，作为现代经济高速发展和金融技术创新的结果，是以根据全国经济发展的状况制定和执行货币政策，控制和调节货币供应量，对经济生活进行干预和控制而中央银行对经济生活进行干预、调控，又体现在其各项业务活动之中中央银行从事公开市场业务的目的在于（）获取利润A.增加资产的流动性B.提高资产的安全性C.调节货币供应量D.、共用题干6设某商业银行，某日营业终了，业务库存现金万元，在央行准备金存款账户余额万元，3001800其中法定准备金万元根据以上资料，回答下列问题800A.1800B.1100C.900D.
1300、下列属于保险类金融机构的是（）7o商业银行A.储蓄银行B.养老基金C.信用合作社D.、证券公司最本源、最基础的业务是（）8o.兼并与收购A财务顾问B.证券承销C.基金管理D.、银行办理单位到期支取定期存款的会计分录是（）9借单位定期存款A.借单位活期存款应付利息应付利息贷单位活期存款贷单位定期存款B.借单位定期存款C.借单位活期存款应付利息应付利息贷库存现金贷库存现金D.、某企业持面额万元、尚有个月到期的银行承兑汇款到银行申请贴现如果年贴现率1010004为则银行应付给该企业（）万元资金6%,A.940B.960C.980D.
1020、下列关于贴现利息的计算公式中，正确的是（）11o贴现利息二票据的票面金额贴现率贴现期A.x x贴现利息二票据的票面金额+贴现率贴现期B.x继纸币取代铸币以来货币形式发生的第二次标志性变革，从某种意义上代表了货币发展的未来、答案22B本题解析本题目考察贷款拨备率知识点贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比贷款拨备率的基本标准为
2.5%o该标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准贷款拨备率二贷款损失准备/各项贷款余额xl00%=100/4000xl00%=
2.5%、答案23B本题解析单位定期存款的起存金额为元，存期有个月、半年、年三个档次
1000031、答案24C本题解析结算或平衡项目包括分配特别提款权和官方储备等项特别提款权可以用来调节一个国家的国际收支，一国国际收支逆差时，可动用特别提款权偿付逆差，并且可以直接用特别提款权偿还基金组织的贷款所以正确答案为选项C、答案25B本题解析对银行资本风险比率的分析，可结合财务杠杆比率和逾期贷款率两个指标进行，三个指标有以下关系资产风险比率=财务杠杆比率*逾期贷款率财务杠杆比率一般可达倍以上逾期贷10款率的高低在很大程度上取决于银行贷款发放与回收的管理水平和工作质量逾期贷款率过高，会给银行带来过高的风险因此人民银行规定逾期贷款率应不大于8%、答案26C本题解析反映商业银行盈利能力的指标有
①资本利润率（净资产收益率）；
②资产利润率（总资产报酬率）；
③成本收入比；
④收入利润率；
⑤支出利润率；
⑥加权平均净资产收益率两项属AB于反映商业银行经营增长的指标，项属于反映商业银行偿付能力的指标D、答案27A本题解析商业银行的费用主要包括利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、资产减值损失、汇兑损失，以及在业务经营及管理工作中发生的与经营有关的其他费用支出，如按规定计提的各项准备金、业务招待费、业务宣传费、培训费、差旅费、固定资产折旧、业务管理费、电子设备运转费、安全防卫费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、房产税、车船税、土地使用税、会议费、诉讼费、长期待摊费用摊销、董事会费、广告费等、答案28C本题解析支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出〃科目，贷记〃应付利息〃科目实际支付利息时，借记〃应付利息〃科目，贷记现金〃科目或活期存款〃科目（单位的定期存款）公司支息，公司资产现金增加，银行存款减少选项应该是〃应付利息〃科目期末贷方余额，说明企业应付未付的利息D支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记〃利息支出〃科目，贷记〃应付利息〃科目实际支付利息时，借记〃应付利息〃科目，贷记现金〃科目或活期存款〃科目（单位的定期存款）、答案29D本题解析目前世界七绝大多数国家都采用直接标价法我国国家外汇管理局公布的外汇牌价，就是采用直接标价法、答案30A本题解析案例中，王女士支取定活两便储蓄存款时，存期不满三个月，其定活两便储蓄存款利息=本金x实存天数x支取日活期储蓄存款利率=（）（元）50000x60x
1.5%o/30=150＞答案31A本题解析商业银行不良贷款管理要求遵循的经济原则是要尽可能降低不良贷款的处置成本所以正确答案为选项A、答案32C本题解析此题目涉及第六章第三节中证券投资的收益与风险一般情况下，如果通货膨胀率高于存款利率，则居民储蓄存款的实际购买力将下降、答案33A本题解析金融风险管理是指金融企业在筹集和经营资金的过程中，对金融风险进行识别、衡量和分析,并在此基础上有效地控制与处置金融风险，用最低成本即用最经济合理的方法来实现最大安全保障的科学管理方法、答案34A本题解析凭证的传递过程关系到银行和客户资金的效率和安全，因此需要按照〃先收款，后记账〃的要求传递现金收入凭证、答案35B本题解析汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，并向其发出收账通知;未在本行开立账户的收款人凭信、电汇或〃留行待取〃的取款通知向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件或其他身份证明，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在〃收款人盖章〃处签章信汇凭签章支取的，收款人签章必须与预留签章相符，才能办理取款所以，收款人不是必须在银行开有账户、答案36A本题解析银行操作风险管理的三道防线
（1）业务条线管理是操作风险管理的第一道防线
（2）独立的法人操作风险管理部门是操作风险管理的第二道防线（）独立的评估与审查是操作风险管理的第三道防线
3、答案37C本题解析我国大额外币存款的基准利率和最高利率以国际金融市场同业拆借利率（Libor）为基准，参照银行业协会和同业的利率水平进行调整小额外币存款利率按银行业协会的规定执行、答案38A本题解析投资基金由若干法人发起设立，以发行基金受益凭证方式募集资金后，设立基金管理公司（即专业经理人）进行运营、答案39D本题解析此题目考察的是储蓄存款利息的计算根据《储蓄管理条例》定期储蓄存款部分提前支取时，提前支取的部分按取款日持牌公告的活期储蓄存款利率计付利息、答案40C本题解析金融中介经营对象的特殊性在于其经营对象是货币资金及其衍生形态这种特殊商品、答案41A本题解析在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人是委托人，也就是授信人、答案42A本题解析根据同业拆借利率的计算公式，可得=（）/CHIBOR=200*
2.4%+300*
2.6%+500*
2.56%（）200+300+500*100%=
2.54%o、答案43C本题解析可转换债券指持有者在一定条件下可以将其转换为发行公司股票的债券债券转换以后持有者的身份也相应发生改变，即由公司的债权人转换为公司的股东转换条件一般在债券发行时就作出规定，包括转换比例、转换价格和转换期限转换比例是指一定面额的可转换债券可以转换的股票的股数转换价格是指可转换债券转换为股票时每股股票所需要的金额两者之间的关系是:转换比例二可转换债券面额/转换价格所以根据公式计算可得该投资者在规定期限内可换得股祟股
5000、答案44B本题解析单一式中央银行制度是指国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行的制度、答案45D本题解析商业银行全面风险管理的新原则包括
①匹配性原则；
②全覆盖原则；
③独立性原则；
④有效性原则其中，有效性原则是指商业银行应当将全面风险管理的结果应用于经营管理，根据风险状况、市场和宏观经济情况评估资本和流动性的充足性，有效抵御所承担的总体风险和各类风险、答案46A本题解析资本金利润率是银行利润总额与实收资本金总额之间的比率，其计算公式如下资本金利润率=利润总额/实收资本总额所以资本金利润率二*100%,
0.087/
1.08*100%=
8.06%、答案47C本题解析根据借贷市场上借贷双方通过竞争形成的利率是市场利率、答案48D本题解析本题目考察所有者权益知识点所有者权益项目包括实收资本、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、盈余公积、一般风险准备以及未分配利润所有者权益是指所有者在企业资产中享有的权益，其金额为资产扣除负债后的余额,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润商业银行的所有者权益还包括按一定比例从税后利润中计提的一般风险准备金、答案49B本题解析根据题意，贴现利息二票据的票面金额贴现率x贴现期，则本题中贴现利息二万元x100元*
3.9%o*4=
15600、答案50D本题解析存款成本主要包括
①利息成本；
②营业成本，也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、外勤人员工资、办公费及其他服务费用；
③资金成本；
④可用资金成本、答案51D本题解析本题考查商业银行偿付能力指标的计算与分析商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本、答案52C本题解析在分业监管体制中，中央银行仍然承担着重要的职责、答案53D本题解析商业汇票的付款期限最长不得超过个月（电子汇票最长为年）
61、答案54A本题解析经常项目包括以下四个主要项目货物，服务，收入，经常转移、答案55C本题解析当银行融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，甚至发现在市场上融资完全不可能时，就产生了流动性风险、答案56A本题解析资本利润率是净利润与净资产平均余额之比其计算公式为资本利润率（净资产收益率）二净利润/净资产平均余额该比率反映商业银行运用资本获得收益的能力*100%,资产利润率是利润总额与资产平均总额之比其计算公式为资产利润率（总资产报酬率）二利润总额/资产平均总额该比率是衡量银行每元资产能够创造多少税前利润的一个盈*100%I利能力指标成本收入比是商业银行营业费用与营业收入之比其计算公式为成本收入比二营业费用/营业收入该比率反映商业银行每取得元营业收入和投资收益所耗费的成本额（不包括资*100%1产损失准备）成本收入比反映商业银行每取得元营业收入和投资收益所耗费的成本额（不包括资产损失准1备）银行管理层可以通过控制成本支出来降低收入成本率，从而提高盈利能力该行年2012成本收入比较年下降个百分点，符合监管要求，说明该行在成本控制和增收方面挖
20111.03掘了潜力、答案57A本题解析资产、成本、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额、答案58C本题解析作为全国各部门经济活动的结算支付中心，金融企业办理转账结算时必须贯彻恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，不垫款的三项原则、答案59B本题解析汇出行是接受汇款人的委托汇出款项的银行、答案60B本题解析禾」息（）（元）I=200000*
5.76%/12*6=5760计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，积数相加之和再乘利息率即得利息本题该客户的存款计息积数为（元）250000贷款利息的多少取决于贷款金额、期限和利率等间接信贷方式，即贷款人将贷款提供给销售消费品的经销商，由经销商将消费品赊销给消费者、答案61D本题解析基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应当通过该账户办理、答案62C本题解析票据贴现是票据持有人以〃未到期票据〃向商业银行兑取现款，商业银行从票据中扣除自贴现日起到票据到期日止的利息，将余额支付给持票人的资金融通行为三项均为见票即付的票ABD据，故不存在〃贴现〃一说，只有项符合题意C、答案63A本题解析企业集团财务公司（简称财务公司）是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构＞答案64A本题解析存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金、答案65C本题解析集中管理原则是指金融企业应当同时设立风险管理委员会和具体业务风险管理部门、答案66A本题解析我国对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制在一个交易日内，涨跌幅限制比例为和10%,ST*ST等被实施特别处理的股票价格涨跌幅限制比例为但股票上市首日不实行价格涨跌嗝限制5%,、答案67A本题解析代用货币一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入到流通领域中代用货币最早出现在我国北宋年间据《宋史》记载，当时四川地区商业发达，贸易往来频繁，原来使用的铁钱体重、值小，携带十分不便，于是用树皮纸做成货币，即〃交子〃、答案68D本题解析项，独立性保函之所以出现并被广泛采用，主要原因有
①从受益人的角度来说，独立性保D函能使其权益不至于因基础合同纠纷而遭受损失；
②从银行角度来说，独立性保函能使它不至于卷入复杂的商业纠纷中去、答案69C本题解析票据的承兑是指票据的付款人承诺在票据到期日支付汇票金额的票据行为按承兑人的不同,承兑有商业承兑和银行承兑两种、答案70D本题解析美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求国通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值;另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差从而使美元处于两难境地，这也就是所谓的〃特里芬难题〃、答案71A本题解析回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为由于，出售证券者可以无需真正出售证券而取得一笔短期资金，因而其实质上是一种以证券做抵押的借贷交易、答案72C本题解析货币市场的主要指标包括
①贴现率；
②同业拆借利率；
③国债回购交易利率项，市盈率C属于资本市场主要指标、答案73A本题解析风险管理的方法一般分为
①控制法；
②财务分析法其中，控制法是指在损失发生之前，运用各种工具，力求消除各种隐患，减少风险发生的因素,将损失的严重后果减到最低程度、答案74B本题解析定活两便储蓄存款存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息该储户的贷款从年月日取得，于年月日支取，201151020111210存期为个月银行应支付的利息=本金*实存天数*相应档次整存整取定期储蓄存款利率7（）（元）*60%=40000*210*
5.4%/360*60%=756贷款到期，客户归还贷款银行应收利息=本金*期限*利率（元）=40000*2*
7.56%=6048持有到期凭证式国债利息的计算公式是国债持有到期利息二购买金额*期限*利率该客户将到期国库券兑取可得的利息收入二二（元）50000*3*
8.01%12015该客户以元卖出国库券的收益率=（卖出金额-票面金额）/票面金额（）42880*100%=42880-40000/40000*100%=
7.2%o、答案75A本题解析此题目考察的是单位存款业务的会计处理商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计分录为借利息支出；贷应付利息、答案76C本题解析该商业银行的基础头寸二业务库存现金+在中央银行超额准备金存款（）（万=100+750-470=380元）该商业银行的初始头寸=[（750・470）・100]+（100-40）+（150-300）+300=390（万元）该商业银行的当日头寸二初始头寸土现金收付额士联行汇入汇出额士同城票据清算收付额士法定准备金调减调增额士借出借入款到期额+当日收回或贷出额=二390+25-50+15-38J00+60-30272（万元）对当日头寸有影响的因素包括
①当日现金收支；
②联行汇差；
③同城票据清算；
④法定准备金调整；
⑤到期借出借入款；
⑥当日发放和收回贷款额从中央银行借款会引起头寸的增加、答案77C本题解析当前，世界各国普遍实行国家干预经济的政策，利率成为国家管理经济的重要工具，国家宏观经济政策对利率具有重要影响当经济增长过热、物价上涨过快时，国家就要实行紧缩的货币政策，提高利息率；当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家就要实行扩张的货币政策，降低利息率、答案78C本题解析期权是一种选择权，是指赋予其购买者在规定期限内按交易双方约定的价格买进或卖出一定数量的某种特定商品的权利、答案79B本题解析信托公司的业务主要是按照委托人指明的特定目的或要求，收受、经营或运用信托资金及信托财产、答案80B本题解析商业银行发挥信用中介与支付中介职能的基础是吸收存款，所以正确答案为选项Bo、答案81C本题解析附属资本，又称二级资本、补充资本或辅助资本这类资本包括普通准备金和长期次级债务等该银行的附属资本=普通准备金+长期次级债务（亿元）=
0.5+1=
1.
5、答案82A本题解析根据《人民币单位存款管理办法》规定，单位定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次数为次
1、答案83D本题解析选项金融机构的市场退出可以分为法人机构退出和分支机构退出，法人机构退出，其分支机A,构也随之退出；选项、法人机构市场退出，资产负债的清算安排，要按照有关规定和市场原B C,则进行，金融机构的债权人特别是单位债权人会受到一定程度的损失；而分支机构的市场退出，主要是金融机构基于经营策略和市场发展空间、经营成本等方面的考虑而采取的一种市场行为，其资产负债由其法人安排解决方案，金融机构的债权人不会受到损失、答案84B本题解析利息是借款人支付给贷款人的使用贷款的代价，或者说利息是贷款人由于借出货币使用权而从借款人那里获得的报酬、答案85C本题解析经济利润率是净利润减去净资产平均余额与资金成本乘积后的差额再除以净资产平均余额的百分比该比率反映商业银行扣除所有成本后的资本盈利能力、答案86D本题解析项，政策风险属于系统性风险，系统性风险不能通过多样化投资而分散D、答案87C本题解析本题考查有关信托的概念我国的信托投资业务目前主要由独立的信托投资公司和证券公司经营、答案88A本题解析人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行；再由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域，形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放；而随着企事业单位和个人用现金进行各种支付，流通中现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行；商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程，称为现金回笼、答案89C本题解析商业银行的存贷比应当不高于75%O、答案90A本题解析利息的性质决定于利息的来源在商品经济条件下，无论是何种生产方式，利息都是由劳动者创造的利润的一部分，是社会财富再分配的手段，体现一定的社会生产关系、答案91C本题解析随着我国市场经济体制的不断深化，公开市场业务将逐渐成为中央银行调节货币供应量最常用方法、答案92D本题解析本题考查政策性金融机构我国的政策银行包括国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行、答案93D本题解析本题目考察证券公司的主要业务知识点证券承销是证券公司最本源、最基础的业务活动承销的范围很广，包括本国中央政府、地方政府、政府机构发行的债券，企业发行的股票和债券，外国政府和公司在本国和世界发行的证券，国际金融机构发行的证券等通常的承销方式有包销、投标承购、代销三种方式、答案94B本题解析拨备覆盖率是商业银行计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比项，杠杆率是商业银行一A级资本与调整后表内外资产余额之比项，不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，一般不C应高于项，核心一级资本充足率是商业银行核心一级资本与风险加权资产之比5%Do、答案95A本题解析金融风险的不确定性，即形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计，风险无时无处不在贴现利息二贴现率贴现期.票据的票面金额c.X贴现利息二票据的票面额+贴现率，贴现期D.、会计账簿是以（）为依据，系统地记录一切交易事项、业务活动及资金、财产变化情况的重12要簿籍会计凭证A.会计分期B.会计分录C.会计主体D.、证券市场上的主要机构投资者是（）13政府部门A.企事业单位B.金融机构C.社会公益基金D.、累计外汇敞口头寸比例等于（）14o累计外汇敞口头寸+资产余额A.xlOO%累计外汇敞口头寸资本余额B.♦xlOO%累计外汇敞口头寸资产总额C.♦“00%累计外汇敞口头寸资本净额D.♦xlOO%、某企业持面额万元、尚有个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现该银行扣收1510006万元贴现利息后将余额万元付给该企业这笔贴现业务执行的年贴现率为（）20980oA.
4.08%B.4%C.
0.333%D.
16.33%、在证券市场中，自行买卖证券，从中获取差价收益并独立承担风险的经营机构称为（）16证券承销商A.证券经纪商B.证券自营商C.证券登记结算公司D.、商业银行通过多元化组合形式降低风险的措施称为（）17o风险分散A.风险转移B.风险补偿C.风险回避D.、股是我国股份公司在（）上市的股票18N新加坡A.纽约B.、答案96B本题解析金融制度，指一个国家以法律形式所确定的金融体系结构，以及组成该体系的各类金融机构的职责分工和相互关系的总和金融制度主要有中央银行制度、商业银行制度、政策性金融制度以及金融监管制度其中商业银行制度中，商业银行是以追逐利润最大化为目标，能够吸收存款，以经营金融资产和金融负债为对象，从事经营活动的金融企业、答案97B本题解析中央银行的金融业务活动可从不同角度分类，根据其业务活动的对象可分为
①为执行货币政策而开展的业务，体现在人民银行对货币政策工具的运用；
②为金融机构提供服务的业务，包括开立账户，提供结算和清算服务等；
③为政府部门和其他机构提供服务的业务，包括经理国库和代理证券服务《中国人民银行法》规定〃中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具
①要求银行业金融机构按规定的比例交存存款准备金；
②确定中央银行的基准利率；
③为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；
④向商业银行提供贷款；
⑤在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；
⑥国务院确定的其他货币政策工具中国人民银行为执行货币政策，运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序」货币政策工具分为一般性工具和选择性工具在过去较长时期内，中国货币政策以直接调控为主，即采取信贷规模、现金计划等工具年以后，主要采取间接货币政策工具调控货币供应总量现阶1998段，中国的货币政策工具主要有公开市场操作、存款准备金、再贷款与再贴现、利率政策、汇率政策和窗口指导等、答案98D本题解析直接融资信用工具最常见的是股票和债券，故本题选D、答案99B本题解析会计假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量四项假设其中，会计主体假设规定了会计活动的空间范围＞答案100C本题解析本题目考察商业银行经营增长指标的计算与分析知识点利润增长率、经济利润率反应银行的经营增长状况的指标利润增长率是本年利润与上年利润的差额除以上年利润总额的百分比该比率反映商业银行的利润增长水平和经营成长能力在分析一家银行的利润增长率时，应注意观察该银行利润的构成，特别要关注该银行的持续增长能力经济利润率是净利润减去净资产平均余额与资金成本的乘积后的差额除以净资产平均余额的百分比，该比率反映商业银行扣除所有成本后的本盈利能力f香港c.伦敦D.年银行总资产规模为亿元，负债规模为亿元，营业收入为亿元，营
19.2019A500020001500业支出为亿元，营业外收入为亿元、营业外支出为亿元100032根据以上资料，回答下列问题利润总额与所得税费用之差为（）o营业利润A.毛利润B.平均利润C.净利润D.、单位活期存款一般采用余额表计息，余额表各户逐日余额相加之和即为（）20o利息总数A.计息积数B.计息余额C.存款余额D.
21、（2019年真题）货币形式发生的第二次标志性变革是（）o金属货币取代实物货币A.纸币取代铸币B.信用货币取代纸币C.电子货币的出现D.、年末，假设某商业银行相关指标为:人民币流动性资产余额亿元，流动性负债余222013125额亿元；人民币贷款余额亿元，其中，不良贷款余额为亿元；提留的贷款损失准5004000100备为亿元100该行贷款拨备率为（）oA.
2.0%B.
2.5%C.
20.0%D.
25.0%
23、单位定期存款的起存金额为（）元A.5000B.10000C.12000D.
20000、国际货币基金组织分配特别提款权形成的国际收支应计入国际收支平衡表的（）项目24经常A.资本与金融B.结算或平衡C.权益D.、根据人民银行监控指标的规定，逾期贷款率应不大于（）25oA.
49.05%B.8%C.
3.9%D.
30.22%
26、（2019年真题）下列属于商业银行盈利能力指标的是（）o利润增长率A.经济利润率B.资本利润率C.资本充足率D.、（）不属于商业银行的费用
27.拆入资金A手续费支出B.金融机构往来支出C.汇兑损失、共用题干D.28为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提大华银行支行xx于今年月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处6理根据以上资料，回答下列问题借记〃应付利息〃科目,贷记〃利息支出〃科目A.借记〃利息支出〃科目，贷记〃应付利息〃科目B.借记〃应付利息〃科目,贷记〃现金〃或〃活期存款〃科目C.借记活期存款〃科目,贷记〃应付利息〃科目D.、我国国家外汇管理局公布的外汇牌价采用的是（）29o欧元标价法A.间接标价法B.美元标价法C.直接标价法D.、王女士有现金万元，于年月日以整存整取方式存入定期万元，存期为年，3020201551151存入时该档次月利率为另万元于年月日以定活两便方式存入
4.8%52015515根据以上资料，回答下列问题假设王女士于年月日支取存入的定活两便存款，支取日挂牌公告的活期储蓄存款月2015715利率为，则可取得利息收入（）元
1.5%A.150B.1500C.480D.
288、商业银行不良贷款管理要遵循的经济原则是31尽可能降低不良贷款处置成本A.建立相互监督的不良贷款管理体制B.规范不良贷款识别、评估和处置等各个环节的业务操作C.保持各类管理标准和办法的相对稳定性D.、一般情况下，如果通货膨胀率高于存款利率，则居民储蓄存款的实际购买力将32不变A.上升B.下降C.不确定D.、对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效处置，以最低成本实现最大安全保障的33管理方法是风险管理A.财产风险管理B.流动性管理C..经济管理D、银行会计实务中，现金收入凭证传递的要求是34先收款，后记账A.先记账，后收款B.先借后贷，他行票据，收妥抵用C.先内后外D.、对于汇兑结算，下列说法错误的有35汇兑凭证必须记载委托日期A.汇入银行对开立账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，所以收款人必须在银行开有B.账户支取现金的信汇、电汇凭证上必须有汇出时按规定填明的〃现金〃字样C.转汇的收款人必须是原收款人D.、银行操作风险管理的第一道防线是36业务条线管理A.独立的评估B.独立的审查C.独立的法人操作风险管理部门D.、我国商业银行大额外币存款的基准利率和最高利率以为基准37国债利率A.短期融资券利率B.C.LiborD.Shibor、投资基金通常以发行（）的方式募集资金，设立基金管理公司进行营运38基金受益凭证A.无限期债券B.可转换债券C.优先股D.、根据《储蓄管理条例》定期储蓄存款部分提前支取时，正确的做法是（）39全部储蓄存款按存款日持牌公告的活期储蓄存款利率计付利息A.全部储蓄存款按取款日持牌公告的活期储蓄存款利率计付利息B.提前支取的部分按存款日持牌公告的活期储蓄存款利率计付利息C.提前支取的部分按取款日持牌公告的活期储蓄存款利率计付利息D.、金融中介经营对象的特殊性是指（）40经营品种繁多A.经营过程复杂B.经营对象与货币有关C.经营周期不固定D.、公司与境外一客户发生进口业务，前往甲银行办理资金结算，该公司向甲银行提交一笔41XX资金，并指示该银行将该笔资金支付给境外方客户，甲银行在收取了一定费用之后接受了该项业务公司与境外一客户发生进口业务，前往甲银行办理资金结算，该公司向甲银行提交一笔资金，XX并指示该银行将该笔资金支付给境外方客户，甲银行在收取了一定费用之后接受了该项业务在该结算方式下，委托银行办理此项业务的公司又称为（）XX授信人A.受信人B.付款人C.受益人D.、某日全国银行间同业拆借市场中期限品种为天的交易共笔，其中拆借金额分别为4273200万元、万元、万元,拆借利率分别为、、则为
3005002.4%
2.6%
2.56%,CHIBOR0A.
2.54%B.
7.56%C.
2.52%D.
7.87%、某投资者购买了份公司的可转换债券，每份面额为元，转换价格为元，该432000A10040投资者在规定期限内可换得股票（）股A.2000B.4000C.5000D.
8000、国家建立中央银行，专门行使中央银行的职能，这种模式称为制度44复合式中央银行A.单一式中央银行B.准中央银行C.货币局D.、商业银行应当将全面风险管理的结果应用于经营管理，根据风险状况、市场和宏观经济情45况评估资本和流动性的充足性，抵御所承担的总体风险和各类风险，这体现了商业银行全面风险管理的原则匹配性A.全覆盖B.独立性C.有效性D.、某商业银行年度的利润总额为万元，净利润为万元，所有者权益为亿元，
4620098704902.35其中实收资本为亿元，其资本金利润率约为L08A.
8.06%B.
4.54%C.
3.70%D.
2.09%、根据借贷市场上借贷双方通过竞争而形成的利率是47官定利率A.浮动利率B.市场利率C.实际利率D.、的金额为资产减去负债后的余额48费用A.净利润B.利润C.所有者权益D.、某客户年月日向银行申请贴现，票据金额为万元，票据到期是年月49200977100200911日，该银行审查同意后，办理贴现，假设贴现率为，贴现利息为元
73.9%A.3900B.15600C.31200D.
62400、金融企业的存款成本不包括50利息成本A.营业成本B.资金成本C.固定资产支出D.
二、多选题、下列不属于商业银行总资本的是（）51o核心一级资本A.其他一级资本B.二级资本C.附属资本D.、在特殊情况下，经国务院批准，（）有权直接对问题金融机构进行监督检查52政策性银行A.商业银行B.中国人民银行C..贴现银行D、商业汇票的付款期限最长不得超过个月，电子汇票最长为（）536个月A.3个月B.6个月C.9年D.
154、下列国际收支平衡表项目中，属于经常项目的是（）o金融服务A.有价证券投资B.贸易信用C.官方储备D.、当银行融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常55的利率融资，甚至发现在市场上融资完全不可能时，就产生了（）信用风险A.利率风险B.流动性风险C.市场风险D.、共用题干56根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）和收入成本比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率某银行财务部门在今年初对该行年度的财务指标进行了测算经测算该行去年末资2012本利润率为
20.21%,资产利润率为
1.39%；成本收入比为
30.32%（上年为
31.25%）根据以上资料•，回答下列问题成本收入比A.流动比率B.固定资产比率C.资本金利润率D.。
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