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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B笔迹清楚凶球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（？？）1转让协议生效时A.取得股权转让款时B.企业进行会计处理时C.转让协议生效且完成股权变更手续时D.、国家对农村〃五保户〃给予的物质帮助属于（）2o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（？？）3购进货物用于个人消费A.密购进货物用于集体福利封B.线购进货物无偿赠送给其他单位C.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售D.、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜4小于A.20%左右B.10%C.15%~20%D.5%〜8%、政府非税收入的特点不包括（）5o灵活性A.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.
4000、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全56部扣除，这种类型的增值税称为（）o生产型增值税A.收入型增值税B.消费型增值税C.积累型增值税D.、下列不是属于纯公共需要的是（）57o国防A.外交B.基础科学研究C.高等教育D.、下列消费品不征收消费税的是（）58彩电A啤酒B.高尔夫球C.木制一次性筷子D.、现代社会保障制度的核心内容是（）59o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如6013%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160（）销售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元2B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，60农产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（）o将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售A.购进农产品不得计提进项税额B.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣C.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为万元D.
6.
24、关于税务的设立登记，从年月日起正式实施（）制度612016101三证合一，一照一码A.五证合一，一照一码B.三证合一，两照一码C.五证合一，两照一码D.、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节62税率A.税目B.纳税人C..征税对象D、城镇土地使用税的税率为（）63分级幅度税额A.全额累进B.比例C.超额累进D.、带有强制性色彩发行公债的方法是（）64公募法A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.、下列选项中，不属于财政的职能的是（）65o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照”稿酬收入“征收个人所得税的是66（）作品出版或发表A.中彩票所得B.任职公司董事C.讲课收入D.、某超市为增值税小规模纳税人，年月取得食品销售收入元，取得日化用品销售收入元，6720166412005974当月进货取得增值税发票注明税额元，则该超市应缴纳增值税税额为（）元
1200、国家对农村〃五保户〃给予的物质帮助属于（）68社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚D.、影响财政收入规模的最主要的因素是（）69o市场价格变动A.经济体制B.收入分配政策C.经济发展水平D.、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）70飞机、火车、轮船，为年A.10房屋、建筑物，为年B.20电子设备，为年C.3林木类生产性生物资产，为年D.
571、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）o产权属全民所有的，由经营管理单位纳税A.产权出典的，由出典人纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税D.、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）72基本工资A.职工福利费B.社会保障费C.业务费D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值万元，甲省契732011840税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套60甲省两室住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲省一栋6020房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员出售自有房产的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.3缴纳房产税C.缴纳契税万元D.
2、非政府投资的主体主要是（）74具有独立商品生产者身份的企业A.非政府组织B.事业单位C.社会团体D.、某企业年度亏损万元，年度亏损万元，年度盈利万元，年度亏损万元，75200820200910201052011152012年度盈利万元，年度盈利万元，年度盈利万元该企业年应税所得额为（）万元8201362014742014A.47B.48C.49D.
74、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，年月取得的收入情况如下（）取得工资收入76201261元;7600（）一次性取得设计收入元;220000
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率（％）速算扣除数不超过元的1150030超过元至元的部分21500450010105■一超过兀至元的部分20345009000555超过元至元的部分4900035000251005超过元至元的部分53500055000302755超过（）（）元至（）元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元20126A.0B.2450C.
3200、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）D.400077税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）78o契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、假定年月日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为年,合同约定张某每年应792019313从承包经营利润中上缴承包费万元年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）32019元A.72000B.80000C.60000D.
30000、我国的预算年度为（）80每年月日至次年月日A.101930每年月日至次年月日B.41331每年月日至月日C.111231每年月日至次年月日D.
71630、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法81集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）82o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入83的（）原则从发展经济入手，增加财政收入A.利益兼顾B.合理负担C.公平与效率兼顾D.、下列房产中，应缴纳房产税的是（）84o房管部门向居民出租的公有住房A.国家机关出租的办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产C.公园自用的房产D.、中国公民王先生的房产交易情况如下85⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元A.
086、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）o粮食白酒A.酒精B.果木酒C.啤酒D.、某超市为增值税小规模纳税人，年月取得食品销售收入元，取得日化用品销售收入元，8720186412005974当月进货取得增值税发票注明税额元，则该超市应纳增值税税额为（）元
1200、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式88取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得C.取得境外所得D.
89、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）o以公债发行的区域为标准A.以利率情况为标准B.按照借款的方法不同C.以债券是否流通为标准D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下902019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士正在接受某大学22002019的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费20191200元个人所得税税事表级数全年应纳税所阳修税率（%）速算扣除数一H---------不超过元136000032超过36000元至144000元的邮分102520超过元至元的部分314400030000020169204破过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分54200006600003052920超过元至元的部分666000096000015859207出过%Q000元的部分45181920年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元2019A.0B.10000C.5000D.
15000、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费912018200万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险支502060付万元30不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）税收收入92A.收费收入B.债务收入C.国有资产收益D.、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类93o方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法税收收入和非税收入A.强制性财政收入和非强制性财政收入B.公有经济收入和非公有经济收入C.中央财政收入和地方财政收入D.、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）发生货物并办妥94A.托收手续的当天按合同的约定的收款日期的当天B.签订销售合同的当天C.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.、公司向汽车运输公司租入辆载重汽车，双方签订的合同规定，辆载重汽车的总价值为万元，95A B55240租期为个月,租金总计为万元公司应当缴纳印花税（）元
312.80AA.32B.128C.600D.
2400、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）计税依据96o A.税目B.税基C.税率D.、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务972019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输服务开具增值税580专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取得持有地方政府债券利息收入6611万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
6.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元2019A.50B.75C.25D.
100、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准98本级人大A.全国人大或其常委会B.本级人民政府C.本级人大常委会D.、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）99发展政策性银行A.依托商业银行B.建立财政投资机构C.发展信托投资机构D.某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年月，由于该公民工
100.20121605%3作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双458方交换价值相等根据资料回答下列问题依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元A.0D.3参考答案与解析、答案1D本题解析暂无解析、答案2C本题解析我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的〃五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体故选项正确C、答案3C本题解析暂无解析、答案4C本题解析根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以为宜15%〜20%、答案5B本题解析政府非税收入的特点有灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性、答案6C本题解析本题考查公共物品的概念及其特征公共物品特征.效用的不可分割；.受益的非排他性；.取得方式的非竞争性；.提供目的的非盈利性1234选项跟公共物品的特征没有关系，因此选项说法错误AB AB选项是效用的不可分割性；说法正确；选项应该是提供目的的非盈利性，说法错误C D、答案7A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售收入的60%5%o,万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元300x60%=1802000x5%o=
1010、答案8A本题解析在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位选项、B、免征契税C D、答案9D本题解析本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节因此选项纳税环节均不正确ABC、答案10B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等稳定性B.补偿性C.非普遍性D.、关于公共物品的说法，正确的是（）6消费者增加，受益程度下降A.消费者增加，边际成本递减B.其效用不能分割为若干部分C.具有提供目的的盈利性D.、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）7A2000300oA.10B.180C.300D.
190、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）8某国有企业购买土地使用权A.外国驻华使馆的领事官员购买房屋B.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房C.某国有企业职工第一次购买公有住房D.、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节9提货A.使用B.生产C.销售D.、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）10A.高等教育？基础科学研究B.职高教育？C.医疗D.、我国的预算年度为（）11每年月日至次年月日A.101930每年月日至次年月日B.41331每年月日至月日C.111231每年月日至次年月日D.
71630、某增值税一般纳税人年月日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，122016522纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（？？）按的征收率计算抵扣A.3%、答案11c本题解析预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度我国的预算年度采用历年制，即每年的月日至月日
111231、答案12D本题解析暂无解析、答案13C本题解析暂无解析、答案14A本题解析税收的强制性特征体现在两个方面一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚、答案15C本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除不允5%许税前扣除的补充医疗保险费万元故选项正确=30-200x5%=20C、答案16D本题解析公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支这些公用经费开支主要包括以下项目
①公务费
②设备购置费
③修缮费
④业务费故选项正确D、答案17A本题解析本题考察预算支出的拨款方式预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付、答案18C本题解析本题考查财政收入对经济的影响政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等、答案19B本题解析收入总额中的下列收入为不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入、答案20D本题解析我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作、答案21D本题解析公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额通常有平价发行、折价发行和溢价发行溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现故选项正确D、答案22A本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要、答案23B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税故选项15%正确B、答案24A本题解析本题考查土地增值税的税率转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适用税率为50%30%、答案25D本题解析本题考查房产税的计算农村的房产不征收房产税、答案26A本题解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的选项没有发生房地产权属的转让，BCD不属于征收土地增值税的范围、答案27A本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税故选项正确A、答案28C本题解析起征点与免征额同为征税与否的界限对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的但是它们又有明显的区别其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时则只就超过的部分征税其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税该企业的收入超过起征点，应全额征税应纳税额（元）故选项正确=50000x3%=1500o C、答案29A本题解析社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案30A本题解析社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案31A本题解析本题考查个人所得税的税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%、答案32D本题解析国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库故选项正确D、答案33B本题解析本题考查公债的发行价格折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠、答案34C本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税（）国家机关、人民团体、军队自用的房产；1（）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；2
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税因此庙说法均不正确ABD、答案35D本题解析本题考查财政收入结构年的第一步〃利改税〃，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈1983出了重大的一步答案36B本题解析允许税前扣除的费用元=30000+5000x10=
80000、答案37D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需要如高等教育、医疗事业
（3）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等因此D选项符合题意、答案38C本题解析本题考查个人所得税的免征（-）下列各项个人所得，免纳个人所得税.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、7技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税.国债和国家发行的金融债券利息；.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
89.福利费、抚恤金、救济金；.保险赔款；.军人的转业费、复员费、退役金；
101112.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
13.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；.1415中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；.经国务院财政部门批准免税的所得16因此选项都可以免征个人所得税ABD、答案39A本题解析暂无解析、答案40D本题解析单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税
①将货物交付其他单位或个人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确D、答案41C本题解析暂无解析、答案42D本题解析替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品、答案43B本题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制20%和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过3003005000万元等个条件的企业3自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按
2021112022123110012.5%计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；20%、答案44C本题解析事业收入+经菅收入+附属单位上缴收入+其他收入【解析】该单位的经费自给率二380+100+20+10x100%=
73.91%600+9f^业支出二芟复电、答案45D本题解析暂无解析答案46A本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后个纳10%5税年度结转抵免、答案47B本题解析本题考查组织财政收入的原则筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系、答案48C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）、答案49B本题解析公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购而公债的担保物并不是财产或收益而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为〃金边债券〃故选项正确B、答案50A本题解析累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累〃和〃超累〃，全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税超累是对征税对象数额超过前级数额的部分分别按照各自对应的累进税率计征税款两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理故选项正确A、答案51B本题解析本题考查财政收入的分类按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制、答案52D本题解析暂无解析＞答案53C本题解析本题考查财政收入的含义财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力、答案54B本题解析本题考查资源配置职能我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用因此选项是派生职能，选项是基本职能CD B、答案55C本题解析暂无解析、答案56C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类生产型、收入型、消费型其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除故选项正确C、答案57D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等
（2）准社会公共需耍如高等教育、医疗事业（）大型公共设施如邮政、民航、电力和城市公共设施等3因此选项高等教育是准公共需要D、答案58A本题解析消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括烟，酒及酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类、答案59A本题解析社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障、答案60C本题解析用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额故选项正确C、答案61B本题解析本题考查税收管理制度从年月日起正式实施〃五证合
一、一照一码〃制度
2016101、答案62A本题解析本题考察税率选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例税率是计算税额的尺度，代表征税的深度A选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度一般征税对象都比较复杂，需B要规定税目，但不是所有的税种都规定税目选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称〃纳税主体〃C选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物D、答案63A本题解析本题考查城镇土地使用税的税率城镇土地使用税的税率为分级幅度税额每平方米土地年税额规定如下
（1）大城市
1.5元至30元；
（2）中等城市
1.2元至24元；
（3）小城市
0.9元至18元
（4）县城、建制镇、工矿区
0.6元至12元、答案64D本题解析本题考查公债的发行方式支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法、答案65D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能、答案66A本题解析稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得、答案67B本题解析暂无解析、答案68C本题解析我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的〃五保户〃，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体故选项正确C＞答案69D本题解析本题考查财政收入规模在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平、答案70D本题解析选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下
①林木类生产性生物资产，为年；
②畜类生产性生物资D,10产，为年
3、答案71B本题解析本题考查房产税的纳税人产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税、答案72D本题解析公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支这些公用经费开支主要包括以下项目
①公务费
②设备购置费
③修缮费
④业务费故选项正确D、答案73A本题解析本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税、答案74A本题解析非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的、答案75C本题解析年，亏损需要由年至年的利润弥补，其中由于年、年和年的利润已经弥补给2009201020142010201220132008年了,所以只能从2014年的利润中弥补,2014年弥补2009年10万元的亏损后剩74；0=64万元2010年，由于是盈利，因此不用弥补，年的亏损仍需由年弥补，弥补后剩万元,年和年2011201464-15=4920122013为盈利,不需弥补、答案76D本题解析彩票中奖属于偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额2012年月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税（元）6=20000x20%=
4000、答案77B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种，相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B、答案78D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
2010121、答案79B本题解析允许税前扣除的费用元=30000+5000x10=
80000、答案80C本题解析预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度我国的预算年度采用历年制，即每年的月日至月日
111231、答案81C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案82B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案83B本题解析本题考查组织财政收入的原则筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系、答案84B本题解析依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税故选项正确B按的扣除率计算抵扣B.7%按的扣除率计算抵扣C.11%不予抵扣D.、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（？）13符合法定条件的代垫运费A.向购货方收取的增值税销项税额B.向购买方收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.、国家征税凭借的权力是（？？）14政治权利A.财产权利B.债务权利C.自然资源占有权利D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费152018200万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险502060支付万元30该企业年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元2018A.0B.10C.20D.
30、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）16基本工资A.职工福利费B.社会保障费C.业务费D.、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式17财政直接支付A.财政授权支付B.国库集中支付C.现款现支D.、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）18o企业所得税A.增值税B.个人所得税C.消费税D.、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）19o本题解析房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额当地规定的契税税率为李女士应缴纳的契3%税二计税依据税率二（万元）故选项正确x50x3%=
17.5B、答案86A本题解析卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法其应纳税额的计算公式为应纳税额=销售数量定额税率+销售额比例税率x x、答案87B本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为应纳增值税税额（）3%=41200+5974Hl+3%x3%=1374（7C）o故选项B正确、答案88C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴
（2）取得应税所得没有扣缴义务人
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
（4）取得境外所得
（5）因移居境外注销中国户籍
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
（7）国务院规定的其他情形、答案89B本题解析本题考查公债的分类按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债、答案90A本题解析根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款故选项正确A、答案91B本题解析根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税故选15%项正确B、答案92B本题解析本题考查财政收入的分类选项税收收入是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具A选项收费收入政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费其中，收费收入是以政府提供某种产品和服B务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的选项债务收入是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利D选项是干扰选项，不符合题意C、答案93A本题解析本题考查财政收入的分类依据、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类
1、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类
2、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度3（）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外1合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等
（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税4选项是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项干扰选项，没有这种分类；选项是按财政收入的管理B CD权限分类、答案94B本题解析采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天、答案95B本题解析本题考查印花税的税率财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用的印花税率，1%应纳印花税二计税金额适用税率==（元）x128000x1%
128、答案96B本题解析税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度、答案97B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的加计扣除允许税前扣除的金额50%=50x（）（万元）故选项正确l+50%=75B本题解析本题考查地方债务预算管理地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准、答案99A本题解析建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质＞答案100D本题解析本题考查契税的计算房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某受赠房屋应缴纳契税万元=60*5%=3财政拨款A.国有企业收到的财政补贴B.行政事业性收费C.政府性基金D.、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导20国务院A.全国人民代表大会B.审计署C.财政部D.、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）21o平价发行A.折价发行B.议价发行C.溢价发行D.、基础教育属于（）22o社会公共需要A.半社会公共需要B.个人需要C.半个人需要D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费232018200万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险502060支付万元30不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额的，其增值额适用税率为（）2450%oA.30%B.40%C.50%D.60%、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用253015无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率消费税税率2%o60%,9%,增值税税率13%按要求回答下列问题事项中，甲企业年应交房产税（）万元32018D.O、下列属于土地增值税征收范围的是（）26o建成后转让的合作建房A.房地产评估增值B.没有发生房地产权转让的房地产C.房地产代建房D.、中国公民王先生的房产交易情况如下27⑴2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房⑵2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售⑶2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款万元当地规定的契税税率为200503%年月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元20196A.
0、某企业月份应税收入为元，假定税法规定的起征点为元，适用税率为则该企业月份28550000300003%,5应纳税额为（）元A.600B.900C.1500D.
2400、社会保障的核心内容是（）29o社会保险A.社会救济B.社会福利C.社会优抚D.、现代社会保障制度的核心内容是（）30o社会保险A.社会福利B.社会救助C.社会优抚、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）D.31A.20%B.10%C.15%D.5%、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）32o省级国库A.市级国库B.地级国库C.县级支库D.、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）33平价发行A.折价发行B.议价发行C.溢价发行D.、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）34o依率计征房产税A.延期缴纳房产税B.免予征收房产税C.减半征收房产税D.
35、1983年的第一步〃利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）o增值税A.营业税B.消费税C.企业所得税D.、假定年月日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为年,合同约定张某每年362019313应从承包经营利润中上缴承包费万元年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用32019为（）元A.72000B.80000C.60000D.
30000、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次其中，民航属于（）保证执行国家职37o A.能的需要半社会公共需要B.准社会公共需要C.大型公共设施D.、下列所得中应征个人所得税的有（）38保险赔款A.省级人民政府颁发的〃科技进步奖〃奖金B.企业发放〃优秀员工奖〃奖金C.教育储蓄存款利息D.、关于耕地占用税的说法，正确的是（？？）39农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税A.纳税人应当在获准占用耕地之日起日内缴纳耕地占用税B.20建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税C.耕地占用税土地管理部门征收D.、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（），40企业将购进的原材料用于免税项A.B企业将购进的钢材用于建造厂房B.企业将购进的酒发给职工作为福利C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户D.、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下4120175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.
4000、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的42财政收入效应应理解为（）扩张效应A.紧缩效应B.收入效应C.替代效应D.、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元，企业当年从业人432021508数人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800oA.18%B.20%C.25%、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入万元，D.27%44201172016050事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万元；事业支出万元，3801002010600其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出万元该单位年月日的流动240901520111231资产总额万元，固定资产总额万元，对外投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项1204003040240万元，应缴款项万元60该单位的经费自给率为（）A.
56.52%B.
72.34%C.
73.91%D.
102.13%、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（？）45省级金库A.市级金库B.地级金库C.县级金库D.、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的46（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；
10、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收47入的（）原则从发展经济入手，增加财政收入A.利益兼顾B.合理负担C.公平与效率兼顾D.、城镇土地使用税的计税依据是（）48o从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积、国家发行公债的担保物是（）D.49国有资产A.政府信誉B.国有资产收益C.税收收入D.、关于税率的说法，正确的是（）50o全额累进税率的税收负担不合理A.超额累进税率的累进幅度比较陡峭B.定额税率与征税对象的价格有关C.累进税率下，边际税率等于平均税率D.
二、多选题、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，51并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制职责和权限的划分A.财政收入来源B.不同性质和不同特点C.财政征收权力D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下52甲企业年拥有一套房产，原值为万
1.
20161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每年租金万元
4.
20151028008.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年租金万（房520151220008产原值一次扣除后的余额计税）30%事项中，甲企业年应交房产税（？？）32016D.
0、财政收入的取得，凭借的是国家的（）53公共权力A.所有者权力B.公共权力和所有者权力C.管理权力D.
54、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）o收入A.分配B.调节C.监督、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下:D.5520175。
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