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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B笔迹清楚凶球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）1位于城市的房产A.位于县城的房产B.位于农村的房产C.位于建制镇的房产D.、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）2A.1O%B.20%C.25%D.3O%、决定公债规模的重要因素是（）3o政府偿债能力A.密金融市场的利率B.封线C.认购者负担能力经济与社会发展战略D.、关于税率的说法，错误的是（）4在比例税率下，纳税人均适用于同一税率A..在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高B在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关C.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值52011840万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万
51、--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）在我国财政统计工作中经常采用的就o是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法税收收入和非税收入A.强制性财政收入和非强制性财政收入B.公有经济收入和非公有经济收入C.中央财政收入和地方财政收入D.、年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率522010A.0B.
1.2%C.4%D.12%、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）53o企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除A.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除B.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更D.、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算54清缴，结清应缴应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、某企业为增值税的一般纳税人，年月生产经营5520177⑴专门开采天然气，千立方米，采煤过程中生产天然气千立方米，开采原煤万450002800450吨；⑵从个人手中收购未税原煤万吨，支付万元；10400⑶用本企业生产的原煤加工成洗万吨100⑷销售原煤万吨，取得不含税销售额万元，销售洗煤万吨，取得不含税销售280224050额万元；4500⑸当月进口原煤万吨，支付到港前运费，保险费万元，支付采购佣金万元；100102⑹企业职工食堂和供热等用原煤万吨，洗煤万吨资税税率原煤天然气116%,8%,洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%o该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.
0、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）利率手段56o A.平价政策B.投资手段C.转移支付D.、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款57A.3B.7C.10D.
15、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率，可以按营业58额发生的（）的市场汇率确定当月任何一天A.当月最后一天B.前一天C.当天或当月日中国人民银行公布D.
1、充分就业目标中的〃就业〃是指（）59国家安排工作A.国家单位就业B.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动C.劳动D.、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增60长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加通货膨胀税A.收入效应B.替代效应C.〃档次爬升〃效应D.、事业基金中的一般基金主要用于（）61对外投资A.固定资产购置B.弥补以后年度收支差额C.增加单位职工福利D.、公共物品的（）可能形成〃免费搭车〃现象62效用的不可分割性A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.提供目的的非盈利性、个人购买家庭唯一住房，面积为平方米以下的，适用的契税税D.6390率为（）A.
0.5%B.l%C.3%、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）D.5%64o企业登记注册地A.企业收入来源地B.企业销售经营地C.实际管理机构所在地D.、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）65o查账征收A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报66批的机构是（？？）财政部A.国家税务总局B.各省、自治区、直辖市人民政府C.主管税务机关D.、从静态的角度看，财政收入是（）67一定量的社会产品A.征税和收费的过程B.政府筹集财政资金的过程C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.、财政职能是指（）的职能68政府A.企业B.财政部C.党委D.、国家发行公债的担保物是（）69国有资产A.政府信誉B.国有资产收益C.税收收入D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际702018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元A.10B.30C.50D.
60、决定财政支出内容的是（？？）71市场机制A.社会公共需要B.效率原则C.市场效率D.、财政产生的物质基础是（）72o私有制的产生A.国家的产生B.阶级斗争的发展C.剩余产品的出现D.、关于纳税期限的说法，正确的是（）73同一税种的纳税人的纳税期限相同A.增值税与企业所得税的纳税期限相同B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定C.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同D.、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按7420098000房产原值一次性扣除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原30%值为万元，均为企业所有，其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给1000M MK企业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年收取租金为万元K2100该省政府年应缴纳的房产税为（）万元2009A.0C.96D.
960、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为）年月有关生产经营情况如7513%,20195下⑴销售产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额万元A160⑵俏售产品，开具普通发票，取得含税销售额万元B58⑶将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为万元,成本利润率为该新4010%,产品无同类产品市场销售价格⑷从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额万元100⑸向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价万元，取得相关的合法票据，农60产品验收入库本月下旬将购进的农产品的用于本企业职工福利20%甲企业自用新产品的销项税额为（）万元A.
0、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际762018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元2018A.0B.10C.20D.
3077、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）o预算外资金收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（？？）78不缴纳消费税A.受托人代收代缴消费税B.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税C.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准79使用的土地面积A.申报的土地面积B.实际占用的土地面积C.估算的土地面积D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入802011720160万元，事业收入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入503801002010万元；事业支出万元，其中人员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出60024090万元该单位年月日的流动资产总额万元，固定资产总额万元，对外1520111231120400投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，应缴款项万元304024060该单位的人员支出比率为（）A.
33.33%B.
34.04%C.
34.78%D.40%、甲企业进口气缸容量毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消费812504000020%,税税率为则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）3%,、契税实行的幅度比例税率是（）82oA.l%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福利费832018200万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗保险支502060付万元30该企业年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元2018A.22B.28C.30D.
50、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）84oA.10%B.20%C.25%D.30%、关于国债的说法，错误的是（）85国债是国家以债务人身份筹集的资金A.国债是有偿的财政资金B.国债是公债的组成部分C.国债是在国内发行的国家公债D.、货币发行收入属于非税收入的种类是（）86o国有资本收益A.主管部门收入B.特许经营收入C.中央银行收入D.、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）87纳税单位无租使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产c.军队自用的房产、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，年月取得的收入情况如下:D.8820126（）取得工资收入元；17600（）一次性取得设计收入元；220000
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率（％）速算扣除数1不超过1500元的30超过元至元的部分21500450010105-------------------------------------------n-----------»---------L j超过元至元的部分345009000555204超过9000元至35000元的部分251005超过元至元的部分53500055000302755超过（）（）元至（）元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元20126A.11200B.14000C.16000D.
20000、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）89o载货汽车A.摩托车B.三轮汽车C.低速货车D.、年月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用万元，该项研发费用可税前扣除902019650（）万元A.50B.75D.
100、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消费税税率为91B2000020%,3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元、公司本年营业收入为万元，业务招待费为万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）92A2000300A.10B.180C.300D.
190、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（？？）93摩托车A.小轿车B.商用三轮车C.商用客车D.、城镇土地使用税的计税依据是（）94o从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积D.、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）95o政府的干预A.完全竞争状态B.国家计划的实施C.财政参与分配D.、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没96有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）oA.20%B.15%C.25%D.10%、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息97实物公债A.货币公债B.折实公债C.自由公债D.、财政分配以（）的存在为前提98国家A.社会B.家庭C.集体、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）D.99o国家A.计划B.财政C.市场D.、财政与国家有着本质的联系〃被财政学界称为（）100o〃国家经济论〃A.〃国家财政论〃B.〃国家社会论〃C.〃国家分配论〃D.参考答案与解析、答案1C本题解析《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收、答案2B本题解析本题考查烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率统一为20%、答案3C本题解析本题考查公债规模认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素、答案4D本题解析本题考查税率的基本形式选项，在比例税率下，纳税人均适用于同一税率说法正确A选项，在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高说法正确B选项，在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关说法正确C选项，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额说法错误应该是D按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额、答案5D本题解析本题考查契税的计税依据应纳税额=计税依据*税率应纳契税万万元=40*5%=
2、答案6D本题解析本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得
7、答案A本题解析本考查税率的基本形式由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率；因此选项正确选项错误A B边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例；平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率因此说法错误CD、答案8B本题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征收契税901%、答案9D本题解析按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成、答案10B本题解析元，乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住房（价值4%60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，6020价值万元50该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）不缴纳契税A.缴纳契税万元B.1缴纳契税万元C.
1.6缴纳契税万元D.
2、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）6劳务服务收入A.财产租赁收入B.稿酬收入C.非专利技术转让收入D.、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳7税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节根据以上信息，回答下列问题下列关于税率的表述，正确的有（）o一般情况下，实际税率往往低于名义税率A.一般情况下，实际税率往往高于名义税率B.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率C.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率D.、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（）890A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额9办公费A.邮电费B.水电费C.公务费D.、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）10o社会保险A.社会福利B.社会优抚C.社会救助、居民甲将一套价值万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款万元,当地规D.1110020定的契税税率为居民甲需要缴纳契税（）万元3%,社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款如社会福利院（孤儿院、敬老院）等故选项正确经济师考前押题，金考典软件考B前一周更新，下载链接WWW.、答案11B本题解析本题考查契税的征税范围房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲需要缴纳契税（万元）=20X3%=
0.
6、答案12A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除5%（万元），故选项正确200x5%=10A、答案13D本题解析应纳税所得额（元），对应的税率为速算扣除数为年月郭某取得的工资=10000-2000=800020%,37520097薪金收入应缴纳个人所得税（元）=8000x20%-375=
1225、答案14A本题解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除15%、答案15C本题解析暂无解析、答案16A本题解析本题考查公募法拍卖公债的具体方法公募法拍卖公债具体的拍卖方法有.价格拍卖即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的1预期对价格进行投标投标价格可低于债券面值也可高于债券面值发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止所以不正确所以正确A C.收益拍卖即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标发行机构根据投2标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止所以正确B.竞争性出价即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格发行机构按认购者自3报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止.非竞争性出价即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量发行机构对其按当天4成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内（如美国为美元）的认购者采用所以正确100D、答案17C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种依据房产计税余值计税的，税率为；依据房产租
1.2%金收入计税的，税率为从年月日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税12%200111暂减按的税率征收4%、答案18D本题解析本题考查财政分配的主体财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，
①国家是财政分配的前提，对应选项A
②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应选项B
③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配对应选项C选项国家是财政分配的导向说法错误D、答案19B本题解析市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券,买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题、答案20A本题解析本题考查公债绝对规模的衡量指标公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种
①历年累积债务的总规模；
②当年发行公债的总额；
③当年到期需还本付息的债务总额公债依存度是公债相对规模的衡量指标、答案21C本题解析年月日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的200311开始、答案22D本题解析本题考查契税的征税范围契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋、答案23D本题解析从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值本题解析房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲应缴纳契税（）（万元）=80-60*3%=
0.
6、答案25D本题解析营业税实行分行业比例税率，主要有、和三个档次3%5%20%、答案26D本题解析本题考查房产税的计税依据飞房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税因此选项均为干扰选项，不符合题意ABC、答案27D本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即、、和其中财
0.05%
0.3%
0.5%o1%产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为故选项正确1%D、答案28A本题解析本题考查财政收入的含义从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程、答案29A本题解析中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等故选项正确A、答案30C本题解析暂无解析、答案31B本题解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除可以税前扣除的利息支出为（万元）100x8%=
8、答案32B本题解析自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万20211120221231100元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%因此，该企业应纳企业所得税（万元）=80xl
2.5%x20%=
2、答案33A本题解析本题考查契税的计税依据房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税、答案34C本题解析城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准该企业应缴纳的城镇土地使用税二8000-800x5=36000元答案35C本题解析暂无解析、答案36B本题解析本题考查收入分配职能的目标收入分配职能财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的选项资源配置是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其A得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能选项经济稳定职能主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面C选项监督管理不是财政三大职能D、答案37D本题解析本题考查房产税的征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村因此均为房产税征税范围，选项不是房产税征税范围ABC D、答案38B本题解析由于各个国家情况的差异，社会保障基金在管理模式上也明显不同社会保障的资金来源,在多数国家的社会保险都采取〃基金式〃积累，独立管理和保值、增值的运作模式、答案39A本题解析本题考查纳税期限按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为天、天、天、天、天、个月、个季度或半年135101511纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定、答案40D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项都不符合题意ABC、答案41A本题解析暂无解析、答案42B本题解析保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等、答案43C本题解析以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税答案44A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%、答案45B本题解析选项属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项、属于增值税的视同销售行为A CD,、答案46D本题解析按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之曰起曰内向所属各部门批复预算，各30部门应在财政部门批复本部门预算之日起日内，向所属单位批复预算
15、答案47B本题解析公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值的合理比重GDP、答案48B本题解析税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度、答案49C本题解析本题考查车船税的计税依据车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位（）采用以辆为计1税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等
（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车因此选项都是车船税计税依据ABD、答案50D本题解析根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他6扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额应纳税所得额（元）综合所得应=108800-22800-60000=26000纳税额二全年应纳税所得额x适用税率■速算扣除数（元）故选项正确=26000x3%-0=780D、答案51A本题解析本题考查财政收入的分类依据、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类
1、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类
2、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度3
（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等
（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税4选项是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项干扰选项，没有这种分类；选项是按财政收入的管理B CD权限分类、答案52C本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%对个人出租住房，不区分用途，其按的税率征收房产税4%、答案53D本题解析本题考查资产的税务处理企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种计价方法一经选用，不得随意变更、答案54C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应5退税款、答案55B本题解析暂无解析、答案56D本题解析本题考查收入分配职能的主要内容调节居民个人收入水平的基本目标是要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕实现这个目标，主要有两种手段
①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布
②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平因此除了税收之外还有选项转移支付，选项为干扰选项D ABC、答案57D本题解析我国消费税纳税期限分为日、日、日、日、日、个月或个季度纳税人具体纳税斯限，由主管135101511税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起日内缴纳税款
15、答案58D本题解析外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月日国家公布的外汇牌价（原则上为中间价）1折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币、答案59C本题解析充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做这里的〃就业〃即工作或劳动,是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动、答案60D本题解析本题考查财政收入规模如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓〃档次爬升〃效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加、答案61C本题解析事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金两部分其中，一般基金是指事业单位的滚存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差额，对单位预算起着平衡调节作用、答案62C本题解析本题考查公共物品的特征取得方式的非竞争性意味着可能形成〃免费搭车者〃，即获得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式、答案63B本题解析本题考查契税的税率对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米及以下的，减按的税率征收契税；1901%面积为平方米以上的，减按的税率征收契税
901.5%对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为平方米及以下的，减按的税率征收契税；2901%面积为平方米以上的，减按的税率征收契税902%、答案64D本题解析本题考查企业所得税的征收管理企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点、答案65B本题解析本题考查税收管理制度一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用查定征收答案66A本题解析暂无解析、答案67D本题解析从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值、答案68A本题解析本题考查资源配置职能财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配因此财政职能是指国家政府的职能选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案69B本题解析公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购而公债的担保物并不是财产或收益而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券〃故选项正确B、答案70A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除5%200x5%（万元），故选项正确=10A、答案71B本题解析暂无解析、答案72D本题解析本题考查财政产生的条件生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的、答案73C本题解析选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；选项不同性A,B,质的税种，其纳税期限也不同；选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反D,之，则纳税期限长、答案74A本题解析国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税〃自用的房产〃是指这些单位本身的办公用房和公务用房、答案75A本题解析将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售,所以销项税额为0,选项正确A、答案76C本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除不允5%许税前扣除的补充医疗保险费（、）（万元）=
30.2005%=20故选项正确c
77、答案B本题解析事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入、答案78D本题解析暂无解析、答案79C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税标准城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案本题解析:80D【解析】谖单位的人员支出比率=勺日号中（）本业支出x1M%=xlOO%=40%600v、答案81D本题解析组成计税价格（（）（元）；应纳消费税二=40000x1+20%”1-3%=
49484.
5449484.54x3%=
1484.54（元）、答案82B本题解析契税实行幅度比例税率，税率幅度为具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度3%~5%内，根据本地区的实际情况确定、答案83B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除14%（万元），故选项正确200xl4%=28B、答案84B本题解析本题考查烟叶税的税率烟叶税实行比例税率，税率统一为20%A.OC.
3、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际发生职工福D.
3.6122018200利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付万元，购买补充医疗502060保险支付万元30该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.
50、北京市民郭某年月取得来自中国境内的收入情况如下D.
601320097.取得工资薪金收入元110000一次性取得设计收入元
2.20000,出版专著一部，出版社支付稿酬元
350000.购买体育彩票中奖所得元
430000.取得国债利息收入元52000年月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元20097A.1600B.1465C.
1305、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不D.122514超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除销售收入A.15%本年利润B.15%净利润C.20%应纳税所得额D.20%、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（？）15按租金收入征收房产税A.按房产原值征收房产税B.暂免征收房产税C.按房产计税余值征收房产税D.、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）16公债的拍卖价格不能低于其面值A.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售B.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售C.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者D.本题解析本题考查国债的概念选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金说法正确A选项，国债是有偿的财政资金说法正确B选项，国债是公债的组成部分说法正确C选项，国债是国家公债的简称内债是在国内发行的国债在国外发行的国债，称国外公债，简称外债〃D因此选项说法错误D、答案86C本题解析按照我国建立健全财政体制的要求，规定特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营收入等故选项正确C、答案87A本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）个人所有非营业用的房产；
（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税
（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税
（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税（）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税8（）经财政部批准免税的其他房产
①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、9食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；
②老年服务机构自用的房产免征房产税因此选项均为房产税免征的情形；BCD、答案88A本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元，4000800余额为应纳税所得额；每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为应纳税所得额年月王400020%20126某取得稿酬应缴纳的个人所得税（）=100000x1-20%X20%X（）（元）1-30%=
11200、答案89B本题解析本题考查车船税的计税依据车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位（）采用以辆为计税标准的车辆有电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等1
（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶
（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车选项摩托车是以辆为计税标准的B、答案90C本题解析本题考查企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再按照实际发生额的在税前2018112020123175%加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销175%、答案91D本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税应纳税额二组成计税价格x适用税率=［（关税完税价格+关税）+（1・消费税比例税率）］X适用税率（）（）之（元）故选项正确=20000x l+20%+l-3%x3%
7411.27D、答案92A本题解析本题考查企业所得税的税前扣除业务招待费按照发生额的扣除，但是不得超过当年销售收入的60%5%o,万元，扣除限额为万元，所以只能扣除万元300x60%=1802000x5%o=
1010、答案93C本题解析暂无解析、答案94C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）O、答案95B本题解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率、答案96A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案97C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息、答案98A本题解析财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位、答案99D本题解析本题考查资源配置职能的必要性在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置从总体上来说，市场配置是有效率的答案100D本题解析本题考查财政概念的一般表述财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为〃国家分配论〃选项均为混淆选项，没有此种说法ABC、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）17oA.
1.2%B.3%~5%C.4%D.12%、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）18o国家是财政分配的前提A.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位B.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配C.国家是财政分配的导向D.、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理19问题以新替旧偿还法A.市场购销偿还法B.抽签轮次偿还法C.分期逐步偿还法D.、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）20o公债依存度A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始21《政府采购暂行办法》A.《联邦采购法》B.《中华人民共和国政府采购法》C.《中华人民共和国政府采购规定》D.、下列属于契税的征税对象是（）22o无形资产A.房屋B.开征范围的土地C.所有权发生转移的土地和房屋D.、从静态的角度看，财政收入是（）23o一定量的社会产品A.征税和收费的过程B.政府筹集财政资金的过程C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款万元，后又重新购买一套新住房，房价为万元，下列说法中，246080正确的是（）（当地契税税率为）o3%居民甲不需缴纳契税A.居民甲应缴纳契税万元B.L8居民甲应缴纳契税万元C.
2.4居民甲应缴纳契税万元D.
0.
6、我国营业税采用（）税率25分行业定额税率A.累进税率B.超率累进税率C.分行业比例税率D.、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）26o房屋原值A.房屋净值B.市场价格C.计税余值D.、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按的税率计算缴纳印花税的是（）271%o技术咨询合同A.股票转让合同B.货物运输合同C.财产保险合同D.、从动态的角度看，财政收入是（）28o政府筹集财政资金的过程A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.征税的过程C.一定量的社会产品D.、下列税种中，属于中央税的是（）29消费税A.城镇土地使用税B.契税C.企业所得税D.、某酒厂为一般纳税人30自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税俏售单价为元/箱，收取押金元，运输装卸费为
1.500010807020023400元.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入2A
63820800007130.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为元3481070009500/吨.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
4502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不含税），（消费51035000,1060税比例税率为定额税为每克元）20%,
5000.5包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（？？）A.12500B.13000C.13600D.
12780、甲企业向乙企业借款万元，借款年利率为同期银行贷款利率为则依法可以税前扣除的利息支3110010%,8%,出为（）o万元A.10万元B.8万元C.2万元D.
6、某小型微利企业年度应纳税所得额万元，则该企业应纳企业所得税（）万元32202180A.20B.2C.4D.
8、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值万元，甲省契332011840税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一6060室住房，并支付差价万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值万元2050该运动员出售自有房产的税务处理是（）o不缴纳契税A.缴纳契税万元B.3缴纳房产税C.缴纳契税万元D.
2、某企业年月日开业，相关资料如下34201211
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；（）企业地处郊区，其厂房原值万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为万元；（）该企业共2300503占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米8000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该企业应缴纳的城30%5镇土地使用税为（）元A.0B.4000C.36000D.
40000、中国公民张女士年月从中国境内取得收入如下3520175
①从任职公司按月取得工资收入元8000
②一次性取得投资咨询收入元20000
③出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬元40000
④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款元15000
⑥转让上海证券交易所上市股票所得元，通过深港通投资香港联交所上市股票取得转50000让所得元8000张女士投资咨询收入应缴纳个税（）A.4800B.2400C.3200D.
4000、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能36资源配置A.收入分配B.经济稳定C..监督管理D、下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）37城市A.建制镇B.工矿区C..农村D、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）38o现收现付式A.基金式B.一般财政预算拨款C.发行特种国债D.、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税39日A.周B.月C.季D.、社会成员享用社会公共服务时，应（）40按平价付费A.按市场价格付费B.按成本付费C.无需付费或少量付费D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下
41.甲企业年拥有一套房产，原值为万
620161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态72015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
8.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每年租金万元
9.
20151028008.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年租金万（房产1020151220008原值一次扣除后的余额计税）30%事项中，甲企业年应交房产税（？？）22016D.
0、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）42A.高等教育？基础科学研究B.C.职高教育？医疗D.、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）43以房产抵债A.以房产作为投资或股权转让B.以自有房产作股投入本人独资经营企业C.翻建新房D.、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）44A.
1.2%,12%B.12%；
1.2%C.
1.2%；4%D.12%；4%、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）45o委托加工收回的珠宝玉石直接销售A.自制的小汽车用于本企业管理部门B.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟C.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品D.、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算46A.5B.15C.20D.
30、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）47财政收入占财政支出的比重A.财政收入占的比重B.GDP财政支出占财政收入的比重C.财政支出占的比重D.GDP、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）48o计税依据A.税目B.税基C.税率D.、不属于车船税的计税依据（）49o车船的辆数A.车辆的整备质量B.车辆的载重吨位数C.车船的净吨位数D.、中国公民李女士系自由职业者，年从中国境内取得收入的情况如下502019⑴从一家非上市公司分得股息元；购买体育彩票中奖所得元2000050000⑵一次性取得法律咨询收入元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬元8000080000⑶取得国债利息收入元；取得保险赔款元500010000⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租元；此外年整年，李女士正在接受某大学22002019的本科成人教育，年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费20191200元个人所得税税事表级数全年应纳及所得瞩税率速算扣除数不超过元136000302超过36000元至144000元的部分102520超过元至元的部分314400030000020169204殖过300000元至420000元的部分2531920超过元至元的部分5420000660003052920超过元至元的部分666000096000035859207出过960000元的部分45181920年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元2019A.1960B.1080C.24000D.780
二、多选题。
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