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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰
1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔
3.2B凶迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答
4.案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题
1、王女士有现金20万元，于2015年5月1日以整存整取方式存入定期15万元，存期为1年，存入时该档次月利率为
4.8%oo另5万元于2015年5月15日以定活两便方式存入根据以上资料，回答下列问题假设王女士于2015年7月15日支取存入的定活两便存款，支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为
1.5%，则可取得利息收入（）元A.150B.1500C.480D.
2882、我国信用风险监测指标中的贷款损失准备充足率一般不低于（）A.100%B.50%C.20%密封D.10%线
3、根据（）的不同，基金可分为契约型基金和公司型基金A.组织形态B.投资对象C.投资目标D.筹集方式
4、某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理，后因种种原因甲单位该笔贷款不能按期归还，办理展期手续A银行向甲单位贷款的会计分录为（）--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
55、某银行会计报告提供的相关资料如下一级资本为100亿元；贷款余额为1200亿元，其中，正常类贷款900亿元，关注类贷款200亿元，次级类贷款80亿元，可疑类贷款10亿元，损失类贷款10亿元；长期次级债为5亿元；贷款损失准备金余额为120亿元；调整后表内外资产余额为2000亿元根据以上资料，回答下列问题该银行的拨备覆盖率为（）A.30%B.100%C.120%D.600%
56、下列不属于商业银行资产业务的是（）A.贷款业务B.票据贴现C.存款业务D.投资业务
57、（2017年真题）在我国实行现金管理的条件下，现金投放的主要渠道是（）oA.工资及个人的其他支出B.采购支出C.财政信贷支出D.行政管理费支出
58、共用题干某银行2009年3月20日向某商业企业发放短期贷款100万元，期限为6个月，假定该档次贷款月利率6%，该企业在取得贷款后，没有提取现金，将该笔贷款全部转为单位活期存款,在2009年6月20日前该笔活期存款没有发生存取行为，假定单位活期存款月利率
2.25%o,每季度末月20日为结息日，每月按30天计算根据以上资料，回答下列问题A.6750B.18000C.22500D.
3600059、我国单位活期存款一般按季结息，每季末月（）日为结息日A.15B.20C.25D.
2660、（）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方法A.委托收款B.汇兑结算C.托收承付D.汇款解付
61、下列金融机构中，属于政策性银行的是（）oA.信用合作社B.广东发展银行C.中国农业银行D.中国进出口银行
62、我国规定，储户逾期支取定期储蓄存款，逾期利息按（）A.存入日挂牌公告的该档次定期存款利率计付B.支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付C.支取日挂牌公告的定期存款利率计付D.定活两便储蓄存款的规定办理
63、将支付结算划分为票据结算和非票据结算的依据是（）oA.支付的货币形式不同B.支付工具的不同C.支付的地域不同D.付款主体的不同
64、按照外汇买卖交割的期限不同来划分，汇率可分为（）oA.即期汇率和远期汇率B.开盘汇率和收盘汇率C.官方汇率和市场汇率D.买入汇率和卖出汇率
65、巴塞尔委员会是1974年由十国集团中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行监管规定，如1983年的《银行国外机构的监管原则》和1988年的《巴塞尔协议》这些规定不具有法律约束力，但十国集团监管部门一致同意在规定时间内在十国集团实施经过一段时间的检验，鉴于其合理性、科学性和可操作性，许多非十国集团监管部门也自愿遵守了《巴塞尔协议》和《巴赛尔新资本协议》，特别是那些国际金融参与度高的国家1997年，有效银行监管的核心原则的问世是巴塞尔委员会历史上又一项重大事件核心原则是由巴塞尔委员会与一些非十国集团国家联合起草，得到世界各国监管机构的普遍赞同，并已构成国际社会普遍认可的银行监管国际标准至此，虽然巴塞尔委员会不是严格意义上的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监管国际标准的制定者2002年10月1日，巴塞尔委员会发布了修改资本协议建议的最新版，同时开始新一轮调查（第三次定量影响测算.QIS3）,评估该建议对全世界银行最低资本要求的可能影响从1988年第一个《巴塞尔协议》到1999年6月《巴塞尔新资本协议》（或称《新资本协议》）第一个征求意见稿的出台，再到2006年新协议的正式实施，时间跨度长达30年几十年来，《巴塞尔协议》的内容不断丰富，所体现的监管思想也不断深化1988年巴塞尔委员会认为银行的（）风险不仅在历史上是其主要风险，而且也是未来的主要风险之一A.信用B.市场C.资产D.负债
66、下列选项中，个人不得使用的结算方式是（）oA.委托收款B.汇兑C.银行本票D.商业汇票
67、下列不属于金融企业贷款业务的关系人的是（）oA.借款人B.存款人C.贷款人D.担保人
68、关于直接融资的说法，错误的是（）A.直接融资规模由市场机制决定B.直接融资可以促进储蓄向投资转化C.金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金D.直接融资为资金融通双方提供信息沟通服务
69、（2017年真题）融资性担保公司不可以开展的业务是（）A.贷款担保B.信用证担保C.受托发放贷款D.贸易融资担保
70、或有债权、或有债务中间业务是指（）A.只能为银行带来服务性收入而又不会影响银行表内业务质量的业务B.为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务C.接受客户委托、代为办理指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务D.不在资产负债表内反映，但在一定条件下会转化为资产或负债业务的中间业务
71、某企业持面额1000万元、尚有6个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现该银行扣收20万元贴现利息后将余额980万元付给该企业这笔贴现业务执行的年贴现率为（）A.
4.08%B.4%C.
0.333%D.
16.33%
72、影响利率的因素中，最基本的因素是（A.资金供求状况）oB,社会平均利润率C.借贷期限与风险D.国家宏观经济政策
73、金融企业会计实务中的〃清算资金往来〃属于科目A.资产类B.负债类C.损益类D.资产负债共同类
74、2018年真题商业银行的银行承兑汇票业务属于中间业务A.担保类B.交易类C.承诺类D.代理类
75、委托收款与的具体账务处理相同A.汇兑结算业务B.托收承付结算C.汇票贴现D.支票结算
76、流动资产不包括A.现金B.交易性金融资产C.长期待摊费用D.短期贷款
77、共用题干我国某银行会计报告提供的相关资料如下:股东权益总额为50亿元其中，股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元；贷款余额为40亿元，其中，正常贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为L5亿元，损失类贷款为
0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金余额为6亿元；加权风险资产总额为520亿元根据以上资料，回答下列问题A.20B.9C.2D.
178、关于租赁信用，下列说法正确的是A.在物品出租期间，物品所有权仍归出租人所有，承租人有使用权B.租金一般低于同期银行利息C.金融租赁又称经营租赁D.杠杆租赁又称服务租赁
79、下列关于银行保函的说法，错误的是（）oA.其侧重点在于担保而不在于付款B.主要当事人有委托人、受益人和担保人C.独立性保函能使受益人的权益不至于因基础合同纠纷而遭受损失D.独立性保函不依附于基础合同而存在，易使银行卷入复杂的商业纠纷中
80、人民币流通中，由商业银行和其他金融机构进入各流通流域的过程称为（）A.现金发行B.现金回笼C.现金投放D.现金归行
81、（2018年真题）在现代经济中，主要的货币形式是（）A.商品货币B.代用货币C.信用货币D.实物货币
82、下列不属于人为调节机制的是（）oA.汇率政策B.资金融通政策C.自动调节政策D.供给调节政策
83、我国《商业银行贷款损失准备管理办法》规定，贷款拨备率等于（）之比A.贷款损失准备与各项贷款余额B.贷款损失准备与不良贷款余额C.各项贷款余额与贷款损失准备D.不良贷款余额与贷款损失准备
84、关于信用风险的说法，错误的是（）oA.信用风险是指交易对象无力履约的风险B.信用风险只存在于贷款业务中C.发放关联贷款可能会造成信用风险D.承兑业务可能会造成信用风险
85、本币升值，则（）A.以本币表示的进口产品价格会下降B.出口难度减小C.国内物价上涨D.部分内销商品转为出口
86、再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过（）个月A.3B.6C.9D.
1287、某投资者L预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者Z订立卖出合约，合约规定有效期限为三个月，L可按每股10元的价格卖给Z5000股甲股票，期权价格为
0.5元/股根据上述情况，下面说法正确的是（）oA.L所做的交易属于看跌期权，期权费为2500元B.L所做的交易属于看涨期权，期权费为2500元C.L所做的交易属于买进期权，期权费为2500元D.L所做的交易属于卖出期权，期权费为7500元
88、下列关于商业银行发行优先股的说法中，不正确的是（）oA.在任何情况下商业银行均有权取消优先股的股息支付B.商业银行未向优先股股东足额派发的股息不累积到下一计息年度C.商业银行不得发行附有回售条款的优先股D.任何时候商业银行都不得将优先股转换为普通股
89、王女士有现金20万元，于2015年5月1日以整存整取方式存入定期15万元，存期为1年，存入时该档次月利率为
4.8%另5万元于2015年5月15日以定活两便方式存入根据以上资料，回答下列问题假设王女士下2016年3月15日支取存入的定活两便存款，支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为
1.5%支取日整存整取定期储蓄存款年利率为3%,则可取得利息收入（）元A.500B.750C.1250D.
150090、在货币需求理论中，提出恒久性收入与货币需求正相关的是（）oA.凯恩斯B.费雪C.马歇尔D.弗里德曼
91、银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是（）A.借定期储蓄存款B.借定期储蓄存款利息支出应付利息贷库存现金利息支出贷库存现金C.借定期储蓄存款D.借活期储蓄存款应付利息应付利息贷库存现金贷库存现金
92、刘某从银行借款10万元，年利率为5%,已知该银行借款以复利计息，2年后偿还本息,则两年到期后刘某需要偿还的利息为（）元A.5000B.5250C.10000D.
1025093、银行汇票的付款人是（）oA.申请的客户B.出票银行C.汇票持票人D.开户银行
94、商业银行现金资产中以现钞形态存在的是（）oA.超额准备金B.法定准备金C.库存现金D.同业存款
95、某商业银行某日营业终了，业务库存现金300万元，在央行的存款准备金账户余额1800万元，其中法定存款准备金800万元该银行基础头寸为（）万元A.1000B.1300C.1500D.
210096、根据1988年通过的《统一资本衡量和资本标准的国际协议》的规定，附属资本不得超过核心资本的（）oA.4%B.25%C.8%D.100%
97、商业银行的超额准备金可用量的匡算不取决于（）A.上日末超额准备金存款余额B.上日末吸收的存款余额C.自留准备金比率D.现金库存限额
98、一国利率提高，则（）A.本国货币汇率下降B.本国货币汇率上升C.本国资金流出D.外国资本流出
99、（）涉及债券发行的组织和信用评级A.国际债券B.一级市场C.二级市场100（2017年真题）关于证券投资风险的说法，错误的是（）A.财务风险可分散或回避B.利率风险属于系统性风险C.多元化证券投资可分散政策风险D.国债、金融债券和公司证券的信用风险依次上升参考答案与解析
1、答案A本题解析案例中，王女士支取定活两便储蓄存款时，存期不满三个月，其定活两便储蓄存款利息=本金x实存天数x支取日活期储蓄存款利率=50000x60x（
1.5%o/30）=150（元）
2、答案A本题解析贷款损失准备充足率为贷款实际计提损失准备与应提准备之比，一般不低于100%o
3、答案A本题解析根据组织形态的不同，基金可分为契约型基金和公司型基金
4、答案C本题解析会计准则规定，银行应定期对已发放贷款进行减值测试，根据减值测试情况分别进行会计核算在未减值贷款的情况下
①发放贷款时，借记〃贷款一一本金（按贷款的合同本金记账）〃；贷记〃单位活期存款（按实际支付的金额记账）〃，有差额的，借记或贷记〃贷款一一利息调整〃科目抵押、质押贷款应进行表外核算
②资产负债表日计提利息收入时，借记〃应收利息（按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息入账）〃；贷记〃利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账）〃
5、答案B本题解析签发行签发银行汇票，其贷记科目是〃汇出汇款〃，选项A是其借记科目
6、答案A本题解析中国现代化支付系统由两个业务应用系统和两个辅助支持系统组成
①大额支付系统；
②小额批量支付系统其中，建设大额支付系统是为了给各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务，防范支付风险
7、答案B本题解析整存整取定期储蓄利息=本金*年数*年利率
8、答案A本题解析证券公司在二级市场中扮演着做市商、经纪商和交易商三重角色
①作为做市商，在证券承销结束之后，证券公司有义务为该证券创造一个流动性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定；
②作为经纪商，证券公司代表买方或卖方，按照客户提出的价格代理进行交易；
③作为交易商，证券公司从事证券自营买卖活动以实现自身资产与所经营资产的保值与增值
9、答案C本题解析中央银行利率是中央银行对金融机构的各种存贷款利率其中，存款利率主要包括金融机构在中央银行的法定存款准备金利率和一般存款利率;贷款利率主要包括中央银行对金融机构的再贷款利率和再贴现利率中央银行利率是国家管理金融活动、反映利率政策意图、调节经济的工具中央银行利率是整个利率体系中的主导利率，对商业银行利率和市场利率具有调节作用，决定影响利率水平因此，人们把中央银行的再贴现率称为基准利率
10、答案c本题解析根据金融资产的流动性，可将货币划分为MO、Ml、M
2、M3不同层次的货币其流动性不同，流动性强的货币容易转化为现实购买力和支付手段；而流动性较差的货币形式转化为现实的购买力相对困难一些
11、答案C本题解析商业银行是间接金融领域中最主要的金融中介机构,也是存款性金融中介的典型形式商业银行是伴随着货币信用经济与信用制度发育而发展起来的早期的商业银行仅仅是资金供求双方的一个中介人随着市场经济的不断发展，国民经济各部门、各行业对资金需求的多元化、对金融服务需求的个性化，商业银行的经营内容、服务领域也在不断发生变化，经过数百年的演变,它已成为在国民经济当中举足轻重的关键部门
12、答案B本题解析匡算远期头寸是对未来资金变动情况的趋势预测，一般以一个季度、半年或一年为匡算期，也可以资金需求高峰期或低谷期为匡算期，通过调查分析，估计匡算期内存、贷款的增、减变动量，预测其变动趋势，匡算远期资金头寸
13、答案B本题解析商业银行是高负债经营的特殊企业，不能只运用自身的资本来经营，还要广泛吸收社会资金来扩大业务经营商业银行的资本金既不能过多，也不能过少，而需保持适度，这需要通过资本金的管理来实现
14、答案C本题解析经济利润率是净利润减去净资产平均余额与资金成本乘积后的差额再除以净资产平均余额的百分比该比率反映商业银行扣除所有成本后的资本盈利能力
15、答案B本题解析商业汇票的收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载〃委托收款〃字样，在被背书人栏记载其开户银行名称，并在背书栏签章、记载背书日期
16、答案B本题解析贷款人在不受损失或少受损失的情况下，能吸纳新的资金，并能把贷款转换为现金的能力是贷款管理的流动性原则
17、答案C本题解析特别提款权由国际货币基金组织分配给成员方，每5年分配一次，故本题选C
18、答案C本题解析货币市场是指融资期限在1年以内的金融市场，其融通的资金主要是用于短期生产周转需要,偿还期比较短，流动性比较高，风险比较小因此货币市场具有期限短、风险小和流动性强的特点
19、答案C本题解析商业银行基础头寸匡算的重点就是对其超额存款准备金的匡算A.借贷款——本金
1000000.00；贷现金
1000000.00B.借单位活期存款
1000000.00；贷贷款一一本金
1000000.00C.借:贷款——本金
1000000.00；贷:单位活期存款
1000000.00D.借:现金
1000000.00；贷贷款——本金
1000000.
005、签发行签发银行汇票，其贷记科目是（）A.活期存款一一汇款单位B.汇出汇款C.联行往来D.应解汇款
6、（2019年真题）中国人民银行为了给各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务而建立的支付系统称为（）oA.大额支付系统B.小额批量支付系统C.清算账产管理系统D.支付管理信息系统
7、某储户于2008年3月到银行存了一笔两年期的定期存款，年利率为5%,每年计息一次，若2010年3月去提款时，取得此笔存款的本息合计11000元，则存入的原始金额为（）元A.10000B.9977C.8000D.
52388、证券公司为所承销的证券创造一个流动性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定的职能被称为（）oA.做市商B.经纪商C.中间商D.服务商
9、中央银行利率是中央银行对（）的各种存贷款利率A.政府部门B.金融监管部门C.金融机构D.企业单位和个人
10、划分货币层次的重要依据是金融资产的（）oA.兑换性B.还原性C.流动性D.稳定性
20、答案A本题解析承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为借:单位活期存款一承兑申请人户；贷:应解汇款故正确答案为选项A
21、答案D本题解析F行作为通知行，是受开证行的委托，将信用证转交给出口方的银行
22、答案D本题解析本题考查金融机构的分类根据职能作用划分，将金融机构分为金融调控、监管机构和一般金融机构
23、答案C本题解析竞价交易一般按照价格优先、时间优先的原则撮合成交
24、答案A本题解析固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，其计算公式如下固定资本比率二固定资产净值/实收资本*100%固定资本比率过高，必然影响银行资本的流动性与盈利水平，不利于银行的经营，银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，既可获取收益，又可随时变现，以防风险
25、答案A本题解析成本推动型通货膨胀是西方学者试图从供给方面说明为什么会发生一般价格水平上涨的一种理论它是指在没有超额需求的情况下，由于供给方面成本的提高所引起的一般价格水平持续和显著上涨
26、答案D本题解析商业银行办理储蓄存款业务时，应分别设置〃活期储蓄存款〃〃定期储蓄存款〃两个科目，分别核算个人的活期储蓄款项和定期储蓄款项
27、答案C本题解析流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当流动性不足时，无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平
28、答案B本题解析该商业银行的基础头寸二业务库存现金+在中央银行超额准备金存款=100+750-470=380万元该商业银行的初始头寸=[750-
470.100]+
100.40+150-300+300=390万元该商业银行的当日头寸二初始头寸土现金收付额士联行汇入汇出额士同城票据清算收付额士法定准备金调减调增额士借出借入款到期额+当日收回或贷出额=390+25-50+15-38-100+60-30=272万元对当日头寸有影响的因素包括
①当日现金收支；
②联行汇差；
③同城票据清算；
④法定准备金调整；
⑤到期借出借入款；
⑥当日发放和收回贷款额从中央银行借款会引起头寸的增加
29、答案C本题解析当流动性不足时，银行无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平当银行融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，甚至发现在市场上融资完全不可能时，就产生了流动性风险
30、答案B本题解析法定准备金存款，是金融企业按照中央银行规定的法定准备金存款比率，与其所吸收的存款余额计算缴存于中央银行的存款金融企业不得任意动用这部分存款，只能按其存款余额或法定存款准备金率的变动定期调整
31、答案B本题解析选项A,资产业务主要包括贷款、再贴现、国债买卖与储备占款等；选项B,负债业务主要包括集中存款准备金、货币发行和经理国库；选项C,表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务,不属于中央银行的业务范围内32＞答案C本题解析此题目考察的是金融机构的功能金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金是关于间接融资的说法
33、答案B本题解析本题考查开发性金融机构概述开发性金融机构是指具有准政府性质，以国家信用为基础，以市场业绩为支柱，以服务国家发展战略为宗旨，以中长期投融资为载体，在实现政府发展目标、弥补市场失灵、提供公共产品、提高社会资源配置效率、樊平经济周期性波动等方面具有独特优势和作用，是经济金融体系中不可替代的重要组成部分简言之,就是开发性金融机构是既开展政策性金融业务,又开展商业性金融业务的金融机构，是政策性金融机构的深化和发展，是经济金融体系中不可替代的重要组成部分
34、答案B本题解析本题考查不良贷款比率的定义，其等于不良贷款占总贷款的比重
35、答案B本题解析根据《支付结算办法》第二十条规定中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度,结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行
36、答案D本题解析资本市场融资具有期限长、风险大、收益高的特点，是金融市场的重要组成部分
37、答案D本题解析此题目考察的是票据市场根据题干，乙公司开具的票据是银行承兑汇票
38、答案C本题解析证券回购市场的参与者有商业银行、证券商、工商企业及政府，其中商业银行和证券商是主要的资金需求者，工商企业和政府是主要的资金供给者由于证券回购期限短、风险小，安全方便，因而被银行大量使用证券回购市场上交易的证券主要是国债
39、答案B本题解析可比性原则是指会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致,相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总
40、答案B本题解析此题目，A银行当年的资金成本率二（利息成本+营业成本）/全部存款资金二4000/80000=5%
41、答案C本题解析比率分析法是以同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具±要分析获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率、周转能力比率这四大类财比率【说明】该考点涉及的知识点2012版教材已删除
42、答案B本题解析再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过6个月
43、答案A本题解析经济体制改革和经济结构调整的遗留问题包括
①地方政府和行业主管部门职能转换过程中形成的风险
②企业改革和发展过程中形成的损失，最终体现在银行资产质量上包括企业在高负债率下重复建设、管理混乱等因素造成的损失影响信贷资产质量；企业借改制之机，转移有效资产，恶意逃避银行债务；维护商业银行权益的法律不健全、执法不力，加上地方保护主义；商业银行资产保全的社会环境较差
44、答案A本题解析银行操作风险管理的三道防线
（1）业务条线管理是操作风险管理的第一道防线
（2）独立的法人操作风险管理部门是操作风险管理的第二道防线
（3）独立的评估与审查是操作风险管理的第三道防线
45、答案B本题解析本题考查企业短期融资券市场为了控制风险，企业发行短期融资券时实行余额管理，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%o
46、答案B本题解析M1二企业存款■其中定期存款和自筹基建存款+机关团体存款+农业存款+流通中现金=
42685.74-
10329.08+
2015.71+
2349.83+
13894.69=
50616.89（亿元）M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+信托类存款+其他类存款=
50616.89+
63253.27+
10329.08+
2837.78+
3775.35=
130812.37（亿元）M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等M0/sub＞和M1流动性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币；M
2、M3,即除现金、活期存款外，将银行机构的各种定期存款、储蓄存款和一批易于变现的短期信用工具包括在内的货币形式，即广义货币
47、答案D本题解析本题目考察会计信息质量要求知识点在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期内企业拥有资产支配权，可视为企业资产，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则谨慎性企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用及时性企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后
48、答案C本题解析在开拓新业务或交易对象的法律权利未能界定时，银行尤其会受到法律风险的影响
49、答案C本题解析支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出〃科目，贷记应付利息〃科目实际支付利息时，借记应付利息〃科目，贷记现金〃科目或〃活期存款〃科目（单位的定期存款）公司支息，公司资产现金增加，银行存款减少选项D应该是〃应付利息〃科目期末贷方余额，说明企业应付未付的利息支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记〃利息支出〃科目，贷记〃应付利息〃科目实际支付利息时，借记〃应付利息〃科目，贷记现金〃科目或〃活期存款〃科目（单位的定期存款）
50、答案D本题解析反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）和收入成本比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标资本利润率是净利润与净资产平均余额之比其计算公式为资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额*100%
51、答案C本题解析同业拆借银行的主要特征为同业性、市场准入性、短期性、大额交易和不提交存款准备金
52、答案B本题解析看涨期权又称买进期权,是期权购买者预期未来标的证券价格上涨，而与他人订立买进合约,并支付期权费在一定时期内按合约规定的价格和数量买进该证券的权利是否执行期权的选择权在买方手中，期权卖方不可以选择是否执行期权如果该标的证券价格不涨反跌，投资者则放弃行使期权，期满如仍未行使，则该期权作废，投资者损失的仅仅为期权费
53、答案D本题解析该营业部对于饮料厂的存款属于饮料厂的资产、该营业部的负债；贷款属于饮料厂的负债、营业部的资产；利息收入属于营业部的收入单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记〃单位定期存款〃、〃应付利息〃，贷记〃单位活期存款〃短期贷款发放时，银行应借记〃短期贷款〃科目，贷记〃单位活期存款〃科目（借款人未在银行开户的个人，或贷记〃现金〃科目）
54、答案C本题解析本题目考察流动性比例知识点衡量商业银行流动性状况及其波动性的风险管理指标包括流动性比例、核心负债比例和流动牲缺口率流动性比例衡量商业银行流动性的总体水平，计算公式为流动性资产余额与流动性负债余额之比，大于或等于25%核心负债比例为核心负债与负债总额之比，大于或等于60%o流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于-10%O流动性资产余额100亿元♦流动性负债余额500亿元=流动比率=20%
55、答案C本题解析拨备覆盖率是商业银行计提的贷款损失准备与不良贷款之比，其计算公式如下拨备覆盖率二贷款损失准备/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）xlOO%题中，拨备覆盖率=120/（80+10+10）xl00%=120%o
56、答案C本题解析商业银行的资产包括现金资产、贷款业务、票据贴现和投资业务等方面存款业务属于商业银行的负债业务
57、答案A本题解析在我国实行现金管理的条件下，现金投放的主要渠道是工资及对个人的其他支出
58、答案A本题解析采用利随本清计息法，按月计息利息k还款金额*月数*月利率=1000000*6%*6=36000（元）定期结息计息计算公式为利息、二累计计息积数*日利率所以银行应付利息=90000000*（
2.25%o/30）=6750（元）不管是定期结息还是利随本清，不管是按日计息还是按月计息，利息都取决于贷款金额、贷款时间和贷款利率银行信用是银行和各类金融机构以货币形式提供的信用银行信用是在商业信用基础上产生和发展起来的银行一方面将社会再生产过程中游离出来的暂时闲置的货币资金筹集起来,形成巨额资金；另一方面，通过贷款方式将筹集的资金贷放出去，满足社会各界对资金的需求
59、答案B本题解析单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法（或称利随本清）我国单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息日
60、答案C本题解析托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用
61、答案D本题解析我国的政策性银行有国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行（此知识点新教材中已修改为我国的政策性银行有中国进出口银行和中国农业发展银行）
62、答案B本题解析提前支取的按支取日活期储蓄存款利率计息，逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息
63、答案B本题解析支付结算按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算64＞答案A本题解析按照外汇买卖交割的期限不同来划分，可分为即期汇率和远期汇率
65、答案C本题解析巴塞尔委员会认为银行资本的主要作用在于吸收和消化银行损失，使银行免于倒闭危机，因此资本的构成应取决于其吸收损失的能力，而不是其不同的形式银行的资产风险不仅在历史上是其主要风险，而且也是未来的主要风险之一66＞答案D本题解析商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织
67、答案B本题解析金融企业贷款业务的关系人包括贷款人、借款人和担保人
68、答案C本题解析此题目考察的是金融机构的功能金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金是关于间接融资的说法69＞答案C本题解析本题考查信用担保机构融资担保公司不得从事的业务活动一是吸收存款或者变相吸收存款，二是自营贷款或者受托贷款，三是受托投资
70、答案D本题解析ABC三项分别为金融服务类中间业务、担保类中间业务和代理类中间业务
71、答案B本题解析根据贴现率的计算公式，可得年贴现率二贴现利息、/票面金额*（360/未到期天数）*100%=20/1000*（）360/180*100%=4%o
72、答案B本题解析影响利率的因素主要有
①平均利润率；
②借贷成本；
③资金供求状况；
④借贷期限；
⑤借贷风险；
⑥国家宏观经济政策；
⑦国际利率水平利息是利润的一部分，社会平均利润率是决定利率的基本因素
73、答案D本题解析商业银行在实际工作中会增加资产负债共同类科目，例如清算资金往来、货币兑换、衍生工具等
74、答案A本题解析担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务担保类中间业务主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等
75、答案B本题解析委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同
①收款人开户行受理托收时，不作账务记载，但需在〃发出委托收款结算凭证登记簿〃上登记；
②付款人开户行受理托收时，同样不作账务记账，但需登记〃代收委托收款结算凭证登记簿〃；
③付款人开户行办理划款时，借记〃单位活期存款一一付款人户〃科目，贷记〃联行往来〃科目；
④委托行收到款项时，借记〃清算资金往来〃科目，贷记〃单位活期存款一一收款人户〃科目
76、答案C本题解析流动资产，是指可以在1年内变现或者耗用的资产，包括各种现金资产、短期贷款、交易性金融资产等
77、答案C本题解析巴塞尔协议明确将资本分为两类其一是核心资本，又称为一级资本这类资本主要包括实收股本（普通股、非积累优先股）和公开储备（未分配利润、盈余公积、资本公积）等组成附属资本，又称二级资本、补充资本或辅助资本这类资本包括普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）等本题长期次级债为2亿元,故选择Co资本充足率二（核心一级资本+附属资本）/风险资本总和=（50+2）/520=10%根据巴塞尔协议中，拨备覆盖率基本标准为150%拨备覆盖率2100%本题中的拨备覆盖率二50/40=125%,所以应选D
78、答案A本题解析选项B,租金一般高于同期银行利息；选项C,金融租赁又称财务租赁；选项D,杠杆租赁，是一种投资和信贷相结合的租赁形式；而又称为服务租赁的是经营租赁
79、答案D本题解析D项，独立性保函之所以出现并被广泛采用，主要原因有
①从受益人的角度来说，独立性保函能使其权益不至于因基础合同纠纷而遭受损失；
②从银行角度来说，独立性保函能使它不至于卷入复杂的商业纠纷中去
80、答案C本题解析人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行；再由商业银行和其他金融机构现金业务库通过不同渠道进入流通领域，形成企事业等单位库存现金和居民手持现金的过程，称为现金投放；而随着企业单位和个人用现金进行各种支付，流通中的现金又流回商业银行和其他金融机构的过程，称为现金归行；商业银行和其他金融机构将超过其业务库存限额的现金送缴中国人民银行发行库的过程，称为现金回笼
81、答案C本题解析在现代经济中，信用货币已成为主要的货币形式，其发行主体是银行，发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿的能力，并强制进行流通
82、答案C本题解析人为调节机制包括
①财政政策和货币政策；
②汇率政策；
③资金融通政策；
④直接管制政策；
⑤供给调节政策
83、答案A本题解析贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比贷款拨备率的基本标准为
2.5%
84、答案B本题解析信用风险是指交易对象无力履约的风险信用风险不只存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中对借款人的信用水平缺乏客观、公正的审查，发放关联贷款，也会造成信用风险
85、答案A本题解析本币升值，将会导致
①不利于出口，使出口难度增大有利于进口，导致该国贸易收支的恶化
②当本币升值时，以本币表示的国内进口商品价格便会下降，进而带动国内同类商品价格以及用进口原料在本国生产的产品价格的下降
③当本币升值时，以外币表示的本国出口商品价格会上升，出口难度加大，部分出口商品则会转为内销
86、答案B本题解析再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过6个月
87、答案A本题解析看跌期权又称为卖出期权，是期权购买者预期未来某证券价格下跌，而与他人订立卖出合约，并支付期权费购买在一定时期内按合约规定的价格和数量卖出该证券给对方的权利期权费=5000x
0.5=2500（元）
88、答案D本题解析D项，在一定条件下，商业银行可以按照约定将优先股转换为普通股
89、答案B本题解析案例中，王女士支取定活两便储蓄存款时，存期已经在三个月以上，其定活两便储蓄存款利息=本金x实存天数x相应档次整存整取定期储蓄存款利率x60%=50000x300x（3%/360）x60%=750（元）
90、答案D本题解析所谓恒久性收入，是弗里德曼分析货币需求时所提出的一个概念，可以理解为预期平均长期收入恒久性收入与货币需求呈正相关关系
91、答案B本题解析支取（到期或提前、逾期支取）时，会计分录为借定期储蓄存款应付利息（于资产负债表日计提的应付利息）利息支出（上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支取定期存款的利息）贷库存现金
92、答案D本题解析由题意，两年后需要偿还的利息为lOOOOOx（1+5%）2-100000=10250（元）
11、间接金融领域中最主要的金融中介机构是A.投资银行B.发行银行C.商业银行D.存款保险机构
12、商业银行远期头寸的匡算，一般不以为一个匡算期A.一个季度B.一个月C.半年D.一个年度
13、除了运用自身的资本，商业银行还应通过来扩大其业务经营A.留存利润B.吸收社会资金C.向同业机构拆借D.向人民银行借款
14、反映商业银行扣除所有成本后的资本盈利能力的指标是oA.资本利润率B.资产利润率C.经济利润率D.利润增长率
15、商业汇票的收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载字样A.〃承兑〃B.”委托收款〃C.〃背书〃D.〃收妥后抵用〃
16、贷款人在不受损失或少受损失的情况下，能吸纳新的资金，并能把贷款转换为现金的能力是贷款管理的原则A.安全性B.流动性C.效益性D.谨慎性
17、2017年真题特别提款权由国际货币基金组织分配给成员方，每年分配一次A.1B.3C.5D.
1018、货币市场具有的特点
93、答案B本题解析银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票银行汇票可以用于转账，填明〃现金〃字样的银行汇票也可以用于支取现金银行汇票不受金额起点限制银行汇票的出票和付款，限于参加〃全国联行往来〃的银行机构办理省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内，按各有关规定办理
94、答案C本题解析库存现金是指商业银行保存在业务款中的现钞和硬币商业银行的库存现金来源于客户的现金存入以及从中央银行发行库提取的现金，主要用于应对客户提取现金和商业银行自身的日常零星现金开支库存现金属于非盈利资产，其持有需要一定的防护费用和保险费用
95、答案B本题解析基础头寸二库存现金+超额存款准备金=300+（1800-800）=1300（万元）
96、答案D本题解析1988年通过的《统一资本衡量和资本标准的国际协议》首次提出了统一的资本充足率标准及计算方法巴塞尔委员会将总资本充足率的最低标准定为8%,并规定核心资本的比例不得低于4%,附属资本不得超过核心资本的100%
97、答案D本题解析超额准备金可用量的计算公式为:超额准备金可用量二上日末超额准备金存款金额士上日末吸收的存款余额*自留准备金比率上式计算结果为正数，即为营业日初始超额准备金可用量；如果为负数（上日末超额准备金不足），即超额准备会可用量不足，需要当日设法补足
98、答案B本题解析在一般情况下，利率与汇率成正相关关系一国利率提高，其汇率也会上浮;反之，一国利率降低，其汇率则会下浮
99、D.以上答案都不对答案B本题解析债券的发行市场又称一级市场，是将新发行的债券从发行人手中转移到初始投资者手中的市场债券的流通市场又称二级市场，是指已发行的债券在投资者之间转手买卖的场所债券一经认购，即确立了一定期限的债权债务关系，但通过债券流通市场，投资者可以转让债权，将债权变现【说明】该考点涉及的知识点2012版教材已删除
100、答案c本题解析政策风险是系统性风险，系统性风险是指由于某种全局性的共同因素引起的投资收益的可能变动，这些因素来自企业外部，是单一证券无法抗拒和回避的，因此又称不可回避风险或不可分散风险，故C项说法错误A.期限短、风险小和流动性差B.流通快、数量大和风险大C.期限短、风险小和流动性强D.流通快、数量大和无风险
19、某商业银行某日营业终了，业务库存现金300万元，在央行的存款准备金账户余额1800万元，其中法定存款准备金800万元商业银行基础头寸匡算的重点就是对其（）的匡算A.法定存款准备金B.库存现金C.超额存款准备金D.存放同业存款
20、承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为（）A.借:单位活期存款一一承兑申请人户贷:应解汇款B.借:银行存款贷应解汇款C.借:贴现资产贷:单位活期存款一一承兑申请人户D.借:贴现负责贷:单位活期存款一一承兑中请人户
21、A进出口公司向美国出口一批钢材，由买方国内S行开立不可撤销的信用证，金额为5亿美元信用证通过一家国际性银行F行通知，同时由F行加以保兑F行作为通知行，是受（）的委托，将信用证转交给出口方的银行A.申请人B.议付行C.保兑行D.开证行
22、根据职能作用划分，将金融机构分类，不包括（）oA.监管机构B.金融调控C.一般金融机构D.中央银行
23、竞价交易一般按照（）的原则撮合成交A.价格优先、规模优先B.时间优先、规模优先C.价格优先、时间优先D.过户优先、规模优先
24、固定资本比率是（）0A.银行固定资产净值与实收资本之间的比率B.银行固定资产净值与所有者权益之间的比率C.银行固定资产总额与流动负债总额之间的比率D.银行固定资产总额与逾期贷款之间的比率
25、成本推动型通货膨胀理念是从（）方面来分析通货膨胀的成因A.供给B.需求C.结构D.预期
26、某商业银行受理居民甲定期储蓄存款1万元，年利率为3%,存期为1年根据以上资料，回答下列问题该商业银行为居民甲办理储蓄存款业务时，应设置（）科目A.定期储蓄存款、单位定期存款B.单位活期存款、单位定期存款C.活期储蓄存款、单位活期存款D.活期储蓄存款、定期储蓄存款
27、当金融企业融资和用资的到期日不匹配，或者经历了预期外的资金外流，结果被迫以高于正常的利率融资，会产生（）A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.市场风险
28、共用题干某商业银行资料如下表所示假设该行超额准备金留存限额为100万元；业务库存现金限额40万元；可调入资金300万元；现金收入超过现金支出的差额25万元；联行应付大于应收的汇差为50万元；同城票据清算应收资金15万元；到期的其他金融机构拆入差额38万元；发放贷款100万元；收回贷款60万元（其中本行客户30万元）根据以上资料，回答下列问题A.270B.272C.274D.
27629、某商业银行没有足够的现金应对客户提取存款的要求,被迫以高于正常水平的利率融资,这种风险属于（）A.利率风险B.信用风险C.流动性风险D.操作风险
30、只能按其存款余额定期调整的存款是（）A.超额准备金存款B.法定准备金存款C.同业存款D.在央行的存款
31、经理国库的业务属于中央银行的（）A.资产业务B.负债业务C.表外业务D.中间业务
32、关于直接融资的说法，错误的是（）A.直接融资规模由市场机制决定B.直接融资可以促进储蓄向投资转化C.金融机构通过吸收存款转向资金需求方提供资金D.直接融资为资金融通双方提供信息沟通服务
33、（）是指具有准政府性质，以国家信用为基础，以市场业绩为支柱，以服务国家发展战略为宗旨，以中长期投融资为载体，在实现政府发展目标、弥补市场失灵、提供公共产系中不可替代的重要组成部分A.政策金融机构B.开发性金融机构C.一般金融机构D.非银行金融机构
34、假设某商业银行2009年末有关指标如下人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元最大一家客户贷款总额为20亿元该商业银行不良贷款比例为（）A.2%B.
2.5%C.20%D.25%
35、各商业银行总行根据统一的支付结算办法，结合具体情况，可以制定补充规定，但须报经（）批准后执行A.国务院B.中国人民银行总行C.财政部D.全国人民代表大会
36、下列关于资本市场融资特点的描述，说法错误的是（）0A.期限长B.风险大C.收益高D.流动性强
37、甲商贸公司地处北京，2016年4月1日向注册地和经营地位于山西太原的乙公司销售了一笔货物4月25日，甲公司收到乙公司开来的票据，面值100万元，到期日为2016年8月11日，工商银行山西省分行太原市某支行A承诺在指定日期无条件付款给该票据的持票人5月6日，甲公司向建设银行北京市某支行B申请票据贴现，银行B扣取
1.5万元利息后，将余额支付给甲公司乙公司开具的票据是（）oA.本票B.支票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
38、（2017年真题）证券回购市场上交易的证券主要是（）A.公司债B.企业债C.国债D.金融债
39、会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总这是会计核算一般原则中的（）A.客观性原则B.可比性原则C.清晰性原则D.相关性原则
40、某年末，A银行存款余额为8万亿元，同比增长10%；A银行当年利息支出2400亿元，同比降低5%；存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本1600亿元，同比增长5%假设A银行使用的法定存款准备金率为17%A银行当年的资金成本率为（）oA.4%B.5%C.6%D.7%
41、（）是以同一会计期间的相关数据互相比较求出它们之间的比率A.趋势分析法B.因素分析法C.比率分析法D.效益分析法
42、再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过（）个月A.3B.6C.9D.
1243、经济体制改革和经济结构调整遗留下来的问题不包括（）oA.财税体制改革使得经济运行中的一些矛盾转移给银行B.政府和行业主管部门职能转换过程中形成的风险C.企业改革和发展过程中形成的损失，最终体现在银行资产质量上D.商业银行资产保全的社会环境较差
44、银行操作风险管理的第一道防线是（）A.业务条线管理B.独立的评估C.独立的审查D.独立的法人操作风险管理部门
45、（2017年真题）为了控制风险，我国规定企业发行的短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的（）A.20%B.40%C.50%D.100%
46、共用题干假定，中国人民银行某年公布的货币供应量数据如下表所示根据以上资料，回答下列问题
47、在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期内企业拥有资产支配权，可视为企业资产，这是会计核算一般原则中的（）A.客观性原则B.谨慎性原则C.及时性原则D.实质重于形式原则
48、在开拓新业务或交易对象的法律权利未能界定时，银行尤其会受到（）的影响A.信用风险B.市场风险C.法律风险D.流动性风险
49、共用题干为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行了相应的会计账务处理根据以上资料，回答下列问题A.资产与负债权益科目同增B.资产与负债权益科目同减C.资产类科目之间一增一减D.负债权益类科目之间一增一减
50、资本利润率是之间的比率A.净利润与净资产平均余额B.利润总额与净资产平均余额C.净利润与总资产平均余额D.银行固定资产净值与实收资本
二、多选题
51、同业拆借市场的主要特征是A.同业性、长期性、担保性、大额交易和不提交存款准备金B.同业性、短期性、无担保性、大额交易和提交存款准备金C.同业性、短期性、市场准入性、大额交易和不提交存款准备金D.同业性、长期性、市场准入性、大额交易和不提交存款准备金
52、关于看涨期权的说法，错误的是A.看涨期权也称为买进期权B.期权卖方可以选择不执行期权C.期权买方的最大损失为期权费D.期权买方预期未来标的证券价格将上涨
53、共用题干某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常根据以上资料，回答下列问题饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是A.借记〃单位定期存款〃、〃应付利息〃；贷记〃单位活期存款〃或〃现金〃B.借记〃单位活期存款〃或〃现金〃；贷记〃单位定期存款〃、〃应付利息〃C.借记〃单位活期存款〃；贷记〃单位定期存款〃、〃应付利息〃D.借记〃单位定期存款〃、〃应付利息〃；贷记〃单位活期存款〃
54、假设某商业银行2012年末有关指标如下人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元最大一家客户贷款总额为20亿元该商业银行流动性比例为A.2%B.
2.5%C.20%D.25%。
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