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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.120晰.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2定位置典部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B亲笔迹清楚凶请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.球答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封（参考答案和详细解析均在试卷末尾）线
一、选择题、一企业拥有若干房产，房产情况如下1甲企业年拥有一套房产，原值为万
1.
20161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态22015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
3.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
4.2015102800年租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年52015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%在事项中，该房产需要缴纳房产税（？）1D.0密、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）2o封公债持有者结构A.线公债期限结构B.应债主体机构C.公债认购结构D.、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）3o财政拨款A.权益性投资收益B.国债利息收入C.国有企业收到的财政补贴D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本级人大A.全国人大或其常委会B.本级人民政府C.本级人大常委会D.、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是57（）o土地使用权A.开征范围内的土地B.耕地C.用于农业的土地D.、某酒厂为一般纳税人
58.自制粮食白酒箱，每箱斤，不含税销售单价为元/箱，收取押金元，运125000108070200输装卸费为元
23400.从酒厂购进粮食酒精吨，勾兑为度白酒吨，当月全部出售，不含税收入13A6382080000713o.自制度粮食白酒吨，成本价每吨元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含1448107000税单价为元/吨
9500.出售特制黄酒吨,每吨元,消费税为元/吨
15502000240.委托个体工商户小规模纳税人生产吨白酒，本厂提供原料成本为加工费（不161035000,1060含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克
0.5元）出售黄酒应该缴纳的消费税为（？？）A.5000B.8000C.10000D.
12000、下列关于教育费附加的说法，错误的是
（59）o教育费附加是以纳税人实际缴纳的〃两税〃税额为计税依据A.现行教育费附加征收率为B.3%对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加C.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是60（）o查账征收A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共612019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而6000支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开500发成本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产1400130项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元10（注该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元A.2495B.2710D.
3435、财政分配的目的是（）62保证国家实现其职能的需要A.保证社会资源得到有效配置B.平衡财政收支C.分配财政资金D.、下列不属于资源税的纳税人的是（）63开采天然气的民营企业A.生产盐的股份制企业B.开采有色金属矿的国有企业C.消费盐的居民D.、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）64公债持有者结构A.公债期限结构B.应债主体机构C.公债认购结构D.、被视为未来税收的财政收入形式是（）65国有资产收益A.政府性基金B.收费C.公债D.、主管预算单位是指（）66级预算单位A—二级预算单位B.三级预算单位C.财政部门D.、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心67绩效目标A.预算收入绩效评价B.预算支出绩效评价C.绩效评价结果反馈D.、无租使用免税单位的房产，
（68）o不用缴纳房产税A.由房屋产权所有者人缴纳房产税B.由使用人缴纳房产税C.由房产代管人缴纳房产税D.、新中国成立初期我国发行折实公债其目的是（）69打击投机资本A.保护债权人的利益B.保护债务人的利益C.取得相应的物资D.、某公民曾某年月受赠一栋房屋市场价值万元，该地区契税税率为同年月，7020121605%3由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值万元当年月他将受赠的房458屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等根据资料回答下列问题依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元A.0D.
3、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）71A.3%B.5%C.10%D.20%、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）72平价发行A.折价发行B.溢价发行C.折扣发行D.、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐73年连续抵补，但最长不得超过（）年A.3B.5C.
7、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（D.1074）o转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.c・当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）75生产环节补贴A.流通环节补贴B.分配环节补贴C.消费环节补贴D.、发行公债对认购者形成的经济负担称为（）76纳税人的负担A.债权人的负担B.债务人的负担C.代际负担D.、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是
（77）o完全竞争市场A.垄断竞争市场B.寡头垄断市场C.完全垄断市场D.、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节78税率A.税目B.纳税人C.征税对象D.、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的79偿还期限A.是否可以流通B.利率情况C.发行区域D.、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所80设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税A.20%B.15%C.25%D.10%、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是
（81）o综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率一速算扣除数A.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额上一级税率一速算扣除数B.x综合所得应纳税额=全年应纳税所得额下一级税率一速算扣除数c,X综合所得应纳税额=全年应纳税所得额适用税率+速算扣除数D.x、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）82国有土地使用权A.地上建筑物B.房地产使用权C.社会福利D.、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是
（83）o经济发展水平A.收入分配政策B.收入分配制度C.市场价格变动D.、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段84行政事业性收费A.税收B.非税收入C..福利彩票D、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难85市场购销偿还法A.分期逐步偿还法B.以新替旧偿还法C.抽签轮次偿还法D.、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）86税收收入A.规费收入B.公债收入C.罚没收入D.、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）87单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额C.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税D.、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是
（88）oA.13%B.11%C.6%03%、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）89o一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用A.抵押期满后将房地产抵债B.国家出让国有土地使用权C.房地产出租D.、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定的关税完税价格为元，关税税率为消90B2000020%,费税税率为则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元3%,、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用的增值税税率，年月发9117%20125生下列业务（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为万元，增值税为万元；
1406.8
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款
15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计
25.74万元；（）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入万元，取得代为旅客购飞机票510手续费收入元；2000
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收入万元（歌舞厅营业税税率为）520%本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣本期应纳营业税为（）元A.14100B.19100C.25100D.
27100、关于纳税期限的说法，正确的是（）92同一税种的纳税人的纳税期限相同A.增值税与企业所得税的纳税期限相同B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定C.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同D.、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）93纳税单位无租使用免税单位的房产A.宗教寺庙自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.军队自用的房产D.、某企业年月日开业，相关资料如下94201211
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
（3）该企业共占地平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到平方米8000800当地规定房产税按房产原值减除后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为元该30%5企业应缴纳的房产税为（）万元A.
0、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）95征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人A.计税依据是实际占用耕地面积B.按照规定税额每年征收C.属于对特定土地资源占用课税D.、关于公债概念的说法，错误的是
（96）o公债是国家取得财政收入的一种形式A.公债仅限于内债B.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金C.公债是国家以有偿方式取得的财政收入D.、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税97日A.周B.月C.季D.、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为
（98）o零A.B.6%C.11%D.17%、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）99销售自来水A.销售古旧图书B.销售自产的农产品C.销售避孕药品D.＞某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载100运输费用万元另外，装卸费用万元该货物运输合同应交印花税为（）元（注货物
40.5运输合同印花税税率为万分之五）B.5C.20参考答案与解析、答案1A本题解析暂无解析、答案2A本题解析本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构、答案3A本题解析本题考查不征税收入.财政拨款
17.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费18依法收取并纳入财政管理的政府性基金
3..国务院规定的其他不征税收入19为免税收入，为征税收入BC D、答案4C本题解析个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000本题解析本题考查契税的计算应税税额=计税依据*税率应纳契税二万万元60*4%=
2.
4、答案6B本题解析允许税前扣除的费用元=30000+5000x10=
80000、答案7A本题解析本题考查城建税的税率城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为、、7%5%l%o、答案8A本题解析下列各项个人所得，免纳个人所得税
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；
②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
④福利费、抚恤金、救济金；
⑤保险赔款；
⑥军人的转业费、复员费；
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得、答案9A本题解析暂无解析、答案10C本题解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，再按照实际发生额的在税2018112020123175%前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的在税前摊销175%、答案11B本题解析事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入、答案12A本题解析土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的选项没有发生房BCD地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围、答案13D本题解析房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额销售额二含税销售额共税率）（）卜（万元）应缴纳的增值税1+=
6000.500*1+9%5046二销售额x税率（万元）市区的城市维护建设税税率为教育费附加为应=5046x9%=4547%,3%,缴纳的城建税及教育费附加（卜（万元）（万元）故选=454x7%+3%
420.4454+
420.4=
4921.4项正确D、答案14A本题解析本题考查资源配置职能财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配因此财政职能是指国家政府的职能选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案15C本题解析财务报表可以按照不同的标准进行分类
①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等
②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报
③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表、答案16D本题解析影响财政收入规模的因素有
①经济发展水平；
②收入分配政策和分配制度；
③市场价格变动其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平、答案17A本题解析征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的、答案18B本题解析本题考查契税的税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）4高档消费品A.金银首饰B.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品C.单价在元以上的生活用品D.
5000、甲省某运动员年月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值52011840万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值万元，又将另一套甲省两室住4%60房（价值万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价万元该运动员将甲省6020一栋房产捐赠给希望工程，价值万元50该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）不缴纳契税A.缴纳契税万元B.L2缴纳契税万元C.
1.92缴纳契税万元D.
2.
4、假定年月日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为年，合同62019313约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费万元年张某的承包经营所得计缴个人32019所得税时允许税前扣除的费用为（）元A.72000B.80000C.60000D.
30000、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）7o城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为、、、A.7%5%3%1%城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同B.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除C.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加D.、下列所得中，免征个人所得税的是（）8保险赔款A.彩票中奖所得B.孤老人员所得C.加班工资D.、某家具企业年会计资料如下
92015.会计利润万
6400.销售收入万元
72000.管理费用和销售费用中列支的业务招待费万元，广告费和业务宣传费万元
830400.营业外支出列支税收滞纳金万元，行政罚款万元，赞助支出万，公益性捐赠支出9351250万投资收益中,国债利息收入万元
10.10本题解析本题考查价格补贴和企业亏损补贴价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的年以后价格补贴改为在财政支出中列支，1986企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理、答案20A本题解析非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用、答案21C本题解析有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报
（1）取得综合所得需要办理汇算清缴
（2）取得应税所得没有扣缴义务人
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
（4）取得境外所得
（5）因移居境外注销中国户籍
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
（7）国务院规定的其他情形、答案22D本题解析本题考查收入分配职能的主要内容调节居民个人收入水平的基本目标是要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕实现这个目标，主要有两种手段
①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布
②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平因此除了税收之外还有选项转移支付，选项为干扰选项D ABC、答案23B本题解析本题考查土地增值税的征税范围土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收包含三层意思一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税、答案24C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确C、答案25D本题解析国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库故选项正确D、答案26B本题解析暂无解析、答案27C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案28A本题解析经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段、答案29C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案30B本题解析本题考查契税的减免对个人购买家庭唯一住房，面积为平方米一下的，减按的税率征901%收契税、答案31D本题解析《事业单位财务》规定〃非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法〃一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策,以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法故选项正确D、答案32C本题解析从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过世界上80%,许多国家超过了90%o、答案33B本题解析社会保障制度由德国的俾斯麦政府于世纪年代首创1980答案34A本题解析本题考查的是增值税的免征项目选项免税BCD、答案35C本题解析本题考查车船税的减免下列车船免征减征车船税
（1）捕捞、养殖渔船免征车船税（）军队、武警专用的车船免征车船税2（）警用车船免征车船税3
（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税
（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税
（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税
（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税因此选项均可以免征车船税，选项商用客车应该照章征收车船税ABD C答案36A本题解析本题考查合理负担原则组织财政收入的原则包括
①从发展经济入手，增加财政收入原则；
②利益兼顾原则；
③合理负担原则；
④公平与效率兼顾原则合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平对企业的税收还应保证机会均等具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收选项为干扰选项，不符合题意CD、答案37B本题解析寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动故选项正确B本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案39D本题解析税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等故选项正确D、答案40A本题解析现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁、答案41D本题解析本题考查印花税的纳税人项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税D经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人、答案42B本题解析本题考查契税的征税范围房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税居民甲需要缴纳契税万元=20X3%=
0.
6、答案43A本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣故选项正确A、答案44B本题解析预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴、答案45B本题解析行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出支出增长率二本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=39+60/35+55-l=10%o、答案46D本题解析选项对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加D,工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量、答案47D本题解析根据规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率、答案48C本题解析保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等这类需要是典型的社会公共需要、答案49A本题解析本题考查公债相对规模的衡量指标国民经济偿债率以为宜5%〜6%、答案50C本题解析建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质、答案51A本题解析暂无解析、答案52B本题解析允许税前扣除的费用元=30000+5000x10=
80000、答案53C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策题目问的是需求大于供给，因此是结余政策选项是供求平衡时采取的政策；选项是供给大于需求时采取的政策；选项不是这三种政策A BD的一种、答案54B本题解析印花税的比例税率分为四档,即、、和购销合同、建筑安装工程承
0.05%
0.3%
0.5%l%oo包合同、技术合同的规定税率为
0.3%、答案55C本题解析企业应当自年度终了之日起个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，5结清应缴应退税款、答案56B本题解析本题考查地方债务预算管理地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准、答案57B本题解析城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税、答案58D本题解析暂无解析、答案59D本题解析本题考查教育费附加的减免教育费附加的减免包括两种情况
（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加
（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加因此选项说法错误D、答案60B本题解析本题考查税收管理制度一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用查定征收、答案61C本题解析土地增值税法定扣除金额二取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本十房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目（）=500+1400+215+
45.4+500+1400x20%（万元）故选项正确=
2540.4C、答案62A本题解析本题考查财政分配的目的财政的一般特征包括财政分配的主体是国家L.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品
2.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要3选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案63D本题解析本题考查资源税的纳税人资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人因此选项均为资源税的纳税人，选项消费盐的居民不是资源税的纳税人ABC D、答案64A本题解析本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构、答案65D本题解析一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收答案66A本题解析一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算单位；同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位、答案67C本题解析本题考察我国政府预算绩效评价管理预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心、答案68C本题解析本题考查房产税额纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人*产晒全面酬经靠理单g税L.png产隋粼卸个Afi的的集懊胞位町个人瞬RStii蝴承勃也明产权所育人承典人工台房产斫在地的房产代宜人眯使用人哪产除噫照魁渊瞅K房产代治人或者使用人期内咕税单拉和个人无租费用房产管建部使用人代城划铲税门、免说单位及我晚单除房产由承包人自融资租笠含同为走开始日63欠月起，依髓产畛施黝塔产余售社为祥产税.H司东约ZE开始日的，由承也人自合同签订的次月起依照医‘的瓣屏产坑根据上表可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税、答案69B本题解析本题考查公债的分类按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债选项均为干扰选项，不是发现折实公债的目的ACD、答案70D本题解析本题考查契税的计算房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有房屋的受赠人要按规定缴纳契税曾某受赠房屋应缴纳契税万元=60*5%=
3、答案71A本题解析邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%、答案72A本题解析本题考查公债的发行平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格在证券到期时，国家应依据此价格还本付息采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致,否则公债很难如期足额发行、答案73B本题解析本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年5选项时间均不正确，ACD、答案74C本题解析根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地和新建房及配套设施的成本；
③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；
④旧房及建筑物的评估价格
⑤与转让房地产有关的税金；
⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述
①②项规定计算的金额之和，加计的扣除故选项符合题意20%C、答案75B本题解析按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等、答案76B本题解析本题考查公债的负担般R人蛆5政姗佳务人的邮政府借债蔻者幡债韧当确以新债还1噩的方式难以继农时，量费是明败还本付息公债不仅是彩成一种当憾社会担,并且会在一等件下向后悔，形时脸用.由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担、答案77A本题解析本题考查市场效率完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构、答案78A本题解析本题考察税率选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例税率是计算税额的尺度，代表征税的深度A选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度一般征税对象都B比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称〃纳税主体〃C选项，征税对象是是税法中规定的征税的目的物D、答案79D本题解析本题考查公债的分类按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）按偿
2.还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债.按债券是否流通为标准，分为可转让公3债和不可转让公债•按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值4公债.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）
5.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债
6.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债
7、答案80D本题解析本题考查企业所得税的税率非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按的税10%率征收企业所得税、答案81A本题解析个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额适用税x率一速算扣除数、答案82A本题解析所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利、答案83A本题解析经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大故选项正确A、答案84B本题解析本题考查财政收入的分类依据以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类税收收入税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入目前，我国税收收入占财政收入的比重为以上我国实行的是复税制体系80%.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备万元，购入后投入使用，该企业的所得税11500率为25%年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？）2015A.100B.240C.300D.
400、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据10实扣除的基础上，在年月日至年月日期间，按照研究开发费用的（）加计20181120201231扣除A.20%B.50%C.75%D.90%、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）11o预算外资金收入A.事业收入B.经营收入C.其他收入D.、下列属于土地增值税征收范围的是（）12建成后转让的合作建房A.房地产评估增值B.没有发生房地产权转让的房地产C.房地产代建房D.、年月日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共132019131取得转让收入万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支6000付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成500本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算分摊并1400130提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付万元（注该公司所10在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为）5%该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元A.300B.321C.
324、财政职能是指（）的职能14政府A.企业B.财政部C.选项均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源ACD、答案85B本题解析本题考查公债偿还方式分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难、答案86B本题解析依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两种,相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类非强制性财政收入包括规费收入规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬国家征收规费收入的目的主要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次故选项正确B、答案87C本题解析选项单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,凡该项A,退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;选项因受B,让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项如果将价款与折扣D,额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除、答案88A本题解析根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人提供有形动产租赁服务，税率为故选13%项正确A、答案89B本题解析本题考查土地增值税的纳税人和征税范围选项暂免征收土地增值税选项不在土地增值税A C的征税之列选项没有发生房地产产权的转让，不属于征收土地增值税的范围D、答案90D本题解析根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税应纳税额=组成计税价格x适用税率=［（关税完税价格+关税）+（1・消费税比例税率）］适用税率=（）（）之阮）故选项正确X20000x l+20%+l-3%x3%
7422.27D、答案91D本题解析本期应纳营业税（）（万元），即元=10x5%+
0.2x5%+12x5%+3+5x20%=
2.
7127100、答案92C本题解析选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；A,选项不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳B,D,税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长、答案93A本题解析本题考查房产税的减免下列房产免纳房产税
（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
（4）个人所有非营业用的房产；
（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税
（6）自2011年至2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税
（7）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税（）不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不征收房产税8
（9）经财政部批准免税的其他房产
①在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料,棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税；
②老年服务机构自用的房产免征房产税因此选项均为房产税免征的情形；BCD、答案94B本题解析房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收该企业应缴纳的房产税（）（万=300x l-30%xl.2%=
2.52元）、答案95C本题解析本题考查耕地占用税的概念耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税、答案96B本题解析本题考查公债的概念公债不局限于内债一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行、答案97A本题解析本题考查纳税期限按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税按期纳税的纳税间隔期为天、天、天、天、天、个月、个季度或半年135101511纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定、答案98A本题解析增值税税率:
①提供有形动产租赁服务,税率为
②提供交通运输业服务,税率为
③提17%11%供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为
④财政部和国家税务总局规定的应6%税服务，税率为零、答案99A本题解析本题考查的是增值税的免征项目选项免税BCD、答案100C本题解析各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额适用税率元X=40000x
0.5%o=20党委、财务报表按照编报时间不同，可分为（D.15）o资产负债表和收入支出表A.资产负债表和支出明细表B.月报、季报和年报C.本级财务报表和汇总财务报表D.、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）16收入分配政策A.税制模式B.经济体制模式C.经济发展水平D.、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）17征税对象A.计税依据B.税目C.税率D.、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）18A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）19价格补贴A.企业亏损补贴B.外贸补贴C.房租补贴D.、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的
（20）o非排他性A.非竞争性B.非盈利性C.非垄断性D.、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式
21.取得综合所得需要办理汇算清缴A取得应税所得没有扣缴义务人B.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得C.取得境外所得D.、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用
（22）o利率手段A.平价政策B.投资手段C.转移支付D.、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是
（23）o将房地产出租A.有偿转让房地产B.以房地产抵押C.出让国有土地使用权D.、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是
（24）o将外购的货物用于个人消费A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于无偿赠送他人C.将外购的货物用于增值税非应税项目D.、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）25省级国库A.市级国库B.地级国库C.县级支库D.、王先生取得收入元，税法规定的免征额为元，王先生的应税所得为（？？）元2680005000A.0B.3000C.5000D.
8000、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）27转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个28人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）经济手段A.法律手段B.行政手段C.军事手段D.、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（29系数法A.定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为平方米以下的，使用的契税税率为（3090A.
0.5%B.1%C.3%D.5%、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是
（31）o应全额上缴财政部门A.应全额上缴主管部门B,应按比例上缴主管部门C.可全部用于本单位事业发展D.、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上32A.60%B.70%C.80%D.90%、最早建立社会保障制度的国家是（）33英国A.德国B.美国C.湍典D、下列销售行为中，应当纳增值税的是（）34销售自来水A.销售古旧图书B.销售自产的农产品C.销售避孕药品D.、下列车船中，不属于免征车船税的是（）35警用车辆A.养殖渔船B.商用客车C.军队专用车辆D.、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是
（36）o横向公平A.纵向公平B.合理负担C.普遍纳税D.、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断37利润的活动称为（）拉拢A.寻租B.专营C.设租D.、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，38按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）o征收房产税A.免征房产税B.减征房产税C.缓征房产税D.、下列减税措施中，属于税基式减免的是
（39）o重新确定税率A.全部免征B.核定减免率C..跨期结转D、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）40现收现付制A.完全基金制B.部分基金制C.基金债券制D.、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是
（41）o国有企业是印花税的纳税人A.个人工商户需要缴纳印花税B.中外合资经营企业应缴纳印花税C.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税D.、居民甲将一套价值万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款万元，当4210020地规定的契税税率为居民甲需要缴纳契税（）万元3%,A.0C.
3、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，43年月日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确2019522的是（）o不予抵扣A.按发票金额的比率计算进项税额抵扣B.7%按发票金额的比率计算进项税额抵扣C.10%按发票金额的比率计算进项税额抵扣D.11%、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）44全额上缴A.定额上缴B.比例上缴C.结余上缴D.、某行政单位年人员经费支出万元，公用经费支出万元；上年同期人员经费支4520103960出万元，公用经费支出万元；本年在职人员数为人，禽退休人员为人35552010该单位本年的支出增长率为（）A.
11.4%B.10%C.
9.1%D.9%、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）46纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算A.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数D.量、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务增47值税税务处理的下列说法中正确的是（）属于混合销售A.全部销售额按销售货物缴纳增值税B.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税C.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率D.＞下列支出项目，属于保证国家职能需要的是
（48）o高等教育A.铁路设施B.国防建设C.电信服务D.、国民经济偿债率以（）为宜49A.5%〜6%B.5%〜10%C.10%~15%D.15%~20%、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）50国有商业银行A.国有股份制银行B.政策性银行C.私营银行D.
二、多选题、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？？）51预算平衡机制A.赤字弥补机制B.预算稳定调节基金机制C.政府间转移支付制度D.、假定年月日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为年,合同522019313约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费万元年张某的承包经营所得计缴个人32019所得税时允许税前扣除的费用为（）元A.72000B.80000C.60000D.
30000、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）53收支平衡政策A.赤字政策B.结余政策C.积极财政政策D.、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为
（54）oA.
0.05%oB.
0.3%oC.O.5%0D.l%o、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算55清缴，结清应缴应退税款天A.90个月B.4个月C.5天D.
180、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准56。
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