《现代公司财务概述》课件

现代公司财务概述公司财务管理是一个广泛而复杂的领域,涉及公司资产、负债、收入和支出的全方位管理本课程旨在为您提供现代公司财务管理的基本原理和实践,帮助您了解公司财务决策的关键因素财务知识的重要性提升决策水平洞察财务状况优化资源配置增强风险管控掌握财务知识有助于做出更加财务信息可以帮助深入了解公财务分析能力有助于合理规划掌握财务知识可以预测和评估精准和全面的商业决策,提高司的资产、负债、收支等状况,和利用资金、人力、物力等各各种财务风险,采取有效的应公司的竞争力发现存在的问题种资源,提高效率对措施公司财务的定义和目标财务定义公司财务是指公司为了实现企业战略目标而进行的资金筹集、使用和管理的活动财务目标公司财务的主要目标包括确保公司的长期财务稳健、提高资本使用效率和创造最大化股东价值利润最大化公司财务的核心目标是帮助公司实现利润最大化,增强公司的竞争力和持续发展能力资产负债表的构成及含义资产负债表是反映企业在某一时点的财务状况的会计报表它由资产、负债和所有者权益三大部分构成资产包括流动资产和非流动资产;负债包括流动负债和非流动负债;所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等资产负债表为企业提供了全面的财务信息,是分析企业财务状况、评估经营效率、预测未来发展趋势的重要依据资产的分类和种类流动资产非流动资产12包括现金、银行存款、应收款包括固定资产、投资性房地产、项、存货等，短期内可以转换无形资产等，使用期限长于一为现金或消耗完毕的资产年的资产实物资产金融资产34包括现金、存货、固定资产等包括货币资金、应收款项、股可以实际占有和使用的资产票、债券等可以带来未来经济利益的资产负债的分类和种类短期负债长期负债或有负债短期负债包括应付账款、短期借款、应付工长期负债包括长期借款、应付债券等,用于或有负债指可能发生的负债,如或有担保、资等,用于满足企业日常运营的资金需求满足企业长期发展的资金需求或有诉讼等,需要根据情况预提权益的分类和种类实收资本资本公积指公司股东认缴并实际缴纳的出资额,作为公司的基本资本指公司从股东或其他方以溢价方式取得的资金,用于弥补亏损或增加实收资本盈余公积未分配利润指公司从税后利润中提取的法定公积金,用于弥补亏损或增加实收资指公司留存的属于股东的累积净利润,可用于派发现金股利或转增实本收资本收益表的构成及含义收益表也称损益表,是公司经营活动的重要财务报表它反映了公司在一定期间内的营业收入、营业成本、营业利润以及其他各项损益,最终得出公司的净利润收益表的构成包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益等项目这些项目反映了公司的经营状况和盈利能力营业收入的确认原则实现权威转移收入金额确定12商品所有权的主要风险和报酬收入的金额能够可靠地计量,相已转移给购买方,公司不再保留关的经济利益很可能流入公司通常与所有权相联系的继续管理权相关成本可计量无重大不确定性34与销售该商品或提供劳务相关与交易相关的经济利益流入企的成本能够可靠地计量业的可能性很大成本费用的分类和核算成本分类成本核算方法成本包括直接材料、直接人工和常见的成本核算方法有分类核算制造费用等费用则包括销售费法、分步核算法和全部成本法等用、管理费用和财务费用等两通过合理分配和归集各项成本费者的区别在于是否形成了相应产用，最终得出产品或服务的总成品或服务本成本控制重点控制成本的关键在于事先预算、实时监控和及时调整公司需要建立健全的成本管理体系，持续优化运营效率利润的类型和计算现金流量表的构成及含义现金流量表是公司三大财务报表之一,它反映了公司在特定期间内现金收支的状况现金流量表主要由经营活动、投资活动和筹资活动三大部分构成,分别体现了公司从日常经营、投资项目和融资渠道获取和使用现金的情况现金流量表对于分析公司的盈利能力、财务灵活性和偿债能力至关重要,是评估公司财务状况和预测未来现金流的关键依据经营活动现金流量的确定收到的现金1包括销售商品、提供劳务收到的现金以及收到的其他与经营活动有关的现金支付的现金2包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等经营活动现金净流量3将收到的现金与支付的现金相抵，得出经营活动现金净流量，反映公司经营活动产生的现金变动情况投资活动现金流量的确定购建固定资产1包括房地产、机器设备等的购建支出无形资产投资2如专利权、商标权等无形资产的购买股权投资3对其他企业的股权投资或收购债券投资4购买企业或政府发行的债券投资活动现金流量反映了企业在一定期间内购建资产以及进行其他投资活动所支付或收到的现金通过分析投资活动现金流量的构成和变动趋势,可以了解企业的投资策略和投资决策是否合理筹资活动现金流量的确定股权融资通过发行股票或增资获得的现金流入属于筹资活动现金流量债务融资通过贷款或发行债券获得的现金流入也属于筹资活动现金流量股利支付向股东支付的现金股利则属于筹资活动现金流出偿还贷款偿还银行贷款及债券本金的现金流出也属于筹资活动现金流量财务比率分析的重要性支持决策评估表现财务比率分析可以为公司的战略决策通过分析财务比率,可以全面了解公司提供重要的依据和参考的财务状况和经营效率识别风险行业对比财务比率分析可以帮助公司及时发现财务比率分析可以将公司的财务状况并应对各种财务风险与同行业公司进行对比流动比率和速动比率流动比率短期内公司清偿短期债务的能力，反映公司的短期偿债能力计算公式为流动资产/流动负债正常值应在

1.5-

2.5之间速动比率公司在短期内不依赖存货变现也能偿还到期债务的能力，计算公式为流动资产-存货/流动负债正常值应在1-2之间这两个比率反映了公司的短期偿债能力和流动性流动比率过低可能面临短期偿债风险，而速动比率过低则可能意味着存在资金运营管理问题企业应根据自身情况合理控制这两个比率资产负债率和产权比率50%70%资产负债率产权比率反映公司利用债务融资的程度，越高反映公司自有资本在总资本中的占比，表示公司偿还债务的能力越低越高表示公司财务结构更加稳健销售毛利率和净利率15%8%销售毛利率净利率反映公司销售产品的获利能力反映公司整体经营效率和盈利水平销售毛利率和净利率是反映公司财务绩效的两个重要指标销售毛利率衡量公司销售产品的获利能力，而净利率则体现了公司整体经营的效率和盈利水平这两个指标可以帮助管理层了解公司的盈利情况和发展趋势资产周转率和存货周转率应收账款周转率和应付账款周转率应收账款周转率反映企业回收应收账款的速度，衡量企业应收账款管理的效率计算公式为:应收账款周转率=营业收入/平均应收账款周转率越高,说明回款越快,说明企业信用政策和管理效果较好应付账款周转率反映企业偿付应付账款的速度,计算公式为:应付账款周转率=购货总额/平均应付账款周转率越高,说明企业支付货款较快,可能获得较多供应商的信用支持股东权益报酬率和净资产收益率20%15%股东权益报酬率净资产收益率衡量公司如何利用股东资金创造利润反映公司利用自有资本创造利润的能的关键指标力年级3A指标趋势优秀水平持续3年内的变化趋势能更好反映公司一流公司的股东权益报酬率和净资产的长期经营状况收益率通常达到A级水平股利政策与分配方式股利政策股利分配方式影响因素合理股利公司的股利政策决定了公司是主要有股票股利和现金股利两•公司发展阶段既要满足股东合理预期,又要否及如何向股东分配利润政种股票股利增加股东持股数•行业特点和市场环境保留足够利润用于再投资,从策通常考虑公司的盈利能力、量,现金股利提供直接的经济而实现公司持续健康发展•股东结构和投资偏好投资计划、现金流等因素收益公司需平衡两者以满足•税收政策和监管要求股东需求税收政策对财务的影响增收措施税收优惠税收规划税收政策的调整可能涉及增值税、所得税、政府可能出台各类税收优惠政策,如降低税公司需要合理安排财务活动,采取合法的税消费税等多个领域,这些都会直接影响公司率、提供税收抵免等,这些都能给公司的财收规划策略,以最大限度地降低税费负担的财务状况务带来正面影响财务预算的编制和控制确定目标1根据公司发展战略确定财务预算目标数据收集2收集并分析相关财务数据预算编制3编制详细的收支预算方案预算审批4提交上级审批并获得授权预算执行5严格按照预算方案进行财务管理财务预算作为公司财务管理的核心工具,是根据公司发展战略和经营目标,对未来一定期间内公司各项收支的预计编制而成预算编制和执行是公司财务管理的关键环节,需要公司高度重视并严格执行,才能确保公司的健康发展财务风险的识别与应对财务风险识别风险评估与应对12充分了解公司的财务状况,关注评估风险的性质、规模和发生各类财务指标的变化,及时发现概率,制定针对性的应对措施,潜在的财务风险,如流动性风险、包括采取保险、套期保值、资信用风险、汇率风险等产负债配置等方法内部控制与监督战略规划与调整34建立健全的内部控制制度,加强结合公司的发展战略,完善财务对财务活动的监督和管理,及时管理,优化资源配置,主动应对发现和纠正问题,确保公司财务市场变化,提高公司的抗风险能安全力公司财务管理职能及要求财务规划财务决策制定企业整体财务目标和资源分根据财务分析结果做出合理的投配计划,确保公司长期盈利和发展资、融资和利润分配等决策财务控制财务信息建立健全的财务管理制度,实时监及时准确地记录、分析和报告公控资金流向和成本控制司的财务状况,为管理层提供依据优秀财务管理人员的素质专业知识数据分析具备扎实的会计、金融、税收等专业能够熟练分析财务报表,提取有价值的知识,深入理解公司运营与管理的规律洞察,为决策提供有力支持沟通协作灵活适应善于与管理层、部门同事保持良好沟能够及时调整工作思路,适应企业发展通,协调各方利益,推动目标实现变化,以创新的思维应对新挑战财务管理的前景与展望数字化转型全面风险管理全球化视野可持续发展随着科技的快速发展,财务管财务管理需要更广泛地评估和随着经济全球化,财务管理必财务管理应该与公司的环境、理也迈向数字化转型人工智应对各类风险,从而确保公司须拓展至跨国范畴,更好地应社会责任目标相融合,推动企能、大数据和云计算等技术将健康稳定发展关注环境、社对汇率、税收、监管等国际挑业实现可持续发展关注绿色提升财务分析和决策的效率和会和公司治理等因素将成为重战掌握多元文化的能力也将金融、社会影响等新兴领域将准确性点日益重要成为趋势总结与讨论战略规划财务分析持续优化通过对前述财务概念的深入理解和运用,企全面掌握财务知识,运用各种财务分析指标,不断学习和改进财务管理实践,持续优化财业可以制定更加完善的战略规划,提高财务能够更好地评估公司的财务状况和经营绩效,务管理流程,提高公司的整体竞争力和盈利管理水平,实现持续健康发展为决策提供依据能力。