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全国初级经济师考试重点试题精编注意事项晰全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为分钟
1.
120.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规2典定位置亲部分必须使用铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，
3.2B凶笔迹清楚球请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的
4.答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效归密父封线（参考答案和详细解析均在试卷末尾）
一、选择题、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产,即商1品生产第一次社会大分工A.第二次社会大分工B.第三次社会大分工C.第四次社会大分工D.、契税实行的幅度比例税率是（）2oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.8%〜11%密、关于增值税特点的说法，错误的是（）封3o线增值税不重复征税A..增值税属于间接税B最终消费者是全部税款的承担者C.增值税的主要作用是调节收入差距D.、政府预算按内容划分为（）4o预算编制和预算审议批准A.预算编制和审议批准B.经常预算和资本预算C.中央预算和地方预算D.--:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税5C.12D.24
二、多选题、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）51o政府性基金A.从非居民企业取得的红利收入B.国债利息收入C.行政事业性收费D.、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）52系数法A.定额法B.零基预算法C.标准收支法D.、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）53o保证财政收入持续稳定增长A.保证财政支出持续稳定增长B.增加财政结余C.压缩政府开支D.、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的54规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制职责和权限的划分A.财政收入来源B.不同性质和不同特点C.财政征收权力D.、上海市年月日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）552011128o和A.
0.2%
0.3%和B.
0.4%
0.6%和CO5%
0.7%和DO3%
0.8%、事业基金中的一般基金主要用于（）56对外投资A.固定资产购置B.弥补以后年度收支差额C.增力口单位职工福利D.、下列事项中，需要进行预算调整的是（）57动用预备费A.科目经费流用B.预算级次划转C.举借债务数额增加D.、某国有集团年发生如下经济事项月，该集团将一价值万元的房屋捐赠给本市582018880孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议月，该集团与银行签9订了借款协议，金额万元月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两50010份合同，金额均为万元月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为5012万元，年月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同份，金额未定100201911年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元2018A.0B.5C.600D.
1000、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）59o价值元的厨具A.300收藏的名人字画B.单价元的冰箱C.2000仅有的一套住房D.、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）60o A.应债主体结构公债持有者结构B.公债期限结构C.公债负担结构D.、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）61国家规定的定员比例A.单位的业务规模B.财政的收支状况C.机构的等级D.、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）62产权转移书据A.借款合同B.房屋产权证C.建筑安装工程承包合同D.、车船使用税的税率形式是（）630比例税率A.定额税率B.累进税率C.累退税率D.、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）64o发行主体不同A.债务人范围不同B.收益不同C.担保物不同D.、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）65子女教育支出扣除标准为每个子女每月元A.1000职业资格继续教育支出扣除标准为每年元B.4800住房贷款利息扣除标准为每月元，扣除期限最长不超过个月C.1000240赡养老人支出独生子女扣除标准为每月元D.
2000、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务662019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输580服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，661取得持有地方政府债券利息收入万元1发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计万元，发放职工福利共计万元；⑵发生的广告费1218和业务宣传费分别为万元和万元，支付税收滞纳金万元，赞助某剧团文艺演出支付
50360.
52.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941年该企业在⑵中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元2019A.
97.2B.
86.0C.
84.3D.
96.
9、中国居民李某年月日购买上海证券交易所上市的某股票，月日分回股息672016517610红利元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元4000A.150B.200C.400D.
800、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）68o保持国际收支平衡A.保证商品的供应量B.保证总供给与总需求的平衡C.保证货币供应量、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）D.69oA.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）D.3%-6%70o摩托车A.小轿车B.商用三轮汽车C.商用客车D.、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）71多提的职工福利费A.多摊销的折旧费用B.国债的利息收入C.实发工资超过计税工资部分D.、一家在天津设立的高新技术企业，年实际支付合理的工资薪金总额万元，实际722018200发生职工福利费万元，职工教育经费万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支5020付万元，购买补充医疗保险支付万元6030该企业年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元2018A.10B.30C.50D.
60、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）73o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.经济发展职能D.、下列不属于人员经费支出的是（）74工资A.工作人员差旅费B.职工福利费C.奖学金D.、契税实行的幅度比例税率是（）75oA.1%〜3%B.3%〜5%C.5%〜8%D.8%~11%、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（？？）76转让环节缴纳的城市维护建设税A.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格B.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用C.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.、（）的含义是〃成本加运费〃的价格术语简称77A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）78位于城市的房产A.位于县城的房产B.位于农村的房产C.位于建制镇的房产D.、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元,企792021508业当年从业人数人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800A.18%B.20%C.25%D.27%、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）80o A.税收收入收费收入B.债务收入C.国有资产收益D.、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则81量出为入A.量入为出B.统筹兼顾、全面安排C.厉行节约、讲求效益D.、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）82oA.
1.2%B.12%C.4%D.5%、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）83o预算管理局A.政府基金管理局B.国家基金C.国家金库D.、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）84o额累A.率累B全累C.超累D.、下列所得中，免征个人所得税的是（）85o保险赔款A.彩票中奖所得B.孤老人员所得C.加班工资D.、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）86oA.7%B.5%C.3%D.1%、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）87强制摊派法A.支付发行法B.承受法C.出卖法D.、城镇土地使用税的计税依据是（）88o从量定额A.从价定额B.土地面积C.耕地面积D.、行政单位年度人员经费支出万元，公用经费支出万元；年度同期人员8920091502002008经费支出万元，公用经费支出万元年度在职人员数为人，离退休人员为1401802009355人该单位年度人均开支水平为（）万元2009A.
8.38B.
8.75C.
9.57D.
10、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）90o横向公平A.纵向公平B.合理负担C.普遍纳税D.、自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万9120211120221231100元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税20%A.25%B.
12.5%C.50%D.20%、设立偿债基金的好处在于（）92o发行价格高于条件相同或相类似的同值债券A.可以有效避免挪作他用B.增强预算安排灵活性C.有效减轻政府负担D.
93、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）oA.10%B.15%C.20%D.25%、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）94单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额C.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税D.、下列选项中，不属于财政的职能的是（）95o资源配置职能A.收入分配职能B.经济稳定职能C.保证公民财产安全D.、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，96按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）征收房产税A.免征房产税B.减征房产税C.缓征房产税D.、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定97外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除销售收入A.15%本年利润B.15%争利润CC20%应纳税所得额D.20%、天津注册的某动漫制作企业年度实现应纳税所得额万元，该企业当年被认定为9820153200技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业年度应缴纳企业所得税（）万元2015A.320B.480C.640D.
800、财政职能是指（）的职能99政府A.企业B.财政部C.党委D.、一企业拥有若干房产，房产情况如下
100.甲企业年拥有一套房产，原值为万
320161000.建设办公楼一栋，年月竣工，原值万，目前该房产处于闲置状态42015122200年月，甲企业在某村庄建一仓库，原值万，当月投入使用
5.20162500年月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为年，原值为万,每
6.2015102800年租金万元
8.自年月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值万，每年72015122000租金万（房产原值一次扣除后的余额计税）830%事项中，甲企业年应交房产税（？？）32016A.
4.2B.
3.85C.
3.5D.0参考答案与解析、答案1B本题解析原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产、答案2B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案3D本题解析在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能故选项不是增值税的主要作用D、答案4C本题解析政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出、答案5C本题解析进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税其计算公式为组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）、答案6D本题解析本题考查资源税的纳税人资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人因此选项均为资源税的纳税人，选项消费盐的居民不是资源税的纳税人ABC D、答案7D本题解析按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起日内向所属各部门批复预算，各部30门应在财政部门批复本部门预算之日起日内，向所属单位批复预算
15、答案8C本题解析根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人故选项正确C、答案9A本题解析劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用元，4000800余额为应纳税所得额；每次收入元以上的，准予扣除的费用，余额为应纳税所得额年月王400020%20126某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x1-20%x20%x元1-30%=
11200、答案10A本题解析非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用、答案11B本题解析以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等故选项正确B、答案12A本题解析本题考查房产税的减免对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税、答案13C本题解析公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的、答案14C本题解析居民企业适用的企业所得税法定税率为非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场25%所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%关税完税价格A.消费品价格B.组成计税价格C.同类商品国内市场零售价格、下列不属于资源税的纳税人的是（）D.6o开采天然气的民营企业A.生产盐的股份制企业B.开采有色金属矿的国有企业C.消费盐的居民D.、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算7A.5B.15C.20D.
30、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）8o将外购的货物用于个人消费A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于无偿赠送他人C.将外购的货物用于增值税非应税项目、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，年月取得D.920126的收入情况如下:（）取得工资收入元；17600（）一次性取得设计收入元;220000
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率（％）速算扣除数不超过元的1150030105超过元至元的部分21500450010---------------------超过兀至元的部分3450090002°555■一超过元至）元的部分4900035OCX251005超过元至元的部分53500055000302755超过（）（）元至（）元的部分65508000355505超过元的部分
7800004513505、答案15A本题解析应纳税所得额（元），对应的税率为速算扣除数为年月=7600-3500=410010%,10520126王某取得工资收入应缴纳个人所得税（元）=4100xl0%-105=
305、答案16C本题解析依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入国债利息收入；地方政府债券利息收入故企业所得税收入总额=（）（卜（万元）故选项正确580+1+13%+66+1+9%574C、答案17A本题解析本题考查财政收入效应税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给、答案18D本题解析选项对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销D,量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量、答案19A本题解析公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债货币公债即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种黄金公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债故选项正确A、答案20B本题解析上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则,并自年月20111日起施行上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民28家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为和按应税住房市场交易价格的
0.6%
0.4%,计算缴纳故选项正确70%B、答案21B本题解析抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额除国务院财政、税务±管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算、答案22D本题解析本题考查契税的征收对象契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身因此选项说法均不正确；ABC、答案23B本题解析本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年5选项时间均不正确，ACD、答案24D本题解析暂无解析、答案25A本题解析增值税税率:
①提供有形动产租赁服务,税率为
②提供交通运输业服务,税率为
③提供现代服务业服17%n%务（有形动产租赁服务除外），税率为
④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零6%、答案26B本题解析本题考查城市维护建设税的税率纳税人所在地在县、镇的，税率为5%、答案27A本题解析企业所得税的计税依据是应纳税所得额、答案28C本题解析根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为
①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；
②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人所得税等；
③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等；
④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；
⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等各种税收的相互配合运用，使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系、答案29C本题解析除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月日内向税务机关办理纳税申报
7、答案30B本题解析本题考查城镇土地使用税的征收范围选项，城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地说法正确；A选项，城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人不包括农B村选项，城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积说法正确C选项，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税说法正确D、答案31B本题解析从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚、答案32D本题解析本题考察政府支出的分类内容选项属于政府支出经济分类的内容D、答案33A本题解析本题考查合理负担原则组织财政收入的原则包括
①从发展经济入手，增加财政收入原则；
②利益兼顾原则；
③合理负担原则；
④公平与效率兼顾原则合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平对企业的税收还应保证机会均等具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收选项为干扰选项，不符合题意CD、答案34D本题解析调节居民个人收入水平的基本目标是既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕＞答案35D本题解析该里住的人员支出比率二勺*冬干车业支出x1M%xlOO%600【解析】＞答案36C本题解析根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外,税率为13%
①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为零纳税人提供有形动产租赁服务，税率为故选项正确13%C、答案37C本题解析本题考查公债的分类折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息、答案38C本题解析本题考查资源税开采原油过程中用于加热的原油免征资源税应纳资源税（元）=6000x3000x6%=
1440000、答案39A本题解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%、答案40D本题解析【说明】该考点涉及的知识点教材已过时城建税的纳税义务人，是指负有缴纳〃三税〃义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人自年月日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税
2010121、答案41D本题解析本题考察城镇土地使用税特殊免税规定
（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税
（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税（）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税选项均需要征收城镇土地使用税3ABC最新押题金考典考试软件免费更新，工WWW.jinlcaodim com、答案42D本题解析本题考查财政分配的目的社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用选项都不符合题意ABC、答案43D本题解析车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类、答案44C本题解析财政偿债率二当年公债还本付息额+当年财政收入总额这一指标反映了财政偿还到期公债本息的能力xlOO%o、答案45C本题解析本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算、答案46B木题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和20%禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万3003005000元等个条件的企业3自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按
2021112022123110012.5%计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；20%、答案47C本题解析我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式、答案48B本题解析本题考查政府采购的原则主要是公平竞争与公正原则容易混淆公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避、答案49D本题解析外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月日国家公布的外汇牌价1（原则上为中间价）折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币、答案50C本题解析房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为;依据房产租金
1.2%收入计税的，税率为企业年将房屋出租给企业，应缴纳的房产税二（万元）12%M2009K100x12%=
12、答案51C本题解析本题考查免税收入选项属于不征税收入；选项从非居民企业取得〃不符合免税条件，应征税AD B、答案52C本题解析我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标采用这种方法测算预算收支指标时.，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标故选项正确C、答案53A本题解析本题考查财政收入规模从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标、答案54B本题解析本题考查财政收入的分类按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制、答案55B本题解析上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则,并自年月20111日起施行上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民28家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为和按应税住房市场交易价格的
0.6%
0.4%,计算缴纳故选项正确70%B答案56C本题解析事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金两部分其中，一般基金是指事业单位的滚存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差额，对单位预算起着平衡调节作用、答案57D本题解析对于预算调整，我国《预算法》规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整
①需要增加或者减少预算总支出的；
②需要调入预算稳定调节基金的
③需要调减预算安排的重点支出数额的；
④需要增加举借债务数额的故选项D正确、答案58B本题解析根据《印花税暂行条例》的规定，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元由于这类凭证没有金额记载，规定按件定额征税，可5以方便征纳、简化手续故选项正确B、答案59B本题解析税务机关可以采取以下税收保全措施，包括扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产但是个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内税务机关对单价在元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施故选项正确5000B、答案60B本题解析公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构、答案61B本题解析财政部门担负着两项重要职责:一是保证这些部门的经费及时按期拨付:二是在提供经费时,努力提高资金的使用效果为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中,形成了一整套管理制度和方法其内容主要有两个方面
①定员定额管理；
②预算管理其中定员定额管理包括两个方面
①定员管理文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外,还有两种具体的确定依据一是国家规定的定员比例；二是机构的等级
②定额管理故选项正确B、答案62C本题解析按比例税率征收的应税项目包括各种合同及具有合同性质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件元
5、答案63B本题解析本题考查车船税的税率车船使用税的税率形式是定额税率即对征税的车船规定单位固定税额因此选项均不是车船税的税率形式ACD答案64D本题解析本题考查公债的概念公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同选项均为干扰选项，不是本质区别ABC、答案65B本题解析本题考查个人所得税的专项附加扣除纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照元定额扣除3600答案66B本题解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁15%止税前扣除的项目广宣费实际发生万元，允许税前扣除的金额（万元）故选项50+36=
86.1=574X15%=88正确B、答案67D本题解析暂无解析、答案68C本题解析本题考查经济稳定职能的主要内容要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡、答案69B本题解析本题考查契税的税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%、答案70C本题解析车船税的计税单位是〃每辆〃〃整备质量每吨〃〃净吨位每吨〃艇身长度每米〃根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨故选项符合题意C、答案71C本题解析本题考查应按税所得额的计算选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况ABD选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额C、答案72A本题解析企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除5%（万元），故选项正确A200X5%=
10、答案73B本题解析本题考查收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配、答案74B本题解析工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费乃、答案B本题解析本题考查契税的税率契税实行的幅度税率3%〜5%各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定、答案76C本题解析暂无解析、答案77C本题解析进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种:其含义是〃成
①CIF,本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称〃到岸价格〃其含义是〃船上交货〃的价格术语简称，
②FOB,这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称〃离岸价格〃
③其含义是〃成本加运费〃的价格术语简称，又称〃离岸加运费价格〃CFR,、答案78C本题解析《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收、答案79B本题解析符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和20%禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万3003005000元等个条件的企业3自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万20211120221231100元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税;
12.5%20%、答案80B本题解析本题考查财政收入的分类选项税收收入是国家凭借其政治权利，强制地、无偿地征收实物或货币取得财政收入的一种工具A选项收费收入政府凭借公共权力取得的收入包括税收和收费其中，收费收入是以政府提供某种产品和服B务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费的选项债务收入是政府投资及取得收益形成的，或者是凭借法律规定和棘手馈赠取得的财产和财产权利D选项是干扰选项，不符合题意C、答案81B本题解析解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出、答案82A本题解析本题考查房产税的税率房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为
1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%、答案83D本题解析按照国际货币基金组织给出的定义，国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债IMF的一系列管理职能的机构故选项正确D、答案84D本题解析本题考查税率超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款、答案85A本题解析下列各项个人所得，免纳个人所得税
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；
②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
④福利费、抚恤金、救济金；
⑤保险赔款；
⑥军人的转业费、复员费；
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得年月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元20126A.11200B.14000C.16000D.
20000、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）10o俳排他性A非竞争性B.非盈利性C.非垄断性D.、下列税种中，属于财产税的是（）11o消费税A.房产税B.资源税C.车辆购置税D.、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）12o征收房产税A.减征房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（？？）13市场方式A.协商方式B.非市场方式C.谈判方式D.、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）14A.15%B.18%C.25%D.33%、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，年月取得的收入情况如下1520126（）取得工资收入元；17600（）一次性取得设计收入元;220000
（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖、答案86B本题解析本题考查城市维护建设税的税率纳税人所在地在县、镇的，税率为5%、答案87B本题解析本题考查公债发行的方式公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债A选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付B选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债D、答案88C本题解析本题考查城镇土地使用税的计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积（平方米）、答案89D本题解析本期经费支出总额该单位2009年度人均D【解析】人均开支水平二逐期在职人员才150+2001A（万元）、答案90A本题解析本题考查组织财政收入的原则所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收、答案91B本题解析自年月日至年月日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万20211120221231100元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税；
12.5%20%对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按10030050%的税率缴纳企业所得税20%、答案92A本题解析本题考查偿债的资金来源设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券、答案93D本题解析本题考查企业所得税的税率居民企业适用的企业所得税法定税率为25%O、答案94C本题解析选项单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款,凡该A,项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除;选项B,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项如果将价款D,与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除、答案95D本题解析本题考查财政的职能从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能、答案96A本题解析本题考查房产税的减免国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税因此选项说法均不正确BCD、答案97A本题解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除15%、答案98B本题解析暂无解析、答案99A本题解析本题考查资源配置职能财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配因此财政职能是指国家政府的职能选项为干扰选项，不符合题意BCD、答案100D本题解析暂无解析工费、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额柳率（％）速算扣除数不超过元的1150030105超过元至元的部分21500450010---------------------■一超过兀至元的部分20345009000555超过元至元的部分4900035000251005超过元至元的部分53500055000302755超过（）（）元至（）元的部分65508000355505超过元的部分7800004513505年月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元20126A.305B.745C.825D.
985、甲企业为一家食品加工企业，年甲企业发生以下业务162019销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为万元，提供货物运输服务开具增值税580专用发票，发票上注明的金额为万元取得持有国债的利息收入万元，取得持有地方政府债券利息收入6611万元发生的成本费用共计400万元其中
（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；
（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金
0.5万元，赞助某剧团文艺演出支付
1.5万元；
（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；⑷发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除（注本题适用年月日后税率计算）201941该企业年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元2019A.561B.562C.574D.
648、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政17收入效应应理解为（）o替代效应A.扩张效应B.收入效应C.紧缩效应、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）D.18纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算A.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量D.、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）19货币公债A.实物公债B.折实公债C.记账式公债D.、上海市年月日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）202011128和A.
0.2%
0.3%和BO4%
0.6%和CO5%
0.7%和DO3%
0.8%、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额计算方法21是（）分国分项A.分国不分项B.不分国分项C.不分国不分项D.、某运动员年受赠一栋房屋市场价值万元，该省契税税率同年，外省某单位奖励其住宅一套，222012405%市场价值万元，房产所在地契税税率为604%根据资料回答下列问题契税的征税对象是（）o我国境内土地A.我国境内房屋权属B.我国境内不动产C.我国境内转移土地、房屋权属的行为D.、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但23最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.10＞最能体现政府收入分配政策的是（？？）24国有企业上缴利润政策A.公债政策B.收费政策C.税收政策D.、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）25o零A.B.6%C.11%D.17%、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）26A.7%B.5%C.3%D.1%、企业所得税的计税依据是（）27应纳税所得额A.应纳税收入额B.应纳税利润总额C..应纳税净利润额D、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系28弹性税制A.简单税制B.复合税制C.单一税制D.、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报29表A.3B.5C.7D.
10、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）30城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位B.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）31o享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平A.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低C.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平D.
32、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）o社会保障及就业支出A.农业、环境保护支出B.一般公共服务支出C.基本建设支出D.、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）33o横向公平A.纵向公平B.合理负担C.普遍纳税D.、调节个人收入的基本目标不包括（）34o合理拉开收入差距A.防止贫富悬殊B.逐步实现共同富裕C.物价稳定D.、某事业单位年收入总额为万元，其中，财政补助收入万元，上级补助收入万元，事业收35201172016050入万元，经营收入万元，附属单位上缴收入万元，其他收入万元；事业支出万元，其中人3801002010600员支出万元，经营支出万元；对附属单位补助支出万元该单位年月日的流动资产总240901520111231额万元，固定资产总额万元，对外投资万元，借入款项万元，应付款项和暂存款项万元，1204003040240应缴款项万元60该单位的人员支出比率为（）A.
33.33%B.
34.04%C.
34.78%D.40%、增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用税率的是（）369%化妆品A.红酒B.图书C..有形动产租赁服务D、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息37实物公债A.货币公债B.折实公债C.自由公债、某油田本月生产原油吨,当月销售吨每吨不含增值税价格为元，另有吨D.386500600030002在采油过程中用于加热原油资源税税率为该油田本月应纳资源税（）元6%,A.900000B.900300C.1080000D.
1440480、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没39有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）oA.20%B.15%C.25%D.10%、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）40o契税A.城镇土地使用税B.车船税C.城市维护建设税D.、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）41坐落在市区的商场用地A.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地B.坐落于市区的游乐场用地C.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的D.、社会成员享用社会公共服务时，应（）42按平价付费A.按市场价格付费B.按成本付费C.无需付费或少量付费D.、车船税的征税对象是（）43净吨位A.自重吨位B.排气量C.车辆、船舶D.、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）44o公债依存度A.公债负担率B.财政偿债率C.公债偿还率、某公司从境外进口小轿车辆，每辆小轿车货价万元，运抵我国海关前发生的运输D.453015费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为关税税率2%o60%,消费税税率增值税税率9%,13%按要求回答下列问题关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）组成计税价格二关税完税价格+关税A.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（消费税税率）C.1-组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（消费税税率）D.1+、某商业企业年应纳税所得额万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为万元，企业当年从业人数462021508人，资产总额万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）50800oA.18%B.20%C.25%D.27%、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法47集中采购A.分散采购B.集中采购与分散采购相结合C.灵活多样D.、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）48原则公开透明A.公平竞争B.公正C.诚实信用D.、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的49市场汇率确定当月任何一天A.当月最后一天B.前一天C.当天或当月日中国人民银行公布D.
1、某省政府年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为万元，该省规定按房产原值一次性扣5020098000除后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为万元，均为企业所有，30%1000M其中一栋房屋作为企业办幼儿园使用，另一栋出租给企业，作为企业自用办公用房，租期为年，每年M KK2收取租金为万元100企业年将房屋出租给企业，应缴纳的房产税为（）万元M2009KA.
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