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一.单选题
1.下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（B）B购买商品支付的现金1当财务杠杆不变时，净资产收益率的变动率取决于（B）P158B资产收益率的变动率
2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为（C）C经济收益
20.下列各项中，属于经营活动损益的是B主营业务利润
10.M公司2008年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元，该公司2008年的利息偿付倍数是（A）A
4100.在杜邦分析体系中，综合性最强的财务比率是（D）,D净资产收益率.
101.财务报表分析的对象是D企业的各项基本活动.102债权人在进行企业财务分析时,最为关注的是A偿债能力
103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是（D）D沃尔综合评分法104,资产运用效率是指资产利用的有效性和（C）C充分性
105.有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力B债务率这个指标越大，表明风险越大
107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率二普通股每股股利+普通股每股市价义100%B普通股每股股利
108.利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（B）B营业利润
109.企业管理者将其特有的现金投资于”现金等价物”项乱其目的C利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
11.产权比率的分母是（C）C所有者权益总额
110.利润分配表中未分配利润的计算方法是（D）D年初未分配利润+本年净利润-本年利润分配111下旬各项指标也能够反映收益质量的指标是C营运指数
112.财务报表分析是对象是C企业的各项基本活动
1.
113.
3.如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（A）A企业短期偿债风险很大114产权比率的分母是（C）C所有者权益总额116投资报酬分析最主要的分析主体是B投资人117下列各项中，属于经营活动结果的是D主营业务利润119如果企业速动比率很小，下列结论成立的是C企业短期偿债风险很大120经营者分析资产运用效率的目的是C发现和处置闲置资产
12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D股本
13.投资报酬分析最主要的分析主体是（B投资人121从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时，影响该指标高低的关键因素是B营业利润
14.下列各项中，属于经营活动结果的是（D）P22D主营业务利润
16.如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（C）,C企业短期偿债风险很大
18.从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是（B）B营业利润19,下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（B）3现金比率
21.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是B资产周转率
22.下列指标中，受到信用政策影响的是C应收账款周转率
23.若企业连续几年的现金流量适合比率均为1则表明现金流量B恰好能够满足企业日常基需
24.在平均收账期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（A）A存货周转天数25ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%,资产负债率调整为45%,则其资产净利率应达到（D）D11%
27.ABC公司2008年的每股市价为18元,每股净资产为4元,则该公司的市净率为D
4.530,下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（A）A销售毛利率=1-销售成本率
31.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（B）B270天
32.以下关于经营所得现金的表达中，正确的是（B）B净收益-非经营净收益+非付现费用
33.资产负债表的初步分析不包括C现金流量分析
34.处于成熟阶段的企业在业绩考核，应注重的财务指标是（A）P212A资产收益率
35.财务报表分析采用的技术计算方法日渐增加，但最主要的分析方法是（B）B比较分析法
36、以下关于经营所得现金表达式中，正确的是（I））D净收益-非交经营净收益+非付现费用
38.若流动比率大于1,则下列结论中一定成立的是（C）（营运资金大于零39下列选项中，只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债请中反映的是（B）B经营租赁
4.下列财务指标中，不能反映企业获取现金能力的是（D）P182D现金流量与当期债
41、销售净利率的计算公式中，分子是（C）C净利润
42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的C分析目的不同43下列先项中，不属于资产负债表中长期资产的是（A）A应付债券
44.下列指标中，受到信用政策影响的是（A）A应收账款周转率46•计算总资产收益率指标时，其分子是（D）D净利润
47.经营者分析资产运用效率的目的是（D）D发现和处置闲置资产
48.下列说法中，正确的是（B）P84B对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好49,下列各项指标中，能够反映长期偿债能力的是（C）C资产负债率
50.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（A）A机会成本的增加
51.以下各项不属于流动负债的是（A）A预付帐款
53.与产权比率相比资产负债率评估企业长期偿债能力的侧重点是（D）D揭示债务偿付安全性的物质保障程度
54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率的变动率取决于（B）B资产收益率的变动率
55.下列各项选项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（A）A接受所有者投资转入的固定资产
56.较高的现金比率一方面全使企业浆的流动性增强，另一方面也会带来（B）B、机会成本的增加
57.下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（B）B生产成本
58.下列各项中，不属于投资活动结果的是）B、股本59,下列各项中，属于影响毛利变化的外部因素是C、市场售价6,企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（D）D为了控制子公司的生产经营,取得间接o收益60,从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时，影响该指标高低的关键因素是（D）D营业利润
61.某公司当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，总资产周转率为2,则资产净利率为（C）%C
2562.下列选项项中，属于降低短期偿债能力的列（表）外因素的是（C）C已贴现商业承兑汇票形成的或有负债
64.与产权比率比较，资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是（B）B揭示债务偿付安全性的物质保障程度
65.在总资产收益率的计算公式中，分母是C资产平均余额分子是D净利润
67.下列各项中能够表达企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是（D）1D流动比率小于
168.下列指标中，不能用来计量企业业绩的是C资产负债率
69.每元销售现金净流入能够反映B获取现金的能力7,企业管理者将其持有的现金投资于现金等价物项目，其目的在于C利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
70.下列选项中，不能导致企业应收账款周转率下降的是（D）D企业主营业务收入增加
71.下列各项中，属于经营活动结果的的是（D）D主营业务利润
72.某公司2008年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元,据以计算的2008年的产权比率为（A）A
1.
1673.利用利润表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（C）C利息偿付倍数
77.每元销售现金净流入能够反映（B）.B获取现金的能力
78.下列选项中，不能导致企业应收账款周转率下降的是（D）D企业主营业务收入增加
79.利用利润表分析企业的长期偿债能力时，需要用到的财务指标是（C）（利息偿付倍数
80.在计算披露的经济增加值时,不需要调整的项目是D销售成本82产权比率的分母是（A）A所有者权益总额84预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差为C经济收益
86.以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（A现费）A净收益-非经营净收益+非付用
88.某公司08年年末资产总额为9800000元,负债总额为5256000元，据以计算的08年的产权比率为（C）
9.某企业2008年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为（C）次C
3.
090.当息税前利润一定时，决定财务杠杆高低的是（D）口利息费用
91.企业的长期偿债能力主要取决于D获利能力的强弱
92.以下各项中不属于流动负债的是B预付帐款
93.某企业期末速动比率为
0.6,以下各项中能引起该比率提高的是（A）A取得短期银行借款
94.财务报表分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法是（B）B比较分析法
95.在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（C）C.已确定获得或支付的赔偿
97.不同的财务报表分析主体对财务分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的C分析目的不同
98.B公司2008年年末负债总额为120000万元,所有者权益总额为480000万元，则产权比率为（B）o B
0.
251.A公司08年年末的流动资产为240000万元,流动负债为150000万元,存货40000万元,则下列说法正确的是（D）D营运资本为90000万元
52.C公司2008年年末无形资产净值为30万元，负债总额为120000万元,所有者收益总额为480000万元.则有形净值债务率是（C）有形净值债务率二［负债总额+（股东权益-无形资产净值）］义100%C
0.
255.ABC公式2008年平均每股普通股市价为
17.80元,每股收益
0.52元，当年宣布的每股股利为
0.25元，则该公司的市盈率为（A）A
34.
23106.K公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%,如果经营杠杆系数为2,则2008年可望实现营业利润额为（B）B120万［（xTOO）/100］/10%=
226.ABC公司2008年的资产总额为500000万元，流动负债为10000万元，长期负债为
1500017.万元该公司的资产负债率是（E）资产负债率=负债总额/资产总额E、300%
28.ABC公司2008年年实现利润情况如下，主营业务收入4800万元,主营业务利润3000万元,其他业务利润68万元,存货跌价损失56万元,营业费用280万元,管理费用320万元，则营业利润率为（D）D
50.25%[（3000+68-56-280-320）/4800]
29.ABC公司2008年的经营活动现金交流量为50000万元，同期资本支出为100000万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为-5000万元，则该企业的现金适合比率为（D）o Do
35.71%[50000/（100000-5000+45000）]
37.为了直接分析企业财务状况我经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同业比较分析,其中行业标准产生的依据是（A）A行业平均水平83某企业08年净利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧为12764万元,无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（B）B96378[83519+12764+95]
87.J公司08年的主营收入为500000万元,其年初资产总额为650000万元,年末资产总额为600000万元，则该公司的总资产周转率为（B）B
0.8[500000/625000]二.多选题
1.比较分析法按照比较的对象分类，包括（ABD）P15A历史比较B同业比较D预算比较
10.下列关于有形净值债务率的说法中正确的是（ACD）A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力C有形净值债务率这个指标越大,表明风险越大D有形净值债务率这个指标越小,表明债务偿还能力越强
11.在下列资产负债表项S中，属于筹资活动结果的有（ACE）A短期借款C长期借款E留存收益
12.财务报表初步分析的内容有（ABCD）P36A阅读B比较C解释D调整
13.依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式，影响净资产收益率的因素有（ABCD）P
15814.财务报表附注中应披露的会计政策有（BCD）B.收入确认的原则C.所得税的处理方法D.存货的计价方法
16.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（BDE）8高估负债D低估存贷E低估长期资产价值
17.经营杠杆系数的主要用途有（AD）P132A营业利润的预测分析D营业利润的考核分析18,下列各项中，属于财务报表分析原则的有（ABCDE）P
1219.以下各项中，属于反映资产收益率的指标有（AC）P137A总资产收益率C长期资本收益率率
2.下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括（ABCD）A主营业务利润B其他业务利润C营业费用D管理费用
20.下列各项中，影响资产周转率的因素有（ABCDE）A企业年处行业及其经营背景B企业经营周期的长短C企业的资产构成及其质量D资产的管理力度E企业采用的财务政策
21.下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的ABCDE）A市场占有率B质量和服务C创新D生产力E雇员培训
22.下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（ABCD）A销售商品、提供劳务收到的现金B购买商品、接受劳务支付的现金C支付给职工以及为职工支付的现金D收到的税费返还
23.在财务报表附注中应披露的会计估计有（AB）A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失
24.国有资本金效绩评价的对象包括（AB）P216A国有控股企业B国有独资企业
25.下列关于资产负债率的传述中，正确的有（ACDE）A资产负债率是负债总额与资产总额的比值C对债权人来说,资产负债率越低越好.D对经营者来说,资产负债率应控制在适度的水平.E对股东来说,资产负债率越高越好、
27.利用利润表分析长期偿债能力的指标有（BD）B利息偿付倍数D固定支出偿付倍数
3.下列各项中属于股东权益的有（ABCDE）P48注E选项属于C的内容之一,选否自己决定！
30.股票获利率的高低取决于（AD）P163A股利政策D股票市场价格的状况
32.盈余公积包括的项目有（ADE）A法定盈余公积D任意盈余公积E法定公益金
33.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（ABCD）
34.在财务报表附注中应被披露的会计政策有（BCE）B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认原则
35.下列各项中影响毛利率变动的内部因素有（ABCD）A市场开拓能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求
36.在财务报表附注中披露的会计政策有（BCD）B收入确认的原则C所得税的处理方法D.存货的计价方法
37.以下各项中属于财务报表分析主体的有（ABCDE）A债权人B经理人C投资人D政府机构E企业职工38,利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有（ACD）A资产负债率C产权比率D有形净值债务率
39.下列各项指标中，能够反映财务弹性的指标有（ADE）A,现金流量适合比D现金股利保障倍数E现金再投资比率
4.依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有（AC）A销售净利率C资产周转率
40.在财务报表附注中应批露的会计估计有（AB）A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失41,下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是（ACD）A有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力C有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大D有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强
42.以下属于短期偿债能力衡量指标的有（ABCE）A流动比率,B速动比率C现金比率E营运资本
43.在财务报表附注中应披露的会计政策有（BCE）B存货的计价方法C所得税的处理方法E收入确认的原则
44.赢余公积包括的项目有（ADE）A法定赢余公积D任意赢余公积E法定公益金
47.依据综合毛利率的计算公式,影响综合毛利率水平的直接因素有*（AB）A产品销售比重B各产品毛利率5,下列各项中，属于非经营活动损益的有（ABCD）A财务费用B营业外收支C投资收益D所得税55下列各项中，影响资产周转率的有（ABCDE）A企业所处行业B经营周期C管理力度D资产构成E财务政策
6.某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务,为查清其原因,应检查的财务比率包括（ABE）
7.在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率的途径有（ABCDE）A使销售收入增长高于成本和费用的增加幅度B降低公司的销货成本或经营费C提高总资产周转率D在不危企业财务安全的前提下，增加债务规模，增大权益乘数E提高销售净利率
8.审计报告的类型包括（ACDE）A标准无保留意见的审计报告C保留意见的审计报告D拒绝意见的审计报告E否定意见的审计报告
9.在使用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是（B和C）B披露的经济增加值C基本的经济增加值9,下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（ABCDE）P181A.资产收益率B.负债利息C,负债与净资产的比重D.所得税税率A.偿债能力分析B.投资报酬分析C.资产运用效率分析D.获利能力分析E.现金流动分析A持有期限短B流动性强C易于转换为已知金额现金D价值变动风险小A股本B资本公积C盈余公积D未分配利润E法定公益金A目的明确原则B全面分析原则C成本效益原则D实事求是原则E系统分析原则A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权资本金A资产负债率B流动比率E已获利息倍数三.判断题
10.财务报表分析的对象是企业的经营活动（X）
11.为准确计算就收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（V）
12.企业的现金股利保障倍数越大，表明该企业支付现金股利的能力越强（V）
13.资产转化成现金的时间越短,资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小,说明流动性越强（V）
14.债务保障率越高,企业承担债务的能力越强（V）
15.营运资金是一个相对的指标，有利于不同企业之间的比较（X）
16.营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较・・・・o（X）
17.在评价企业长期偿债能力时，不必考虞经营租凭对长期偿债能力的影响（X）18,市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系（V）
19.决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用（V）1财务杠杆总是发挥正效应.（X）
20.债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量（V）
21.长期资本是企业全部借款与所有权益的合计（X）22利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值（V）
23.为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（J）
24.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快（V）
25.对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析（J）
26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计（X）
27.一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强（V）
28.市场增加值是总市值减去总资产后的余额（X）
29.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率（V）2当流动资产小于流动负债时,说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的.J）
3.营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较.（义）
30.如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力（V）
31.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期V）
32.为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（V）
33.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益剩数，将提高净资产收益率（V）
34.影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价.（V）
35.市净率是普通股每间股市价与每股净资产的比例关系（V）
4.债务保障率越高，企业承担债务的能力越强.（V）
5.利用应收帐款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期.（V）
6.资产的运用效率也会受到资产质量的影响.（J）7债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量.（J）
8.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率.（J）
9.有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额..（J）中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题
一、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1.根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能
2.中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法》对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定？其目的是什么？
二、综合案例分析题（本题70分）要求请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心浙江JY股份公司（以下简称JY股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验
一、建立完整的内控管理制度JY股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法有条件时实行“零点库存制四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法
二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成综合预算包括⑴以公司经营成果为核心的盈利预测；
（2）以现金流量为基础的财务收支预算；
（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核,列出各项财务指标的明细表在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性
三、制定严格的授权批准制度综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整调整额在5万元以下的由总经理授权，财务部审定；5万元以上的由财务部审核，报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增加1万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准月度财务收支预算在每月的15日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短期货款等情况，平衡后报总经理批准执行年度预算在每年的6月调整一次授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅程度，解决原则性与灵活性的协调关系
四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节控制措施主要有
（1）设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责
（2）采购必须有计划，有合同，采购费用也要有计划
（3）严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制措施主要有
（1）公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其他人员不能自行销售
（2）销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批准
（3）严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查
（4）建立销售退回的控制制度
（5）针对不同的销售单位采用不同的结算方式如本地的转账支票、小额现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等，均根据不同的资信等级选用财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人详细登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关责任部门各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务部门核对，在合同履行期内及时清理，对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主管领导批准后，派专人前往清理和催讨，并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人的经济责任货款回收迸度，与责任人的奖惩挂钩根据生产经营环节和组织结构合理设置成本中心，确定职责范围和管理权限，强调成本中心负责人承担的责任每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额财务部门监督成本定额执行情况，按月、季、年及时分析成本费用升降原因，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费用分析制度
五、健全重大经济事项的决策与执行程序公司重大投资决策均吸收财务人员参与，由财务部门根据历史数据和当前市场形势，分析公司经营的优势和不足，预测该投资的动态投资回收期，估算经济增加值，报董事会审议决定已开始的投资项目，进行密切跟踪同时，建立在建工程项目责任制不论项目大小,均需立项，进行可行性论证、经济评估，明确项目负责人、工程负责人、签订项目责任制
六、强化资金预算的执行分析根据资金流转各环节和经营特点，由各部门按月归口分析各项指标，如供应部门负责机物料储备和消耗的分析；生产部门负责生产计划完成、能源消耗、原料储备分析；动力部门负责设备利用率、完好率分析；销售部负责产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分析所有分析都要写成书面报告财务部重点分析现金流量执行情况按纵向分析各分（子）公司的收支完成额，按横向分析收支结构从材料采购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类经营管理费用等分析支出结构；从营业收入、劳务收入、应收款回收、短期借款额度、投资收益等方面分析收入结构，并提出针对性的改进措施试卷代号1030中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年7月
一、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1.答财务总监作为所有者权益的代表，其根本职能就是进行财务监督，硬化产权约束财务总监向集团母公司和子公司负双重责任，企业的财务总监在集团总部领导下进行工作，并行使如下职权
①审核子公司的重要财务报表和报告；
②参与制定子公司的财务管理规定，监督检查子公司各级财务运作和资金收支情况；
③财务总监与经理联签批准规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支用和汇往境外资金及担保贷款事项;
④参与拟定子公司的年度财务预、决算方案；
⑤参与拟定子公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
⑥参与拟定子公司发行公司债券的方案;
⑦参与拟定所属部门和二级公司的承包方案;
⑧审核子公司新项目投资的可行性;
⑨每半年向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变化情况，对企业有关经营的重大问题要及时报告
2.答
（1）发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所作出的规定
（2）赎回条款是为了保护发行人而设立的，旨在迫使持有可转换债券的投资者提前将其转换成股票，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免利率下调造成的损失
（3）回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后达到一定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人投资者应特别关注这一条款，设置的目的在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也可以降低可转换债券的票面利率。
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