医院财务管理制度

做好日常的基础工作，如对原始票据的审核、按规定时间、金

4.5额申报纳税等等，以防止人为因素造成的税收损失利用其他一些方法进行避税，如利用税法的一些盲点、财务

4.

6.管理过程中的投资、筹资环节等等、外联工作5负责与税务、工商、物价、医保、银行等各机关职能部门外联工作；

二、会计核算岗位职责、财务基础工作的规范1负责全院财务基础工作的规范化；负责会计凭证的审核、整理、装订及存档；、核算工作

2.负责费用及相关往来的核算工作；

2.1按日负责收入及相关往来的核算工作；

2.2负责固定资产、低值易耗品的确认、计量；负责实物资产的验

2.3收、入库情况的监督，督促各部门建立实物台帐、并定期不定期的进行盘点；并对该类资产的使用情况，维修、保养状态进行监督管理;负责日常费用报销初审及按固定资产、低值易耗品采购合同对

2.4其付款及往来结算进行初审；负责财务报告的填具、汇集、审核并上报财务主任；

2.5成本核算工作

2.6负责医用存货（包括药品、材料、器械及配镜等）的价值核算；a.负责全院成本核算工作；b.负责财务报告中与成本相关表格的数据填具c.产管理

2.7负责全院医用存货的实物监管、督促各部门建立实物台帐、并

3.1定期盘点；负责系统里存货库存管理，确保系统存货与财务系统

3.2HIS HIS存货数据保持一致；督促所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验

3.3收入库，一律不准办理资金结算督促建立高值耗材的领、用、存辅助账

3.

4、成本管理4负责监督医用存货的采购验收入库及根据合同对采购付款的初

4.1审；负责医用存货采购合同的管理；

4.2负责提供医疗、药品、配镜成本的分析数据并建立单病种标准

4.3成本；、财务管理工作5负责费用开支的分析、监督、控制与管理；

5.1负责合同管理及往来的核算、分析、管理与对帐工作；

5.2负责建立现金盘点核查工作，不定期抽查库存现金；随机抽查

5.3银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符保证货币资金账账、账实相符、纳税申报及其他工作6负责全院纳税申报工作；

6.1负责完成财务主任安排的其他工作

6.2

三、出纳岗位职责、资金管理1负责对货币资金业务的管理，按日登记现金、银行存款日记帐，

1.1核对库存现金，做到货币资金日清月结；负责现金、银行存款的安全，负责与主管会计核对库存现金、银

1.2行存款余额；按月及口寸与各开户行进行对帐，并编制银行存款余额调节表，保证帐帐相符、帐实相符；负责办理货币资金的收、支业务；

1.3按照规定的程序办理货币资金收入业务，必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账；货币资金支付必须按规定程序办理资金支付手续；及时登记现金日记账和银行存款日记账按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制严禁出借银行账户；负责督促各部门做好资金使用计划申报工作；

1.4负责全院资金收支的分析与管理；

1.5负责资金流量日报表和收入日报表的填报，按质按量按时上报

1.6集团；、票据管理2签发的支票应进行备查登记

2.1负责各类发票、收据等收入票据的统一管理，建立健全领、缴、

2.2销制度对收入票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用财务印鉴等要管理好，严守保险柜密码，钥匙不得转交他人代

2.3办，遇有特殊情况离岗经领导批准后，安排他人交接、其他3做好财务保密工作，完成财务主任安排的其他工作U!收银主管岗位职责、负责全院收费工作1熟悉医院收费价格体系，熟悉收费的全部流程，包括优、免、

1.1退费审批程序，严格按医院收费管理制度负责全院的收费工作；审核医生所开收费单据，包括单据里的收费明细项目、计量

1.2单位、计价金额，对发现的问题及时反馈给开单医生进行修改，按医生修改后的单据收取费用，确保所收营业款准确无误；对所收钞票的真假进行识别，不收假钱

1.3负责所收营业款的安全，并按日上交出纳交存银行；

1.4做好预收款的管理工作，熟悉各病种收费情况，对预收款额

1.5及时作出评估，预收金低于元的要及时通知相关部门补充预收金,500对不能及时补缴者要通知相关部门采取防损措施，防止欠费发生、实时监控收银员收款、交款情况，预交款结算校验；每日核对2预收医疗款的结算情况、管理收银员领用的备用金，负责兑换零钱，保证收费需要,协3调收银的一切工作，确保全院的收费畅通、每日进行门诊收费票据、预交金收据、住院结算收据和在院病4人医疗、药费明细账的核对，填写收银日报表，收入金额做到账实相符、附件齐全；、负责管理收银处领用的收据、发票、收款专用章的保管

5、其他6负责收费系统的一般维护，对收费系统发生的问题或状况及

6.1时上报财务主任；保持收银台面的整洁及负责收银电脑、打印机等设备的安全、

6.2完整；对来院患者保持良好服务态度，树立医院良好的服务形像;责完成财务主任安排的其他工作

6.3

五、收银员职责收银主管领导下，负责门诊收费工作收费人员要严格执

6.4行财务制度，上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必须熟练掌握，否则不能单独值班、按规定要求正确填写收费收据，公章、私章齐全，不得随意更2名、串项、变动收费日期等、收费中要收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费3员责任、当日收入当日交，作到日结、日清、日对，坚持每日清库,禁4止积压不得跨日结清，以便财务工作可按日顺利进行、收费票据的使用，必须专人专用，不互相串用，否则追查票据5人的责任、收费票据要按规定方法使用，作废收据要加作废盖，不能随意6撕毁，于当日交款时上缴收银主管对于不按顺序使用的，罚款元，20上下联不符，弄虚作假者按照涉及金额的倍罚款

5、患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的

一、7二联贴在原票上方可退款；属于隔日退款，业务科室应写明退款原因和签名后，一律由财务部门办理如遇到退药时，必须要有当班药房人员签属字样”药品已收回”，方可办理退款手续退款交于患者时，应该由患者亲自接收，不得由医助或医生代办，如有发现按相关规定处罚、根据划价后的处方或检查治疗单收费，收费后开据一式三联10的医疗药品费收据，并加盖本人收款印章、记帐病人，根据划价后的处方或检查治疗单，对记帐病人办11理记账手续记帐病人实行双联处方，在处方上加盖转讫印章，一联留收费处，一联给病人到有关科室检查治疗或取药记帐交费单需有业务院长与同意”签属字样，如未签不得擅自办理CEO“、对入院病人，根据医生开据的入院证办理入院手续，登记入12院病人登记薄按规定收取预交金，开据预交金收据，登记入院病人费用分户帐、病人住院期间的费用实行按日结算一日一清，根据住院病人13分户帐按类别登记核算，每日登记出预交金的使用情况每日终了,收银主管将住院处当日预交金进行汇总，填制预交金日报表一式二联，连同现金或支票交财会部门出纳员，日报表签字后一联留住院结算处作为交款收据，一联会计记帐、根据住院处当日登记的住院病人，费用帐发生额，与记账处13方金额核对相符后，填制在院病人医药费用结算日报表、办理病人出院结算，收回预交金收据根据病人住院分户帐14结出住院期间全部医药费用，开据病人住院期间全部医药费用收据，据以向病人结算、在收银主管处领取门诊收据、住院部结算收据，审核无误后15在收据领取登记本上登记领取数量及领用人名称收据的缴销，在领、交、销登记本上签字，注明缴销日期、开具份数、作废份数、开具金额、同期收入日报表金额等项目，报财务部备案、保管收入日报表，作为资料保存进行不定期抽查

16、遵守劳动纪律，按时交接班门诊收费处人员要统一着装,挂17牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗做好卫生清洁和安全工作，出现问题由本人负责本制度由财务部负责制订.、解释和修改，经公司批准，自发CEO文之日起执行年月日XXX XXX医院财务管理制度肇庆爱尔眼科医院用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与12实际库存相符现金盘点的方式方法见财物盘点制度

二、银行存款管理、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付1业务，都必须通过银行办理结算、公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行2账户

（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报批准后，方CEO可开设和使用

（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户

（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄

3、公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，不准一人4统一保管使用印鉴保管人临时出差时由委托他人代管按规定需CEO要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负5责人逐级审核同意后，方可办理、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额6定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符，应查明原因，并报财务主任处理、银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协7议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务主任审核同意后，方可进行收付结算、建立健全支票领用登记制度财务部必须设置支票领用登记簿，8登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留9印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外、支票领用后，应在天之内报销，以便财务人员及时核对银行105存款支票如在天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部5

三、往来款项管理、医院加强对往来款项的管理，会计要及时处理本单位债权债务1每月末对债权债务进行清理，对应收帐款进行帐龄分析及对可能发生坏帐的收入计提坏帐准备、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报2经核准后核销、原则上所有支付要有发票附后出纳才付款，如特殊情况已付款发3票未回的，会计要做好相关记录，及时追回发票财务收支管理制度

一、收入管理.收款员凭医院统一印制的票据收费，其他任何部门、科室和个人1不得私自收费，私自收费按医院的有关规定进行处罚.各窗口收款员每天收款截止时间后将当天收到的现金足额交到出2纳处，日清月结，填制《收入日报表》现金出纳员负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，同时复核票据,一切复核无误后将款项当日存入银行并登记资金账簿，第二天将单据交会计入帐.按日核单，审核收入日报表及附件、系统报表和收款情况,审3HIS核所收营业款与系统收费报表与收银收入日报三者是否相符HIS.建立票据管理台帐，对发票与收据领、购、存台帐与缴销的进行4管理.按周由出纳与主办会计分别到各科室和手术室抽查原始收费单与5发票是否一致，并做好核查记录.会计要审核优、免、退费的原因，并做好登记，定期查看出入院6系统，对欠费及时通知住院部护士催收

二、支出管理医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改具体支出报销程序如下费用的支付涉及的费用管理主要有办公用品管理、业务接待费的管理、车辆管理、市场费用管理、广告宣传费用管理及差旅费用管理、办公用品管理A、用品采购部门为医院行政办公室，其他部门无权自行采购物资1各部门所需的办公用品，根据办公需要，由使用人提出，部门负责人审核后，交行政部门（采购部门）进行库存分析，价值在元以下由财100务部审核后即可，价值在元以上需医院审核后方可进行采购100CEO、行政部对采购的办公用品的质量进行审核，并填写入库单

2、行政部要做好办公用品的收发工作，发放的办公用品按实物、部3门做好台帐登记工作，每月按领用部门做好收发存报表，并在号前上3报财务部、办公用品一律实行先申请后采购，无申购单财务有权拒绝付款

4、业务招待费管理B、业务管理费是医院经营管理中必须开支的各种应酬活动支出,按1集团财务核算口径进行归集同，招待费实行预算管理、业务招待费的使用范围2业务招待费是为满足医院经营需要而必须开支的各种餐费、礼

2.1品信各种娱乐活动支出，招待费对象为业务单位来客内部员工相互交流尽量在食堂就餐

2.2业务招待费开支要严格按照程序办理，开支前申请，确定标准，

2.3经或指定人员批准后执行CEO CEO标准:一般来客人平均不超过元，陪客人数不超过人使

2.4502用业务招待费单次金额（含）以下的由医院批准，元10000CEO10000以上要上报集团总裁批准程序业务招待人员原则上应事先到行政部领业务招待请款单，

2.5报批准人批准后可施行特殊情况必须向批准人提前口头声明，获准后方可施行，事后补办手续，否则财务部予以拒绝报销业务人员在业务招待任务完成之后须及时（小时之内）凭请

2.624款单和招待费用的正式发票（必须由批准人和经手人签名）到财务部办理报销手续收据和白条一律拒绝报销超过天的业务招待费不得到10财务报帐，以免遭拒绝公司市场部门的业务招待费使用按本规定执行

2.7补品、礼金原则上由两人经手，特殊情况要经密封后一人送

2.8出、市场费、广告宣传费的管理广告费是指投放到媒体、报纸、户C外墙体宣传、车身宣传所包含的总费用支出，不包含各种优惠、折扣及免费金广告费预算L医院年度广告支出应于前一年月由市场部提出广告费预算计划

1.112报告，广告费预算计划报告要根据年度内医院具体类型的广告方案制订财务部根据集团总体预算计划指标审核市场部广告预算计划，并根

1.2据具体推广计划取舍推销计划，增减广告费支出综合审核，根据医院发展战略、行动方案确定广告投向和投

1.3CEO入计划，调整广告预算，与集团总体目标保持一致、广告投放与总结2投放广告须签订广告投放合同，合同须明确双方的权利与义务合

2.1同的签批程序按合同管理办法执行广告投放后，要跟综监督，一是投放量的监督，各单位要设定监播

2.2员监督每天媒体投放量、投放时段、版面，并做好监播记录财务部根据广告合同、月度广告投放计划审批表、监播记录及市场

2.3部填报的付款申请单付款户外墙体、车身广告要根据合同、样本及实际丈量或验收资料付款季末由市场部、财务部组织对广告投放结果进行分析，具有明显促

2.4销作用的广告可增加投放，无效果的广告要减少投放，以便及时调整广告促销计划、各项促销活动优惠，原则上不计入广告预算范围内，但每项优惠活3动开展前，要制订具体优惠计划、具体操作办法、部门沟通及协作流程，方案制订前要经财务、共同商量，方案执行过程中要从严管理，做CEO到手续齐全，防止舞弊行为，方案结束后要汇总总结，核算本次活动优惠总额，促销增加营业额，评估本次活动经济效益，并报集团总裁备案，同时抄送集团财务管理中心作为年度广告总支出的参考依据、差旅费管理D对差旅纵虎归山的开支，应严格按集团《差旅费管理制度》执行，出差前申请，明确出差目的、任务、时间、地点，按规定选择乘坐交通工具，严格按标准报销差旅费，凡出差过程中招待客户，应先申请后开支财务分析与监督检查

一、医院财务部门统一负责对医院内的经济活动资料进行收集和分析

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医院财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查

四、公司财务部向每天上报资金流量日报表CEO资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料

五、公司财务部向每月上报费用开支表CEO费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过的，要注明并说明原因20%财务部门岗位职责

一、财务主任职责在领导下，主持本部日常工作，负责医院财务管理和财务核算CEO工作、负责全院财务核算工作

1、负责全院财务管理工作2负责全院收入保全

2.1负责全院成本、费用的开支管理与控制；

2.2负责全院资金管理；

2.3负责全院财产物资的监督管理

2.4财务管理制度的建立，负责全院财务工作的规范化、制度化

2.5建设；负责全院财务数据的准确提供；

2.6参与合同的签定，负责合同付款的审核及合同档案保管；

2.

7、负责全院内控制度建立与推行3预算控制

3.1收入控制

3.2支出控制，建立健全支出管理制度

3.3货币资金控制

3.4药品及库存物资控制

3.5固定资产管理

3.6债权和债务管理

3.7工程项目控制

3.8对外投资控制

3.9财务电子信息化控制

3.10监督检查

3.

11、负责全院的纳税及税收管理工作4及时了解国家税收政策，积极学习国家的税收法规，及时了

4.1解掌握国家会计政策和制度的动态，同时应积极将税收政策法规向单位员工、领导宣传、告知；在符合会计制度和新会计准则的要求，采取不同的会计账务

4.2处理手段,将成本费用向有利于节税的方面转化，以降低税收负担用不同的会计处理方法，延期纳税；

4.3在税法允许的范围内，通过运用成本、费用分摊与列支方法，

4.4充分预计可能发生的损失，运用不同的渠道进行节税，尽量缩小税基；同时，已发生的费用要及时核销入帐，注意取得合法凭证，以减少不必要的罚款和滞纳金支出。