施工机械融资租赁方案

施工机械融资租赁方案许多租赁公司业务人员在向用户提供租赁方案时，往往是一个简单的租金报价，在企业上不了解租赁的会计和税收处理的情况下，这种间大的租赁报价会给人一种租赁融资就是高利贷，财务费用很高的错误印象.如何根据承租企业的运作特点，盈利模式，行业的平均盈利水平，和一般设备的回收周期，设计出有针对性的融资租赁方案,是租赁公司业务人员的基本功假定一家大型国有施工企业希望通过融资租赁方式，引进高压泵车和水泥搅拌运输车，根据了解，此类设备，在任务饱满的情况下，设备回收周期2-3年，欠款情况也比较少，企业和项目都不错，企业有加速设备折旧的潜在需求，有能力并希望增加企业的资产和负债，但没有租赁的经验，担心租赁的成本太高，在这种情况下，租赁的专业人员应该详细介绍租赁的会计和税务处理的相关规定，许昌租赁的节税功能.现针对这一用户介绍一种租赁融资方案，供大家参考，搞好租赁营销和项目融资，为客户提供量身定做的租赁融资服务

一、公司介绍（略）我公司为了更好地服务贵公司的发展，愿意利用融资租赁的经营平台，为企业提供设备采购的融资租赁服务

二、融资租赁业务功能介绍:假定施工企业在未来的三年还款期内，租赁资产和企业的综合效益产生的未来现金流量足够还款为便于比较，假定是100%融资，实际业务中，租赁公司要收10-30%的保证金

（二）比较原则进行租赁与贷款的决策比较，要以自有资金的实际流出额为准不仅要考虑还款期的现金支出，还要考虑税务处理中的好处及租赁期满设备的实际价值对企业带来的损益.计算公式如下自有资金流出二还贷或还租额+处置损溢一扣税好处

（三）比较结果贷款与租赁融资资金流出比较表贷款融资租赁租赁比贷款本金支付3,700,000o003,

700.000000利息支付333,077o70448,75820115,

680.50折旧提取1,387,500o003,

700.

000.000节税好处多763,

125.00手续费额055,500o00多55,50000o余值留购o11,wo.oo多n,wo.oo流出合计3,575,202o702,994,35820少580,84450处置收入0处置受益多2,312,

500.00合计3,565,95270589,358,20少2,893,

344.50O贷款购置租赁购置（列表附后）贷款现金流出表期数计息本金利息本金本息合计折旧提取节税现金流出23,597,222o2223,58339102,

777.78126,

361.17102,7777833,916o6792,4445043,391,

666.6722,235,77102,

777.O78125,013o54102,

777.7833,9166791,0968863,186,1111120,888o14102,77778123,

665.92102,

777.7833,

916.67O89,

749.2682,980,5555619,54052102,

777.78122,

318.O30102,

777.7833,9166788,40163102,775,0000018,19290102,777o78120,

970.68102,7777833,9166787,054O O01122,569,444o4416,84528102,77778119,

623.06102,

777.7833,

916.6785,70639142,363,8888915,49766102,77778118,275o43102,

777.7833,9166784,35877162,158,O333o3314,150o03102,77778116,92781102,7777833,

916.O O6783,Oil.14181,952,7777812,

802.41102,

777.78115,

580.O19102,777o7833,

916.6781,66352201,747,2222211,

454.O79102,

777.78114,

232.57102,

777.7833,

916.6780,

315.90221,541,

666.6710,10717102,

777.78112,

884.94102,777o7833,

916.6778,

968.28241,336,

111.118,75954102,777O78111,

537.32102,

777.7833,

916.6777,62066261,130,555o567,

411.92102,777o78110,18970102,

777.7833,

916.6776,2730328925,000o006,

064.30102,

777.78108,

842.08102,7777833,

916.6774,

925.4130719,444444,71668102,77778107,

494.46102,

777.7833,

916.6773,5777932513,

888.893,

369.06102,

777.78106,

146.83102,7777833,

916.6772,2301734308,o333332,

021.43102,

777.78104,

799.21102,

777.7833,916O6770,8825436102,777o7867381102,77778103,451,59102,O O O

777.7833,

916.6769,

534.92租赁期数计息本金利息本金本息合计折旧提取节税现金流出23,597,

222.2223,

583.39102,

777.78126,

361.17102,7777833,9166792,4445043,391,6666722,

235.77102,

777.78125,

013.54102,7777833,

916.6791,

096.8863,186,

111.1120,888140o102,777o78123,

665.92102,

777.7833,9166789,

749.2682,980,

555.5619,

540.52102,77778122,

318.30102,7777833,

916.6788,

401.63102,775,0000018,19290102,777o78120,970o68102,

777.7833,

916.6787,

054.01122,569,444o4416,

845.28102,

777.78119,

623.06102,77778O33,

916.6785,706o39142,363,

888.8915,49766102,77778118,

275.43102,777o7833,

916.6784,

358.77162,158,333,3314,1501,952,

777.7812,

802.41102,

777.78115,580o19102,

777.7803102,777o78116,

927.81102,

777.7833,

916.6783,Olio141833,

916.6781,663o52201,747,222o2211,454o79102,777O78114,

232.57102,777o7833,9166780,31590221,541,666o6710,10717102,77778112,

916.884o94102,777o7833,6778,96828241,336,

111.118,

759.54102,77778o111,

537.32102,777o7833,9166777,

620.66261,130,

555.567,411o92102,

777.78110,18970102,

777.7833,

916.67O76,2730328925,000o006,

064.30102,77778108,

842.08102,

777.7833,

916.6774,925,4130719,444444,

716.68102,77778107,49446102,

777.7833,

916.6773,5777932513,

888.893,36906102,

777.78106,

146.83102,77778033,9166772,

230.1734308,333o332,

021.43102,

777.78104,

799.21102,7777833,

916.6770,

882.5436102,

777.78673O81102,

777.78103,45159102,

777.7833,9166769,53492OO显然,在有足够的税前列支收入的前提下，融资租赁购置比贷款购置有很强的节税功能,，减少纳税使企业采用融资购置的自有资金流出大大少于贷款购置租赁融资不是高利贷,是一种匹配现金流,均衡税负的融资理财机制.上述方案，针对施工企业的担心用租赁和贷款方式现金流出的对比,指出了租赁不是高利贷,是一种均衡税负的融资方式，宣传了租赁的好处，同时针对银行的担心设计出了账户监管，租赁债权保理，厂商回购、或由承租人提供担保的融资模式解决了风险控制问题，提出了运作中的一些建议整个方案是建立在合法、合规、合理、共赢的原则上，实现了银行、租赁公司、厂商、施工企业优势互补总之，租赁公司一定要针对客户的运作特点，发现客户的潜在需求,有着对性的宣传租赁的好处，设计出合理的租赁方案，把租赁知识普及到用户，把租赁市场越做越大屈延凯20xx年5月22日开场舞《为你喊加油》中国范文学致力于优秀范文挖掘研究！范文是指写作的模板，比如工作总结、个人总结、试题库、论文致谢、发言稿、入党申请书等张一洒弹去五月的风尘，迎来六月的阳光杨换换我们的心儿像怒放的花朵,荡起一片欢乐的海洋Fan Chineseliterature toprovide thebest dayfor everyonethelatest Pham Van李璐珂奶奶说，六月是孩子的节日，要注意休息，友情提醒忙碌的工作中关注中国，关注社会，关注地球，做祖国有用的人才，回报社会是我们IT一代年轻人的义务张淼雪爷爷说，六月是花儿的世界，张一洒:老师说,六月是儿童的春天，杨换换我们说，六月是成长的摇篮，合六月，是梦想放飞的开始！李璐珂今天，我们共聚在六月灿烂的阳光里，张淼雪欢歌笑语道出心中的欣喜Fan Chineseliterature toprovide thebest dayfor everyonethelatest PhamVan张一洒今天，我们共聚在六月绚丽的光环下，杨换换载歌载舞表白你我的欢愉李璐珂、张淼雪:让我们共同拥抱美丽的六月张一洒、杨换换让我们尽情徜徉快乐的六月李璐珂今天，这里是你的舞台张淼雪今天，这里是你的天地张一洒露出你灿烂的笑脸，杨换换留下最美好的回忆李璐珂亲爱的伙伴们Chinese FanLiterature stationsfound anerror,pleaseimmediately contact customer service,we willdeal withthefastest timeto ensurethe accuracyand timelinessof informationIfyou haveany suggestionsyou cancontactcustomerserviceodirectly wwwdifficult com.cn site,for thegood suggestions,o owewill adopt,the siteof theoperation anddevelopment needsyoursupport张淼雪唱吧，跳吧合这个六月属于我们！o张一洒现在我宣布:濮阳创信实验学校2018年庆六一联欢晚会现在开始，现在让我们以最热烈的掌声请李国林校长为本次活动致辞！第一乐章合唱杨换换非常感谢李校长热情洋溢的讲话!我们创信实验学校XX年办校至今已历经7个春秋，我们小学用3年时间就完成了普通学校五年甚至六年的课程，我们玩的开心，我们学的快乐下面请欣赏我们的合唱《我们走在大路上》，有请一一班上场.李璐珂感谢一一班小朋友的精彩表演，别看他们年龄小，他们个个很出色,告诉大家一个秘密，我们的小朋友学的可是三年级的课程接下来请欣赏一二班小朋友的精彩表演，掌声欢迎！张淼雪快乐是我们的权利，快乐是我们的性格，“让孩子快乐成长〃是创信实验学校的使命，下面上场的是一三班的小朋友大家掌声欢迎！“PhamVan”in theEnglish Dictionaryinterpreted asa modelessay张一洒我们一年级的小朋友太棒了，接下来的时间交给二年级一班，掌声有请二一班同学上场！杨换换:二二班同学早就等不急了，接下来掌声请出二二班同学上场吧！李璐珂说起我校三年级可真是了不起，今年在油田五中招生考试中，我校25名考生22名被录取,升学率88%他们不仅学得好，而且过得很快乐下面有请三一班上场，大家掌声欢迎！张淼雪接下来请欣赏三二班同学为大家带来精彩的表演，大家掌声欢迎！Fan literarydevelopment inChina themajority ofusers alsoneedthe supportof thelatest informationplease visitthe homesiteor arecommendation sectionWe havethe support,more incentivetodo agood jobwebsite张一洒早读书，早识字，早成大器；学做人，学做事，学贯中西接下来上场的是我校初中的学生,他们最小的现在只有9岁，真令人羡慕.接下来舞台交个他们，掌声欢迎！第二乐章各班自选歌曲赶海的小花一

（1）班指挥滑庆镂杨换换大家都说少年儿童是祖国的花朵-一绚烂而又生机勃勃，您想知道当这些“小花”们散落在海边玩耍时是怎样天真烂漫吗请听一

（1）班带来的歌曲《赶海的小花》指挥滑庆镁范文是指写作的模板，比如工作总结、个人总结、演讲稿、发言稿、简历模板、入党申请书，等等常常用于文秘写作的参考，也可以作为演讲材料编写前的参考.我健康，我快乐一

（2）班指挥韩旭冰李璐珂我们和太阳一齐起床,我们和晨风共同呼吸,要问我们为什么这样做，那是因为一我健康，我快乐下面请欣赏由一

（2）班带来的歌曲《我健康，我快乐》指挥:韩旭冰校园多美好一

（3）班指挥徐静张淼雪校园如画，处处热闹；书声琅琅，学子勤学早；看今朝，晨光里，风景这边独好下面请听一

（3）带来的歌曲《校园多美好》中国范文学致力于优秀范文挖掘研究！范文是指写作的模板，比如:工作总结、个人总结、试题库、论文致谢、发言稿、入党申请书等指挥:徐静春天里的金太阳二⑴班指挥赵慧敏张一洒春风在杨柳中穿行，春雨如甘霖滋润人间，更有那一抹金色阳光带给我们希望，请欣赏由二

（1）班带来的歌曲一一《春天里的金太阳》指挥赵慧敏庆“六一〃联欢会主持词范文相关文章六一儿童节联欢会主持稿

6.1儿童节主持词庆六一少先队辅导员讲话稿校长在“六一”儿童节庆祝大会上的讲话稿“六一优秀班干部”代表发言稿六一儿童节少先大队长发言稿六一儿童节贺词讲话爱心家长的六一活动发言查看更多〉〉六一儿童节IP端口类型查询地址

61.

142.81371080S0CKS5whois广东省O中山市电信ADSL218o4o

99.431080S0CKS5whois江苏省苏州市常熟市教师进修学校222o73o

26.2111080S0CKS5whois上海市电信（外高桥）IDC机房218o

19.

141.271080S0CKS5whois广东省广州市暨南大学

210.

34.4ol81080S0CKS5whois福建省厦门市

202.

106189.31080S0CKS5whois北京市朝阳区联通ADSL

211138143.391080SOCKS5whois福建省厦门市移动随E行222o

18810.11080S0CKS5whois江苏省盐城市教育网218064o

220.21080SOCKS5whois江西省赣州市222o

66.77771080SOCKS5whois上海市浦东新区电信ADSLO

222.2216o1441080SOCKS5whois云南省昆明市（官渡区）电信O

61.144o64o1061080S0CKS5whois广东省广州市采扬网吧

63.

218.109o1301080S0CKS5whois香港电讯盈科数据中心根据我国合同法第十四章的规定，“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物件的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同”租赁期满，承租人可以根据合同的事先约定留购、续租或退租.企业采用融资租赁有如下好处

1、减轻一次性支付巨额货款的压力“所有并不重要，使用创造价值”承租人采用融资租赁方式获得设备使用权，可以用使用设备产生的现金流偿还租金,租赁期满可以廉价获得租赁物的所有权.减轻施工企业项目施工前设备购置的资金压力.

2、多渠道融资，保留银行流动资金信贷额度根据我国财政部颁布的《企业会计准则一租赁》规定，“融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁.所有权最终可能转移，也可能不转移”“经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁”符合会计准则规定的融资租赁，在资产核算和会计处理上被视作承租人的一种物权融资的负债行为，租赁物和应付租金记入承租人融资租入固定资产和应付租赁债务.承租人计提租赁资产的折旧会计准则界定的经营租赁在资产核算和会计处理上被视作承租人接受了一种租赁物使用权的度让行为，租赁物和应付租金不记入承租人的资产和负债租赁资产记入出租人的经营租赁资产施工企业的原材料采购需要银行的流动资金的支持，以工程项目的未来收益作支撑,利用租赁公司作为负债平台，采用经营租赁方式承租设备，可以实现表外融资，减少设备贷款对银行信贷的直接依赖,有利于保留足够的流动资金的信贷额度和合理的企业负债比例

3、匹配收入支出，获取延迟纳税的好处我国的相关税法规定“纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易规则的租金可根据受益时间,均匀扣除”“纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁符合下列条件之一的租赁为融资租赁

1、租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方；

2、租赁期为资产使用年限的大部分（75%以上）；

3、租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值（《企业所得税税前扣除办法》国税发[20xx]84号第五章第三十八条、三十九条,20xx年5月16日颁布）“企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定,但最短折旧年限不短于三年”（财政部、国家税务总局财工字

[1996]41号，第四条第三款1996年4月7日颁布）施工企业利用融资租赁方式购置设备可以在三年内提取全部折旧用于还款，相当于实现了税前还租为企业增加了发展后劲

三、租赁业务运作模式租赁公司推出的以银行的信贷资金和结算网络优势为主导，制造商和供应商的专业能力为支持,承租人的偿债能力为前提，租赁公司的经营范围和租赁的专业知识为借款平台，厂租银合作开展租赁设备保理模式，对开辟银行设备信贷新渠道，控制信贷风险，促进设备流通,支持企业设备购置,提供了有益探索.

（一）融资租赁业务保理流程示意图1洽谈购买意向9交货售后服务2申请租赁提供融资或还租担保10支付租金/银行代收设备/租赁债权4签订租赁合同回购承诺5支付保证金6签订购买合同8代理支付11转移租赁资产所有权3评估项目筹措资金7签订抵押贷款或租赁债权保理合同

（二）租赁保理方案与流程说明

1、鉴于承租人要承担偿还租金的责任，供应商为维护自己的市场秩序，客户选择必须要有合理的负债比例和良好的偿债能力.企业租赁融资后负债比例不得超过75%,如要超过，企业必须先新增权益资本,这是进行债权融资的前提，否则银行和租赁公司都不可能提供融资对企业确有支付能力，但又想保持合理负债，不增加权益资本，企业只能采取符合会计准则规定的经营租赁方式，通过租赁公司来融资

2、鉴于租赁项目执行过程中需要控制的风险环节较多，租赁公司向银行融资时，银行除了会要求设备抵押、应收租赁债权质押外，还会要求提供融资担保或由租赁公司转让租金偿还连带责任担保受益权或者由设备供应方提供租赁债权回购承诺为降低供应商的回购风险,租赁公司将根据供应商的意见确定租期长段和租期内至少应回收的租金额回购债权后，设备抵押解除，租赁公司将租赁债权和设备所有权转让给厂商.厂商在行使取回权时,为维护场商与客户的关系,租赁公司可以自己的名义协助办理.

3、租赁公司的租金定价和收益关键在于银行对租赁公司的贷款条件和租赁公司承担的偿贷风险大小.如果银行接收租赁公司的租赁债权保理或设备抵押、担保权益质押同意不对租赁公司进行追索，租赁公司可以按银行提供的贷款利率计算租金（包括营业税），仅向用户收取一定的租赁服务手续费，向供应商收取一定的贸易佣金，其余进口增值税、运保费、安装费的相关费用均由承租人承担或按购买合同的约定办理.如果承租人不能按时偿还租金，银行对要对租赁公司直接追偿或在供货方不能履行回购、租赁资产拍卖所得不足以抵偿所欠租金的情况下对租赁公司有限追索，租赁公司除收取一定的租赁服务费和贸易佣金以外，一定要在银行贷款利率基础上加收一定的利差来计算租金.一般不会低于2—3%.租赁保证金一般不会低于供应商首付款的金额，保证金可作为欠租抵扣和抵扣最后几期的相应租金.租赁计息日一般与租赁公司实际融资计息日相同

4、进口业务可由承租人确认同意委托公司办理承租人负责设备的技术和价格谈判，公司负责支付条款等商务条款的谈判并得到承租人的确认购买合同中将注明如下条款#61557;卖方清楚地知道合同项下的货物是由承租人选择指定，并由租赁公司根据承租人的意愿委托买方购买的.#61557；卖方同意对合同项下的设备质量、供货和服务条款直接对承租人负责#61557；承租人对卖方履行该合同中的违约行为，买方将把本合同赋予买方的索赔权力转让给承租人可以直接对卖方提出索赔，卖方将协助办理，卖方对此转让不持任何异议.

（三）优势互补，各方获益

1、对于银行来说，由于租赁公司拥有租赁物的所有权，租赁资产不属于承租企业的破产财产，银行通过保理租赁公司的租赁债权，接受租赁公司的租赁设备抵押，银行的信贷资金有了一个比接受企业的设备抵押发放贷款更安全的资金配置渠道同时保理的租赁资产不属于企业破产财产，比一般应收债权更容易实现资产证券化或信托计划,加速信贷资金的周转.设备租赁债权保理融资，有利于银行增加资产的安全性和流动性，同时由于银行利用自己的信用信息和结算平台，通过监管账户对资金的运用进行有效监管，对租赁债权进行保理，控制承租人债权偿付能力，体现了优势互补、风险与收益相匹配的公平原则银行开展租赁债权保理、货款及租金的代收代付、信托计划发行，增加了中间业务，银行收益结构改善，利润增加

2、对承租企业来说,企业有了一个不同于贷款的会计处理的融资方案，减少一次性支付的压力,灵活的租金支付方式有利于企业均衡税负在整个设备有效使用期内，租赁融资比企业直接贷款融资更具优越性，企业理应承担相应的财务费用和租赁服务费在银行贷款利率放开的情况下，银行可以根据项目的风险自主确定利率，租赁保理融资，银行对风险的控制手段增强了，银行融资利率理应比传统的设备抵押贷款利率更优惠.

3、对供应商来说，通过利用租赁公司的借款和租赁服务的平台，满足了客户分期付款的需求，扩大了销售，销售款可以直接回流厂商作为受益者，当承租人不能按期偿还租金时，利用自己的专业能力承担租赁债权的回购,厂商可以有效的控制回收设备的处置风险，利用自己的专业能力介入二手设备的租赁和销售甚至可以获得新的收-XZ.o

4、对租赁公司来说,租赁公司利用自己的经营范围和租赁的专业知识，借用承租人的偿债能力或制造商对债权回购的承诺，得到信用增级,可以最大限度的利用自己的负债资源，通过租赁应收债权的质押保理，取得银行资金支持,成为承租人或制造商的融资平台由于租赁资产剥离于承租企业破产财产的法律规定、首付租金或租赁保证金被银行控制支付、租赁债权又有厂商回购的承诺，使得银行的租赁债权保理的安全性和租赁设备抵押变现的可能性大大增强，租赁公司作为一个财务安排中介,一手托三家，自身也可以获取服务收益

5、在上述方案的具体实施中，由于设备供应厂商和承租人以及租赁公司往往不在一地，为了解决银行异地放款业务中，对厂商回购能力、承租企业还款能力、租赁公司的资金运用的风险控制问题，银行可以采取如下措施#61557；由于租赁公司开展业务没有地域限制，按照保理业务的相关规定，租赁公司在保理银行开设监管账户可以做到对租赁公司资金运用的完全控制#61557；承租人还款能力较强，就由承租企业的开户银行从事租赁债权保理业务如果承租企业还款能力一般或经营业绩好，但负债比例高，可以有制造厂商的开户银行接收租赁公司的租赁债权的租赁保理业务如果租赁公司有一定的其他租赁资产的收益保障，厂商或承租企业有一家与租赁公司同在一家开户，也可以由租赁公司的客户银行直接从事债权保理业务收购租赁公司的租赁债权所用资金，由保理银行提供债权保理变现资金，占用承租企业、制造厂商或租赁公司的贷款授信额度或总行单独下达的保理额度.#61557;为控制债权回购承诺履行能力的风险，银行应选择占市场份额较大，具有品牌效应的设备制造厂商要对回购厂商的设备质量、市场占有率，承租企业的还债能力，以及厂商过去设备销售欠款周期和坏账占销售额的比率，租赁期限和税前盈利能力进行综合测算,确定制造商能承担的回购能力和设备处置风险的能力，由制造商开户银行统一确定一个债权回购的限制额度和为厂商提供回购债权的短期流动资金贷款的额度在“超越所有的满足，分享使用的快乐”“所有比不重要，使用创造价值”的理念被越来越多的企业及我的情况下，设备租赁一定会成为客户购置或的设备使用权的明智选择租赁公司愿意与设备制造厂商、各商业银行实现战略合作,共同探索和推动租赁债权保理融资业务的开展.以自己的租赁专业技能，诚心诚意地为承租人服务，为制造商服务，为银行服务

四、泵车融资租赁与贷款效果比较

（一）比较条件租赁设备名称础浆高压泵车设备购置成本370万人民币贷款期限3年设备折旧年限8年，直线法，年125%（不考虑残值扣除）贷款利率3年期576%期（月）利率

5.76%/360x365/12=

0.4866%还款及计息方式按月偿还，等额还本，余额计息租赁期限3年，租赁期满所有权转移给承租人设备折旧年限:按应付租金额在3年内直线法提取（不考虑残值扣除）租赁费率3年期

7.76%期（月）利率7o76%/360x365/12=

0.6556%租赁手续费:购置成本的

1.5%=

5.55万,签约后一次性支付还款及计息方式按月偿还，等额还本，余额计息余值留购款购置成本的千分之三，11,100元余值处置收入假定企业工程项目施工完毕，按购置成本的65%获得处置收益即240o5万元。