资金收支管理办法

公司资金收支管理办法第*第一章总则为适应河南省恩夫拱密集园有限公司（以下简称“公司）财务管理的需要,建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系，加强资金的内部控制和日常管理，提高资金使用效率，降低财务费用，控制财务风险,实现公司内部资金管理的高度统一，特制订本办法二一本办法适用于集团公司及下属的各分公司.

二、本办法所称的资金,包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券

三、公司采取“资金收支两条线”的办法，实行资金集中管理公司以资金预算管理为抓手公司以资金统一管理为抓手,实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风险”的我算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效的管理原则

四、公司总经理为公司资金管理的第一责任人，资源管理中心经理是资金管理的直接分管领导,财务部是资金管理的日常工作机构」公司财务部在公司总经理、资源管理中心经理的领导下,负责办理公司与名单位之间的资金预算执行负责办理公司与各单位之间的资金拨付、考核及资金结算、调剂、管理等工作第三章第二章咨金结算管理资金拨付管理心审批3•院公司各单位应根据有关规定,按银行存款种类设置银行存款日记账,银行存款应按月与银行对账单进行核对，发现差错及时查明原因，属未达账项应及时编制银行存款余额调节表」所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白3^3支票在使用前先盖上印章第十条其他货币资金管理

（一）其他货币资金包括存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等

（二）其他货币资金的管理必须严格遵守国家颁布的银行管理条例和人民银行支付结算办法的有关规定

（三）公司发生涉及其他货币资金的经济业务，必须按规定办理结算手续，及时进行会计核算对于逾期尚未办理结算的银行汇票等，第十一条票据管理应及时进行会计处理，正确反映资金形态L

（一）票据包括支票、收到的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票（简称收到的汇票）等单据

（二）票据应由专人妥善保管

（三）逾期未用的支票及时收回注销因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废戳记，与存根一并保存不早续野火立方孽史一古孽乃）元甘日古班inm

1、/人工、、工口—I I7o-

（五）遗失支票,要及时与银行和收款人取得联系，协助防范丢失支票被■冒领T及酢向典务部月负责人汇报，妥善处理.

（六）公司名单位应建立备查簿对收到的汇票进行管理.收到的汇票进行贴现、背书转让、到期结算、退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记

（七）会计主管应定期检查本单位收到的汇票,检查要有记录,对检查中发现的问题要提出处理意见,并及时改进.----------------------------带格式的项典号和编号第六章资金安全管理第十二条确保资金安仝是密金管理工作的首要任务，也是财务管理工作的基本职责和重要环节，公司名单位必须提高认识,明确责任，切实规避资金结算风险第十三条公司各单位必须严格按照五部委联合发布的的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》等有关规定，建立和健仝适合自身业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度并认真组织实施要确保不相容岗位的相互分离-、相互牵制第十四条公司各单位在资金结算过程中，必须严格按操作规程和审批制度办理.各项业务公司财务部定期或不定期对资金收、付的各项环节进行检查监督，确保资金安仝运作，对大额资金和特殊资金结算业务进行审查.第十五条~公司,各单位必须严格按国家有关规定加■强货币资金、银行预留印鉴、结算系统电子夹件密码及证书的管理工作,各单位收入账户与支出账户均纳入总公司的监控范围，通过银电联网实现资金信息的实时戾映、现金流量的实时监控,资金统一管理和调度第十九章第五章奖励与处罚［梢格声的缩进首行缩进字符:

2.5第四十条

一、公司资金管理工作实行定期考核和奖惩制度.,带格太的项目符号和编号公司财务部将定期对公司名单位的资金管理工作情况进行监督检查集团公司资源管理中心将不定期对公司各单位的资金管理工作情况进行监督检查,发现错误及时纠正并提出考核意见（带格式的缩进首行缩进字符2第四十一条

二、各单位主要负责人是洛项资金管理的第一责・隹人各分公司主要负责人是资金管理的第一责任人，分管财务领导负责人是主要负责人，负有重大责任，并与年薪拄钩考核并与工资挂钩考核.第十六条-出现下列情况的，视情节轻重，依照分级负责的原则，分别给予单位主要负责人和分管财务负责人以经济和行政

（一）不认真执行本资金收支管理办法,造成现金流失控现象6

（二）隐瞒销售收入，截留、转移资金，私设“小金库”6

（三）未经公司批准或授权，擅自进行对外投资6

（四）违反规定，擅自为公司外部公司提供经济担保.

（五）违反规定，对外拆借资金6

（六）违反本办法其他规定，情节严重的6第十七条公司对资金管理工作取得显著成效的4位和个人将给予表彰和奖励6对资金管理工作不力的单位和个人要给予批评和处罚，对给公司造成经济损失的，要承担赔偿责任，情节严第二十章第六章附则[■格式的缩进首行缩进字符2第四十四条

一、公司各单位可根据本办法和各自实际情况,*带格式的项目符嬴编号一i制定相应的具体管理办法或实施细则并报公司财芬部备案制定相应的具体管理办法或实施细则并报集团公司资源管理中心备案____________________________:带格式的缩进首行缩进字符

1.5第四十五条

二、本办法由公司财芬部负责解释6■带格式的缩进首行缩进字符,id

1.5第四十六条本办法自公布之日自2012年15月1日开始起执.行带格式的缩进首行缩进字符，行距固定值L5磅，制表位字符，左对齐

3010.4带格式的缩进首行缩进字符，右字2-

3.3为加强公司各单位资金收支及资金账户的管理，规范公司各单位渍符，制表位I*字方%对齐---------------------------------------金结算行为，集团公司的资源管理中心作为资金结算的日常管理专门机构.资源管理中心负责公司资金的具体收支和调配、监管、账户管理工作，以及指导、检查、监督各单位资金集中管理工作二具体实施步骤分以下三个环节事前环节资源管理中心审核资金需求报告手续是否完整1无误，检查用款额度、付款期限是否与合同、计划相符同时，对重大支出项目在拨款前进行考察论证:带格式的缩进首行缩进字符

0.5*公司［带格式的缩进首行缩进字符，右

0.5-

3.3资金拔付的审批流程资源管理中心对下属单位上报的姿姿字符，制表位心字符，左对齐拔付申请严格按照规定和程序审核后，报集团公司总经理审批，资源管理中心根据总经理审批后金额及时下拔各单位的资金支付必须依据合法有效的经济合同、合法的发票或凭证等°带格式的缩进左侧厘米

2.86公司都必须遵循以下原则办理结算和使用资金

（一）恪守信用，履约付款;

（二）谁的钱进谁的帐，由谁支配；

（三）・现金流量付方启动，内部结算中心不透弟中款；

（四）存贷计息，有偿使用.第九条为尽可能发挥结算中心融通资金的功能，公司对,各单隹在内部结算中心的存款按外部银行同期存款利率执行；各单位在内部结算中心的贷款利息原则上按外部银行同期贷款利部计带格式的即符号和编号第十六条内部结算中心可根据内部存、借款的实际情况,在必要的情况下提出利率浮动调整意见，经公司财务总监批准后执行第十一条公司下属单位由于经营业务需要,临时资金困难，又有资金来源作保证,可向结算中心申请生产周转借款第十二条―结算中心借款实行限额分级审批制度限额50万元以内由公司财务部门审核，公司财务总监审批;超限额由财务部门审核，财务总监审签后，报公司总经理审批对内部借款实施跟踪检查，对不按规定用途使用的，结算中心有权提前收回第十三条结算中心［昔款业务由结算中心与借款单位签定书面内部借款合同合同应约定借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任等事项第十四条—内部借款实行规模控制,各单位原则上在现有借款基础上不予增加内部借款名堂位除技术改造、扩大产能及其他特殊情况，按程序经公司审拙同意后可予以新增借款外,对生产经营盈利单位及资金回笼较好的单位应及时归还公司内部借款项目借款规模视结算中心融资情况确定6—第十五条—结算中心应及时监控公司各单位的资金流动情况,特别是资金的流出情况，发现问题及时报告6应严格按规定程序审查公司内部借款事项，认真评估内部借款的安仝性，规避风险第十六条借款单位必须按期归还内部借款的本金和利息，对不及时偿付借款的单位在原有利率基础上加收罚息、，并在一年内停止各种形式的资金支持第十七章第三章资金收支管理、带格式的缩进首行缩进字符2第二十三条二」通过强化资金预算，公司实行“收支两条线%来进带格式的「项目符号和编号行资金集中管理带格式的缩进首行缩进飞菊0^公司目前提金集中管理主要包括收支两条线管理和物“收支两条线管理是指该单位的资金收入和支出均通过内部结算中心统一归集和拨付的资金管理模式是指公司的资金收入和支出均通过资源管理中心统一归集和拨付的资金管理模式资金收支两条线管理模式主要适用于公司对各分公司、全资子公司的资金管理“监控管理”是指，目前该单位的资金收入和支出暂不―通过内部带格式的缩进首行缩进字符，制表位:

210.4字符，左对齐结算中心办理的，公司财务部对其资金收支才春况进行监控的资金管理模式资金监控管理模式主要适用于公司对股权多元化的各股份制子公司的资金管理.第二十五条

二、公司实行收支两条线管理单位，或实行监控，管理单，带格式的缩进首行缩进字符2带格式的「项目符号和编号位的具体范围，由公司确定后另行通知第二十六条公司按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定L根据公司实际需要确定办理收支两条线管理业务的根行账户体系，公司收支两条线管理的单位必须在公司确定的银行系统内开立银行帐户下属分公司必须在集团公司指定的银行内开立银行帐户,并开通网上银行业务，建立网上银行系统第二十七条

三、公司统一规范银行帐户管理・带格式的缩进左侧厘米

1.03规范银行帐户的开立和撤消行为，.各单位银行帐户的开立和撤消下属分公司银行帐户的开立和撤消,必须上报集团公司，经公司财芬总监批准后方可实施经集团公司资源管理中心经理批准后方可实施.各单位银行开户、销户情况应报财务部结算中心备案销户情况应报集团公司资源管理中心备案无特殊情况或未经批准，各单位不得在非经营所在地银行开立账户，严禁设置账外银行户头

（二）银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外公司或个人使用，严禁为外公司或个人代收代支,转账套银行账户的账号必须保密,各公司财务、业务等人员不得将本公司支出账户，账号提供给外公司，耒非经同意不准外泄

（四）银行账户印鉴的使用实行三章分管并用制°即:财务公章-由财务部4科）奂责人保管,法人代表私章和财务专用章分由出纳及会计名自保管，不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差骷由其委托他人代管今^•」银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账.对帐时，由非出纳3人员或指定人员逐笔核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，如有差错，应逐笔查明原因，分清错误与未达账项收支两条线管理的单位必须按要求在银行设置收入和支’［带格式的缩进首行缩进字符

四、（带格式的项目符号;2口编号出结算且两伞账户下属分公司必须按要求在银行设置收入和支出账户两个账户,并报公司财务部备案并报集团公司资源管理中心备案资金收入必须全部进入收入账户，收入账户除向公司账户上划资金以及支出银行结算费用外收入账户除向公司账户上划资金以及支出银行手续费用外,收入账户不允许有其他任何支出支出结算户用于支付经公司批准的各项生产经营预算资金和银行结算费用，支出结算户除收到公司拔入的预算资金及利息收入外不得有其他任何收入,收入账户和支出账户不得交叉使用J第二十三条3二收支两条线管理的各单位应按时办理本单位的资金收入（包括营业收入、投资收入、营业外收入、其他收入等）上交上^L货币资金要求每日下午以前上交到内部结算中心规定的银行账户以前上交到集团公司资源50管理中心规定的银行账户存款完毕以短信告之资源管理中心经理及项目助理

（二）银行汇票、商业汇票等票据要求于次日1200以前上交到向郡结算中心各单位应不断加强应收款管理,保证资金安全回收,收到的货币资金必须全额及时入账，不得私设“小金库”，严禁账外设账

（四）.各单位财务部门按照审批的姿金预算，根据内部结算中心有关办法和授权范围，负责本单位审批后的资金支付工作第二条收支两条线管理的各单位必须在每月的12日前，仝额上交上月的.各项应上缴款项，各种由公司代缴的税费、内部结算中心利息、各种应上缴的规费（基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、工伤保险金、住房公积金等）及计提的固定资产拆第三条收支两条线管理的各单位应以货币资金上缴上述款项，是以商业汇票形式上缴应缴款项的单位，应承担上介日至票据到期日的贴现息.公司拨付给洛■单位的商业汇票,其拨付日至票据到期日的贴现息由公司承担，原则上票据贴现率与外部银行同期票据贴现率一致收支两条线管理单位生产经营过程中的银行贷款和还款银行信第五条收支两条线管理单位,未经公司批准，一律不得自行向金融机构或其他外部单位借入资金，已申请取得的贷款授信额度不再使用——监控管理单位的业务收支资金实行自主管理，-自主安排流动资金总量，公司原则上不干预、不动用其资金，但必须有知情权监控售理单位短期内不使用的闲置资金应存入公司内部结算中心经公司娜务总监及总经理审定后，在必要的情况下公司可调拨监控善理单位的资金~~公司可通过采用绛二的网络财务软件、开通网上银行账户资金查询、监控系统来实时了解监控管理单位的资金来源与运用十也可采用定期调度资金状况、限定资金借贷规模和负债比率、不定期检查等手段对监控管理单位进行资金监督控制督控制管理单位的资金筹措，事先应向公司财务部提出资金筹措方案公司原则上只对收支两条线管理单隹发及经A~~~营资金内部贷款，不对监控管理单位发放内部贷款6对监控管理单位提出资金筹措方案，结算中心认为可以提供内部贷款的，经公司财务总监批准后可使用咕兽贷款第十八章第四章货币资金管理:缩进首行缩进字符:2条

一、货币资金管理是公司资金管理工作的核心，主・项目符号和编号要包括现金及现金等价物、银行存款及其他货币资金管理等内容第九条库存现金管理

（一）根据国家现金管理制度和结算制度的规定,公司收支的各种款项必须按照E3务院颁发的《现金结算暂行条例》的规定办i»i理，在规定的范围内使用现金公司使用现金结算的范围是:

1、员工工资、奖金、津贴及洛种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

2、出差人员必须随身携带的差旅费;

3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;

4、零星支出;X中国人民银行确定需要卖住现金的其他证不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转帐

（二）库存现金限额原则J少满足东单位3T天日常零星开支为标准.库存限额一经核定，名单位必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额公司各单位的现金收入应于当日送存开户银行，送存有困难的，由开户银行确定送存时间存单位支付现金，可以从本单住库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入直接支付（即坐支）

（四）严格审查采购物品化整为零，在结算起7名以下的现金支、各司各单隹财务部目任按规定建立公司各单位的项目助理-m2应按规定建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清月结，账款相符、严禁白条抵库、套取现金、公款私存以及私设小金713库等违法违规行为〔带格式的缩进首行缩进字符2保证账实相符,盘点表应随同会计报表起上报，并作为会计档案

二、

（七）名单位会计月终应会同出纳员盘点现金库存一次，.保存在本单位〔带格式的项目符号和编号第三十三条银行存款管理

（一）公司各单位应严格遵守国家的有关法规和结算纪律，按照中国人民银存颁布的《支付结算办法》的规定不得出租、出借账户；单位和个人办理支付结算，不得签发空头支票和远期支票,套取银行信用；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金;不准建反规定开立和使用帐户等Qk公司洛单位银行账号的开立和撤销须报内部结算中心审批公司各单位银行账号的开立和撤销须报集团公司资源管理中。