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税法（）分类真题土地增值税II单项选择题第1题、2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）该公司所在地政府型定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%该公司应缴纳土地增值税万元oA.0B.
140.25C.
223.75D.
262.50我的答案参考答案D答案解析扣除项目金额合计=2000+1000+100+（2000+1000）X5%+（2000+1000）X20%+275=4125（万元），增值额=5000-4125=875（万元），增值率=875・4125=
21.21%,适用税率为30%,应缴纳土地增值税=875*30%=
262.5（万元）第2题、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起一日内A.5B.7C.10D.15我的答案参考答案B答案解析纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案第3题、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是一A.某人将自己一套闲置的住房出售B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业我的答案参考答案C答案解析计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计二100X（1+7%+3%）+
144.6+（2000+500）X
0.5%=255・85（万元）第26题、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为一万元A.
76.70B.
80.00C.
131.90D.
136.70我的答案参考答案B答案解析业务招待费扣除限额=2000X5%o=10（万元）V50X60%=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为10万元，2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用二120-50+10=80（万元）o第27题、2010年甲公司应缴纳企业所得税_万元A.
95.83B.
96.21C.
105.84D.
109.84我的答案参考答案A答案解析会计利润=2000-（200+300+100+500）-120-60-150-80-
255.85=
234.15（万元）；税前扣除的捐赠限额=
234.15X12%=
28.10（万元）；应纳税所得额=
234.15+（120-80）+（150-1504-10%X6%）+（76-
28.10）=
382.05（万元）,应缴纳的企业所得税二
382.05X25%=
95.51（万元）中税协给出的答案为A,由于本题选项存在问题，所以本题没有正确答案第28题、2010年乙企业应缴纳土地增值税_万元A.
105.21B.
105.34C.
105.90D.
106.01我的答案参考答案A答案解析扣除项目金额=200+6+15X（1+7%+3%）+500义
0.5%0=
222.75（万元）；增值额二500-
222.75=
277.25（万元）;增值率=
277.25+
222.75=
124.47%,适用的税率为50%,速算扣除系数为15%；应缴纳的土地增值税=
277.25X50%-
222.75义15%=
105.21（万元）答案解析从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，A选项不符合题意；房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税，B选项不符合题意；通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税，D选项是免税的，不符合题意；房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税，C选项符合题意第4题、根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是一A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案我的答案参考答案C答案解析、以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限，故选项A不正确；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税，故选项B不正确；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案，故选项C正确第5题、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起一日内到主管税务机关办理清算手续A.7B.10C.30D.90我的答案参考答案D答案解析对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续第6题、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是一A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.自转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内我的答案参考答案B答案解析纳税人应自转房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报第7题、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是A.壬商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书我的答案参考答案D答案解析房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证据和材料
①房屋产权证、土地使用权证书；
②土地转让、房产买卖合同；
③与转让房地产有关的材料，主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料；
④根据税务机关的要求提供的房地产评估报告第8题、2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税_万元A.
73.5B.150C.
157.5D.300我的答案参考答案C答案解析未开发的土地直接转让不享受加计扣除优惠可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525（万元），增值率=525+1275X100%=
41.18%,应缴纳土地增值税=525X30炉
157.5（万元）多项选择题屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定第12题、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有一A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地上附着物产权E.转让地下建筑物产权我的答案参考答案ACDE答案解析出让国有土地使用权不属于征税范围第13题、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有一A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.支付建筑人员的工资福利费我的答案参考答案ABDE答案解析选项A、B、D、E作为开发成本可加计扣除；选项C作为开发费用，不得加计扣除第14题、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有一A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的我的答案参考答案ACDE答案解析符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
①已竣工验收的房地产开发项目，已转让房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
②取得销售预售许可证满3年但未销售完毕的；
③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
④按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的计算题某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下
①3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元；经评估机构评估，该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元
②通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）9月份该写字楼竣工验收，1012月，房地产开发〜公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款剩余的1/5公司转为固定资产自用（注当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%）根据上述资料，回答下列问题第15题、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计一万元A.
550.6B.
616.6C.
700.6D.
778.6我的答案参考答案B答案解析准予扣除项目金额=1500X30%+80+20+1200X5%X（1+7%+3%）+1200X
0.05%=616・6（万元）第16题、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税一万元A.
164.73B.
137.63C.
202.53D.
242.23我的答案参考答案C答案解析增值额=1200-
616.60=
583.40（万元）,增值率
583.404-
616.60X100%=95%,所以，适用税率为40%,速算扣除系数为5%应缴纳的土地增值税=
583.40X40%-
616.60oX5%=
202.53（万元）第17题、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计_万元A.10032B.11280C.11880D.12540我的答案参考答案A答案解析抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税所以，转让写字楼共应确认销售收入=12000+（3+5）X（4+5）=16000（万元）；可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000X80%X（4+5）=3840（万元）；可扣除的开发成本=4000X
（435）=3200（万元）;可以扣除的开发费用=（3840+3200）又10%=704（万元）;可以扣除的税金及附加二16000X5%X（1+7%+3%）=880（万元）；加计扣除金额=（3840+3200）X20%=1408（万元）；扣除项目金额总计二3840+3200+704+880+1408=10032（万元）第18题、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税_万元A.
1038.0B.
1236.0C.
1416.0D.
1885.6我的答案参考答案D答案解析增值额=16000-10032=5968（万元）,增值率=5968610032X100%=59・49%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%销售写字楼应缴纳土地增值税=5968X40%-10032Xo5%=
1885.6（万元）某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本、费用有
①支付土地使用权价款1400万元；
②取得土地使用权缴纳契税42万元；
③前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元；
④发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%o根据上述资料，回答下列问题第19题、该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计一万元A.
412.99B.
416.39C.
420.64D.
424.11我的答案:参考答案B答案解析营业税、城市维护建设税和教育费附加工7648X5%X（1+5%+3%）+63X5%X（1+5%+3%）=412,99+
3.40=
416.39（万元）第20题、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计一万元A.
4028.39B.
4071.73C.
4223.14D.
4226.53我的答案参考答案C答案解析地价款=（1400+42）X80%=
1153.6（万元）,开发成本二（90+2100+60）X80%=1800（万元）,开发费用二（
1153.6+1800）乂9%=
265.82（万元）,缴纳的相关税金二7648X5%X（1+5%+3%）=
412.99（万元），加计扣除金额=（
1153.6+1800）X20%=
590.72（万元），允许扣除项目合计=
1153.6+1800+
265.82+
412.99+
590.72=
4223.14（万元）第21题、2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税_万元A.
738.24B.
789.87C.
1065.28D.
1158.78我的答案参考答案D答案解析增值额=7648-
4223.14=
3424.86（万元），增值率=
3424.
86.
4223.14X100%=
81.10%,应缴纳土地增值税额=
3424.86X
4024223.14X5%=
1158.78（万元）第22题、2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税一万元（不考虑房产税、印花税）A.
520.56B.
676.18C.
710.2D.
725.51我的答案参考答案A答案解析应纳税所得额=[7648+63-（1400+42+90+2100+60）X80%-
416.39-450-280-370-
1158.78]X25%=
520.56（万元）综合分析题位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元，建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%,银行同期利率6%）,营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答下列问题第23题、2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税_万元A.
114.70B.
115.00C.
118.75D.
125.00我的答案参考答案B答案解析甲公司转让建造的办公楼应缴纳的营业税=2000X5%=100（万元）；乙公司转让的土地使用权应缴纳的营业税=（500-200）X5上15（万元），2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税=100+15=115（万元）第24题、2010年甲公司应缴纳土地增值税_万元A.
116.90B.
131.40C.
144.60D.
152.80我的答案参考答案C答案解析允许扣除的项目金额二200（土地成本）+（300+500+100）（开发成本）+100X（1+7%+3%）+（200+900）X8%+（200+900）X20%=1518（万元），增值额二2000-1518=482（万元）,增值率=482+1518=
31.75%,适用的税率为30%应缴纳土地o增值税=482义30%=
144.6（万元）第25题、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计_万元A.
229.4B.
246.65C.
247.9D.
255.85我的答案参考答案D。
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