2023年度CPA注册会计师《税法》押题卷

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一、单选题（题）20年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟

1.20219叶收购价款金额为万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是2（）o耕地占用税.个人所得税烟叶税增值税A.B C.D..企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）30同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值该固定资产的可变现净值D..下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）4载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）5水路运输的程租业务水路运输的光租业务车辆停放服务航空运A.B.C.D.输的干租业务.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方620000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当40000140000地城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为（）万元.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是7（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的

8.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和C.地方规定的排放标准的.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D放标准的30%.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转8让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A..限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B.限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%.限售股转让收入扣除合理税费后的余额D.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）

9.规模化养殖场排放的应税污染物.医院排放的应税污染物船舶A B C.排放的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）

10.o A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.B企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税某市房地产开发公司年月受让一处土地使用权，支付价款

11.201933000万元，支付相关税费万元，在此土地上开发一处高档写字楼,发生开150发成本万元，其中包括利息支出万元，能够提供金融机构的160001000证明，并能按项目分摊当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.

1907.5C.1915D.

1900.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税12收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内实30C.际占用耕地之日起日内15实际占用耕地之日起日内D.

30.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）13o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B.责成纳税人提供纳税担保C..书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨，污染当量值为吨

14300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税

2.5（）元A.60B.150C.

37.5D.

24.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）15o对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A..城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）160环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日c纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日17202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元

2020.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆18201965小汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则

163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年19A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）30A万元企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

20.是（）将资产用于股息分配A..将资产用于生产另一产品B将资产从总机构转移至境内分支机构C.将资产用途由自用转为经营性租赁D.

二、多选题（题）

15.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列21资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预22缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）23o变价抵缴强制扣缴补征税额.征收关税滞纳金A.B.C.D.下列各项中，免征个人所得税的有（）24提存养老保险生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.C.D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）25A.o跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人5000年度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D.30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）26o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购A B.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）270为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A..为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复28议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）29o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）

30.o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业31纳税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A.201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C.36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D

201941.下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）32o排气量为毫升的摩托车.无轨电车.有轨电车起重机A.160BCD..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）33o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原B则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影C.响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）34o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税351购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列不计入关税出口完税价格的有（）350出口关税A..在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B.单独列明的由卖方负担的佣金C境内输出地点装载前的运费D.参考答案。