2023年注会考试《税法》备考模拟题及答案

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一、单选题（题）

20.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）1自行研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市场A.B AC购入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植2202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/10025平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.

25000.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）3A.o印花税房产税消费税城镇土地使用税B.C D..纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，4税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.

12.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）5o.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算参考答案选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

1.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳

2.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税

3.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报

4.B的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

5.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项C,目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税D,行为年应税销售额购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计

6.B算应纳税额勺（元）=7202x11=660对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复

7.C议一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

8.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用

9.C量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊

10.D的成本不得税前扣除

①不具有合理商业目的和经济实质

②不符合独立交易原则

③没有遵循成本与收益配比原则

④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

11.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于2生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的

12.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）x允许退还的增量留抵税额=（万元）35xl00%=35双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久

13.A1性住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

14.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法

15.D12所得；（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政34处罚跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

16.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以

17.B ACDD,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

18.D5000措施未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设

19.C M1立企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分270分以上的企业选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋

20.C A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施B,破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受D,原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税应税噪音的计税依据为超标分贝数（分贝）；对应《环境2LCD70-55=15保护税税目税率表》，可得出超标分贝对应的税额为每月元声155600源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的，分别1515减半计算应纳税额该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税=5600x50%=（元）2800我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

22.ABC选项作为开发费用，不得加计扣除

23.ABD C城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

14.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

25.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发

26.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

27.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

28.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列

29.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当

30.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税选项船舶吨税由海关负责征收；选项船舶吨税纳税义

31.ABCD A B务发生时间为应税船舶进入港口的当日；选项应税船舶负责人应当C自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款；选项应税船舶在15D吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效对购置的挂车减半征收车辆购置税

32.ABD税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

33.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

34.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也D,可以直接向人民法院提出诉讼发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

35.BCD纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款620222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）72020220元元元元A.600B.660C.720D.

630.广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税72019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应2该向（）提起复议.白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A B.C.D.关.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）8o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出B运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为D.销售额，不得做任何扣除.甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨920211800200（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨150尾矿环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税15（）元A.9750B.9000C.6750D.

12000.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除10的是（）o自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则B.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）11将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A..将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万122019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是13（）永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B..重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

14.o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）

150.罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A B.C.D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消16费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务A B.C.交易平台企业物流企业D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）170拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

18.o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包C.括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1970业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o级级级级A.AB.B C.M D.C关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）

20.o A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.B企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税c D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税

二、多选题（题）

15.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工2170业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A

70.计税依据为噪声排放限值分贝数B

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）220原油胶卷啤酒录像机A.B.C.D..房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2320%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C开发小区内的道路建设费用D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）24建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的D单位.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）25机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）260专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）270变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

28.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）29o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）

30..耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B.占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）31o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.30应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适D.用税率变化的，吨税执照不再有效.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）32o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.

1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）33o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复34议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）35o.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C..记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D。