2023年度注会考试《税法》典型题题库（含答案）

年度注会考试《税法》典型题题库（含2023答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一

1.20193款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税（）元.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）20书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B5000C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）3责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B.责成纳税人提供纳税担保C..书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D企业纳税信用级别为级B.B税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列34资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）35o纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D.虚开的情形参考答案徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税眼

1.B5000镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，

2.A税务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或1者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、2查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项A,属于强制执行措施选项为责令限期缴纳税款；选项为税收保全措施；选项为责

3.D AB C令提供纳税担保国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域

4.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

5.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规

6.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形

7.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳D,税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依

8.A照房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠

9.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用10C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=200000-10000x16^10000=304万元选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税,即连

11.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后,因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税载客汽车以辆为计税单位；以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵

12.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末

13.B20193留抵税额将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体

14.B福利，不得抵扣进项税选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴15C C纳增值税选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

16.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

17.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

18.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或C,者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行D,政复议审理期限纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，

19.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额-使用x1年限本题年月缴纳税款，至年月，满xlO%2019720227年，应退税额；万元3=

45.21+13%xl0%x1-3x10%=

2.8上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范

20.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,选项作为开发费用，不得加计扣除

21.ABD C企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预

22.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、

23.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当

24.AC D按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

25.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

26.BC AD:选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

27.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同

28.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

29.BCD选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转

30.CD AB移书据”缴纳印花税境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外

31.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

32.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安

33.ACD A排时的优先受理列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

34.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）

35.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）4居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）5o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池.农村的居住用房位于市A.B.C D..区的经营性用房.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误6的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）

70.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增

8.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）8o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D..下列情形中，免予缴纳契税的是（）9o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1020000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）110同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A..同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税c同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D..下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）120载客汽车三轮汽车船舶拖船A.B.C.D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确13的是（）o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）14将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B..将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利C.将外购的工程材料用于投资于其他企业D.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）15纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A..纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代B服务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）16o业务招待费按实际发生额计入筹办费A..筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税

17.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）180有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.2行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C..需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D.某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，已

19201971545.2付车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置20227税（）万元依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）

20.原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D.

二、多选题（题）

15.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2120%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C..开发小区内的道路建设费用D.企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）22为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用A..为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..下列表述中，属于消费税征税范围的有（）23o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）24耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A..耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还1已经缴纳的耕地占用税下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

25.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B..委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣26预缴个人所得税的有（）o.雇员兼任本公司董事取得董事费收入A.证券经纪人取得佣金收入B非雇员获得免费旅游业绩奖励C.退休人员再任职取得收入D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的

27.有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）28o地域管辖权与地域管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）290发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）

30.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）31o.境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）32o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业33提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A。